Справа № 760/3424/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Березна Менського р-ну Чернігівської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 22 квітня 1999 року Менським РВ УМВС України в Чернігівській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

10 лютого 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1513/10000/20 про порушення митних правил від 17 вересня 2020 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (п/п «Одеський морський торговельний порт») 10.09.2020 року через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04.09.2020 № UA100120/2020/646175 на адресу одержувача - « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

У якості підстави для переміщення зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України до митного органу (Одеська митниця Держмитслужби) подано, серед інших, наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, предметом якого виступав транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 6 100,00 доларів США на умовах поставки CPT Одеса згідно з Інкотермс, що переміщується у контейнері № TCNU1339247, виданий продавцем/відправником - «USA InterCargo, LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032 (Карнел, Індіана, США) до покупця - « ОСОБА_1 » (паспорт НОМЕР_1 , виданий Менським РВ УМВС України в Чернігівській обл. від 22.04.1999, ІНН НОМЕР_2 18.04.2013, АДРЕСА_1 );

- коносамент від 31.07.2020 № ODS MEDUUB824206-4 на товар, що переміщується у контейнері № TCNU1339247 - транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 , відправником яких зазначено компанію «USA InterCargo» LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032, USA (Карнел, Індіана, США), одержувачем - « ОСОБА_1 » (PASSPORT НОМЕР_1, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (паспорт НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 );

- «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 0008309 від 13.01.2018 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «HYUNDAI», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 .

11.09.2020 вказаний вище транспортний засіб доставлено до Київської митниці Держмитслужби та того ж дня фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_5 ) (далі - декларант) заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100120/2020/633284.

За результатами проведеного аналізу змісту поданих до митного контролю та оформлення комерційних та товаросупровідних документів, а також із врахуванням раніше виявленого Київською міською митницею ДФС факту порушення митних правил, яке полягало у поданні у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України недійсних, фіктивних та таких, що отримані незаконним шляхом документів, виданих від імені компанії «USA InterCargo, LLC» (США), листом Київської митниці Держмитслужби від 14.09.2020 № 7.8-3/20/11/18041 на електронну поштову скриньку компанії «USA InterCargo, LLC» (США) - , направлено запит щодо підтвердження чи спростування факту продажу транспортних засобів громадянам України, зокрема - транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 громадянину України ОСОБА_1 .

У відповідь на вказаний вище запит, 16.09.2020 на електронну поштову скриньку Київської митниці Держмитслужби - від компанії «USA InterCargo, LLC» (США) надійшла інформація (вх. № 33596/11/Е3 від 16.09.2020) про те, що остання не здійснювала продаж чи транспортування транспортних засобів, які були об`єктом вказаного вище запиту, зокрема - транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

Крім того, своєю відповіддю компанії «USA InterCargo, LLC» (США) повідомила про те, що рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, сканована копія (фотокопія) якого була додана до запиту Київської митниці Держмитслужби від 14.09.2020 № 7.8-3/20/11/18041, не є автентичним та виготовлений незаконно.

Тобто, рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 11.09.2020 № UA100120/2020/633284, фактично є недійсним, містить ознаки фіктивності та таким, що отриманий незаконним шляхом.

Крім того, з урахуванням змісту відповіді компанії «USA InterCargo, LLC» (США), коносамент від 31.07.2020 № ODS MEDUUB824206-4, поданий митному органу у якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 через митний України, містить неправдиві відомості щодо його відправника.

Враховуючи вищевикладене, проведеною перевіркою встановлено, що 10.09.2020 транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25.07.2020 № 250720-4, отриманого незаконним шляхом, а також коносаменту від 31.07.2020 № ODS MEDUUB824206-4, який містить неправдиві відомості щодо відправника товару.

З огляду на наведене, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив, що ОСОБА_1 придбав автомобіль, користуючись послугою осіб, від імені яких діяв фізична особа-підприємець ОСОБА_3 , що включало в себе придбання автомобіля з аукціону в США під ключ. ОСОБА_1 підтверджує, що він дійсно є власником автомобіля марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , проте жодних дій з його митного оформлення він не вчиняв. Зазначений транспортний засіб було заявлено декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 до митного контролю та митного оформлення. Будь-яких доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 було відомо про те, що документи надані митному органу є підробленими, одержаними незаконним шляхом чи містять неправдиві відомості, у справі відсутні. Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1513/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25 липня 2020 року № 250720-4, отриманого незаконним шляхом, а також коносаменту від 31 липня 2020 року № ODS MEDUUB824206-4, який містить неправдиві відомості щодо відправника товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (п/п «Одеський морський торговельний порт») 10.09.2020 року через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04.09.2020 № UA100120/2020/646175 на адресу одержувача - « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

У якості підстави для переміщення зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України до митного органу (Одеська митниця Держмитслужби) подано, серед інших, наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, предметом якого виступав транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 6 100,00 доларів США на умовах поставки CPT Одеса згідно з Інкотермс, що переміщується у контейнері № TCNU1339247, виданий продавцем/відправником - «USA InterCargo, LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032 (Карнел, Індіана, США) до покупця - « ОСОБА_1 » (паспорт НОМЕР_1 , виданий Менським РВ УМВС України в Чернігівській обл. від 22.04.1999, ІНН НОМЕР_2 18.04.2013, АДРЕСА_1 );

- коносамент від 31.07.2020 № ODS MEDUUB824206-4 на товар, що переміщується у контейнері № TCNU1339247 - транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 , відправником яких зазначено компанію «USA InterCargo» LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032, USA (Карнел, Індіана, США), одержувачем - « ОСОБА_1 » (PASSPORT НОМЕР_1, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (паспорт НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 );

- «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 0008309 від 13.01.2018 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «HYUNDAI», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 .

11.09.2020 вказаний вище транспортний засіб доставлено до Київської митниці Держмитслужби та того ж дня фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_5 ) (далі - декларант) заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100120/2020/633284.

За результатами проведеного аналізу змісту поданих до митного контролю та оформлення комерційних та товаросупровідних документів, а також із врахуванням раніше виявленого Київською міською митницею ДФС факту порушення митних правил, яке полягало у поданні у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України недійсних, фіктивних та таких, що отримані незаконним шляхом документів, виданих від імені компанії «USA InterCargo, LLC» (США), листом Київської митниці Держмитслужби від 14.09.2020 № 7.8-3/20/11/18041 на електронну поштову скриньку компанії «USA InterCargo, LLC» (США) - , направлено запит щодо підтвердження чи спростування факту продажу транспортних засобів громадянам України, зокрема - транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 громадянину України ОСОБА_1 .

У відповідь на вказаний вище запит, 16.09.2020 на електронну поштову скриньку Київської митниці Держмитслужби - від компанії «USA InterCargo, LLC» (США) надійшла інформація (вх. № 33596/11/Е3 від 16.09.2020) про те, що остання не здійснювала продаж чи транспортування транспортних засобів, які були об`єктом вказаного вище запиту, зокрема - транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

Крім того, своєю відповіддю компанії «USA InterCargo, LLC» (США) повідомила про те, що рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, сканована копія (фотокопія) якого була додана до запиту Київської митниці Держмитслужби від 14.09.2020 № 7.8-3/20/11/18041, не є автентичним та виготовлений незаконно.

Тобто, рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2020 № 250720-4, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 11.09.2020 № UA100120/2020/633284, фактично є недійсним, містить ознаки фіктивності та таким, що отриманий незаконним шляхом.

Крім того, з урахуванням змісту відповіді компанії «USA InterCargo, LLC» (США), коносамент від 31.07.2020 № ODS MEDUUB824206-4, поданий митному органу у якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 через митний України, містить неправдиві відомості щодо його відправника.

17 вересня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1513/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25 липня 2020 року № 250720-4, отриманого незаконним шляхом, а також коносаменту від 31 липня 2020 року № ODS MEDUUB824206-4, який містить неправдиві відомості щодо відправника товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації № UA100120/2020/633284 зазначено, що одержувачем є ОСОБА_1 , а декларантом виступає ФОП ОСОБА_3 (а.с. 7-8).

Вбачається, що декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ФОП ОСОБА_3 , а ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У такому випадку ОСОБА_1 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Протокол про порушення митних правил № 1513/10000/20 ґрунтується лише на припущеннях, які не підтверджені належними доказами.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Відповідно до ч. 6 ст. 283 КпАП України постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, а також вказівку про порядок і строк її оскарження.

Разом з тим, автомобіль марки «HYUNDAI» модель «SONATA», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 поверненню ОСОБА_1 не підлягає, оскільки останній ще не є власником зазначеного транспортного засобу.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: