Провадження № 3/760/7997/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., захисника Питель М.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів обіймав посаду - керівника ТОВ «ФЛОРАРІУМ» (ЄДРПОУ , 04073, м. Київ, вул. Куренівська , будинок 21), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

21.07.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1086/10000/21 від 15.06.2021 року вбачається, що 02.12.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 30.11.2018 № Б/Н, із території Королівства Нідерланди на митну територію України ввезено квіткову продукцію походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору, у кількості 985 місць, вагою брутто - 15 430 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 01.12.2018 № UA125000/2018/964370 та товаросупровідними документами: CMR 30.11.2018 № Б/Н, інвойс від 30.11.2018 № V2746 із зазначенням вартості товару - 3 981,96 Євро.

02.12.2018, після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вказана квіткова продукція була заявлена декларантом ТОВ «ФЛОРАРІУМ» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Димитрово» за ЕМД № UA125220/2018/714927, оформлена та випущена у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 01.04.18 № 0911, укладений між продавцем - компанією «FLORISTERIA LTD» (SUITE 1, SECOND FLOOR, SOUND &VISION HOUSE, FRANCIS RACHEL STR., VICTRIA, MAHW, SEYCHELLES, 199729) та покупцем - ТОВ «ФЛОРАРІУМ» в особі керівника - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій. Стелажі загальною вагою 2 313 кг оформлено за митною декларацією 02.12.2018 ЕМД № UA125220/2018/714925 в режимі ІМ31.

Також, до митного контролю та оформлення митниці було подано експортну митну декларацію № 18NLJP5B5JAJOIWD56, яка стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 541 кг, які відправлено до України на адресу підприємства ТОВ «ФЛОРАРІУМ» автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу загальною вагою брутто - 15 430 кг, кількість місць - 985, походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору.

Відповідно до інформації, зазначеної в CMR від 30.11.2018 № Б/Н завантаження вищезазначеної квіткової продукції в транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_1 відбулося 30.11.2018 в місті WESTLAND (Нідерланди). Отже вказані товари оформлювались у відповідних митних органах Королівства Нідерландів.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції, одержувачем яких виступало ТОВ «ФЛОРАРІУМ», Київською митницею ДФС направлено відповідний запит до митних органів Королівства Нідерландів від 06.12.2018 № 7877/10-70-20-26.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17.09.2019 № 28910/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів із доданою копією - експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копією інвойсу від 30.11.2018 № V2746.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби ТОВ «ФЛОРАРІУМ» із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що отримана відповідь та експортна митна декларація стосується тільки частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 470 кг, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу.

Інформацію про квіткову продукцію, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу та є походженням із Еквадору, у вказаній відповіді не надано.

Враховуючи те, що зазначений консолідований вантаж переміщено на митну територію України із території Республіки Польща Київською митницею ДФС направлено запит до митних органів Республіки Польща (лист Київської митниці ДФС від 17.10.2019 № 12838/5/10-70-20-41).

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 15.04.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/92 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь надано відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до свого листа надано копію експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копію декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51, а також копію витягу з електронної митної системи транзиту, які відображають інформацію про весь вантаж ввезений до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/ НОМЕР_2 та в якому наявне посилання на вказані декларації.

Під час опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що наступне:

Сумарна кількість місць та вага квіткової продукції, які переміщувались за експортною декларацією № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та декларацією форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 становить: 985 місць, та вагою 15 400 кг і відповідає загальній кількості місць в митній декларації № UA125220/2018/714927.

Інформація в надісланій копії експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерланди, і відповідає інформації в декларації, яка подавалась під час митного оформлення та інформації в декларації надісланій митними органами Королівства Нідерландів.

В наданій копії декларацій форми Т1 наявна інформація щодо транспортного засобу, ваги, відправника та одержувача товарів. Інформація щодо вартості товарів у декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 відсутня.

З метою отримання інформації про товари походженням із Еквадору, які були оформлені за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51 Київською митницею Держмитслужби направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (лист Київської митниці Держмитслужби від 27.04.2020 № 7.8-1/20/4/8580).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 12.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1323 до Київської митниці Держмитслужби надіслано надану відповідь митних органів Королівства Нідерланди, яка стосується товарів походження із Еквадору.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до своєї відповіді надали копії документів, які стосуються відправлення товарів MRN № 18NL00043221F4BCA51, а саме: декларації типу Т1, авіа - накладні, завантажувальні листи, рахунки, та інші документи, що стосуються надходження квіткової продукції до Королівства Нідерланди.

Із отриманих документів встановлено наступне:

Згідно декларації типу Т1 № 18NL00043221F4BCA51 компанією «IP HANDLERS B.V.» автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_2 відправлено квіткову продукцію на адресу «USOL» (Dybenko 48, 49057, Kiev, Ukraine) в кількості 181 місця, загальною вагою - 4 859 кг.

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів із Еквадору.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб НОМЕР_3/НОМЕР_2 за авіа - накладними №/№ №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-супровідні листи - доставки повітряним транспортом, що стосуються права на отримання вантажу перевізником зі складу;

-авіа - накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-інвойси, виставлені компанією «IP HANDLERS B.V.» до компаній «PLANKTON LTD» (РФ), «USOL» (Ukraine), «Lakshmi Grup LTD Keniya» (Kenya), «PACIFIC AIR CARFO» (Еквадор), містять в собі посилання на авіа - накладні без посилання на товар (найменування, вага, код товару, вартість товару відсутня);

До авіа - накладних № №/№ 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 не надано інвойсів.

До авіа накладної № 369-71351184 надано комерційний майстер-інвойс від 28.11.2018 №130530, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до STYLE FLOWERY/1, пункт призначення - Дніпро, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «роза,» у кількості 34 коробок, вагою брутто 1 007 кг становила - 4 325,25 дол. США.

До авіа накладної № 176-01309081 надано комерційний майстер-інвойс від 29.11.2018 № 140820, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до NASTYA STYLE, пункт призначення - Харків, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «гвоздика, роза» у кількості 90 коробок, вагою брутто 2 466 кг становила - 10 463 дол. США.

Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 181 місця, загальною вагою - 4859 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 118NL00043221F4BCA51.

Таким чином, за результатами опрацювання вищевказаних матеріалів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції, яка в кількості 15 400 кг в транспортному засобі д.р.н НОМЕР_3 /НОМЕР_2 надійшла на адресу ТОВ «ФЛОРАРІУМ» та була оформлена за митною декларацією № UA125220/2018/714927, а саме:

- за експортною митною декларацією № 8NLJP5B5JAJOIWD56 - 10 541 кг (походженням Королівства Нідерланди);

- за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51 - 4 859 кг (походженням Еквадор).

Однак, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості частини товарів походженням із Еквадору.

Таким чином, переміщена автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу квіткова продукція в кількості 124 місць, вагою брутто - 3 473 кг, загальною вартістю - 14 788,25 дол США (зазначеною в інвойсах від 28.11.2018 № 130530, від 29.11.2018 № 140820, на підставі яких було здійснено відправлення зазначених товарів із території Еквадору до України транзитом через Королівство Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.12.2018) складає - 419 852,20 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ФЛОРАРІУМ» () був громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 419 852,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Датою виявлення порушення митних правил є 12.05.2021, коли Київська митниця Держмитслужби отримала відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Під час складання протоколу предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

У судовому засіданні особа захисник особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Питель М.В. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного првапорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 15.06.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 1086/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 02.12.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 30.11.2018 № Б/Н, із території Королівства Нідерланди на митну територію України ввезено квіткову продукцію походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору, у кількості 985 місць, вагою брутто - 15 430 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 01.12.2018 № UA125000/2018/964370 та товаросупровідними документами: CMR 30.11.2018 № Б/Н, інвойс від 30.11.2018 № V2746 із зазначенням вартості товару - 3 981,96 Євро.

02.12.2018, після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вказана квіткова продукція була заявлена декларантом ТОВ «ФЛОРАРІУМ» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Димитрово» за ЕМД № UA125220/2018/714927, оформлена та випущена у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 01.04.18 № 0911, укладений між продавцем - компанією «FLORISTERIA LTD» (SUITE 1, SECOND FLOOR, SOUND &VISION HOUSE, FRANCIS RACHEL STR., VICTRIA, MAHW, SEYCHELLES, 199729) та покупцем - ТОВ «ФЛОРАРІУМ» в особі керівника - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій. Стелажі загальною вагою 2 313 кг оформлено за митною декларацією 02.12.2018 ЕМД № UA125220/2018/714925 в режимі ІМ31.

Також, до митного контролю та оформлення митниці було подано експортну митну декларацію № 18NLJP5B5JAJOIWD56, яка стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 541 кг, які відправлено до України на адресу підприємства ТОВ «ФЛОРАРІУМ» автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу загальною вагою брутто - 15 430 кг, кількість місць - 985, походженням із Королівства Нідерландів та Еквадору.

Відповідно до інформації, зазначеної в CMR від 30.11.2018 № Б/Н завантаження вищезазначеної квіткової продукції в транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_1 відбулося 30.11.2018 в місті WESTLAND (Нідерланди). Отже вказані товари оформлювались у відповідних митних органах Королівства Нідерландів.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції, одержувачем яких виступало ТОВ «ФЛОРАРІУМ», Київською митницею ДФС направлено відповідний запит до митних органів Королівства Нідерландів від 06.12.2018 № 7877/10-70-20-26.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17.09.2019 № 28910/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів із доданою копією - експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копією інвойсу від 30.11.2018 № V2746.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби ТОВ «ФЛОРАРІУМ» із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що отримана відповідь та експортна митна декларація стосується тільки частини товарів походженням із Королівства Нідерландів, а саме квіткової продукції у кількості 804 місць, вагою брутто 10 470 кг, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу.

Інформацію про квіткову продукцію, яка переміщувалась у складі консолідованого вантажу та є походженням із Еквадору, у вказаній відповіді не надано.

Враховуючи те, що зазначений консолідований вантаж переміщено на митну територію України із території Республіки Польща Київською митницею ДФС направлено запит до митних органів Республіки Польща (лист Київської митниці ДФС від 17.10.2019 № 12838/5/10-70-20-41).

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 15.04.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/92 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь надано відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до свого листа надано копію експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та копію декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51, а також копію витягу з електронної митної системи транзиту, які відображають інформацію про весь вантаж ввезений до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/ НОМЕР_2 та в якому наявне посилання на вказані декларації.

Під час опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що наступне:

Сумарна кількість місць та вага квіткової продукції, які переміщувались за експортною декларацією № 18NLJP5B5JAJOIWD56 та декларацією форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 становить: 985 місць, та вагою 15 400 кг і відповідає загальній кількості місць в митній декларації № UA125220/2018/714927.

Інформація в надісланій копії експортної митної декларації № 18NLJP5B5JAJOIWD56 стосується частини товарів походженням із Королівства Нідерланди, і відповідає інформації в декларації, яка подавалась під час митного оформлення та інформації в декларації надісланій митними органами Королівства Нідерландів.

В наданій копії декларацій форми Т1 наявна інформація щодо транспортного засобу, ваги, відправника та одержувача товарів. Інформація щодо вартості товарів у декларації форми Т1 № 18NL00043221F4BCA51 відсутня.

З метою отримання інформації про товари походженням із Еквадору, які були оформлені за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51 Київською митницею Держмитслужби направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (лист Київської митниці Держмитслужби від 27.04.2020 № 7.8-1/20/4/8580).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 12.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1323 до Київської митниці Держмитслужби надіслано надану відповідь митних органів Королівства Нідерланди, яка стосується товарів походження із Еквадору.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до своєї відповіді надали копії документів, які стосуються відправлення товарів MRN № 18NL00043221F4BCA51, а саме: декларації типу Т1, авіа - накладні, завантажувальні листи, рахунки, та інші документи, що стосуються надходження квіткової продукції до Королівства Нідерланди.

Із отриманих документів встановлено наступне:

Згідно декларації типу Т1 № 18NL00043221F4BCA51 компанією «IP HANDLERS B.V.» автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_2 відправлено квіткову продукцію на адресу «USOL» (Dybenko 48, 49057, Kiev, Ukraine) в кількості 181 місця, загальною вагою - 4 859 кг.

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів із Еквадору.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб НОМЕР_3/НОМЕР_2 за авіа - накладними №/№ №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-супровідні листи - доставки повітряним транспортом, що стосуються права на отримання вантажу перевізником зі складу;

-авіа - накладні №/№ 176-01309081, 369-71351184, 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834;

-інвойси, виставлені компанією «IP HANDLERS B.V.» до компаній «PLANKTON LTD» (РФ), «USOL» (Ukraine), «Lakshmi Grup LTD Keniya» (Kenya), «PACIFIC AIR CARFO» (Еквадор), містять в собі посилання на авіа - накладні без посилання на товар (найменування, вага, код товару, вартість товару відсутня);

До авіа - накладних № №/№ 074-14386083, 065-37767166, 145-06164841, 145-06489486, 172-29427786, 369-71344592, 176-02217154, 172-29427834 не надано інвойсів.

До авіа накладної № 369-71351184 надано комерційний майстер-інвойс від 28.11.2018 №130530, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до STYLE FLOWERY/1, пункт призначення - Дніпро, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «роза,» у кількості 34 коробок, вагою брутто 1 007 кг становила - 4 325,25 дол. США.

До авіа накладної № 176-01309081 надано комерційний майстер-інвойс від 29.11.2018 № 140820, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до NASTYA STYLE, пункт призначення - Харків, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «гвоздика, роза» у кількості 90 коробок, вагою брутто 2 466 кг становила - 10 463 дол. США.

Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 181 місця, загальною вагою - 4859 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 118NL00043221F4BCA51.

Таким чином, за результатами опрацювання вищевказаних матеріалів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції, яка в кількості 15 400 кг в транспортному засобі д.р.н НОМЕР_3 /НОМЕР_2 надійшла на адресу ТОВ «ФЛОРАРІУМ» та була оформлена за митною декларацією № UA125220/2018/714927, а саме:

- за експортною митною декларацією № 8NLJP5B5JAJOIWD56 - 10 541 кг (походженням Королівства Нідерланди);

- за декларацією Т1 № 18NL00043221F4BCA51 - 4 859 кг (походженням Еквадор).

Однак, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості частини товарів походженням із Еквадору.

Так, відповідно до інвойсу від 30.11.2018 № V2746 вартість переміщених через митний кордон України товарів, становить - 3 981,96 Євро.

02.12.2018 вантаж оформлено у митному відношенні за ЕМД № UA125220/2018/714927.

Митним органом було здійснено запит від 27.04.2020 року з метою дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні зазначеного вище товару, на який 12.05.2021 року була надана відповідь митних органів Королівства Нідерланди та наступні документи які стосуються відправлення товарів MRN № 18NL00043221F4BCA51, а саме: декларації типу Т1, авіа - накладні, завантажувальні листи, рахунки, та інші документи, що стосуються надходження квіткової продукції до Королівства Нідерланди.

До авіа накладної № 369-71351184 надано комерційний майстер-інвойс від 28.11.2018 №130530, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до STYLE FLOWERY/1, пункт призначення - Дніпро, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «роза,» у кількості 34 коробок, вагою брутто 1 007 кг становила - 4 325,25 дол. США.

До авіа накладної № 176-01309081 надано комерційний майстер-інвойс від 29.11.2018 № 140820, виставлений компанією виробником «PACIFIC AIR CARFO S.A.» (Еквадор) до NASTYA STYLE, пункт призначення - Харків, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «гвоздика, роза» у кількості 90 коробок, вагою брутто 2 466 кг становила - 10 463 дол. США.

Тобто, митним органом в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби, встановлено розбіжності щодо вартості товару.

Однак митним органом не зазначено, які ж саме на їх думку були надані документи, що містять невірні відомості щодо одержувача товарів та вартості.

В протоколі про порушення митних правил не зазначено зв`язку щодо різниці вартості в документах, що надані митним органам Польщі та, що були надані митним органам України.

Так, митним органом не доведено, що документи які надавалися до митної декларації Т1 № 18NL00043221F4BCA51 компанією «IP HANDLERS B.V.» мають відношення до поставки товарів за документами, що надані до митної декларації ЕМД № UA125220/2018/714927 декларантом ОСОБА_1 .

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості, а саме вартість товару та відомості щодо одержувача та продавця .

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

ОСОБА_1 від імені ТОВ «Флораріум» заключив контракт з компанією «FLORISTERIA LTD» на поставку товарів за погодженою між сторонами ціною.

На підтвердження заявлено вартості товару, переміщуваного через митний кордон України митному органу було надано: контракт від 01.04.18 № 0911, укладений між продавцем - компанією «FLORISTERIA LTD» (SUITE 1, SECOND FLOOR, SOUND &VISION HOUSE, FRANCIS RACHEL STR., VICTRIA, MAHW, SEYCHELLES, 199729) та покупцем - ТОВ «ФЛОРАРІУМ» в особі керівника - ОСОБА_1 ; інвойс від 30.11.2018 № V2746.

Натомість, Київською митницею Держмитслужби жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено в протоколі про порушення митних правил, інвойс від 30.11.2018 № V2746 містить неправдиві відомості щодо товарів, надано не було.

Таким чином, будь-яких доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо вартості товару суду не надано, що позбавляє суд можливості встановити наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна