ПОСТАНОВА

Справа №521/11365/20

Номер провадження 3/521/56/21

09 вересня 2021 року м.Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

Головуючого судді Передерка Д.П.

при секретарі Дороніній Д.О.

представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі протокол №0468/50000/20 від 08.04.2020 року, що надійшов з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , РНОКПП НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил №0468/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 4 834 кг та вартістю 95 229, 80 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-5 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-04 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018980 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026471.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 4 834 кг та вартістю 95 229, 80 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0398/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явився, був повідомлений належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомив, у зв`язку з чим суд відповідно до ч.4 ст.526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вислухавши думку представника Одеської митниці Держмитслужби, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, при цьому суд виходить з наступного.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст.483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз`яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, яки б свідчили про вчинення ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що 25.06.2019 року між відправником ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» () та одержувачем компанією «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG, Великобританія) було укладено контракт №SFOU-5 від 25.06.2019 щодо експорту товарів.

Матеріалами справи підтверджується, що в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару ОСОБА_1 при митному оформленні надав всі, передбачені законодавством, документи, які підтверджують найменування товару, його вагу, кількість, країну походження, відправника та одержувача товару та інші відомості, необхідні для належного переміщення товару через митний кордон.

Таким чином, митними органами не указано в чому конкретно полягало надання особою неправдивих відомостей з метою приховування товару.

Також, з матеріалів справи вбачається, що єдиною підставою для складання про порушення митних правил стала відповідь митного органу Великобританії.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є, зокрема, офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Однак, лист митного органу Великобританії та переклад зазначеного листу не засвідчений належним чином, тобто є неофіційним. За таких обставин даний лист як єдина підстава для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, на яку посилається митний орган, не може бути визнаний як документ взагалі і, зокрема, як доказ винуватості гр. ОСОБА_1 у скоєнні саме правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Крім цього, товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «експорт», які встановлені ст. 83 МК України, що передбачає подання митному органу документів, що засвідчують підстави, та умови вивезення товарів за межі митної території України, сплату податків і зборів, якими обкладаються товари під час вивезення за межі митної території України. Таким чином, митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

Вищевикладені обставини свідчать, що митним органом не надано достатніх доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 та наявність в його діях ознак вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є недопустимим.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколом про порушення митних правил №0468/50000/20 від 08.04.2020 року підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Керуючись п.1,7 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст. 467 ч.2, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 , - закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко