Справа №760/6201/20
Провадження №3/760/169/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 серпня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби, захисника (адвоката) особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Вітюка В.В. розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , Харківська область с. Пісочин, який у 2016 році обіймав посаду керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, офіс 4-48 А, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 14.08.1998 Фрунзенським РВ ХМУ УМВСУ в Харківській області, реєстраційний номер НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 0621/12500/19 від 28.11.2019, вбачається, що 19.12.2016 на підставі контракту від 24.06.2016 № 06/16, укладеного між ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд.11, офіс 4-48 А, ) та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) на митну територію України через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» у зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС на адресу ПП «КАРГО ТРЕНД» ввезено товари: «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK), Великобританія.

Відповідно до графи 4 міжнародної автотранспортної накладної (CMR) № 020426 від 16.12.2016 місце завантаження товару: PORDENONE ITALY, Італія 16/12/2016.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 19.12.2016 № 125000000/2016/957687.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 19.12.2016 у якості підстави для переміщення Закарпатської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема:

-книжка МДП (Carnet TIR) UX.77561199 від 16.12.2016;

-міжнародна автотранспортна накладна (CMR) № 020426 від 16.12.2016;

-інвойс (invoice) № 10/16 від 16.12.2016.

З метою випуску у вільний обіг товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше», ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/420974 від 21.12.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила - 148 місць, загальною вагою брутто 21409,204 кг, загальною вартістю 11 025,59 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ПП «КАРГО ТРЕНД», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Італійської Республіки надану до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 28.10.2019 № 30320/7/99-99-20-02-01-17 (вх. КМ ДФС від 31.10.2019 № 22235/41).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено наступне:

-відповідно до експортної декларації від 01.12.2016 № 16ITQMP1T0050864E8 відправником товарів є «B 4 LIVING S.P.A.» (VIA DIRETTISSIMA DEL CONERO,51 60021 CAMERANO AN IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17, 61057 KHARKOV-UKRAINE. UA), інвойсу від 16.11.2016 № 28718 та проформі-інвойсу від 16.11.2016 №706, вартість товарів у кількості 7 місць, загальною вагою брутто 131,194 кг становила 2554,99 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053561E0 відправником товарів є «GRUPPO TRE S S.P.A.» (S.S. CASSIA KM.36.400 Z.I.SETTEVENE 01036 NEPI VT IT), отримувачем товарів є «SLK MANAGEMENT LIMITED C/O MRS KISOLVA (KISOLVA-PUSHKINSKAYA STR.36 SUITE 17, 61057 KHARKIV-UKRAINE UA), інвойсу від 23.11.2016 № 164598, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 85,00 кг становила 583,25 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053562E9 відправником товарів є «GLOBEXTRADE S.R.L.» (Z.I. VILLA FASTIGGI VIA MONTANELLI, 39 61122 PESARO PU IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 12.12.2016 № 204, вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 144,75 кг становила 3799,80 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053563E8 відправником товарів є «GLOBEXTRADE S.R.L.» (Z.I. VILLA FASTIGGI VIA MONTANELLI, 39 61122 PESARO PU IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсів від 12.12.2016 №№ 205 та 206, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 24,950 кг становила 1903,66 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053620E0 відправником товарів є «GLOBEXTRADE S.R.L.» (Z.I. VILLA FASTIGGI VIA MONTANELLI, 39 61122 PESARO PU IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 13.12.2016 № 208, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 26,30 кг становила 338,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053622E8 відправником товарів є «GLOBEXTRADE S.R.L.» (Z.I. VILLA FASTIGGI VIA MONTANELLI, 39 61122 PESARO PU IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 15.12.2016 № 214, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 5,75 кг становила 231,84 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053623E7 відправником товарів є «GLOBEXTRADE S.R.L.» (Z.I. VILLA FASTIGGI VIA MONTANELLI, 39 61122 PESARO PU IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 13.12.2016 № 209, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 17,00 кг становила 1072,84 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053624E6 відправником товарів є «MONTANARI CERAMICHE S.R.L.» (VIA PANARIA BASSA 22/A 41034 FINALE EMILIA MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 06.12.2016 № 1.540/00, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 7,00 кг становила 105,15 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053626E4 відправником товарів є «POLIFORM S.P.A.» (VIA MONTESANTO, 28 22044 INVERIGO CO IT), отримувачем товарів є PE «TECHNO CONSTRUCTION» (ARTEMA STR. 3 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 25.11.2016 № FVE/16008678 та від 25.11.2016 №10008797, вартість товарів у кількості 68 місць, загальною вагою брутто 1125,696 кг становила 7309,72 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053632E2 відправником товарів є «C.I.A.F. SOC. COOP. CONS. P.A.» (VIA CORRECCHIO 19 47122 FORLI FC IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAJA, 5 61057 KIEV UA), інвойсу від 07.12.2016 № 38/07/01, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 93,00 кг становила 1474,98 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053633E1 відправником товарів є «RUBINETTERIE 3M SRL» (VIA MATTEI,10 53041 ASCIANO SI IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61024 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсу від 05.12.2016 № 2016-FVX-0000699, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 19,60 кг становила 659,50 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053634E0 відправником товарів є «SANITOSCO1984 S.R.L.» (TAVARNELLE VAL DI PESA VIA SIGNORELLI 11/9 SAMBUCA 50028 FIRENZE FI IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (UL.KULTURY 61058 KHARKOV. UA), інвойсу від 30.11.2016 № 1154/2016, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 40,00 кг становила 1405,5 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053636E9 відправником товарів є «CERAMICHE CAESAR S.P.A.» (VIA CANALETTO 49 41040 SPEZZANO DI FIORANO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 29.11.2016 № 23957/E, вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 1554,00 кг становила 1706,75 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053638E7 відправником товарів є «GRANITIFIANDRE S.P.A.» (VIA RADICI NORD, 112 42014 CASTELLARANO RE IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61024 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсу від 06.12.2016 № 60684, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 143,00 кг становила 54,59 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053640E9 відправником товарів є «RIFRA MILANO S.R.L.» (VIA FRATELLI CERVI 17/19 20855 GERNO DI LESMO MB IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PETROVSKOGO 330 KHARKOV. UA), інвойсу від 29.11.2016 № 0001190, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 216,00 кг становила 5620,17 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053641E8 відправником товарів є «KOVER S.R.L.» (VIA FERRAVILLA,70 20832 DESIO MB IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (UL.PUSHKINSKAYA,36 61057 KHARKOV. UA), інвойсу-проформи від 30.11.2016 № 1321, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 47,00 кг становила 1071,5 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053644E5 відправником товарів є «LINEABETA SPA» (STRADA STATALE 11, KM 331 36053 GAMBELLARA VI IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 02.12.2016 № 369/EX, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 49,00 кг становила 508,95 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053645E4 відправником товарів є «PIPSA POLIGONO INDUSTRIAL DE LA SERRA» (17176 SANT ESTEVE DEN BAS.ES), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 29.11.2016 № 73, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 24,00 кг становила 750,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053646E3 відправником товарів є «MAZZEGA 1946 SRL» (VIA NUOVA TREVIGIANA 127/B 31032 CASALE SUL SILE TV IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (SC PETROVSKOGO STR. 33 SUITE 1 61057 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсу від 14.12.2016 № 000511, вартість товарів у кількості 5 місць, вагою брутто 46,00 кг становила 2717,86 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053650E3 відправником товарів є «DUNE CERAMICA S.L.» (PARTIDA RACHINA S/N 12130 SAN JUAN DE MORO. ES), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 29.11.2016 № FVX16009005, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 33,80 кг становила 379,61 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053651E2 відправником товарів є «XAL GMBH» (AUER-WESBACH-GASSE 36 8055 GRAZ AT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 30.11.2016 № ATVGR1614960, вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 68,00 кг становила 3967,43 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053652E1 відправником товарів є «BPM ILLUMINACION SL» (APDO. CORREOS 52 03760 ONDARA-ALICANTE.ES), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 30.11.2016 № 1610679, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 18,720 кг становила 1321,32 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053686E1 відправником товарів є «ARTELINEA S.P.A.» (VIA DEGLI INNOCENTI 2 50063 FIGLINE VALDARNO FI IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 06.12.2016 № 1604956, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 55,00 кг становила 806,85 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053690E1 відправником товарів є «RUBINETTERIA NICOLAZZI S.P.A.» (VIA P.DURIO,119 28010 ALZO NO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 15.12.2016 № 002761, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 63,00 кг становила 2070,54 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053691E0 відправником товарів є «FAP CERAMICHE, GRUPPO CONCORDE SPA» (VIA GHIAROLA NUOVA, 44 41042 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 15.12.2016 № 25269/E, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 206,00 кг становила 163,39 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053685E2 відправником товарів є «FLORIM CERAMICHE S.P.A.» (VIA CANALETTO, 24 41042 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (AVE POBEDI 23. KIEV UA), інвойсів від 15.12.2016 №№ та , вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 1331,932 кг становила 1229,95 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053695E7 відправником товарів є «FLORIM CERAMICHE SPA» (VIA CANALETTO, 24 41042 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (AVE POBEDI 23. KIEV UA), інвойсу-проформи від 15.12.2016 № , вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 79,00 кг становила 93,75 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053721E6 відправником товарів є «FLORIM CERAMICHE S.P.A.» (VIA CANALETTO, 24 41042 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (AVE POBEDI 23. KIEV UA), інвойсів від 15.12.2016 №№ , та , вартість товарів у кількості 8 місць, загальною вагою брутто 6171 кг становила 8008,77 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053728E0 відправником товарів є «GRANITIFIANDRE S.P.A.» (VIA PADICI NORD, 112 42014 CFSTELLARANO RE IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 14.12.2016 № 61821, вартість товарів у кількості 8 місць, вагою брутто 4667,01 кг становила 23234,13 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053765E0 відправником товарів є «CERAMICHE CAESAR S.P.A.» (VIA GHIAROLA NUOVA 44 41040 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 15.12.2016 № 25268/E, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 56,00 кг становила 171,20 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053841E2 відправником товарів є «GAIA S.R.L.» (VIA STATALE 467 N. 153 42013 S.ANTONINO DI CASALGRANDE RE IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 18.11.2016 № 1060/P, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 32,00 кг становила 25,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 13.12.2016 № 16ITQTV1T0003502E3 відправником товарів є «SCIROCCO H SRL» (VIA GEOLA N.6 28013 GATTICO NO ), отримувачем товарів є «TECHNOTRADE IMPORT» (PUSHKINSKAYA STREET 36 61057 KHARKIV), інвойсу від 12.12.2016 № 3.174/00, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 37,00 кг становила 365,01 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 12.12.2016 № 16ITQWJT0018136E6 відправником товарів є «MILLDUE SPA» (VIA BALEGANTE N.7 31039-RIESE PIO X-), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (33 PETROVSKIY-PUSHKI 610524-KHARKO-), інвойсу від 05.12.2016 № 760679, вартість товарів у кількості 4 місць, вагою брутто 468,00 кг становила 8232,22 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 02.12.2016 № 16LV0590 відправником товарів є «EUROPRIME TRANS LLP» (WINNINGTON HOUSE 2 WOODBERRY GROVE, LONDON N12 0 DR, GR), отримувачем товарів є «TECHNO- TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17, KHARKIV, 61057, UA), інвойсу від 01.12.2016 № 212016, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 43,00 кг становила 396,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 14.12.2016 № 16ITQTC1T0076558E2 відправником товарів є «MARAZZI GROUP SRL» (A SOCIO UNICO VIALE REGINA PACIS. 39 41049 SASSUOLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO - TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 14.12.2016 № 216013879_N04RXUE16, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 1172,64 кг становила 1023,87 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 14.12.2016 № 16ITQTC1T0076635E3 відправником товарів є «MARAZZI GROUP SRL» (A SOCIO UNICO VIALE REGINA PACIS. 39 41049 SASSUOLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO - TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 14.12.2016 № 216013895_N04RXUE16, вартість товарів у кількості 4 місць, вагою брутто 3107,862 кг становила 2011,16 Євро.

Товари «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше» переміщувались вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4 за декларацією типу «TIR» від 16.12.2016 № MRN 16ITQMP080000317T9.

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Італійської Республіки (копію декларації типу «TIR», копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше» (кількістю 148 місць, загальною вагою брутто 21409,204 кг) під час експорту з території Італії значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 87 369,25 Євро (згідно з курсом НБУ на 19.12.2016: 1 Євро - 27,487803 станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 401 588,73 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Італійської Республіки в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що переміщення товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 19.12.2016 № 125000000/2016/957687 вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4, загальною вагою брутто 21409,204 кг, здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» від 21.12.2016 № 125130013/2016/420974.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «КАРГО ТРЕНД» (), на дату переміщення товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» () перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ПП «КАРГО ТРЕНД», громадянином України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше», вартістю 2 401 588,73 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії відправника, компанії одержувача та їх вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2018-2019 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.483 або ст.482 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 0319.06.2020, - матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України, було повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

30.09.2020 справа повернута до Солом`янського районного суду м. Києва.

Представник Київської митниці Держмитслужби в судовому засіданні протокол підтримав в повному обсязі та просив гр. України ОСОБА_1 . визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, гр. України ОСОБА_1 - адвокат Вітюк В.В. в судовому засіданні просив провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно гр. України ОСОБА_1 , закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП та ст. 527 МК України, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 19.12.2016 на підставі контракту від 24.06.2016 № 06/16, укладеного між ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд.11, офіс 4-48 А, ) та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) на митну територію України через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» у зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС на адресу ПП «КАРГО ТРЕНД» ввезено товари: «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK), Великобританія.

Відповідно до графи 4 міжнародної автотранспортної накладної (CMR) № 020426 від 16.12.2016 місце завантаження товару: PORDENONE ITALY, Італія 16/12/2016.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 19.12.2016 № 125000000/2016/957687.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 19.12.2016 у якості підстави для переміщення Закарпатської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема:

-книжка МДП (Carnet TIR) UX.77561199 від 16.12.2016;

-міжнародна автотранспортна накладна (CMR) № 020426 від 16.12.2016;

-інвойс (invoice) № 10/16 від 16.12.2016.

З метою випуску у вільний обіг товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше», ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/420974 від 21.12.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила - 148 місць, загальною вагою брутто 21409,204 кг, загальною вартістю 11 025,59 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ПП «КАРГО ТРЕНД», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Італійської Республіки надану до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 28.10.2019 № 30320/7/99-99-20-02-01-17 (вх. КМ ДФС від 31.10.2019 № 22235/41).

Враховуючи наявну інформацію митних органів Італійської Республіки (копію декларації типу «TIR», копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби та інше» (кількістю 148 місць, загальною вагою брутто 21409,204 кг) під час експорту з території Італії значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 87 369,25 Євро (згідно з курсом НБУ на 19.12.2016: 1 Євро - 27,487803 станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 401 588,73 грн.).

За змістом ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст.252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як спосіб приховування від митного контролю ч. 1 ст. 483 МК України визначає подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно вимог, встановлених частиною першою ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно положень ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, в тому числі, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, та інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у встановленому законом процесуальному порядку. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

З протоколу про порушення митних правил №0621/12500/19 та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил та складання протоколу відносно громадянина України ОСОБА_1 , стали висновки митного органу про наявність в діях останнього ознак порушення митних правил, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ст.ст.49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл.9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст.49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

В протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення компанії відправника, компанії одержувача та митної вартості товару.

Таким чином, встановлено, що 24.06.2016 між ПП «КАРГО ТРЕНД» та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) укладено контракт №06/16, згідно якого сторони домовились про поставку товарів, визначених специфікаціями.

Як вбачається з митної декларації ІМ40ДЕ № 125130013/2016/420974 від 21.12.2016 р., одержувачем товару є ПП «КАРГО ТРЕНД» (м. Харків, вул. Бакуліна, 11, оф.4-48А, 61166, ); декларантом виступає - ФОП « ОСОБА_2 », і особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є - ПП «КАРГО ТРЕНД» (м. Харків, вул. Бакуліна, 11, оф.4-48А, 61166, ).

Отже, громадянином України ОСОБА_1 декларування товарів не здійснювалось, митна вартість товарів не заявлялась.

В графі 22 митної декларації зазначена вартість 11025,59 доларів США.

Відповідно до частини першої статті 57 МК України визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

Статтею 64 МК України передбачено, що у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58- 63 цього кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GATT).

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України однією з форм приховування та переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, є неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Кожна із зазначених в даній статті форм приховування є підставою для відповідальності особи за порушення митних правил.

Згідно ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно закону під неправдивими даними, що містяться у документах, які є підставою для переміщення товарів через митний кордон, слід розуміти неправдиві відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано доказів того, що саме гр. України ОСОБА_1 , були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що гр. України ОСОБА_1 , вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі №0621/12500/19, що містять неправдиві відомості щодо компаній відправника, компанії одержувача та вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 19 Конституції України визначено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Відповідно до п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , Харківська область с. Пісочин, який у 2016 році обіймав посаду керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, офіс 4-48 А, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 14.08.1998 Фрунзенським РВ ХМУ УМВСУ в Харківській області, реєстраційний номер НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України - закрити.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко