Провадження № 3/592/2506/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2021 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м.Суми Котенко Ольга Анатоліївна, за участю секретаря судового засідання Хрін М.О., особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , захисника адвоката Марцонь Д.Г., представника Сумської митниці Бикова Д.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Сумської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , не працюючого, уродженця м. Харків, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 23.04.2021 органом 6316, рнокпп НОМЕР_2 .

за ч.1 ст.483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

06.04.2021 року громадянин України ОСОБА_2 через декларанта ОСОБА_3 (ФОП « ОСОБА_3 » НОМЕР_3 ), надав до митного поста «Суми» Слобожанської митниці Держмитслужби митну декларацію ІМ40ДЕ №UA807290/2021/007932 з метою оформлення відповідно до митного режиму «імпорт» товару «Автомобіль легковий, бувший у використанні, марка HONDA, модель HR-V, VIN: НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення 2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1597 см3». До митного оформлення були надані необхідні документи на транспортний засіб, в тому числі договір купівлі-продажу б/н від 31.03.2021, складений в м. Маріямполь, Литовська Республіка, в якому продавцем транспортного засобу зазначено громадянина України ОСОБА_4 та вказана ціна автомобіля HONDA HR-V у розмірі 6 700 EUR. Згідно свідоцтва про реєстрацію Федеративної Республіки Німеччини № НОМЕР_5 від 09.03.2021 власником транспортного засобу являється GVA TRANSIT GMBH (MARIE-CURIE- STR. 3, 30966 HEMMINGEN), при цьому документи про перехід права власності на транспортний засіб до ОСОБА_4 до митного оформлення не були надані. З метою перевірки достовірності документів, поданих до митного оформлення, Слобожанською митницею Держмитслужби ініційовано направлення відповідного запиту до митних органів Литовської Республіки. В результаті опрацювання інформації, отриманої від митних органів Литовської Республіки (лист Держмитслужби від 18.08.2021 №20/20-02-01/7.24/2836), було встановлено, що транспортний засіб HONDA HR-V, VIN: НОМЕР_4 , фактично експортований з території Литовської Республіки громадянином ОСОБА_5 на підставі експортної декларації № 21LTVC0100EK0D6C01 від 31.03.2021 та рахунку-фактури від 31.03.2021 MAR № 0923, де зазначена його вартість у розмірі 10 400 ЕUR. Згідно Акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA205020/2021/403022 від 01.04.2021, що був складений за результатами митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці транспортний засіб HONDA HR-V, VIN: НОМЕР_4 громадянином ОСОБА_1 було переміщено на митну територію України, при цьому, на час його переміщення, до митного контролю був наданий договір купівлі-продажу б/н від 31.03.2021, де покупцем транспортного засобу зазначений громадянин ОСОБА_2 , а вартість автомобіля становить 6 700 EUR. Факт надання громадянином ОСОБА_1 до митного контролю на МП «Ягодин» договору купівлі-продажу б/н від 31.03.2021 підтверджується відбитком штампу «Під митним контролем» 030 Волинської митниці ДФС, де зазначена дата 01.04.2021. Відповідно до частини другої статті 53 МК України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є документи, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості, а саме рахунок-фактура (інвойс) або інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару. Згідно з частиною 4 ст. 58 Митного кодексу України, митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована в разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті. Таким чином, з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі при подальшому митному оформленні ТЗ, громадянин ОСОБА_1 , 01.04.2021 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці вчинив дії, спрямовані на переміщення на територію України товару «Автомобіль легковий, бувший у використанні, марка HONDA, модель HR-V, VIN: НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення 2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1 597 см3, вартістю 10 400 EUR (339 341грн. 60коп. згідно курсу НБУ на 01.04.2021), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, а саме договору купівлі- продажу б/н від 31.03.2021, де вартість транспортного засобу становить 6 700 EUR (218 614 грн. 30 коп. згідно курсу НБУ на 01.04.2021).

В суді ОСОБА_1 вину не визнав та пояснив, що він категорично заперечує проти складеного щодо нього протоколу про порушення митних правил за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України. У період з 10 по 15 березня 2021 року (більш точної дати згадати не може) до офісу громадської організації «АЕСХАРКІВ», керівником якої є він, ОСОБА_1 , звернувся ОСОБА_2 з питаннями щодо розмитнення авто, оформленням авто, тощо. В ході розмови з ним, коли ОСОБА_2 почув про те, що він має певний досвід подорожей в Литву, знайомий з процедурою оформлення автомобілів, він звернувся із проханням допомогти придбати транспортний засіб в Литовській Республіці. Він погодився надати допомогу, оскільки планував візит до цієї країни та придбання там авто для себе. ОСОБА_2 вказав, що бажає аби йому він допоміг придбати ОСОБА_6 , не старше 2012 року випуску. Вони узгодили ціну, а саме орієнтовно 11000 євро, умови купівлі транспортного засобу та ОСОБА_2 через декілька днів передав йому грошову суму, необхідну для оформлення завдатку при купівлі автомобіля у розмірі 1000 євро. 25 березня 2021 року ОСОБА_2 видав довіреність, якою уповноважив його представляти його інтереси з питань купівлі за ціну та на умовах йому відомих у фізичної чи юридичної особи на його ім`я за межами України автомобіля будь-якої марки та моделі, за суму та на умовах на свій розсуд, оформлення ввезення автомобіля на митну територію України та реєстрації авто на його ім`я у встановленому законом порядку. Перебуваючи в Литовській Республіці, та підбираючи автомобіль собі він знайшов транспортний засіб, який хотів придбати особисто для себе, а саме - автомобіль марки «HONDA HR-V», VIN-код НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення 2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1597 см3. Він придбав вказаний транспортний засіб за 10400 євро. Він розумів, що така ціна є завищеною, проте дуже хотів саме цей транспортний засіб, йому здалося, що він у гарному стані та автомобіль на той час йому був дуже потрібен, оскільки він кожного дня має знаходитись за кермом у своїх справах. Він здійснив оформлення вказаного транспортного засобу, але через деякий час після того як він почав рух на цьому авто, коробка передач перейшла в аварійний режим з характерними технічними симптомами. З СТО, що знаходиться у м.Ужгород йому надіслали попередній прайс-лист на роботи та запчастини, що потрібно сплатити при заміні коробки передач. Грошова сума була вказана 110400 грн. Він запропонував ОСОБА_2 придбати авто за 6700 євро. ОСОБА_2 прийняв його пропозицію та вирішив купити в нього автомобіль марки «HONDA HR-V», VIN-код НОМЕР_4 . 31 березня 2021 року між ним та ОСОБА_2 був укладений договір купівлі-продажу б/н за умовами якого ОСОБА_2 придбав у нього автомобіль марки «HONDA HR-V», VIN-код НОМЕР_4 за 6700 Євро. Вважає, що митним органом не надано доказів, які б вказували на те, що його дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, і те, що ним були умисно подані до митного органу документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості транспортного засобу. Стаття 53 МК України визначає перелік документів, які подаються декларантом для підтвердження заявленої митної вартості. У випадках, передбачених цим Кодексом, одночасно з митною декларацією декларант подає органу доходів і зборів документи, які підтверджують заявлену митну вартість товарів і обраний метод її визначення, що встановлено ч.1 ст.53 МК України. Після того як він, ОСОБА_1 продав ОСОБА_2 автомобіль марки HONDA, модель HR-V, VIN: НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1597 см3 - він юридично та фактично був лише водієм вказаного транспортного засобу та жодного відношення до впливу на його митне оформлення, на сплату митних платежів, тощо він не мав та вчиняв дії щодо керування вказаним ТЗ на підставі довіреності від ОСОБА_2 . Таким чином він не є декларантом вказаного товару, не подавав митному органу митну декларацію на даний товар, не сплачував митні платежі за митне оформлення вказаного товару тощо, а лише перемістив його на митну територію України, тобто був перевізником товару. З огляду на те, що декларування товару не проводилося безпосередньо ним, документи на товар оформлялися митним брокером та на нього не було покладено обов`язку щодо декларування вказаного товару, переконаний, що він не може бути суб`єктом порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки він не є декларантом товару. Він продавав автомобіль з дефектами ОСОБА_2 за 6700 євро. Після продажу транспортного засобу він став перевізником. На Волинську митницю він подавав договір купівлі-продажу від 31.03.2021 року, який він підписав як продавець автомобіля, і як покупець від імені ОСОБА_2 , технічні паспорти на автомобіль, довідку про транзитні номери, довіреність від імені ОСОБА_2 . Просить суд закрити провадження в справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Захисник Моцань Д.Г. зазначив, що з протоколу про порушення митних правил неможливо однозначно зрозуміти, яке обвинувачення пред`явлено ОСОБА_1 подання підроблених документів чи документів, які містять неправдиві дані, що порушує право особи на захист. Факт підробки документу можна встановити лише в рамках кримінального провадження. Власником автомобіля після укладення договору купівлі-продажу став ОСОБА_2 , ОСОБА_1 мав статус перевізника. Декларантом автомобіля був ОСОБА_2 через митного брокера ФОП ОСОБА_3 . Митним органом надано до суду документ, складений вірогідно литовською мовою, який митним органом визначено як «договір купівлі-продажу». Вказаний документ є очевидно недопустимим доказом та неналежним доказом, оскільки відсутній переклад цього документу на державну мову українську. Просить суд закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що до них в офіс прийшов ОСОБА_2 , який хотів придбати автомобіль «Фольксваген Тігуан». Вони займаються тим, що допомагають громадянам придбати автомобіль за кордоном, надають консультації. ОСОБА_8 поїхав до Литви та придбав автомобіль HONDA HR-V для себе. Через дві години автомобіль зламався, про що повідомив ОСОБА_1 і останній запропонував ОСОБА_2 придбати автомобіль за суму близько 6000 євро.

Свідок ОСОБА_9 пояснив, що він працює помічником ОСОБА_1 . Весною цього року до їх громадської організації звернувся ОСОБА_2 щодо консультації з приводу придбання автомобіля. ОСОБА_10 збирався їхати до Європи, щоб придбати собі автомобіль. ОСОБА_2 виявив бажання придбати автомобіль «Фольксваген». В Литві ОСОБА_1 придбав для себе автомобіль HONDA HR-V приблизно за 10000 євро. В дорозі автомобіль поламався, виявилася проблема з коробкою передач. ОСОБА_1 звертався на СТО з приводу поломки автомобіля. Придбавати запчастини з США було досить дорого і за часом довго чекати. Тому автомобіль запропонував ОСОБА_2 , який його придбав за суму близько 6000 євро.

Свідок ОСОБА_11 пояснив, що він є членом громадської організації «АЕС Харків», і йому відомо, що ОСОБА_1 мав намір придбати собі автомобіль на території Литви, і у останнього консультувався ОСОБА_2 з приводу придбання автомобіль «Фольксваген». Йому відомо, що ОСОБА_1 придбав собі автомобіль, який по дорозі з Литви зламався, а саме була поломка коробки передач. ОСОБА_1 консультувався у нього з приводу того, де можна придбати автозапчастини. На території України автозапчастини не знайшли, можна було замовити в США, але доставка їх становила десь пів-року і вартість близько 4000дол.США.

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України, відповідальність особи настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з довіреністю від 25.03.2021 року ОСОБА_2 уповноважив ОСОБА_1 з питань купівлі на його ім`я за межами України автомобіля, в тому числі укласти та підписати договір купівлі-продажу, транспортувати транспортний засіб, перетнути кордон, подавати від його імені заяви, зареєструвати транспортний засіб тощо (а.с.27).

Як вбачається з пояснень ОСОБА_1 і наданих до протоколу про порушення митних правил документів ОСОБА_1 надав на митному посту «Ягодин» Волинської митниці договір купівлі-продажу автомобіля HONDA, модель HR-V від 31.03.2021 року, вартість якого зазначена 6700 євро (а.с.21), технічні паспорти (свідоцтва про реєстрацію) на автомобіль (а.с.22-23), довідку про транзитні номери (а.с.24).

В договорі купівлі-продажу транспортного засобу продавцем товару зазначений ОСОБА_1 , покупцем ОСОБА_2 (а.с.21), а фактично як підтвердив ОСОБА_1 в судовому засіданні він поставив підпис від імені покупця ОСОБА_2 в цьому договорі на підставі довіреності.

Факт надання ОСОБА_1 до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці договору купівлі-продажу б/н від 31.03.2021 року підтверджується відбитком штампу «Під митним контролем» 030 Волинської митниці ДФС, де зазначена дата 01.04.2021 року (а.с.21).

При митному оформленні автомобіля на Слобожанській митниці у митного органу виникли сумніви щодо достовірності укладеного на території Республіки Литви договору купівлі-продажу б/н від 31.03.2021 року, оскільки у договорі купівлі-продажу продавцем автомобіля HONDA, модель HR-V зазначено ОСОБА_1 (а.с.21), а не підприємство Німеччини GBA TRANZIT GMBH, як зазначено в технічному паспорті (а.с.22-23).

Слобожанською митницею Держмитслужби був направлений запит до митних органів республіки Литва і було встановлено, що «HONDA HR-V» VIN-код НОМЕР_4 експортована з території Литовської республіки громадянином ОСОБА_5 на підставі експортної декларації № 21LTVC0100EK0D6C01 від 31.03.2021 та рахунку-фактури від 31.03.2021 MAR № 0923, де зазначена його вартість у розмірі 10 400 євро.

Викладені обставини підтверджуються відповіддю митних органів Литви (а.с.39), товарно-транспортною накладною (а.с.40), експортною декларацією № 21LTVC0100EK0D6C01 від 31.03.2021року, де зазначена вартість автомобіля 10400євро. В товарно-транспортній накладній від 31.03.2021 року, яка надана митними органами Литовської республіки, покупцем автомобіля зазначений ОСОБА_10 , вартість автомобіля 10400 євро (а.с.40), в експортній декларації №21LTVC0100EK0D6C01 від 31.03.2021 року одержувачем автомобіля HONDA, модель HR-V є ОСОБА_10 , вартість автомобіля 10400 євро (а.с.44).

Саме договір купівлі-продажу автомобіля б/н від 31.03.2021 року надав ОСОБА_1 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці для митного оформлення (а.с.21). Ні ОСОБА_1 , ні представник Сумської митниці не ставить під сумнів, що цей документ є саме договором купівлі-продажу автомобіля HONDA, модель HR-V, вартість якого зазначена 6700 євро.

Аргументи ОСОБА_1 стосовно вартості автомобіля 6700 євро у зв`язку з виходом з ладу коробки передач на території Литви не заслуговують на увагу.

Акт проведення огляду транспортного засобу від 01.04.2021 року на митному посту «Ягодин» Волинської митниці (а.с.25-26) не підтверджує наявність поломки коробки передач в автомобілі.

Показання свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 щодо поломки автомобіля не можуть бути взяті судом до уваги, оскільки цим особам про стан автомобіля відомо лише зі слів ОСОБА_1 . Належними письмовими доказами, зокрема, і експертними висновками не підтверджений факт виходу зі строю коробки передач та відповідне зменшення вартості автомобіля до 6700 євро.

ОСОБА_2 не прибув до Сумської митниці для надання пояснень, для допиту як свідок до суду також не з`явився. Письмові пояснення від ОСОБА_2 безпосередньо до суду не надходили поштою від останнього, а були надані ОСОБА_1 та його захисником спільно з письмовими поясненнями ОСОБА_1 .

За таких обставин, суд не може брати до уваги письмові пояснення ОСОБА_2 , які були надані до канцелярії суду ОСОБА_1 та його захисником. За неявки ОСОБА_2 для допиту як свідка в судове засідання суд позбавлений можливості забезпечити безпосередньо дослідження його показань.

Відповідно до ч.2 ст.53 МК України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є: 1) декларація митної вартості, що подається у випадках, визначених у частинах п`ятій і шостій статті 52 цього Кодексу, та документи, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості; 2) зовнішньоекономічний договір (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності; 3) рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); 4) якщо рахунок сплачено, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару; 5) за наявності - інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару.

Відповідно до постанови Пленуму ВСУ від 3 червня 2005 року N 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, саме ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі при подальшому митному оформленні ТЗ, 01.04.2021 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці вчинив дії, спрямовані на переміщення на територію України товару «Автомобіль легковий, бувший у використанні, марка HONDA, модель HR-V, VIN: НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення 2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1 597 см3» вартістю 10 400 EUR (339 341грн. 60коп. згідно курсу НБУ на 01.04.2021), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, а саме договору купівлі- продажу б/н від 31.03.2021, де вартість транспортного засобу становить 6700 EUR (218 614 грн. 30 коп. згідно курсу НБУ на 01.04.2021), вартість якого мала б бути зазначена 10400 євро (339341грн.60коп.)

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено безальтернативне адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення за ч.1 ст.483 МК України.

З ОСОБА_1 на користь держави підлягає стягненню судовий збір в сумі 454,00 грн.

Керуючись ст. 483 ч. 1, 527, 528, ч. 2 ст. 541 МК України, ст. 280, 283, 284 КУпАП, ЗУ «Про судовий збір», суд-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 339341грн 60коп. (еквівалент 10400 євро) з конфіскацією цього товару, а саме: автомобіль легковий, бувший у використанні, марка HONDA, модель HR-V, VIN: НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення 2016, модельний рік виготовлення 2017, тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна 1 597 см3.

Стягнути зі ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 454грн.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом 10 (десяти) днів з дня винесення постанови до Сумського апеляційного суду.

Суддя О.А. Котенко