Єдиний унікальний номер 725/610/21
Номер провадження 3/725/452/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2021 Першотравневий районний суд м.Чернівців в складі:

головуючого судді Стоцька Л. А. , представника Буковинської митниці Держмитслужби Шкробанця М.Д., представника ОСОБА_1 , представника Трикура М.Ю., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Буковинської митниці Держмитслужби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу громадянина США ОСОБА_2 , проживаючої: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

08.12.2020 року о 21 год. 37 хв. з території Республіки Руманія в зону митного контролю на територію п/п «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби прибув вантажний автомобіль НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_3 » (Чернівецька область), громадянина України, ОСОБА_4 , паспорт НОМЕР_3 .

Представником перевізника гр. України ОСОБА_4 було надано товаросупровідні документи, згідно яких у транспортному засобі переміщується збірний вантаж - «зубна паста», «тканина», «мраморна плитка», «запчастини» та інше.

Згідно товаросупровідних документів та митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA100070/2020/569888 від 07.12.2020 року, даний транспортним засобом серед іншого, переміщується вантаж «Зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг, 4 палети) на адресу ТОВ «Джінес Україна» (код ЄДРПОУ - 39252793, 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 172 Україна).

Для здійснення митних формальностей водієм ОСОБА_4 надано наступні ТСД: СМRA №200086 від 04.12.2020, Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020, сертифікат про проходження товару №0241357 від 04.12.2020, е-FATURA (інфойс) №СК006 від 30.11.2020 року.

З метою пропуску товару «Зубна паста» на митну територію України декларантом ТОВ «Імпорт Сервіс Груп», на підставі Договору про надання послуг №013/15 від 05.02.2015 р., укладеного з ТОВ «Джінес Україна» (код ЄДРПОУ - 39252793). 07.12.2020 року подано електронну митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA100070/2020/569888. В даній митній декларації в графі №44 «подані документи» серед документів на підставі яких була оформлена вищевказана МД, зазначено інвойс №ІТТ0016472 від 30.11.2020, СMR A №200086 від 04.12.2020, декларація про походження товарів №ІТТ0016472 від 30.11.2020, СMR A №200086 від 04.12.2020. В графі №22 «валюта та загальна сума за рахунком зазначено -94500 доларів США. Товар поставляється на умовах поставки ФСА (FCA) ISTANBUL (Туреччина).Опис товару «зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000 шт; Торгівельна марка DIMND; Виробник JEUNESSE, Країна виробництва- TR».

Під час огляду поданих для здійснення митного контролю ТДС встановлено наступне:

-Згідно СМR A №200086 від 04.12.2020 відправником (графі 1 CMR) товару «зубна паста DIMND 10000шт.» 1537 кг, 4 палети за дорученням компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товару (графа 2 CMR) - JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). CMR заповнена відправником товарів (DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI - графа 22). В графі №5 вказаної CMR «Документи, які додаються» зазначено: - «Invoice №СК006 від 30.11.2020року.

-Згідно е-FATURA (Інвойс) №СК006 від 30.11.2020 року відправником товару «зубна паста DIMND 10000 шт.», 1537 кг виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), покупцем компанія - JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), вартість товару становить 18 250 доларів США, умови поставки товару - EXW.

-Згідно сертифікату про проходження товару №0241357 від 04.12.2020 року відправником (графі 1 сертифікату) товару «зубна паста DIMND 1537кг.», виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товару (графа 2) JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), сертифікат виданий на підставі Invoice №СК006 від 30.11.2020року.

-Згідно Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020 продавцем товару «зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг), виступає компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), вантажовідправником зазначено фірму «SPC Kozmetik Gunes Mah» (Mah.Uyar Cad. №4 Luleburgaz/Kirklareli, Туреччина), отримувачем товару є JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). Вартість товарів складає 94500 доларів США, умови поставки товару - FCA.

Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю, визначених ст. 336 МК України, в тому числі, передбачених п.8: «направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу» - управлінням протидії митним правопорушенням та контрабанді митниці направлено відповідні запити контрагентам зовнішньоекономічної діяльності.

Відповіддю ТОВ «Джінес Україна» (код ЄДРПОУ - 39252793, 03150, м. Київ, вул.. Антоновича 172, Україна) від 15.12.2020 року, серед документів отримано копію договору (контракту) з компанією «JEUNESSE LLC» Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) №8/07-14 від 08.07.2014 року та копію експортної декларації митних органів Туреччини №20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року.

Згідно експортної декларації митних органів Туреччини №20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року відправником товару «зубна паста DIMND 10 000 шт.», 1537 кг, є фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), покупцем компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів UKRAINE, вартість товару становить 18250 доларів США, умови поставки товару - EXW ISTANBUL. Для оформлення даної декларації зазначено Fatura №СК006 від 30.11.2020року.

Згідно п. 1.контракту №8/07-14 від 08.07.2014 року директором компанії JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) виступає ОСОБА_2 . Пунктом 5 контракту №8/07-14 від 08.07.2014 року «Продукція повинна бути упакована відповідно до стандартів, прийнятих на заводі Продавця». Однак, виробником зубної пасти виступає «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), а не компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США). Будь-яких відомостей в контракті про поставлення товарів з турецьких фірм «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» або «SPC Kozmetik Gunes Mah» в контракті не відображено.

Згідно інформації, яка міститься на офіційному сайті Міністерства юстиції України засновником ТОВ «Джінес Україна» є компанія «JEUNESSE LLC» бенефіціарним власником (контролером ) є ОСОБА_2 .

Враховуючи дане, фірми «JEUNESSE LLC» та ТОВ «Джінес Україна» мають ознаки пов`язаних осіб.

Таким чином, вантаж «Зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг, 4 палети) був оформлений в Республіка Туреччина фірмою - виробником «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина) за ціною 18250 доларів США та слідує в транспортному засобі р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 безпосередньо (без перезавантаження) з Туреччини в Україну, про що свідчить ТДС: СМRA №200086 від 04.12.2020, Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020, сертифікат про проходження товару №0241357 від 04.12.2020, е-FATURA (інфойс) №СК006 від 30.11.2020 року. Покупцем товарів виступає «JEUNESSE LLC» (США)

Разом з цим компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) надає документ Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020, в якому вартість товарів в 5,25 разів більше ніж при експорті з Туреччини та зазначено іншого відправника товарів (SPC Kozmetik Gunes Mah), виробника та умови поставки.

Таким чином, посадова особа - директор компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), громадянка США ОСОБА_2 , вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт.» шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення отварів документів, а саме, Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020, що містять неправдиві відомості щодо відправника, виробника, умов поставки та відомості необхідні для визначення митної вартості товару,тим самим вчинила правопорушення, передбачене ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України.

У поданих поясненнях представник ОСОБА_2 - ОСОБА_1 вказував, що митному органу були подані документи, які містять правдиві відомості, оскільки дистриб`ютором продукції JEUNESSE LLC в Україні є ТОВ «Джінес України» та остання замовила у JEUNESSE LLC на партію зубної пасти DIMND. Так, безпосереднє виробництво зубної пасти та фасування в упаковку DOCTORCELIK здійснюється на потужностях розташованого в Стамбулі індустріального парку SPC Kozmetik Gunes Mah, тому слідує, що зубна паста фізично слідувала із Туреччини напряму в Україну, в момент перетину митного кордону України її юридичним власником була американська JEUNESSE LLC, яка перепродала її українському ТОВ «Джінес Україна» за 94500 долари США.

Щодо відомостей про відправника, то фактичне відправлення відбулося в м. Стамбулі (Туреччина) за участю представників SPC Kozmetik Gunes Mah.

Що стосується відомостей щодо виробника, вказував, що безпосередньо зубна паста була виготовлена на виробничих потужностях індустріального парку SPC Kozmetik Gunes Mah, всіма іншими етапами виробництва здійснював DOCTORCELIK.

Щодо відомостей про ціну зазначив, що документи Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020 та е-FATURA (інфойс) №СК006 від 30.11.2020 не суперечать, а доповнюють один одного.

Просив закрити провадження у даній справі за відсутністю складу правопорушення в діях ОСОБА_2

У судовому засіданні представник Буковинської митниці Держмитслужби просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , оскільки докази, що містяться у матеріалах справи повністю підтверджують вину особи у порушенні митних правил.

Представник ОСОБА_2 - Мамуня О. С., підтримав доводи, викладені в письмових поясненнях та просив закрити провадження по даній справі з підстав, викладених у наданих поясненнях.

Представник ОСОБА_2 - Трикур М.Ю., також підтримав доводи, викладені в письмових поясненнях та просив закрити провадження по даній справі з підстав, викладених у наданих поясненнях.

Суддя дослідивши матеріали справи, приходить до наступного.

Згідно ч.1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України повністю підтверджується дослідженими та проаналізованими судом письмовими доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил та матеріалами справи у їх сукупності.

Як вбачається з досліджених у судовому засіданні документів, а саме СМR A №200086 від 04.12.2020 відправником (графі 1 CMR) товару «зубна паста DIMND 10000шт.» 1537 кг, 4 палети за дорученням компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) є фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), а одержувачем товару (графа 2 CMR) - JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). CMR заповнена відправником товарів (DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI - графа 22). В графі №5 вказаної CMR «Документи, які додаються» зазначено: - «Invoice №СК006 від 30.11.2020року.

Так, відповідно до е-FATURA (Інвойс) №СК006 від 30.11.2020 року відправником товару «зубна паста DIMND 10000 шт.», 1537 кг є фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), а покупцем компанія - JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), вартість товару становить 18 250 доларів США, умови поставки товару - EXW.

Також, згідно сертифікату про проходження товару №0241357 від 04.12.2020 року відправником (графі 1 сертифікату) товару «зубна паста DIMND 1537кг.», виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товару (графа 2) JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), сертифікат виданий на підставі Invoice №СК006 від 30.11.2020року.

Як вбачається з Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020 продавцем товару «зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг), виступає компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), вантажовідправником зазначено фірму «SPC Kozmetik Gunes Mah» (Mah.Uyar Cad. №4 Luleburgaz/Kirklareli, Туреччина), отримувачем товару є JEUNESSE UKRAINE (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). Вартість товарів складає 94500 доларів США, умови поставки товару - FCA.

Разом із відповіддю на запит Буковинської митниці Держмитслужби- ТОВ «Джінес Україна» від 15.12.2020 року, додали копію договору (контракту) з компанією «JEUNESSE LLC» №8/07-14 від 08.07.2014 року та копію експортної декларації митних органів Туреччини №20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року.

Згідно п. 1.контракту №8/07-14 від 08.07.2014 року директором компанії JEUNESSE LLC виступає Венді Р. Люіс. Пунктом 5 контракту №8/07-14 від 08.07.2014 року «Продукція повинна бути упакована відповідно до стандартів, прийнятих на заводі Продавця». Однак, виробником зубної пасти виступає «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), а не компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США). Будь-яких відомостей в про поставлення товарів з турецьких фірм «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» або «SPC Kozmetik Gunes Mah» в контракті не відображено.

За інформацією, яка міститься на офіційному сайті Міністерства юстиції України засновником ТОВ «Джінес Україна» є компанія «JEUNESSE LLC» бенефіціарним власником (контролером ) є ОСОБА_2 .

Відповідно до експортної декларації митних органів Туреччини №20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року відправником товару «зубна паста DIMND 10 000 шт.», 1537 кг, є фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), покупцем компанія JEUNESSE LLC (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів UKRAINE, вартість товару становить 18250 доларів США, умови поставки товару - EXW ISTANBUL. Для оформлення даної декларації зазначено Fatura №СК006 від 30.11.2020року.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що вантаж «Зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг, 4 палети) за ціною 18250 доларів США, був оформлений в Республіка Туреччина фірмою - виробником «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина) та перевозився в транспортному засобі р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 без перезававнтаження з Туреччини в Україну, що підтверджується ТДС: СМRA №200086 від 04.12.2020, Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020 та сертифікатом про проходження товару №0241357 від 04.12.2020, е-FATURA (інфойс) №СК006 від 30.11.2020 року. Покупцем товарів виступає «JEUNESSE LLC» (США).

Однак, компанія «JEUNESSE LLC» подала документ Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020. В зазначеному документі вартість товару вказана інша, а саме 94 500 доларів США. Також в даному документі зазначено ішного відправника товарів, а саме SPC Kozmetik Gunes Mah, виробника та умови поставки.

Отже, вищевикладене свідчить про те, що вказані дії директора компанії «JEUNESSE LLC», громадянка США ОСОБА_2 спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Зубна паста DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт.» шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення отварів документів, а саме Commercial invoice №ІТТ0016472 від 30.11.2020, що містять неправдиві відомості щодо відправника, виробника, умов поставки та відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Згідно Звіту про оцінку (висновку експерта) №28-01-321 від 29.01.2021 року вартість предметів порушення митних правил становить 18250 доларів США (а.с.87-102).

При накладенні на правопорушника адміністративного стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, її майновий та сімейний стан.

Відповідно до п.2 розділу 3 «Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №731 від 15.06.2012 року витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику, враховуючи те, що вилучені предмети порушення митних правил підлягають конфіскації витрати понесені митницею за зберігання майна стягненню не підлягають.

Згідно вимог ст. 40-1 КУпАП з правопорушника необхідно стягнути судовий збір в розмірі 454 гривні в дохід держави.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 18250 доларів США в дохід держави з конфіскацією зубної пасти DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001=10000шт. (1537кг, 4 палети) вартістю 18250 доларів США в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) на користь держави судовий збір у розмірі 454 гривні.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька