П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2021 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Голяна О.В., за участі представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці Держмитслужби відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, Закарпатська область, м. Мукачево, тимчасово не працюючого, місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду закордон НОМЕР_1 від 27.11.2018 року, виданий органом 2111, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

встановив:

До Ужгородського міськрайонного суду надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил №0350/30500/21 від 05 березня 2021 року за ч. 1 ст.483МК України відносно ОСОБА_1 .

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0350/30500/21 від 05 березня 2021 року, з`ясовано, що 29.01.2021 року (вх. №2214/227) в управління забезпечення протидії митним правопорушенням Закарпатської митниці Держмитслужби надійшов супровідний лист митного Департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки № VF/2021NAVKI від 22.01.2021 року та лист Податкової та Митної Дирекції Саболоч-Сатмар-Берегівської області № від 14.12.2020 року, про результати проведення перевірки оформлення та видачі суб`єктом господарювання - «NEXT TRADE КГТ» (Угорщина) громадянину України ОСОБА_1 рахунку № НОМЕР_2 від 24.08.2020 року на товар «одяг..».

Опрацюванням вказаних листів та проведеним аналізом встановлено, що 25.08.2020 року в зону митного контролю на ділянку В`їзд в Україну» митного поста «Лужанка» Закарпатської митниці Держмитслужби заїхав автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER 313. р.н.з. України НОМЕР_3 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , в якому в якості пасажирів слідували громадяни України: ОСОБА_3 . ОСОБА_4 , ОСОБА_5 . ОСОБА_6 . ОСОБА_7 . ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_1 . які прямували у приватних справах із Угорщини в Україну.

Формою проходження митного контролю водієм транспортного засобу та пасажирами був обраний порядок проходження митного контролю по каналу червоний коридор, де громадянам було запропоновано заповнити митні декларації, в яких вони вказали свої паспортні дані та заявили про наявність у них товарів.

Так, громадянин України ОСОБА_1 в митній декларації від 25.08.2020 року заявив про переміщуваний ним товар: а саме: курточки - 13шт., вагою 14кг., вартістю 15 600 угорських форинтів: штани - 13шт., вагою 6кг., вартістю 13 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 10шт., вагою 7кг., вартістю 15 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 35шт., вагою 14кг„ вартістю 49 000 угорських форинтів. В підтвердження надав рахунок №XSCEA3369789 від 24.08.2020, виписаний на громадянина ОСОБА_10 ( ОСОБА_11 ), згідно якого, зазначений товар придбано ним в угорського підприємства «NEXT TRADE КЕТ». Згідно з рахунком переміщується товар, а саме: курточки - 13шт., вартістю 15 600 угорських форинтів: штани - 13шт., вартістю 13 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 10шт., вартістю 15 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 35шт„ вартістю 49 000 угорських форинтів.

Загальна вага товару становить 41,0кг. та загальна вартість товару становить 92 600 угорських форинтів, що згідно курсу НБУ станом на 25.08.2020 року складає 8513 гри. 83 коп. (Курс Форинта згідно НБУ станом на 25.08.2020 року становить 0,091942 грн. за один форинт).

В результаті митного огляду встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 переміщується товар, заявлений в митній декларації та вказаний у рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020, оформленого на ОСОБА_12 ( ОСОБА_11 ) угорським підприємством «NEXT TRADE KFT», та поданому ним до митного контролю.

Під час здійснення митних формальностей виникла підозра щодо достовірності та автентичності поданого до митного контролю рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020.

Відповідно до п.8 ч.1 ст. 336 МК України однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 27.08.20 №7.7-08-1/7.7-20/27/5848 на адресу Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки з метою підтвердження або спростування факту видачі вказаного рахунку.

29.01.21 Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації, відповідно до якої, згідно інформації Директора «NEXT TRADE KFT», ними встановлено, що рахунок №XSCEA3369789 від 24.08.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «NEXT TRADE KFT» не видавався, чеки видаються ними виключно в електронному форматі. Також, ними зазначено, що беручи до уваги зміст та зовнішню форму документа, який подавався українським митним органам для митного оформлення, навіть без залучення експерта можна стверджувати, що копії документів, які були надіслані в додатку до запиту, не є копіями чинних документів.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 перемістила товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару підробленого документу - рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020.

Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане за ознаками складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 України, як дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для його переміщення товару підробленого документу рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020 року.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я. в судовому засіданні подав для приєднання до матеріалів справи копію повідомлення № 50 від 05.03.2021, адресоване Берегівському відділу поліції ГКНП в Закарпатській області, про протиправне діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, а саме: ст. 358 КК України.

Заслухавши думку представника Закарпатської митниці Держмитслужби та дослідивши матеріали справи приходжу до висновку, що матеріали справи слід передати органу досудового розслідування виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ст. 487МКУкраїни визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494-495МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Так, згідно до ст. 245 Кодексу України про адміністративні правопорушення, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом та інше.

Стаття 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності та інше.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до абз. 1 п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно абз. 2, 4 п. 6 вказаної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Як вбачається з матеріалів справи, о 29.01.2021 року (вх. №2214/227) в управління забезпечення протидії митним правопорушенням Закарпатської митниці Держмитслужби надійшов супровідний лист митного Департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки № VF/2021NAVKI від 22.01.2021 року та лист Податкової та Митної Дирекції Саболоч-Сатмар-Берегівської області № від 14.12.2020 року, про результати проведення перевірки оформлення та видачі суб`єктом господарювання - «NEXT TRADE КГТ» (Угорщина) громадянину України ОСОБА_10 рахунку № НОМЕР_2 від 24.08.2020 року на товар «одяг..».

Опрацюванням вказаних листів та проведеним аналізом встановлено, що 25.08.2020 року в зону митного контролю на ділянку В`їзд в Україну» митного поста «Лужанка» Закарпатської митниці Держмитслужби заїхав автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER 313. р.н.з. України НОМЕР_3 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , в якому в якості пасажирів слідували громадяни України: ОСОБА_3 . ОСОБА_4 , ОСОБА_5 . ОСОБА_6 . ОСОБА_7 . ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 . які прямували у приватних справах із Угорщини в Україну.

Формою проходження митного контролю водієм транспортного засобу та пасажирами був обраний порядок проходження митного контролю по каналу червоний коридор, де громадянам було запропоновано заповнити митні декларації, в яких вони вказали свої паспортні дані та заявили про наявність у них товарів.

Так, громадянин України ОСОБА_10 в митній декларації від 25.08.2020 року заявив про переміщуваний ним товар: а саме: курточки - 13шт., вагою 14кг., вартістю 15 600 угорських форинтів: штани - 13шт., вагою 6кг., вартістю 13 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 10шт., вагою 7кг., вартістю 15 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 35шт., вагою 14кг„ вартістю 49 000 угорських форинтів. В підтвердження надав рахунок №XSCEA3369789 від 24.08.2020, виписаний на громадянина ОСОБА_10 ( ОСОБА_11 ), згідно якого, зазначений товар придбано ним в угорського підприємства «NEXT TRADE КЕТ». Згідно з рахунком переміщується товар, а саме: курточки - 13шт., вартістю 15 600 угорських форинтів: штани - 13шт., вартістю 13 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 10шт., вартістю 15 000 угорських форинтів: спортивні костюми - 35шт„ вартістю 49 000 угорських форинтів.

Загальна вага товару становить 41,0кг. та загальна вартість товару становить 92 600 угорських форинтів, що згідно курсу НБУ станом на 25.08.2020 року складає 8513 гри. 83 коп. (Курс Форинта згідно НБУ станом на 25.08.2020 року становить 0,091942 грн. за один форинт).

В результаті митного огляду встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 переміщується товар, заявлений в митній декларації та вказаний у рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020, оформленого на ОСОБА_12 ( ОСОБА_11 ) угорським підприємством «NEXT TRADE KFT», та поданому ним до митного контролю.

Під час здійснення митних формальностей виникла підозра щодо достовірності та автентичності поданого до митного контролю рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 27.08.20 №7.7-08-1/7.7-20/27/5848 на адресу Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки. 29.01.21 Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації, відповідно до якої, згідно інформації Директора «NEXT TRADE KFT», ними встановлено, що рахунок №XSCEA3369789 від 24.08.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «NEXT TRADE KFT» не видавався, чеки видаються ними виключно в електронному форматі. Також, ними зазначено, що беручи до уваги зміст та зовнішню форму документа, який подавався українським митним органам для митного оформлення, навіть без залучення експерта можна стверджувати, що копії документів, які були надіслані в додатку до запиту, не є копіями чинних документів.

У зв`язку із отриманою інформацією, Закарпатською митницею Держмитслужби, було направлено два листи на адресу громадянина ОСОБА_1 з метою отримання пояснень, однак громадянин для надання пояснень не з`явився.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 перемістив товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару підробленого документу - рахунку №XSCEA3369789 від 24.08.2020.

Суддею досліджено копію повідомлення № 50 від 05.03.2021, адресоване Закарпатською митницею Держмитслужби Берегівському відділу поліції ГКНП в Закарпатській області, про протиправне діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, а саме: ст. 358 КК України.

Відповідно до ст. 358КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч. 1, 3, 4 цієї норми права.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене, приймаючи до уваги, що з матеріалів справи прослідковується наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України, суд на момент розгляду справи позбавлений можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення, щодо оцінки діянь, що має бути предметом дослідження, у порядку передбаченому кримінальним процесуальним Законом.

Відповідно до ч.1 ст. 214КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Відповідно до ст. 358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч.1; 4; 3 цієї норми права.

За приписами ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суддя вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил відносно гр. ОСОБА_1 передати до Берегівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області для здійснення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.458,467,483,527,528,529 МК України, ст. ст.245,253,283,284 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил № 308/3440/21 за протоколом про порушення митних правил №0350/30500/21 від 05.03.2021 року відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, Закарпатська область, м. Мукачево, тимчасово не працюючого, місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду закордон НОМЕР_1 від 27.11.2018 року, виданий органом 2111, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передати до органу досудового розслідування Берегівському відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Голяна О.В.