Єдиний унікальний номер 725/790/21
Номер провадження 3/725/575/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.03.2021 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Іщенко І. В., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надійшла від Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Хмельницькому про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 483 ч. 1 МК України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:

До Першотравневого районного суду м. Чернівці надійшла справа про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_1 , за ст. 483 ч. 1 МК України.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 28.01.2016 року Державним підприємством «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДПРОУ 21440625, адреса Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, c. Чудей, вул. М.Емінеску, 73), в особі директора ОСОБА_1 , було укладено контракт №28 з фірмою «ADALAR ENTERPRISES LTD» (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, London, Great Britain) на поставку товарів, а саме «деревина паливна хвойних порід».

Згідно пункту 4.1. контракту від 28.01.2016 року №28 отримувачем товару є компанія «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania).

Так ДП «Сторожинецьке лісове господарство» у Чернівецьку митницю ДФС було подано до митного оформлення:

- 05.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008181 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №1 від 05.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 211,058 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 813,33 Євро (139 524,82 гривень по курсу НБУ станом на 05.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397658, №96392287, №90900275, №96396510 та №96392949. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008181 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 06.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008247 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №2 від 06.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 163,49 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 760,27 Євро (108 063,49 гривень по курсу НБУ станом на 06.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №68514462, №65741464, №60412954 та №63505341. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008247 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 11.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008480 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №4 від 11.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 40,854 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 980,50 Євро (28 101,72 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року), який переміщувався у вагоні №96390331. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008480 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 11.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008481 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №3 від 11.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 133,199 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 0630,58 Євро (87 804,06 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96396940, №96399902 та №32261109. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008481 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 12.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008570 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №5 від 12.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 38,837 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 932,09 Євро (26 931,85 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року), який переміщувався у вагоні №63505341. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008570 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 12.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008571 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №6 від 12.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 121,737 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 780,05 Євро (80 326,90 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392782, №96392303 та №68514462. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008571 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 13.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008674 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №7 від 13.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 88,013 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 024,30 Євро (58 358,35 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №32262495 та №96398953. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008674 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 13.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008677 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №8 від 13.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 75,432 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 810,37 Євро (52 190,98 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №66590910 та №67906065. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008677 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 17.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008884 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №9 від 17.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 133,293 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 065,74 Євро (88 161,26 гривень по курсу НБУ станом на 17.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394085, №32264517 та №96289301. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008884 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 24.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/009336 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №10 від 24.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 126,991 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 920,79 Євро (82 296,82 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96290366, №32262800 та №96399589. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/009336 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 08.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010256 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №11 від 08.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 159,924 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 660,10 Євро (103 677,87 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №60402120, №67863977, №65951337 та №67398479. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010256 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 09.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010349 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №12 від 09.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 294,930 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 783,39 Євро (192 522,25 гривень по курсу НБУ станом на 09.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96396015, №96399613, №96394218, №67878009, №67650028, №67387803 та №67667261. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010349 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 14.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010659 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №13 від 14.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 248,174 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 689,15 Євро (160 062,59 гривень по курсу НБУ станом на 14.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №65362725, №68822907, №66243148, №68602960, №67895623 та №64711864. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010659 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 15.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010745 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №14 від 15.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 121,122 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 746,52 Євро (76 812,00 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №67681668, №96390752 та №60345857. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010745 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 15.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010746 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №15 від 15.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 39,058 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 937,39 Євро (26 216,01 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року), який переміщувався у вагоні №60411501. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010746 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 29.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011565 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №16 від 29.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 124,207 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 817,57 Євро (77 553,33 гривень по курсу НБУ станом на 29.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260234, №32262404 та №96290325. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011565 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 17.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012644 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №17 від 15.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 155,415 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 885,39 Євро (107 497,68 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №66111774, №66689878, №67174581 та №96399274. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012644 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 17.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012648 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №18 від 15.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 81,380 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 115,88 Євро (58 540,37 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №67672444 та №96394077. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012648 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 09.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016140 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №19 від 08.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 171,214 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 280,35 Євро (128 796,00 гривень по курсу НБУ станом на 09.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №90900408, №96397534, №96393962 та №90900499. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016140 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 10.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016243 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №20 від 09.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 293,174 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 7 329,35 Євро (220 540,60 гривень по курсу НБУ станом на 10.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394283, №32261042, №96394747, №32262479, №96289327, №96392808 та №96393459. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016243 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 14.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016431 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №21 від 13.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 84,142 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 103,55 Євро (62 520,25 гривень по курсу НБУ станом на 14.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392758 та №32262073. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016431 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 15.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016513 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №22 від 14.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 248,393 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 209,83 Євро (183 419,54 гривень по курсу НБУ станом на 15.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96289426, №67861187, №67606640, №60415809, №66729781 та №60608478. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016513 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

- 16.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016576 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №23 від 15.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 43,162 м.куб. Обмір об`єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 079,05 Євро (31 824,46 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року), який переміщувався у вагоні №96399050. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016576 зазначено код товару згідно УКТЗЕД .

Відповідно до графи 54 ЕМД №408040001/2016/008181 від 05.05.2016 року, №408040001/2016/008247 від 06.05.2016 року, №408040001/2016/008480 від 11.05.2016 року, №408040001/2016/008481 від 11.05.2016 року, №408040001/2016/008570 від 12.05.2016 року, №408040001/2016/008571 від 12.05.2016 року, №408040001/2016/008674 від 13.05.2016 року, №408040001/2016/008677 від 13.05.2016 року, №408040001/2016/008884 від 17.05.2016 року, №408040001/2016/009336 від 24.05.2016 року, №408040001/2016/010256 від 08.06.2016 року, №408040001/2016/010349 від 09.06.2016 року, №408040001/2016/010659 від 14.06.2016 року, №408040001/2016/010745 від 15.06.2016 року, №408040001/2016/010746 від 15.06.2016 року, №408040001/2016/011565 від 29.06.2016 року, №408040001/2016/012644 від 17.07.2016 року, №408040001/2016/012648 від 17.07.2016 року, №408040001/2016/016140 від 09.09.2016 року, №408040001/2016/016243 від 10.09.2016 року, №408040001/2016/016431 від 14.09.2016 року, №408040001/2016/016513 від 15.09.2016 року, №408040001/2016/016576 від 16.09.2016 року особами які подавали ЕМД являються гр. ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 (декларант/представник ПП «І.Б.Ексім»).

Згідно листа директора ПП «І.Б.Ексім» документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці. Однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_1 .

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом ДФС України №4493/7/99-99-20-02-01-17 від 14.02.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС було надіслано відповідь митних органів Республіки Румунія та завірені належним чином копії товаросупровідних документів, щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) від ДП «Сторожинецьке лісове господарство».

За результатами перевірки встановлено, що на адресу румунської компанії ««SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) надійшов товар, а саме:

- у вагонах №96397658, №96392287, №90900275, №96396510 та №96392949 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 09.05.2016 №16ROIS2700I0079660 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 09.05.2016 №16ROIS2700I0079660 загальна вартість товарів становить 6 331,74 Євро (183 539,23 гривень по курсу НБУ станом на 05.05.2016 року).

- у вагонах №68514462, №65741464, №60412954 та №63505341 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 08.05.2016 №16ROIS2700I0078997 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 08.05.2016 №16ROIS2700I0078997 загальна вартість товарів становить 5 395,17 Євро (155 047,62 гривень по курсу НБУ станом на 06.05.2016 року).

- у вагоні №96390331 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 1 170,96 Євро (33 560,42 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року).

- у вагонах №96396940, №96399902 та №32261109 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 4 395,57 Євро (125 979,70 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року).

- у вагоні №63505341 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 1 114,58 Євро (32 204,73 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року).

- у вагонах №96392782, №96392303 та №68514462 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів 0, а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 3 818,27 Євро (110 325,28 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року).

- у вагонах №32262495 та №96398953 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.05.2016 №16ROIS2700I0085634 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 18.05.2016 №16ROIS2700I0085634 загальна вартість товарів становить 2 904,43 Євро (83 731,54 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року).

- у вагонах №66590910 та №67906065 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086026 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086026 загальна вартість товарів становить 2 167,49 Євро (62 486,36 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року).

- у вагонах №96394085, №32264517 та №96289301 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086414 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086414 загальна вартість товарів становить 3 598,91 Євро (103 493,58 гривень по курсу НБУ станом на 17.05.2016 року).

- у вагонах №96290366, №32262800 та №96399589 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090599 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090599 загальна вартість товарів становить 3 809,73 Євро (107 343,79 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року).

- у вагонах №60402120, №67863977, №65951337 та №67398479 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099431 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099431 загальна вартість товарів становить 4 725,09 Євро (133 845,33 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року).

- у вагонах №96396015, №96399613, №96394218, №67878009, №67650028, №67387803 та №67667261 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 11.06.2016 №16ROIS2700I0099811 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , а в графі 22 імпортної декларації від 11.06.2016 №16ROIS2700I0099811 загальна вартість товарів становить 8 847,90 Євро (251 115,97 гривень по курсу НБУ станом на 09.06.2016 року).

- у вагонах №65362725, №68822907, №66243148, №68602960, №67895623 та №64711864 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 16.06.2016 №16ROIS2700I0103558 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 16.06.2016 №16ROIS2700I0103558 загальна вартість товарів становить 7 369,78 Євро (207 346,62 гривень по курсу НБУ станом на 14.06.2016 року).

- у вагонах №67681668, №96390752 та №60345857 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 загальна вартість товарів становить 3 476,52 Євро (97 227,93 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року).

- у вагоні №60411501 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , а в графі 22 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 загальна вартість товарів становить 1 171,74 Євро (32 770,08 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року).

- у вагонах №32260234, №32262404 та №96290325 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 01.07.2016 №16ROIS2700I0111620 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 01.07.2016 №16ROIS2700I0111620 загальна вартість товарів становить 3 569,43 Євро (98 248,20 гривень по курсу НБУ станом на 29.06.2016 року).

- у вагонах №66111774, №66689878, №67174581 та №96399274 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 загальна вартість товарів становить 4 592,64 Євро (127 065,27 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року).

- у вагонах №67672444 та №96394077 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів , , а в графі 22 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 загальна вартість товарів становить 2 364,96 Євро (65 431,71 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року).

- у вагонах №90900408, №96397534, №96393962 та №90900499 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 загальна вартість товарів становить 5 136,42 Євро (154 555,20 гривень по курсу НБУ станом на 09.09.2016 року).

- у вагонах №96394283, №32261042, №96394747, №32262479, №96289327, №96392808 та №96393459 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 загальна вартість товарів становить 8 795,22 Євро (264 648,72 гривень по курсу НБУ станом на 10.09.2016 року).

- у вагонах №96392758 та №32262073 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 загальна вартість товарів становить 2 524,26 Євро (75 024,30 гривень по курсу НБУ станом на 14.09.2016 року).

- у вагонах №96289426, №67861187, №67606640, №60415809, №66729781 та №60608478 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 загальна вартість товарів становить 7 451,79 Євро (220 103,28 гривень по курсу НБУ станом на 15.09.2016 року).

- у вагоні №96399050 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.09.2016 №16ROIS2700I0160242 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів а в графі 22 імпортної декларації від 18.09.2016 №16ROIS2700I0160242 загальна вартість товарів становить 1 294,86 Євро (38 189,35 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року).

Таким чином, митний орган вважає, що директором ДП «Сторожинецьке лісове господарство» ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 2 763 284,21 гривень.

Дії ОСОБА_1 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_5 , представник ОСОБА_1 , у судовому засіданні надав заперечення на протокол про порушення митних правил №1711/40800/18 від 13.06.2018 року на просив провадження по справі щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та відсутністю події адміністративного правопорушення.

Судом встановлено, що згідно протоколу директором ДП «Сторожинецьке лісове господарство» ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 2 763 284,21 гривень.

29.08.2018 року постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 направлено в прокуратуру Чернівецької області.

Постановою Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Хмельницькому про закриття кримінального провадження в частині кримінальних правопорушень від 27.01.2021 року кримінальне провадження №0002237 від 13.07.2017 року закрито в частині вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку із встановленням відсутності складу кримінального правопорушення в діях службових осіб Чернівецького обласного управління лісового та мисливського господарства, службових осіб ДП «Берегоментське ЛМГ», ДП «Сторожинецьке лісове господарство», ДП «Путильське Л.Г», ДП «Сокирянське Л.Г» або будь-яких інших осіб, ознак складу злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги,кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1711/40800/18 від 13.06.2018 року, підставою для його складання був лист директора ПП «І.Б.Ексім» про те, що документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці, однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_1 , а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 2 763 284,21 гривень.

Отже, предметом доказування у даній справі є встановлення факту того, що ОСОБА_1 подала митному органу документи, які містили неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД з метою приховування товару від митного контролю, оскільки ч. 1 ст. 483 МК України передбачає умисну форму вини.

Зі змісту постанови слідчого другого відділу СУ ТУ ДБР, розташованого у м.Хмельницький, від 27.01.2021 року про закриття кримінального провадження №0002237 від 13.07.2017 року вбачається, що в ході досудового розслідування були допитані державні інспектори Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та ОСОБА_22 повідомили, що згідно розпорядження начальника Чернівецької митниці ДФС №1/1-Р від 06.01.2016 працівники митного поста, після дослідження від суб`єктів господарювання області, в даному ДП «Берегометське ЛМГ», ДП «Сторожинецьке ЛГ», ДП «Сокирянське ЛГ», МПП «Красток» та ТОВ «Ламбер» митних декларацій та поданих до них товарно-супровідних документів (інвойс, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, акт відповідності лісопродукції, довідка про відповідність відвантаженої продукції, ЖД/накладні, специфікація) здійснюємо митний огляд шляхом виїзду до суб`єкта господарювання. Огляд здійснюється шляхом звірки реєстраційних номерів вагонів, перевірки опису кількості товару, заміру геометричних параметрів товару, проведення фотографування товару та повного завантаження вагону товаром (лісопродукцією). Після проведення митного огляду (завантаження вагону) складається акт митного огляду в якому зазначаються підстави проведення огляду, обсяг здійснення огляду, місце проведення огляду, результат проведеного митного огляду. Вказаний акт підписується працівником митниці, представником суб`єкта господарювання та інженером ВТВ. Лісодеревина яка ними оглядалась, експортувалась за кодом товару 4401 УКТЗЕД - деревина паливна.

Зі слів працівників митниці, не було випадків, коли заявлена суб`єктами господарювання до митного огляду лісодеревина не відповідала митній декларації. Вся заявлена лісодеревина, яка оглядалась, відповідала митній декларації.

Щодо митного оформлення митними органами Республіки Румунія за кодом 4403 «ділова деревина» лісодеревини, яка заявлена суб`єктами господарювання до митного оформлення за кодом 4401, то інспектори Чернівецької митниці ДФС повідомили, що на їх думку причина розбіжностей в класифікації деревини полягає можливо у різних стандартах або підходах щодо визначення призначення ділова це деревина чи паливна. Однак з їхніх слів, достовірність здійснення митного оформлення товарів «деревина паливна» код товару 4401 підтверджено вказаними вище документами та самим митним оглядом, а саме наявністю на деревині сучків, гнилі та інших ознак. Також дані відомості були підтверджені експертом який залучався до митного огляду.

Таким чином, під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, не встановлено умислу будь-якої службової особи на зловживання владою та службовим становищем, а також не встановлено можливих мотивів для вчинення службового підроблення або будь-яких негативних наслідків, які б могли наступити внаслідок описаних дій службових осіб.

Згідно протоколу про ПМП саме наявність розбіжностей за кодом переміщуваного товару 4401 УКТЗЕД згідно товаросупровідних документів поданих ОСОБА_1 до митного контролю та тих, які були надані вказані у листі митних органів Республіки Румунія з додатками щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania)від ДП «Сторожинецьке лісове господарство» відповідно до яких митними органами Республіки Румунія класифіковано вказаний товар за кодом 4403.

Натомість, будь-яких належних та допустимих доказів того, що переміщуванні через митний кордон товари, які зазначені у даному протоколі про ПМП мають класифікуватись саме за кодом 4403 як вказано у повідомленні митних органів Румунії, а не за кодом 4401 згідно товаросупровідних документів поданих ОСОБА_1 до митного контролю та митного оформлення.

З системного аналізу змісту протоколу про ПМП і сукупності з висновками викладеними у постанові про закриття кримінального провадження від 27.01.2021 року вбачається, що для визначення правильного коду УКТ ЗЕД товару слід визначити його визначальні характеристики, що потребує спеціальних знань.

Оскільки обов`язок збирання доказів покладається на орган, який склав протокол про ПМП, суд позбавлений можливості з власної ініціативи ініціювати проведення відповідного експертного товарознавчого дослідження з метою визначення яким характеристикам відповідає товар згідно з УКТ ЗЕД.

Окрім того, обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є наявність прямого умислу.

Згідно постанови про закриття кримінального провадження від 27.01.2021 року в ході досудового розслідування встановлено відсутність будь-яких належних та допустимих можливих мотивів для вчинення службового підроблення, зокрема внесення недостовірних відомостей у товаросупровідні документи, або будь-яких негативних наслідків, які б могли наступити внаслідок описаних дій службових осіб.

Зі змісту постанови слідчого другого відділу СУ ТУ ДБР, розташованого у м.Хмельницький, від 27.01.2021 року про закриття кримінального провадження №0002237 від 13.07.2017 року вбачається закриття в частині вчиненого кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України - Зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб.

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 29.08.2018 року наголошено на тому, що метою з`ясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки інвойса №1 від 11.03.2016 року, інвойса №2 від 05.04.2016 року, інвойса №3 від 13.04.2016 року виданих ДП «Сторожинецьке лісове господарство», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_1 у використанні підроблених документів.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України).

Тому справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 направлено в прокуратуру Чернівецької області.

Разом з тим, наведені вище неточності, щодо дійсного коду УКТЗЕД за яким слід класифікувати вказаний у протоколі про ПМП товар та наявності у ОСОБА_1 мети на подання митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо коду УКТЗЕД та вартості товару, не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи.

Окрім того, судом встановлено причинний зв`язок між діями які інкримінують ОСОБА_1 ч .1 ст. 483 МК України із ст..366 ч.1 КК України (встановлено постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 29.08.2018 року).

Рішення Територіального управління Державного бюро розслідувань про закриття кримінального провадження в частині кримінальних правопорушень прийнято лише за ч.2 ст.364 КК України. Рішення по ч.1 ст.366 КК України, на яке наголошувалося в постанові Першотравневого районного суду м. Чернівці від 29.08.2018 рок, не прийнято. А тому суд вважає, що передчасно справа направлено в суд для прийняття рішення за ч. 1 ст. 483 МК України у відносно ОСОБА_1 .

Наявність вищевказана них недоліків у справі унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у діях ОСОБА_1 , у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУПАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повернути Територіальному управлінню Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці І. В. Іщенко