Провадження № 3/760/7035/21
у справі № 760/1359/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 серпня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Короля Л.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 листопада 2020 року Київською міською митницею Держмитслужби складений протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 .

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15 вересня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 13 вересня 2019 року № XC.83239942, з території Польщі на митну територію України ввезено товари в асортименті загальною кількістю місць - 253, вагою брутто - 6 539,56 кг, в тому числі і товар «термостат для автоматичного регулювання температурою - 8950 шт» вагою брутто 946 кг.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13 вересня 2019 року № UA125000/2019/947158 на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 13 вересня 2019 року № 0001666, рахунок-фактура (інвойс) від 10 вересня 2019 року № 1009-19, пакувальний лист від 10 вересня 2019 року № 1009-19/pac, книжка МДП (CARNET TIR) від 13 вересня 2019 року № XC.83239942.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вантаж був заявлений до відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» за ЕМД від 16 вересня 2019 року № UA125010/2019/011495, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 25 червня 2019 року № 250619, укладений між продавцем - компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Польща), та покупцем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 10 вересня 2019 року № 1009-19, виставленого компанією -продавцем - «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) до покупця - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125010/2019/011495 становить - 13 893,4 дол. США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування обставин вказаної поставки Київською митницею ДФС листом від 30 вересня 2019 року № 12099/5/10-70-20-41 направлено до Департаменту проект запиту до митних органів Польщі.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 04 лютого 2020 року № 08-20/20-02-01/7/1813 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Польщі із доданою копією - роздруківки транзитної ноти NCTS № 19PL301010TS2SWPS6 за книжкою МДП № XC.83239942.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № XC.83239942, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , із митної території ЄС в Україну, здійснено переміщення товарів на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ».

При цьому, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) № XC.83239942, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від № 0001666 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, в тому числі і Чехії (19CZ58000020C1WYW5).

З метою отримання документів, на підставі яких вантажі було оформлено в країнах першого експорту, Київською митницею Держмитслужби направлено запит до країни безпосереднього відправлення - Чехії.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 22 жовтня 2020 року № 20/20-02-01/7.8/2153 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Чеської Республіки, до якої додано копію експортної декларації № 19CZ58000020C1WYW5, що стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3/НОМЕР_4 на підставі книжки МДП XC.83239942 (транзитна нота NCTS № 19PL301010TS2SWPS6).

Згідно експортної декларації № 19CZ58000020C1WYW5 отримувач товарів - «IP Chromchenko E.V.» (2st Voologda entrance 6, office 104, 61033 Kharkov, UA), відправник - «Robertshaw CZ Limited» (First Floor, Templeback 10 Tem ACK, Bs1 6FL, Bristol, GB). Статистична вартість товарів вагою брутто кг 946 становила 456 581 швецьких крон.

Вказані товари є частиною товарів із загальної кількості переміщених за книжкою МДП № XC.83239942.

За результатами співставлення інформації про товари, встановлено, що товар «термостат для автоматичного регулювання температурою - 8950 шт» вагою брутто 946 кг, оформлений за митною декларацією № UA125010/2019/011495 на підставі інвойсу від 10 вересня 2019 року № 1009-19, відповідає за назвою, кодом товару, вагою та кількістю, товару, зазначеному в отриманій експортній декларації № 19CZ58000020C1WYW5.

Однак вартість відрізняється, а саме: вартість товару, заявлена в Україні, становить 1 360,40 дол. США (33 780,34 гр.), а статистична вартість товару, заявлена при експорті в митних органах Чехії, становить - 456 581 швецьких крон (481 305,77 гр.).

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо одержувача та вартості товарів.

Під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA125010/2019/011495 експортні митні декларації країни першого експорту не надавалась.

Таким чином, митний орган вважає, що оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території інших держав ЄС.

Переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № XC.83239942 товари вагою брутто - 946 кг вартістю - 456 581 чеських крон (CZK) (вказану в отриманих від митних органів Чехії експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.09.2019) складає - 481 305,77 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» був ОСОБА_1 .

Таким чином, митний орган вважає, що ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю - 481 305,77 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 а наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 а за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 неодноразово не з`являвся, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що 15 вересня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 13 вересня 2019 року № XC.83239942, з території Польщі на митну територію України ввезено товари в асортименті загальною кількістю місць - 253, вагою брутто - 6 539,56 кг, в тому числі і товар «термостат для автоматичного регулювання температурою - 8950 шт» вагою брутто 946 кг.

Переміщення вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13 вересня 2019 року № UA125000/2019/947158 на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 13 вересня 2019 року № 0001666, рахунок-фактура (інвойс) від 10 вересня 2019 року № 1009-19, пакувальний лист від 10 вересня 2019 року № 1009-19/pac, книжка МДП (CARNET TIR) від 13 вересня 2019 року № XC.83239942.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вантаж був заявлений до відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» за ЕМД від 16 вересня 2019 року № UA125010/2019/011495, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом з митною декларацією до митниці було подано контракт від 25 червня 2019 року № 250619, укладений між продавцем - компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Польща), та покупцем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 10 вересня 2019 року № 1009-19, виставленого компанією -продавцем - «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) до покупця - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125010/2019/011495 становить - 13 893,4 дол. США (на умовах поставки CPT UA Київ).

На запит Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Польщі із доданою копією - роздруківки транзитної ноти NCTS № 19PL301010TS2SWPS6 за книжкою МДП № XC.83239942.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № XC.83239942, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , із митної території ЄС в Україну, здійснено переміщення товарів на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ».

У зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) № XC.83239942, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від № 0001666 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, в тому числі і Чехії (19CZ58000020C1WYW5).

До інформації митних органів Чеської Республіки на запит Київської митниці додано копію експортної декларації № 19CZ58000020C1WYW5, що стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3/НОМЕР_4 на підставі книжки МДП XC.83239942 (транзитна нота NCTS № 19PL301010TS2SWPS6).

Згідно експортної декларації № 19CZ58000020C1WYW5 отримувач товарів - «IP Chromchenko E.V.» (2st Voologda entrance 6, office 104, 61033 Kharkov, UA), відправник - «Robertshaw CZ Limited» (First Floor, Templeback 10 Tem ACK, Bs1 6FL, Bristol, GB), статистична вартість товарів вагою брутто кг 946 становила 456 581 швецьких крон.

Вказані товари є частиною товарів із загальної кількості переміщених за книжкою МДП № XC.83239942.

За результатами співставлення інформації про товари встановлено, що товар «термостат для автоматичного регулювання температурою - 8950 шт» вагою брутто 946 кг, оформлений за митною декларацією № UA125010/2019/011495 на підставі інвойсу від 10 вересня 2019 року № 1009-19, відповідає за назвою, кодом товару, вагою та кількістю, товару, зазначеному в отриманій експортній декларації № 19CZ58000020C1WYW5.

Відрізняється вартість, а саме: вартість товару, заявлена в Україні, становить 1 360,40 дол. США (33 780,34 гр.), а статистична вартість товару, заявлена при експорті в митних органах Чехії, становить - 456 581 швецьких крон (481 305,77 гр.).

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо одержувача та вартості товарів.

Під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA125010/2019/011495 експортні митні декларації країни першого експорту не надавалась.

Таким чином, оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території інших держав ЄС.

Переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № XC.83239942 товари вагою брутто - 946 кг вартістю - 456 581 чеських крон (CZK) (вказану в отриманих від митних органів Чехії експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.09.2019) складає - 481 305,77 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» був ОСОБА_1 .

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 1826/10000/20 від 26 листопада 2020 року, та наявними в справі письмовими доказами.

ОСОБА_1 , належним чином повідомлений судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та, внаслідок неможливості виконання конфіскації товару, стягненню вартості товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 481 305,77 гр., із стягненням вартості товару у розмірі 481 305,77 гр.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: УДКСУ у Солом`янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України(ЕАП);р/р: UA 5026010: призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.П. (порушника).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , судовий збір у розмірі 454, 00 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва