Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 грудня 2021 року м. Рівне

Рівненський апеляційний суд в складі судді Шимківа С.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою ОСОБА_1 на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 18 травня 2021 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України,-

в с т а н о в и в :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 18 травня 2021 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 82853 гривні 39 копійок з конфіскацією автомобіля вантажного автомобіля марки "MITSUBISHI", модель "OUTLANDER" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 ».

Не погодившись із постановою суду, ОСОБА_1 оскаржив її в апеляційному порядку.

У поданій апеляційній скарзі зазначає, що рішення суду першої інстанції оскаржується у зв`язку з неправильним застосуванням норм матеріального права та порушенням норм процесуального права, оскільки висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Вважає, що митним органом не доведено, що одержані від митних органів Республіки Польща документи мають переважне доказове значення порівняно з документами, які були подані для митного оформлення автомобіля. Стверджує, що у матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази того, що документи, які були подані до митного оформлення містять неправдиві дані, тобто відомості зазначені у них належним чином не перевірені та не спростовані, а тому в його діях відсутні будь-які ознаки вчинення умисного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Просить поновити строк апеляційного оскарження, скасувати постанову суду, а провадження у справі закрити.

_______________________________________________________________________________________________________________________

Справа № 569/6107/21 Суддя в суді І інстанції Доля В.А.

Провадження № 33/4815/771/21 Суддя в апеляційній інстанції Шимків С.С.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, заслухавши учасників справи, апеляційний суд приходить до висновку про задоволення клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження та задоволення апеляційної скарги, виходячи з наступного.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З протоколу про порушення митних правил № 0070/20400/21 від 01 березня 2021 року вбачається, що 15.01.2020 року громадянином України ОСОБА_1 через Галицьку митницю Держмитслужби на митну територію України ввезено товар "автомобіль вантажний марки "MITSUBISHI", модель "OUTLANDER" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 ".

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204130/2020/000266 від 13.01.2020 року.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 подано митним органам документи: документ купівлі-продажу (Invoice) №200113.24-VER/MOV від 13.01.2020 року, виписаний продавцем «VERMICEL RESOURCES LP» (196 Rose Street. Suite 3. Edinbursk EH2 4AT,Scotland. Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії), документ «Certificat dimmatriculation» (документ про реєстрації автомобіля у Франції) №2019AF24731 від 20.01.2019 року та CMR №б/н від 14.01.2020 року. У згаданому документі купівлі-продажу зазначено. що вартість автомобіля становить 1700 євро.

16.01.2020 року декларантом ПП «МОВІАН» ОСОБА_2 у Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204130/2020/000386 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг автомобіля вантажного марки "MITSUBISHI", модель "OUTLANDER", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 . До митного оформлення подано наступні товаросупровідні документи: документ купівлі-продажу (Invoice) №200113.24-VER/MOV від 13.01.2020 року, виписаний продавцем «VERMICEL RESOURCES LP» (196 Rose Street, Suite 3. Edinbursh EH2 4AT,Scotland, Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії), документ «Certificat dimmatriculation» (документ про реєстрації автомобіля у Франції) №2019AF24731 від 20.01.2019 року та CMR №б/н від 14.01.2020 року. Митне оформлення транспортного засобу проведено Поліською митницю Держмитслужби за рівнем митної вартості - 80180,70 грн. (або еквівалент 3000 Євро на дату митного оформлення автомобіля).

Листом Держмитслужби України №20/20-02-01/7.13/2416 від 24.11.2020 року «Щодо звернення митних органів Республіки Польща» надіслано інформацію та копії документів митних органів Республіки Польща стосовно експорту з цієї країни автомобіля марки "MITSUBISHI", модель "OUTLANDER", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 .

В результаті опрацювання надісланої митними органами Республіка Польща інформації ти копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки "MITSUBISHI", модель "OUTLANDER", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 був реалізований польським підприємством "Badzinser Sp.zo.o.", (Medyka 400, 37-732 Medxka, PL) згідно документа купівлі-продажу (Faktura) №В4/2020 від 13.01.2020 року громадянину ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ). Вартість транспортного засобу оплачено готівкою та становить 3100 евро. За інформацією митних органів Республіка Польща вищезазначений автомобіль експортований з території Польщі згідно експортної декларації 20PL402010E0032150 від 14.01.2020 року.

У зв`язку з чим, ОСОБА_1 інкримінується вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки він під час вивезення автомобіля з території ЄС надав митним органам Республіки Польща експортну декларацію 20PL402010E0032150 від 14.01.2020 року та документ купівлі-продажу (Faktura) №В4/2020 від 13.01.2020 року у яких вказано фактичну вартість транспортного засобу на рівні 3100 євро, що не відповідає відомостям заявленим митним органам України. А також, під час переміщення автомобіля через митний кордон України свідомо приховав від митних органів України вищезазначені документи та надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартості автомобіля марки "MITSUBISHI, модель "OUTLANDER", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 .

Статтею 458 МК України, передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Обов`язковою умовою суб`єктивної сторони інкримінованого ОСОБА_1 правопорушення є наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, яке полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається з матеріалів справи, підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 було одержане від митних органів Республіки Польща звернення про надання адміністративної допомоги у проведенні розслідування у справі законності вивозу товарів з митної території Польщі компанією «Badzinger Sp.zo.o.».

Проте в ході проведення перевірки встановлено, що вищевказані експортні операції являються фіктивними та беруть участь в ланцюгу постачання, які завершуються підтвердженням експорту товарів за межі території ЄС, що призводить до відшкодування ПДВ. Проте товари, вказані в експортних документах, не надходили до отримувачів, вказаних в фактурах, виставлених компанією «Badzinger Sp.zo.o.».

Митним органом не доведено, що одержані від митних органів Республіки Польща документи мають переважне доказове значення порівняно з документами, поданими для митного оформлення транспортного засобу марки "MITSUBISHI, модель "OUTLANDER", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 , відтак, не є беззаперечним доказом вини ОСОБА_1 у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товару з приховуванням від митного контролю.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що вищевказаний автомобіль був реалізований компанією "VERMICEL RESOURCES LP" на користь ПП " ОСОБА_4 " в межах укладеного між ними контракту від 28 травня 2019 року №03/19-V на купівлю транспортних засобів.

Тобто, ОСОБА_1 був перевізником транспортного засобу, договору купівлі-продажу самостійно не укладав, всі документи, пов`язані з реєстрацією транспортного засобу оформляло уже безпосередньо ПП " ОСОБА_4 ".

Усі митні документи перевізник заповнював на підставі наявних документів, наданих власником ПП " ОСОБА_4 ".

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

За змістом ст. 7 КУпАП, ст. 62 Конституції України, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку встановлених законом. Особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути притягнута до відповідальності, доки її вину не буде доведено в законному порядку. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, яка є частиною національного законодавства України, критерієм доведення винуватості особи у вчиненні інкримінованого їй правопорушення є те, що її вину має бути доведено поза межами розумного сумніву.

Вина ОСОБА_1 належними та допустимими доказами не доведена, обставини зазначені у протоколі про порушення митних правил не підтверджені, а тому в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі наведеного та керуючись п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, ст. 294 КУпАП, Рівненський апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання ОСОБА_1 про поновлення строку апеляційного оскарження задовольнити.

Поновити ОСОБА_1 строк апеляційного оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 18 травня 2021 року.

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 задовольнити.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 18 травня 2021 року скасувати.

Провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Шимків С.С.