ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2021 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби, розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Кургани, Березнівського району, Рівненської області, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Захід Екотрейд», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

18.08.2020 в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби (ПП «Ягодин-Дорогуск») громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2020/232652 від 14.08.2020.

18.08.2020 декларант ТОВ «Захід Екотрейд» ОСОБА_1 в Поліську митницю Держмитслужби подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2020/233577 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Разом з митною декларацією подано наступні товаросупровідні документи: рахунок-фактура (Invoice) від 13.08.2020 №VAT 13/08/2020-04, зовнішньоекономічний договір від 13.02.2020 №2-20, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 19.09.2019 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Majo SP. Z.O.O.» (Wspolna 3, 41-200 Sosnowiec, Polska), покупцем та отримувачем ТОВ «Захід Екотрейд» (, м. Рівне, вул. Данила Галицького, буд. 19, офіс 532).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) від 13.08.2020 №VAT 13/08/2020-04 вартість автомобіля марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 становить 3150 Євро (або еквівалент 101978,42 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

14.05.2021 на адресу Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Державної митної служби України від 14.05.2021 року №20/20-02-01/7.13/1382, яким направлено звернення митних органів Республіки Польщі стосовно надання адміністративної допомоги під час перевірки законності переміщення товарів за експортною митною декларацією від 17.08.2020 №20PL301010E0770152 щодо транспортного засобу марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 .

Транспортний засіб марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 експортований на митну територію України на підставі наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 17.08.2020 №20PL301010E0770152, ідентифікується із транспортним засобом, оформленим за митною декларацією від 18.08.2020 типу ІМ40ДЕ №204020/2020/233577.

В результаті співставлення відомостей, наданих митними органами Республіки Польща із документами, поданими до митного контролю та оформлення в Поліську митницю Держмитслужби встановлено розбіжності щодо реквізитів отримувача та відправника, фактурної вартості, реквізитів рахунку фактури.

Згідно з митною декларацією від 17.08.2020 №20PL301010E0770152 продавцем/відправником Ocrim Auto експортовано товар для отримувача ОСОБА_3 на підставі комерційного рахунку VO030/8/2020, статистична вартість товару становить 39 961 польських злотих, що за курсом НБУ на дату заявлення товару для випуску у вільний обіг на митній території України складає 294 196,88 грн.

Згідно з графами 8, 9, 14 митної декларації від 18.08.2020 типу ІМ40ДЕ №204020/2020/233577, ТОВ «Захід Екотрейд», є одержувачем, особою відповідальною за фінансове врегулювання та декларантом.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Захід Екотрейд», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », вартістю 294 196,88 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, (Invoice) від 13.08.2020 року №VAT 13/08/2020-04, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Скіданова О.С. в судовому засіданні, надала пояснення на складений протокол та просила закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.483 МК України за відсутністю складу порушення митних правил.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано її дії.

Заслухавши доводи представника митниці на підтримання протоколу про порушення митних правил, перевіривши доводи захисника та матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст.ст. 245, 280 КУпАП одним з завдань провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне й об`єктивне з`ясування обставин кожної справи.

Статтею 489 МК України встановлено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також інші обставини, які мають значення для справи.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів, тощо.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Як вбачається зі складеного відносно ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил від 02 вересня 2021 року, наявність в його діях ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, митними органами пов`язується з поданням органу доходів і зборів (Invoice) від 13.08.2020 року №VAT 13/08/2020-04, виданого компанією «Majo SP.Z.O.O.». Відповідно до вказаного рахунку, легковий автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » було реалізовано ТОВ «Захід Екотрейд». Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку № VAT 13/08/2020-04 від 13.08.2020 року становить 3 150 Євро.

Відправником товару відповідно до митної декларації від 17.08.2020 №20PL301010Е0770152 заявлено компанію «Octrim Auto», отримувачем ОСОБА_3 . Згідно наданих копій документів ціна продажу транспортного засобу, оформленого за даною даною митною декларацією становить 39 961 польських злотих, або у національній валюті по курсу на день митного оформлення 294 196,88 грн.

Разом з тим, в матеріалах проваджень відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунка від 17.08.2020 року чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

Оскільки названі вище недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи, то справу слід повернути до митного органу для проведення додаткової перевірки.

Під час додаткової перевірки необхідно перевірити вказані обставини, оскільки результати їх перевірки можуть вплинути на висновок щодо встановлення наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 складу інкримінованого правопорушення.

На підставі наведеного та керуючись ст. 6 ЄКПЛ, ст. 294 КУпАП, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 повернути до Поліської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова