П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.04.2021 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Голяна О.В., за участі представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я.,розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці Держмитслужби відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: Україна, Закарпатська область, м. Міжгір`я, тимчасово не працюючого, мешканця: АДРЕСА_1 , паспорт громадина Україна для виїзду закордон НОМЕР_1 від 31.08.2018 року, орган, що видав 2129, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

встановив:

До Ужгородського міськрайонного суду надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил №0235/30500/21 від 15 лютого 2021 року за ч. 1 ст.483МК України відносно ОСОБА_1 .

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0235/30500/21 від 15 лютого 2021 року,з`ясовано, що 05.09.2020 року в зону митного контролю на ділянку «В`їзд в Україну» митного поста «Лужанка» Закарпатської митниці Держмитслужби заїхав автомобіль марки MERCEDES BENZ, д.н.з. України НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , в якому в якості пасажирів слідували громадяни України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які прямували у приватних справах із Угорщини в Україну.

Формою проходження митного контролю водієм транспортного засобу та пасажирами був обраний порядок проходження митного контролю по каналу «червоний коридор», де громадянам було запропоновано заповнити митні декларації, в яких вони вказали свої паспортні дані та заявили про наявність у них товарів.

Так, громадянин України ОСОБА_3 в митній декларації від 05.09.2020 заявив про переміщуваний нього товар. а саме: джинси штани - 85 шт. вагою 49 кг., вартістю 85 000 угорських форинтів; дитячі костюми - 7 шт., вагою 7 кг., вартістю 5600 угорських форинтів; дитячі штани - 20 шт. вагою 4 кг., вартістю 10000 угорських форинтів. Загальна вага товару становить 59,0 кг. та загальна вартість товару становить 100 600 угорських форинтів, що згідно курсу НБУ станом на 05.09.2020 року складає 9193 грн. 73 коп. (Курс форинта згідно НБУ станом на 05.09.2020 року становить 0,091389 грн. за один форинт). В підтвердження надав рахунок № SBAEA 2709658 від 04,09.2020 виписаний на нього ( ОСОБА_10 ), згідно якого, зазначений товар придбано ним в угорського підприємства «TEMPO UNO КFТ».

В результаті митного огляду встановлено, що громадянином України ОСОБА_3 переміщується товар, заявлений в митній декларації та вказаний у рахунку №SBAEA 2709658 від 04.09.2020, оформлений на ОСОБА_11 ( ОСОБА_10 ) угорським підприємством «TEMPO UNO КFТ», та поданому ним до митного контролю.

Під час здійснення митних формальностей виникла підозра щодо достовірності та автентичності поданого до митного контролю рахунку SBAEA 2709658 від 04.09.2020.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 11.09.20 №77-08-1/7-7-20/27/6168 на адресу Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки. 22.01.21 Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації, відповідно до якої, ними встановлено, що рахунок НОМЕР_3 від 04.09.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «TEMPO UNO КFТ» для готівкового розрахунку не видавався, а його копія, яка була надіслана в додатку до запиту, не є копією чинного документа.

У зв`язку із отриманою інформацією. Закарпатською митницею Держмитслужби, було направлено два листи на адресу громадянина України ОСОБА_3 з метою отримання пояснень, однак ОСОБА_3 для надання пояснень не з`явився.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_3 перемістив товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару підробленого документу - рахунку № SBAEA 2709658 від 04.09.2020.

Відповідно до п.8 ч.1 ст. 336 МК України однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 11.09.2020 року № 77-08-1/7-7-20/27/6168 до Національної податкової та митної адміністрації Угорської Республіки з метою підтвердження або спростування факту видачі вказаного рахунку.

22.01.2021 року Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної податкової та митної адміністрації, відповідно до якої встановлено, що рахунок SBAEA 2709658 від 04.09.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «TEMPO UNO КFТ» для готівкового розрахунку не видавався, а його копія, яка була надіслана в додатку до запиту, не є копією чинного документа.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_3 перемістив товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару підробленого документу - рахунку № SBAEA 2709658 від 04.09.2020 року.

Діяння ОСОБА_3 кваліфіковане за ознаками складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 України, як дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для його переміщення товару підробленого документу рахунку № SBAEA 2709658 від 04.09.2020 року.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я. просив громадянин України ОСОБА_3 визнати винним та накласти стягнення відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокат Шерегі В.М., подав пояснення по справі, в якому просив провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МКУ закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши думку представника Закарпатської митниці Держмитслужби, та дослідивши подане клопотання та матеріали справи приходжу до висновку, що матеріали справи слід передати органу досудового розслідування виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ст. 487МКУкраїни визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494-495МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Так, згідно до ст. 245 Кодексу України про адміністративні правопорушення, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом та інше.

Стаття 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності та інше.

Згідно ст. 458МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до абз. 1 п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від03червня2005року №8«Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно абз. 2, 4 п. 6 вказаної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Як вбачається з матеріалів справи, о 05.09.2020 року в зону митного контролю на ділянку В`їзд в Україну» митного поста «Лужанка» Закарпатської митниці Держмитслужби заїхав автомобіль марки MERCEDES BENZ, р.н.з. України НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , в якому в якості пасажирів слідували громадяни України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які прямували у приватних справах із Угорщини в Україну.

Формою проходження митного контролю водієм транспортного засобу та пасажирами був обраний порядок проходження митного контролю по каналу «червоний коридор», де громадянам було запропоновано заповнити митні декларації, в яких вони вказали свої паспортні дані та заявили про наявність у них товарів.

Громадянин України ОСОБА_3 в митній декларації від 05.09.2020 заявив про переміщуваний ним товар. а саме: джинси штани - 85 шт. вагою 49 кг., вартістю 85 000 угорських форинтів; дитячі костюми - 7 шт., вагою 7 кг., вартістю 5600 угорських форинтів; дитячі штани - 20 шт. вагою 4 кг., вартістю 10000 угорських форинтів. Загальна вага товару становить 59,0 кг. та загальна вартість товару становить 100 600 угорських форинтів, що згідно курсу НБУ станом на 05.09.2020 року складає 9193 грн. 73 коп. (Курс форинта згідно НБУ станом на 05.09.2020 року становить 0,091389 грн. за один форинт). В підтвердження надав рахунок № SBAEA 2709658 від 04,09.2020 виписаний на нього ( ОСОБА_10 ), згідно якого, зазначений товар придбано ним в угорського підприємства «TEMPO UNO КFТ».

В результаті митного огляду встановлено, що громадянином України ОСОБА_3 переміщується товар, заявлений в митній декларації та вказаний у рахунку №SBAEA 2709658 від 04.09.2020, оформлений на ОСОБА_11 ( ОСОБА_10 ) угорським підприємством «TEMPO UNO КFТ», та поданий ним до митного контролю.

Під час здійснення митних формальностей виникла підозра щодо достовірності та автентичності поданого до митного контролю рахунку SBAEA 2709658 від 04.09.2020.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 11.09.20 №77-08-1/7-7-20/27/6168 на адресу Національної Податкової та Митної Адміністрації Угорської Республіки. 22.01.21 Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної Податкової та Митної Адміністрації, відповідно до якої встановлено, що рахунок SBAEA 2709658 від 04.09.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «TEMPO UNO КFТ» для готівкового розрахунку не видавався, а його копія, яка була надіслана в додатку до запиту, не є копією чинного документа.

У зв`язку із отриманою інформацією Закарпатською митницею Держмитслужби, було направлено два листи на адресу громадянина України ОСОБА_3 з метою отримання пояснень, однак ОСОБА_3 для надання пояснень не з`явився.

В ході проведення перевірки Закарпатською митницею Держмитслужби направлений запит від 11.09.2020 року № 77-08-1/7-7-20/27/6168 до Національної податкової та митної адміністрації Угорської Республіки з метою підтвердження або спростування факту видачі вказаного рахунку.

22.01.2021 року Закарпатською митницею Держмитслужби отримана офіційна відповідь від митного департаменту центрального Управління Національної податкової та митної адміністрації, відповідно до якої встановлено, що рахунок SBAEA 2709658 від 04.09.2020, вказаним у ньому суб`єктом господарювання - «TEMPO UNO КFТ» для готівкового розрахунку не видавався, а його копія, яка була надіслана в додатку до запиту, не є копією чинного документа.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_3 перемістив товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару підробленого документу - рахунку № SBAEA 2709658 від 04.09.2020 року.

Відповідно до ст. 358КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч. 1, 3, 4 цієї норми права.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене, приймаючи до уваги, що з матеріалів справи прослідковується наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України, суд на момент розгляду справи позбавлений можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення, щодо оцінки діянь, що має бути предметом дослідження, у порядку передбаченому кримінальним процесуальним Законом.

Відповідно до ч.1 ст. 214КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Відповідно до ст. 358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч.1; 4; 3 цієї норми права.

За приписами ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суд вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил відносно гр. ОСОБА_3 передати до Берегівського відділу поліції

Головного управління Національної поліції в Закарпатській області для здійснення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.458,467,483,527,528,529 МК України, ст. ст.245,253,283,284 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил № 308/3250/21 за протоколом про порушення митних правил №0235/30500/21 від 15.02.2021 року відносно громадянина громадяни України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: Україна, Закарпатська область, м. Міжгір`я, тимчасово не працюючого, мешканця: АДРЕСА_1 , паспорт громадина Україна для виїзду закордон НОМЕР_1 від 31.08.2018 року, орган, що видав 2129, за ч. 1 ст. 483 МК України, передати до органу досудового розслідування Берегівському відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Голяна О.В.