Номер провадження 3/521/68/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

при секретарі Юришинець С.В.,

за участю:

представника Одеської митниці

Держмитслужби Пташинської А.О.,

представника особи, яка притягується

до адміністративної відповідальності адвоката Толстіка В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ухта, працюючого декларантом ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , про порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду міста Одеси надійшли матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0624/50000/20 від 09.06.2020 року відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

З вищезазначеного протоколу вбачається, що 14.08.2019 року між ФОП « ОСОБА_2 та фірмою «Diverus UAB» (Литва) укладено контракт №14080019-GAM щодо продажу «пиломатеріалів хвойних порід».

Для здійснення декларування зазначеного вантажу, ФОП « ОСОБА_2 » з ФОП « ОСОБА_1 » було уклало договір про декларування товару.

14.05.2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_1 », була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «ЕК 10 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UА500130/2020/216828.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу були надані: контракт №14080019-GAM від 14.08.2019 року, інвойс №122 від 10.03.2020, доручення №24079 від 12.05.2020, специфікація №1/2 від 15.12.2019 до контракту, договір №10102017 транспортно-експедиторського обслуговування від 10.10.2017, договір №GF-40/11 транспортно-експедиторського обслуговування від 01.11.2011 з додатком №1, сертифікати про походження лісоматеріалів дерії ЧР №№522047, 522092, 522093.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500130/2020/216828 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), покупцем є компанія «Diverus UAB» (Литва), а одержувачем є компанія «Xiamen itx corp. ltd» (Китай).

Відповідно граф МД №UА500130/2020/216828 було заявлено товар «пиломатеріали обрізні соснові 4 гатунку: 289 пачок розміром (Товщина*Ширина*Довжина): 36x85x2900 мм 568.478 м. куб. Країна виробництва - UА. Всього: 568.478 м. куб.» Вага брутто 456 000 кг, нетто 452200 кг» код товару УКТЗЕД визначено та заявлено .

Загальна вартість товару - 69922,79 доларів США.

У період з 01.06.2020 по 04.06.2020 року на підставі вичерпаного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення митними органами України, затвердженого Постановою КМУ від 23.05.2012 №467, в порядку передбаченому Наказом Мінфіну України від 12.12.2012 №1316 «Про затвердження порядку проведення огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення» посадовими особами Одеської митниці було проведено огляд товарів, які знаходились в 19 контейнерах в ході якого встановлено, що контейнер PONU7640962, MRKU3040090, SUDU8647522, MSKU9916052, MRKU5488530, MRKU2379350, MRSU3268760, MSKU0784741, MRKU6052643, MSKU9984036, MSKU0529108, MSKU8815068, MSKU8684435, MRKU2201651, MSKU0477370, MRKU6232394, HASU4127350, HASU4132470, SUDU6953462 з вантажем «пиломатеріали обрізні соснові 4 гатунку: 289 пачок розміром (Товщина*Ширина*Довжина): 36x85x2900 мм 568.478 м. куб. Країна виробництва - UА» за МД №UA500130/2020/216828 було встановлено, що фактично в зазначених контейнерах знаходиться:

- 194 пачок, пачка складається з 308 дошок розміром 36x85x2900 мм, об`ємом 530, 19 м. куб.;

- 74 пачок, пачка складається з 154 дошок розміром 36x85x2900 мм, об`ємом 100,04 м. куб.;

- 1 пачка, пачка складається з 66 дошок розміром 36x85x2900 мм, об`ємом 0,58 м. куб.;

- 47 пачок, пачка складається з 308 дошок розміром 36x85x2900 мм, об`ємом 172,73, 19 м. куб.;

- Всього 316 пачок, загальним об`ємом 804, 54 м. куб.;

Таким чином вантаж не відповідає заявленому у МД №UA500130/2020/216828 та

товаросупровідним документам, а саме загальний об`єм вантажу перевищує заявлений на 236.062 м. куб., з яких: дошки розміром 36x85x2900 мм, об`ємом м. куб 63,332 м. куб. та 47 пачок (пачка складається з 308 дошок) розміром 36x85x3900 мм, об`ємом 172,73 м. куб., які взагалі відсутні в опису 31 графи МД та товаросупровідних документах.

Тобто загальний об`єм товару та опис частини товару не відповідає заявленому у МД №UA500130/2020/216828 від 14.05.2020 та товаросупровідним документам (інвойс №122 від 10.03.2020, сертифікати про походження лісоматеріалів серії ЧР №№522047, 522092, 522093).

Таким чином, на думку митного органу, ФОП ОСОБА_1 , було порушено процедуру декларування товарів, передбачену ст. 257 МК України та не було заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що призвело до порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №0624/50000/20 від 09.06.2020 року за ст. 472 МК України.

Згідно висновку ТОВ «Експоцентр Одеса» від 22.06.2020 року №0815-іnf вартість пиломатеріалів (безпосередніх предметів правопорушення) за 1 куб. метр складає 2700-3000 гривень.

Представник митниці у судовому засіданні вважала, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару безпосереднього предмету правопорушення з конфіскацією цього товару.

У судовому засіданні адвокат Толстік В.В. підтримав раніше ним подані письмові заперечення в повному обсязі. Просив закрити провадження у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, вислухавши пояснення учасників процесу, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд дійшов висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, присутні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбачені ст. 472 МК України, за кваліфікуючими ознаками: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Судом встановлено, що 14.08.2019 року між ФОП « ОСОБА_2 та фірмою «Diverus UAB» (Литва) укладено контракт №14080019-GAM щодо продажу «пиломатеріалів хвойних порід».

Для здійснення декларування зазначеного вантажу, ФОП « ОСОБА_2 » з ФОП « ОСОБА_1 » було уклало договір про декларування товару.

14.05.2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_1 », була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «ЕК 10 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UА500130/2020/216828.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу були надані: контракт №14080019-GAM від 14.08.2019 року, інвойс №122 від 10.03.2020, доручення №24079 від 12.05.2020, специфікація №1/2 від 15.12.2019 до контракту, договір №10102017 транспортно-експедиторського обслуговування від 10.10.2017, договір №GF-40/11 транспортно-експедиторського обслуговування від 01.11.2011 з додатком №1, сертифікати про походження лісоматеріалів дерії ЧР №№522047, 522092, 522093.

У період з 01.06.2020 по 04.06.2020 року посадовими особами Одеської митниці було проведено огляд товарів, які знаходились в 19 контейнерах в ході якого встановлено, що вантаж не відповідає заявленому у МД №UA500130/2020/216828 та товаросупровідним документам, а саме загальний об`єм вантажу перевищує заявлений на 236.062 м. куб., з яких: дошки розміром 36x85x2900 мм, об`ємом м. куб 63,332 м. куб. та 47 пачок (пачка складається з 308 дошок) розміром 36x85x3900 мм, об`ємом 172,73 м. куб., які взагалі відсутні в опису 31 графи МД та товаросупровідних документах.

Відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД № UА500130/2020/216828 від 14.05.2020 є ФОП ОСОБА_1 .

Відповідно до п. 8 ст. 4 Митного кодексу декларант особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу», затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 року №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 року за №1372/21684), декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Відповідно до стандартних правил 3.6 та 3.8 Додатка II до Протоколу про внесення змін до Міжнародної конвенції про спрощення та гармонізацію митних процедур, вчиненого 26 червня 1999 року в м. Брюсселі, до якого Україна приєдналася згідно із Законом України від 5 жовтня 2006 року № 227-V ( 227-16 ) (далі - Протокол), національне законодавство визначає умови, за яких особа може виступати як декларант. Декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Відповідно до ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного оформлення.

У відповідності до ст. 258 МК України, під митною декларацією, заповненою у звичайному порядку, розуміється митна декларація, що містить обсяг відомостей (даних), достатній для завершення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у заявлений митний режим.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1, 4, 5 ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього кодексу. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які, відповідно до ст. 335 МК України, надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Таким чином, судом встановлено, що особою порушено процедуру декларування та не було задекларовано за встановленою формою, передбаченою ст. 257 МК України, точних відомостей про товари, що підлягають обов`язковому декларуванню.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про адміністративне правопорушення, доповідною запискою інспектора митниці, поясненнями правопорушника, описом вилучених товарів.

Відповідності до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ст. 472 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією зазначених товарів, які переміщувалися через митний кордон України та не були заявлені у декларації.

Відповідно до ст. 401 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 3, 257, 458, 459, 461, 472, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару, який є безпосередньо предметом правопорушення, а саме: 637 367 (шістсот тридцять сім тисяч триста шістдесят сім) гривень, 40 копійок з конфіскацією товару, вилученого згідно протоколу про порушення митних правил №0624/50000/20 від 11.06.2020 року.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні, 00 копійок.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя Н.Л. Кузьменко