П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2021 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Лемак О.В., з участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенка І.І., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці Держмитслужби, відносно генерального директора арабської компанії «BOSCO X FZ LLC» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), (A2-903B, Building no.2 A2 Al Hamra Industrial Zone-FZ RAK, United Arab Emirates), за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

31.07.2021 о 18 год. 38 хв. в зону митного контролю митного поста «Тиса» Закарпатської митниці в напрямку «в`їзд в Україну» прибув вантажний транспортний засіб з реєстраційними номерними знаками України НОМЕР_1 з напівпричепом реєстраційними номерними знаками України НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм в українській транспортній фірмі TOV SP «TERPAK - TRANS» (Ukraine 89421 Uzhgorod, Storozhnica 15 Naberejna Str.).

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме: CARNET TIR SX83888346, CMR 44149 від 29.07.2021 року та інвойсу №FAT-212528 від 23.07.2021 року на митну територію України у митному режимі імпорт ввозиться товар «Збірний вантаж», в кількості 37 пакувальних місць, загальною вагою 18 780,456 кг, вартістю 56 644,70 доларів США.

Зазначений вантаж слідував по МД ЕЕ № UA100000/2021/907741.

Відповідно до поданих документів відправником товару являється Арабська компанія «BOSCO X FZ LLC» (A2-903B, Building no.2 A2 Al Hamra Industrial Zone-FZ RAK, United Arab Emirates), а одержувачем ТОВ «АНТЕРІЗ» (04211, М. КИЇВ, ВУЛ. ЙОРДАНСЬКА, БУД. 6-А).

Вищезазначений товар був завантажений в Італії м. Фернетті (Fernetti) 29.07.2021 року.

Під час здійснення митного контролю, шляхом вивчення та аналізу товаросупровідних документів встановлено, що до митного контролю був поданий інвойс № FAT-212528 від 23.07.2021 року відповідно до якого продавцем та відправником є Арабська компанія «BOSCO X FZ LLC», який не зазначений в CARNET TIR SX83888346. Вказаний інвойс завірений печаткою Арабської компанії «BOSCO X FZ LLC»).

В ході здійснення митного контролю та аналізу даних товаросупровідних документів дали підставу припускати, що експорт вищевказаного товару ймовірно здійснювався безпосередньо фірмою виробником, без участі вищезазначеної компанії посередника, яка ймовірно використовувалась для приховування реальної вартості товару з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі.

Для недопущення переміщення на митну територію України вищевказаного вантажу з можливим порушенням митного законодавства, управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил у відповідності до вимог п. 8 статті 336 МК України застосовано форму митного контролю - подання запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, наданих митним органам України.

02.08.2021 року Закарпатською митницею листом № 7.7-20-07/13/3942 на адресу Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил направлено проект запиту до митних органів Італії з метою отримання завірених копій експортних та інших документів, які були підставою для митного оформлення CARNET TIR SX83888346 та експорту вищезазначеного товару.

02.09.2021 року Закарпатською митницею (вх.4773/1-18) отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил №20/20-02-01/7.7/2978 відповідно до якого надано відповідь митних органів Італії разом з копіями експортних декларацій митних органів Італії № 41227 M від 29.07.2021 року.

Відповідно до вищезазначених відповідей митних органів Італії зазначено:

-Експортна декларація митних органів Італії № 41227 M від 29.07.2021 року відправником зазначено італійську фірму «IVR SPA» (MILANO 20154 VIA FRANCESCO MELZI D`ERIL 7), а отримувачем «TOV KONFI» (UKRAINE, DNIPRO, 49034, BILOSTOTSKOHO 143), товар «збірний вантаж», в кількості 37 місць. Відповідно до графи 22 експортної декларації митних органів Італії вартість товару становить 196 257,38 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 31.07.2021 року становить 6 265 300,97 грн. Відповідно до графи 44 експортної декларації митних органів Італії підставою для митного оформлення декларації була фактура № FAT-212528.

Отже за результатами перевірочних заходів встановлено наступне:

1)Відповідно до експортних декларацій митних органів Італії відправником товару є італійська компанія «IVR SPA» (MILANO 20154 VIA FRANCESCO MELZI D`ERIL 7), а отримувачем є українська компанія «TOV KONFI» (UKRAINE, DNIPRO, 49034, BILOSTOTSKOHO 143), вартість товару становить 196 257,38 Євро.

2)Митним органам України було подано інвойс № FAT-212528 від 23.07.2021 року відповідно до якого продавцем та відправником є Арабська компанія «BOSCO X FZ LLC», а одержувачем ТОВ «АНТЕРІЗ»» вартістю товару 56 644,70 Доларів США, що менше ніж зазначено у експортних деклараціях митних органів Італії.

Також відрізняються відправники та отримувачі зазначені в INVOICE № FAT-212528 від 23.07.2021 року, які надавались під час митного оформлення від даних, що надійшли від митних органів Італії, а саме:

-в INVOICE № FAT-212528 від 23.07.2021 року, наданій до митного оформлення відправником виступає Арабська компанія «BOSCO X FZ LLC» (A2-903B, Building no.2 A2 Al Hamra Industrial Zone-FZ RAK, United Arab Emirates), а одержувачем ТОВ «АНТЕРІЗ» (04211, М. КИЇВ, ВУЛ. ЙОРДАНСЬКА, БУД. 6-А);

-INVOICE № FAT-212528 від 23.07.2021 року, що надійшла від митних органів Італії відправником виступає італійська компанія «IVR SPA» (MILANO 20154 VIA FRANCESCO MELZI D`ERIL 7), а отримувачем є українська компанія «TOV KONFI» (UKRAINE, DNIPRO, 49034, BILOSTOTSKOHO 143).

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, генеральним директором компанії «BOSCO X FZ LLC» ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_4 повторно не з`явилася.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенко І.І. у судовому засіданні зауважив, що вважає ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому його необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 526 МК України вважаю за можливе провести розгляд даної справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності та не з`явилася в судове засідання, хоча повідомлялася про час і місце розгляду справи.

При цьому слід зазначити, що Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Статтею 68 Конституції України регламентовано, що кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що в діях Генерального директора арабської компанії «BOSCO X FZ LLC» ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - тобто вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Факт вчинення вказаного правопорушення ОСОБА_5 та винність вказаної особи у вчиненні правопорушення підтверджується протоколом про порушення митних правил № 1425/30500/21 від 23.09.2021, копією листа УБК та ПМП №7.7-20-01/19/2664 від 23.09.21, копією листа УБК та ПМП № 7.7-20-07/13/3942 від 12.08.21, копією листа Департаменту боротьби з контрабандою та ПМП Держмитслужби №20/20-02-01/7.7/2978 від 02.09.2021, з додатками, копією доповідної записки сектору взаємної адміністративної допомоги УЬК та ПМП №7.7-20-07/18/1960 від 06.09.21 з додатком, копією листа УБК та ПМП №7.7-20-01/19/4013 від 10.08.21, копією листа УБК та ПМП №7.7-20-01/7/1713 від 17.09.21, копією відповіді Київської митниці № 7.8-4/28.13/7/10625 від 13.10.21 з додатками, копією листа УБК та ПМП № 7.7-20-01/17/225 від 13.09.21, доповідною запискою, копією вимоги УБК та ПМП №7.7-20-04/19/2151 від 01.10.21 з скріншотами про відправлення, копією вимоги УБК та ПМП №7.7-20-04/19/4082 від 22.10.21 з скріншотами про відправлення, та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, метою адміністративного стягнення є виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення в дусі додержання законів України, поваги правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, обставини справи, особу порушника та ступінь її вини, у відповідності до вимог ст. ст. 23, 33 КУпАП, вважаю, що на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України, яка є безальтернативною, у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товару безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 6 265 300,97 грн., з конфіскацією зазначеного товару на користь держави.

Керуючись ч. 1 ст. 483, ст. ст. 526, 527-529 МК України, ст. ст. 33, 40-1, 265, 283-285, 287, 294 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суд,

П О С Т А Н О В И В:

Генерального директора арабської компанії «BOSCO X FZ LLC» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товару безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 6 265 300,97 (шість мільйонів двісті шістдесят п`ять тисяч триста гривень 97 коп.), грн.., з конфіскацією на користь держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: комплектуючі до систем опалення в асортименті 18 780,456 кг.

Стягнути з Генерального директора арабської компанії «BOSCO X FZ LLC» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), на користь держави 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривень 00 коп. судового збору.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду О.В. Лемак