Провадження №3/760/6026/21
Справа №760/5386/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (), ідентифікаційний код , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

26.05.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва, після додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за порушення митних правил.

З протоколу №0190/10000/21 про порушення митних правил від 12.02.2021 року вбачається, що 09.11.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № HLXU8351718 на морському судні «HANSA HOMBURG 231S» (Ліберія), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.11.2018 № UA125250/2018/812009 на підставі коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 та інвойсу від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (4900, м. Дніпро, вул. Бажова, буд 1).

10.11.2018, після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕС» () ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Південний термінал» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» № UA125250/2018/812074.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 07.11.2018 № 0718/217UA, укладений між компанією-продавцем «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (NO. 10 BALI RD. LUCHENG INDUSTRY AREA WENZHOU ZHEJIANG, Китай) та компанією-покупцем ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , Сертифікат про походження товару форми В від 04.09.2018 № , CMR від 09.11.2018 № 5399, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125250/2018/812074.

Згідно з інвойсом від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532, виставленим компанією «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (Китай) для ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CPT Dnipro становить - 60 658, 50 доларів США.

27.11.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшов лист Слобожанської митниці Держмитслужби від 27.11.2020 № 7.14-08-2/7.14-19/7/15701 (вхід. митниці № 44254/7) з Актом від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» () вимог законодавства України з питань державної митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за митними деклараціями від 10.11.2018 № UA125250/2018/812074 та від 30.11.2018 № UA125250/2018/812334».

Згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 та додатково отриманих матеріалів перевірки від Слобожанської митниці Держмитслужби листом від 14.01.2021 № 7/4-08-2/7.14-19/7.8/410, встановлено наступне.

22.09.2020, Слобожанською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 № 19/19-01/7.14/1365) отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 № 4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 31.08.2018 № 40, коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № , інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, пакувального листа до інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, Сертифікату про походження товару форми В від 04.09.2018 № .

Згідно з даними, зазначеними в копії отриманого коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері № HLXU8351718 на морському судні «HANSA HOMBURG 231S» було відправлено товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто - 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку «STANDART CHECK CITY» LTD (1A, USHAKOVA STR. ROOM 401, KROPIVNITSKIY, KIROVOGRAD REGION, 25009 UKRAINE) / ТОВ «СТАНДАРТ ЧЕК СІТІ» (УКРАЇНА, 25009, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛАСТЬ, М. КРОПИВНИЦЬКИЙ, ВУЛ. УШАКОВА, БУД. 1А, КВ. (ОФІС) 401).

Відповідно до експортної декларації від 31.08.2018 № 40, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № , інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 99 898, 50 доларів США.

Товари експортовано із території В`єтнаму на умовах поставки CІF ODESSA.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера товаросупровідних документів, відомості щодо відправника товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Одночасно з цим, згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763, Слобожанською митницею Держмитслужби за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної на підставі отриманих матеріалів, встановлені порушення ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» митного (ч. 2 ст. 51, п. 2 ч. 2 ст. 52, ч. 21 ст. 58 та ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України) та податкового законодавства України (п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України), що призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита на суму 54 792, 25 грн. та по сплаті податку на додану вартість на суму 230 127, 46 грн. (МД № UA125250/2018/812074).

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 99 898, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (09.11.2018) (1 USD - 27,926734 грн.) складає 2 789 838, 84 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (), гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0190/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи неодноразово повідомлялась за адресами зазначеними в протоколі та іншими відомими адресами, а також здійснювались телефонні дзвінки на усі відомі номери телефонів, однак на телефонний дзвінок ніхто не відповідав, а конверти з судовими повістками повернулись на адресу суду без вручення адресату.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 09.11.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № HLXU8351718 на морському судні «HANSA HOMBURG 231S» (Ліберія), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.11.2018 № UA125250/2018/812009 на підставі коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 та інвойсу від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (4900, м. Дніпро, вул. Бажова, буд 1).

10.11.2018, після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕС» () ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Південний термінал» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» № UA125250/2018/812074.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 07.11.2018 № 0718/217UA, укладений між компанією-продавцем «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (NO. 10 BALI RD. LUCHENG INDUSTRY AREA WENZHOU ZHEJIANG, Китай) та компанією-покупцем ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , Сертифікат про походження товару форми В від 04.09.2018 № , CMR від 09.11.2018 № 5399, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125250/2018/812074.

Згідно з інвойсом від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532, виставленим компанією «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (Китай) для ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CPT Dnipro становить - 60 658, 50 доларів США.

27.11.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшов лист Слобожанської митниці Держмитслужби від 27.11.2020 № 7.14-08-2/7.14-19/7/15701 (вхід. митниці № 44254/7) з Актом від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» () вимог законодавства України з питань державної митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за митними деклараціями від 10.11.2018 № UA125250/2018/812074 та від 30.11.2018 № UA125250/2018/812334».

Згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 та додатково отриманих матеріалів перевірки від Слобожанської митниці Держмитслужби листом від 14.01.2021 № 7/4-08-2/7.14-19/7.8/410, встановлено наступне.

22.09.2020, Слобожанською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 № 19/19-01/7.14/1365) отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 № 4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 31.08.2018 № 40, коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № , інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, пакувального листа до інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, Сертифікату про походження товару форми В від 04.09.2018 № .

Згідно з даними, зазначеними в копії отриманого коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері № HLXU8351718 на морському судні «HANSA HOMBURG 231S» було відправлено товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто - 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку «STANDART CHECK CITY» LTD (1A, USHAKOVA STR. ROOM 401, KROPIVNITSKIY, KIROVOGRAD REGION, 25009 UKRAINE) / ТОВ «СТАНДАРТ ЧЕК СІТІ» (УКРАЇНА, 25009, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛАСТЬ, М. КРОПИВНИЦЬКИЙ, ВУЛ. УШАКОВА, БУД. 1А, КВ. (ОФІС) 401).

Відповідно до експортної декларації від 31.08.2018 № 40, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № , інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 99 898, 50 доларів США.

Товари експортовано із території В`єтнаму на умовах поставки CІF ODESSA.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера товаросупровідних документів, відомості щодо відправника товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Одночасно з цим слід зазначити, що згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763, Слобожанською митницею Держмитслужби за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної на підставі отриманих матеріалів, встановлені порушення ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» митного (ч. 2 ст. 51, п. 2 ч. 2 ст. 52, ч. 21 ст. 58 та ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України) та податкового законодавства України (п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України), що призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита на суму 54 792, 25 грн. та по сплаті податку на додану вартість на суму 230 127, 46 грн. (МД № UA125250/2018/812074).

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 99 898, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (09.11.2018) (1 USD - 27,926734 грн.) складає 2 789 838, 84 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (), гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянин ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2789838,84 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 2789838,84 грн.

Також, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 454,00 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2789838,84 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 2789838,84 грн. на користь держави.

Стягнути з гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в сумі 454,00 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя