Справа № 569/7830/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2021 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби, розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Раденичі, Мостиського району, Львівської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП _____________________,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

15.12.2019 року в зоні діяльності Галицької митниці Держмитслужби громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204120/2019/301611 від 11.12.2019 року.

17.12.2019 року декларантом ТОВ «Кар Брок ЮА» ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204120/2019/303962 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Invoice) від 11.12.2019 року №ЕК00-001018, зовнішньоекономічним договором від 01.06.2019 року №S01/06/19, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 06.12.2019 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію UAB «Ruba» (Lietuva Saskaita, Rokiskio k., Melioratoriu g.8A), покупцем та отримувачем ТОВ «Ексім Кар» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська 76а).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) від 11.12.2019 року №ЕК00-001018 вартість автомобіля марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 становить 13000 Євро (або еквівалент 340 37,85 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

22.01.2021 року на адресу Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Державної митної служби України від 18.01.2021 року №08-1/20-02-01/7.13/829, яким направлено відповідь митних органів Польщі на запит стосовно перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій з транспортними засобами ТОВ «Ексім Кар», у тому числі, товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

За результатом опрацювання листа Державної митної служби України від 18.01.2021 року №08-1/20-02-01/7.13/829, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

Транспортний засіб експортований на митну територію України на підставі наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 15.12.2019 MRN 19PL402010E1461828, ідентифікується із транспортним засобом, оформленим за митною декларацією від 17.12.2019 типу ІМ40ДЕ №204120/2019/303962.

У результаті співставлення відомостей, наданих митними органами Республіки Польща із документами, поданими до митного контролю та оформлення в Поліську митницю Держмитслужби встановлено розбіжності щодо реквізитів отримувача та відправника, фактурної вартості, реквізитів рахунку фактури.

Відправником товару відповідно до від 15.12.2019 MRN 19PL402010E1461828 заявлено компанію «Euro Traiding SP Z.O.O.» (Goszczynskiego 31, Przemysl, 37-700 PL), отримувачем ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Згідно наданих копій документів ціна продажу транспортного засобу, оформленого за даною даною митною декларацією становить 17340 Євро, або у національній валюті по курсу на день митного оформлення 454 002,35 грн.

Митна вартість товару за вказаною МД заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу визначення митної вартості на рівні 18000 EUR, що перевищує числове значення, наявне у ДКД від 15.12.2019 MRN 19PL402010E1461828 (17340 EUR).

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_2 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », вартістю 471 282,71 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, комерційного рахунку (Invoice) від 11.12.2019 року №ЕК00-001018, виданого компанією UAB «Ruba» (Lietuva Saskaita, Rokiskio k., Melioratoriu g.8A), що містить неправдиві відомості щодо реквізитів отримувача та відправника, а також фактурної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Бохонкович В.Є. в судовому засіданні, надав пояснення на складений протокол та просив закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.483 МК України за відсутністю складу порушення митних правил.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано її дії.

Заслухавши доводи представника митниці на підтримання протоколу про порушення митних правил, перевіривши доводи захисника та матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст.ст. 245, 280 КУпАП одним з завдань провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне й об`єктивне з`ясування обставин кожної справи.

Статтею 489 МК України встановлено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також інші обставини, які мають значення для справи.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів, тощо.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Як вбачається зі складеного відносно ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил від 24 лютого 2021 року, наявність в його діях ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, митними органами пов`язується з поданням органу доходів і зборів (Invoice) від 11.12.2019 року №ЕК00-001018, виданого компанією UAB «Ruba» (Lietuva Saskaita, Rokiskio k., Melioratoriu g.8A). Відповідно до вказаного рахунку, легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » було реалізовано громадянину ОСОБА_1 .. Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку №ЕК00-001018 від 11.12.2019 року становить 13 000 Євро.

Відправником товару відповідно до від 15.12.2019 MRN 19PL402010E1461828 заявлено компанію «Euro Traiding SP Z.O.O.» (Goszczynskiego 31, Przemysl, 37-700 PL), отримувачем ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Згідно наданих копій документів ціна продажу транспортного засобу, оформленого за даною даною митною декларацією становить 17340 Євро, або у національній валюті по курсу на день митного оформлення 454 002,35 грн.

Разом з тим, в матеріалах проваджень відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунка від 15.12.2019 року чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

Оскільки названі вище недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи, то справу слід повернути до митного органу для проведення додаткової перевірки.

Під час додаткової перевірки необхідно перевірити вказані обставини, оскільки результати їх перевірки можуть вплинути на висновок щодо встановлення наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 складу інкримінованого правопорушення.

На підставі наведеного та керуючись ст. 6 ЄКПЛ, ст. 294 КУпАП, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 повернути до Поліської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова