Провадження № 3/760/7047/21
у справі № 760/1360/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 серпня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Короля Л.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 листопада 2020 року Київською міською митницею Держмитслужби складений протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 .

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 25 серпня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за міжнародною автомобільною накладною CMR від 22 серпня 2019 року № 0001636 та книжкою МДП № DX.83239442, із території Польщі від компанії відправника «ATA Sp. Z O.O.» (Tomaszow Lubelski, Poland) на митну територію України ввезено товари в асортименті загальною кількістю місць - 314, загальною вагою брутто - 11 004,515 кг та вагою нетто - 9 692,958 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 23 серпня 2019 року № UA125000/2019/943513 на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 22 серпня 2019 року № 0001636, книжка МДП № DX.83239442 та рахунок-фактура (інвойс) від 15 серпня 2019 року № 1508-19.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вантаж був заявлений ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» до відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» за ЕМД від 26 серпня 2019 року № UA125010/2019/010578, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із митною декларацією до митниці було подано контракт від 25 червня 2019 року № 250619, укладений між продавцем - компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Poland), та покупцем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 15 серпня 2019 року № 1508-19, виставленого компанією - продавцем «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) до покупця - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125010/2019/010578, становить - 28 728,53 доларів США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України товарів в асортименті, одержувачем яких виступало ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», Київською митницею ДФС листом від 30 вересня 2019 року № 12099/5/10-70-20-41 направлено до Департаменту проект запиту до митних органів Польщі.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 04 лютого 2020 року № 08-20/20-02-01/7/1813 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Польщі із доданою копією - транзитної ноти NTCS № 19PL301010TS2R72K0 щодо переміщення товарів за книжкою МДП № DX.83239442.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № DX.83239442, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 , із митної території ЄС в Україну, здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 11 005 кг на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» ().

При цьому, у транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) DX.83239442, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від № 0001636 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, в тому числі і експортні митні декларації Німеччини (19DE02E5, 19DE98E1, 19DE59E6).

22 вересня 2020 року № 20/20-02-01/7.8/1973 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина, до якої додано завірені копії експортних декларацій №/№ 19DE02E5, 19DE98E1, 19DE59E6, що стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних на підставі книжки МДП № DX.83239442 (транзитна нота NTCS № 19PL301010TS2R72K0).

Згідно експортної декларації № 19DE02E5 отримувач товарів - «Asterion Auto Trading F.Z.E.» (О.А.Е), відправник - «Corteco GmbH» (Німеччина), вартість товарів вагою нетто кг 256,806 становила 11 171,35 євро.

Згідно експортної декларації № 19DE98E1 отримувач товарів - OOO «Agrodar» (Adm. Petrenko str. 47, 09230 Rjishchev, Kiew region, Україна), відправник - «EllringKinder AG» (Max-Eyth-Str.2, 72581 Dettingen an der Erms, Німеччина).

Вартість товарів вагою нетто кг 290,45 становила 6 117,89 євро.

Згідно експортної декларації № 19DE59E6 отримувач товарів - OOO «Agrodar» (Україна), відправник - «EllringKinder AG» (Німеччина).

Вартість товарів вагою нетто кг 981 становила 24 254,08 євро.

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Німеччини вагою нетто - 1 528,256 кг, становить - 41 543,32 євро.

Згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 15 серпня 2019 року № 1508-19, виставленого компанією ««Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща), підприємству ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» за митною декларацією № UA125010/2019/010578, вартість частини ідентичних товарів є значно нижчою, ніж в експортних митних деклараціях, отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

В результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості товарів.

Під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA125010/2019/010578, експортні митні декларації країни першого експорту не надавалась.

Переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за книжкою МДП № DX.83239442 товари, вагою нетто - 1 528,256 кг (які є частиною товарів у складі консолідованого вантажу загальною вагою нетто - 9 692,95 кг), вартістю - 41 543,32 євро (EUR) (вказану в отриманих від митних органів Німеччини експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.08.2019) складає - 1 153 027,41 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» був ОСОБА_1 .

Таким чином, митний орган вважає, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 а наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 а за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що 25 серпня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за міжнародною автомобільною накладною CMR від 22 серпня 2019 року № 0001636 та книжкою МДП № DX.83239442, із території Польщі від компанії відправника «ATA Sp. Z O.O.» (Tomaszow Lubelski, Poland) на митну територію України ввезено товари в асортименті загальною кількістю місць - 314, загальною вагою брутто - 11 004,515 кг та вагою нетто - 9 692,958 кг.

Переміщення товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 23 серпня 2019 року № UA125000/2019/943513 на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 22 серпня 2019 року № 0001636, книжка МДП № DX.83239442 та рахунок-фактура (інвойс) від 15 серпня 2019 року № 1508-19.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вантаж був заявлений ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» до відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» за ЕМД від 26 серпня 2019 року № UA125010/2019/010578, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із митною декларацією до митниці було подано контракт від 25 червня 2019 року № 250619, укладений між продавцем - компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Poland), та покупцем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 15 серпня 2019 року № 1508-19, виставленого компанією - продавцем «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) до покупця - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125010/2019/010578, становить - 28 728,53 доларів США (на умовах поставки CPT UA Київ).

На запит Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Польщі із доданою копією - транзитної ноти NTCS № 19PL301010TS2R72K0 щодо переміщення товарів за книжкою МДП № DX.83239442.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № DX.83239442, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 , із митної території ЄС в Україну, здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 11 005 кг на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» ().

У транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) DX.83239442, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від № 0001636 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, в тому числі і експортні митні декларації Німеччини (19DE02E5, 19DE98E1, 19DE59E6).

На запит Київської митниці митними органами Федеративної Республіки Німеччина надано завірені копії експортних декларацій №/№ 19DE02E5, 19DE98E1, 19DE59E6, що стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних на підставі книжки МДП № DX.83239442 (транзитна нота NTCS № 19PL301010TS2R72K0).

Згідно експортної декларації № 19DE02E5 отримувач товарів - «Asterion Auto Trading F.Z.E.» (О.А.Е), відправник - «Corteco GmbH» (Німеччина).

Вартість товарів вагою нетто кг 256,806 становила 11 171,35 євро.

Згідно експортної декларації № 19DE98E1 отримувач товарів - OOO «Agrodar» (Adm. Petrenko str. 47, 09230 Rjishchev, Kiew region, Україна), відправник - «EllringKinder AG» (Max-Eyth-Str.2, 72581 Dettingen an der Erms, Німеччина).

Вартість товарів вагою нетто кг 290,45 становила 6 117,89 євро.

Згідно експортної декларації № 19DE59E6 отримувач товарів - OOO «Agrodar» (Україна), відправник - «EllringKinder AG» (Німеччина).

Вартість товарів вагою нетто кг 981 становила 24 254,08 євро.

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Німеччини вагою нетто - 1 528,256 кг, становить - 41 543,32 євро.

Однак, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 15 серпня 2019 року № 1508-19, виставленого компанією ««Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща), підприємству ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», за митною декларацією № UA125010/2019/010578, вартість частини ідентичних товарів є значно нижчою, ніж в експортних митних деклараціях, отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA125010/2019/010578, експортні митні декларації країни першого експорту не надавалась.

Переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за книжкою МДП № DX.83239442 товари, вагою нетто - 1 528,256 кг (які є частиною товарів у складі консолідованого вантажу загальною вагою нетто - 9 692,95 кг), вартістю - 41 543,32 євро (EUR) (вказану в отриманих від митних органів Німеччини експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.08.2019) складає - 1 153 027,41 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» був ОСОБА_1 .

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 , у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 1827/10000/20 від 26 листопада 2020 року, та наявними в справі письмовими доказами.

ОСОБА_1 , належним чином повідомлений судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та, внаслідок неможливості виконання конфіскації товару, стягненню вартості товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 153 027,41 гр., із стягненням вартості товару у розмірі 1 153 027,41 гр.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: УДКСУ у Солом`янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України(ЕАП);р/р: UA 5026010: призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.П. (порушника).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , судовий збір у розмірі 454, 00 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва