Справа № 760/5850/21
Провадження №3/760/3460/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 вересня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду міста Києва Аксьонова Н.М. з участю представника Київської митниці Державної митної служби Келеберденка В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , директора ТОВ «Роял-Україна», адреса місця реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 від 30.05.2003, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,

за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

20 січня 2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № TCNU3632022 на морському судні «KOTA WARIS» (Сінгапур), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «розчинна сублімована кава COV2799», вагою брутто 17658 кг, нетто 16350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.01.2018 № UA100010/2018/530305 на підставі коносаменту (Bill of lading) від 11.12.2017 № SGN0518165 та інвойсу від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» (Україна, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 21).

25 січня 2018 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «ЕІВА» () ОСОБА_2 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ТН» №UA100010/2018/121764. Випуск товарів у вільний обіг на митній території здійснено за МД типу «ІМ40ДТ» від 13.02.2018 № UA100010/2018/123697.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 04.12.2017 № 17/S/17042/A, укладений між компанією-продавцем «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View, Marina One East Tower, #20-01, Singapore 018936) та компанією-покупцем ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; сертифікат про походження товару форми В від 11.12.2017 № 76656282, CMR від 17.01.2018 № 2022, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Згідно з інвойсом від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638, виставленим компанією «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (Сінгапур) для ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів становить 60658,50 доларів США.

В період з 16.10.2020 по 20.10.2020, на підставі наказу Київської митниці Держмитслужби від 08.10.2020 № 398, робочою групою митниці проведено документальну невиїзну документальну перевірку ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» () дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за митними деклараціями від 25.01.2018 № UA100010/2018/121764, від 13.02.2018 №UA100010/2018/123697, від 10.03.2018 № UA125200/2018/682955, за результатами якої 03.11.2020 складено акт № 96/20/7.8-19-04/39918734.

Із матеріалів проведення відповідної документальної перевірки встановлено, що 22.09.2020, Київською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 № 19/19-01/7.8/1361), отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 №4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 08.12.2017 №40, коносаменту від 11.12.2017 № SGN0518165, договору купівлі-продажу від 06.12.2017 № , інвойсу від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638, пакувального листа до інвойсу від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638, Сертифікату про походження товару форми В від 11.12.2017 № 76656282.

Згідно з даними, зазначеними в копіях отриманих коносаменту від 11.12.2017 №SGN0518165, сертифікату про походження товару форми В від 11.12.2017 №76656282 встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері №TCNU3632022 на морському судні «KOTA WARIS» було відправлено товари «розчинна сублімована кава COV2799» вагою брутто 17658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - «ROYAL UKRAINE LTD» (08132, KIEV REGION, VISHNEVE CITY, KIEVSKA ST. 21) / ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» (08132, Київська область, м. Вишневе, вул. Київська 21).

Відповідно до експортної декларації від 08.12.2017 № 40, договору купівлі-продажу від 06.12.2017 № , інвойсу від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936, Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 131617, 50 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера та дати товаросупровідних документів, відомості щодо відправника та одержувача товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Одночасно з цим слід зазначити, що згідно акту від 03.11.2020 № 96/20/7.8-19-04/39918734, Київською митницею Держмитслужби за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної на підставі отриманих матеріалів, встановлені порушення ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» митного (п. 2 ч. 2 ст. 52 та ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України) та податкового законодавства України (п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України), що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита на суму 102 412, 88 грн. та податку на додану вартість на суму 430 134, 09 грн.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що товари «розчинна сублімована кава COV2799» вагою брутто 17658 кг, нетто 16350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 131617,50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (20.01.2018) (1 USD - 28,777485 грн.) складає 3787620,63 грн, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На момент переміщення товарів через митний кордон України 20 січня 2018 року на посаді керівника ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» () перебував ОСОБА_1 .

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч.2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Оскільки ОСОБА_1 перебував на посаді курівника ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА» та здійснював керівництво господарською діяльністю підприємства, а тому саме він повинен у зв`язку з постійно виконуваними трудовими обов`язками відповідати за додержання вимог, установлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку, в тому числі за достовірність інформації, яка зазначена в документах, на підставі яких здійснювалося переміщення товарів через митний кордон України.

Таким чином, ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «РОЯЛ-УКРАЇНА», вчинив порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, як переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію митного органу та обставини, викладені в протоколі, просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу з конфіскацією товарів.

ОСОБА_1 до суду не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час і місце судового засідання.

Як наголошує в своїх рішеннях Європейський суд, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Як зазначено у рішенні Європейського Суду з прав людини в справі «Пономарьов проти України», сторони мають вживати заходи, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

З урахуванням вимог ст.526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Його вина у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується такими письмовими доказами, зібраними у справі та дослідженими судом:

- протоколом про порушення митних правил №0292/10000/21 від 19 лютого 2021 року (а.с.1-6);

- копією митної декларації типу ІМ40/ДЕ №UA125020/2018/121764 та товаросупровідними документами (а.с.7-20);

- копією акту про проведення документальної перевірки (а.с.22-31),

- копією договору купівлі-продажу від 06.12.2017 року № (а.с.42,43),

- копією інвойсу від 06.12.2017 № COV-F/17-12-638 (а.с.50, 51);

- копією митної декларації країни відправлення від 08.12.2017 року №40 (а.с.46-49);

- копією коносаменту від 11.12.2017 (а.с.52-55);

- копією сертифікату про походження товару форми В від 11.12.2017 року (56-60);

- обліковою карткою суб`єкта ЗЕД (а.с.63).

Санкція ч.1 ст.483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучалися.

Враховуючи викладене, необхідно застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 3787620,63 грн, з конфіскацією товарів, а саме «розчинної сублімованої кави СOV2799» вагою брутто 17658 кг, нетто 16350 кг, у кількості 654 пакувальних місць.

Крім того, на підставі ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що станом на 01 січня 2021 року становить 454 грн.

Керуючись ст.33, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 489, 495, 497-498, 527-529 Митного кодексу України,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що становить 3787620 (три мільйони сімсот вісімдесят сім тисяч шістсот двадцять) гривень 63 копійки з конфіскацією товарів, а саме «розчинної сублімованої кави СOV7550» вагою брутто 17658 кг, нетто 16350 кг, у кількості 654 пакувальних місць.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 гривень.

Штраф за порушення митних правил для зарахування до Державного бюджету необхідно сплатити за такими реквізитами:

- Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Судовий збір необхідно сплатити за такими реквізитами:

- рахунок UA0026001, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, код класифікації доходів бюджету: 22030106, отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106 .

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Солом`янського

районного суду м. Києва Н.М. Аксьонова