Провадження № 3/760/8425/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт № НОМЕР_1 від 24.02.2021, орган видачі - 6311, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

04 серпня 2021 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З матеріалів справи вбачається, що 09.06.2021 на митну територію України з США через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса» морським транспортом ввезено автомобіль марки «MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів - 2999 см?, тип двигуна - бензиновий, календарний рік виготовлення - 2018, який був у використанні, в пошкодженому стані.

Вказаний автомобіль переміщено через митний кордон України на підставі попередньої митної декларації від 09.06.2021 № UA500220/2021/001447, а також свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 13.12.2019 № НОМЕР_4 , договору купівлі-продажу (інвойсу) від 20.03.2020 б/н з зазначенням вартості товару - 14100 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначений автомобіль для вільного обігу на митній території України був заявлений декларантом ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 29.06.2021 № UA100120/2021/380419 (далі - ЕМД).

Разом із ЕМД до митниці були надані такі документи: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 13.12.2019 № НОМЕР_4 , договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 ЕМД.

Листом Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.06.2021 № 51/7/4-3096 до митниці надано інформацію про те, що ввезення товару (для митного оформлення надавалася ЕМД № UA100120/2021/380419, одержувач - ОСОБА_1 ) на митну територію України може бути здійснено з порушенням митних правил. До вказаного листа також додано документальні матеріали стосовно продажу зазначеного автомобіля на території США.

Під час вивчення вищезазначених документів, які надавалися для здійснення митного оформлення автомобіля, а також одержаних від правоохоронного органу встановлено наступне.

Договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н укладено між компанією «Insurance Auto Auctions» (Two Westbrook Corporate Center, Suite 500 Westchester IL 60154) та ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ).

Згідно з інформацією, отриманою від Служби безпеки України, у якості продавця, який виставив на продаж автомобіль марки «MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , на страховому аукціоні, виступає компанія «Copart, Inc.», та компанія «Insurance Auto Auctions» жодним чином не фігурує. Крім того, вказана остаточна ціна, за якою був проданий зазначений автомобіль (в пошкодженому стані) -31 000 дол. США.

Таким чином, за результатами вивчення наявної інформації встановлено, що транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ», модель «модель - CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів - 2999 см?, тип двигуна - бензиновий, календарний рік виготовлення - 2018, вартістю 31 000 доларів США (842 468,4 грн. згідно з офіційним курсом НБУ на дату (09.06.2021) переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США - 27,1764 грн.) переміщено громадянкою ОСОБА_3 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом, а саме: договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н, а також таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС Держмитслужби, ОСОБА_1 не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Враховуючи вищевикладене, митний орган прийшов до висновку, що в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 подала письмові пояснення, в яких зазначила, що Лист Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.06.2021 № 51/7/4-3096, який був поданий до митниці не є належним доказом у справі та, оскільки транспортний засіб придбаний на аукціоні, то у BillofSale від 20.03.2021 зазначений продавець транспортного засобу INSURANCE AUCTION, INC, покупець транспортного засобу ANNA KABACHNA.

Отже, BillofSale від 20.03.2021 є рахунком-фактурою (інвойсом) - тобто документом, що надається продавцем покупцеві та містить перелік товарів і послуг, їхню кількість та суму коштів, яку покупець сплатив або має за них сплатити у відповідності до ч.2 ст.53 Митного кодексу відноситься до документів, які підтверджують митну вартість товарів. ОСОБА_1 також звернула увагу, що митним органом не було враховано того, що Науково дослідним інститутом судової експертизи та оцінки проведене експертне дослідження транспортного засобу MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 . За результатами проведеного дослідження складений висновок від 27.05.2021, в якому зазначено, що вартість автомобіля MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 становить 14 100,00 Доларів США.

Представник ОСОБА_1 - Букін О.С. у судовому засіданні заперечував проти притягнення останньої до адміністративної відповідальності. Зазначав, що ОСОБА_1 не приховувала товар від митного контролю, не використовувала підроблені документи та не надавала неправдиві відомості, які б перешкоджали визначення митної вартості товару.

Зазначив, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1234/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що на митну територію України з США через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса» морським транспортом ввезено автомобіль марки «MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів - 2999 см?, тип двигуна - бензиновий, календарний рік виготовлення - 2018, який був у використанні, в пошкодженому стані.

Вказаний автомобіль переміщено через митний кордон України на підставі попередньої митної декларації від 09.06.2021 № UA500220/2021/001447, а також свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 13.12.2019 № НОМЕР_4 , договору купівлі-продажу (інвойсу) від 20.03.2020 б/н з зазначенням вартості товару - 14100 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначений автомобіль для вільного обігу на митній території України був заявлений декларантом ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 29.06.2021 № UA100120/2021/380419 (далі - ЕМД).

Разом із ЕМД до митниці були надані такі документи: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 13.12.2019 № НОМЕР_4 , договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 ЕМД.

Листом Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.06.2021 № 51/7/4-3096 до митниці надано інформацію про те, що ввезення товару (для митного оформлення надавалася ЕМД № UA100120/2021/380419, одержувач - ОСОБА_1 ) на митну територію України може бути здійснено з порушенням митних правил. До вказаного листа також додано документальні матеріали стосовно продажу зазначеного автомобіля на території США.

Під час вивчення вищезазначених документів, які надавалися для здійснення митного оформлення автомобіля, а також одержаних від правоохоронного органу встановлено наступне.

Договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н укладено між компанією «Insurance Auto Auctions» (Two Westbrook Corporate Center, Suite 500 Westchester IL 60154) та ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ).

Згідно з інформацією, отриманою від Служби безпеки України, у якості продавця, який виставив на продаж автомобіль марки «MERCEDES-BENZ», модель «CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , на страховому аукціоні, виступає компанія «Copart, Inc.», та компанія «Insurance Auto Auctions» жодним чином не фігурує. Крім того, вказана остаточна ціна, за якою був проданий зазначений автомобіль (в пошкодженому стані) -31 000 дол. США.

Таким чином, за результатами вивчення наявної інформації встановлено, що транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ», модель «модель - CLS 450», номер кузова - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів - 2999 см?, тип двигуна - бензиновий, календарний рік виготовлення - 2018, вартістю 31 000 доларів США (842 468,4 грн. згідно з офіційним курсом НБУ на дату (09.06.2021) переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США - 27,1764 грн.) переміщено громадянкою ОСОБА_3 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом, а саме: договір купівлі-продажу (інвойс) від 20.03.2020 б/н, а також таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

05 липня 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1234/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, є дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України. Під дією мається на увазі активна поведінка (вчинок) особи, в якій відображена зовні її воля і що спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Автомобіль переміщено через митний кордон України на підставі попередньої митної декларації від 09.06.2021 № UA500220/2021/001447, а також свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 13.12.2019 № НОМЕР_4 , договору купівлі-продажу (інвойсу) від 20.03.2020 б/н з зазначенням вартості товару - 14100 доларів США.

Доказів на підтвердження того, що остаточна ціна, за якою був проданий зазначений автомобіль (в пошкодженому стані) -31 000 дол. США матеріали справи не містять.

Фактично у матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: