Справа № 163/2771/20
Провадження № 3/163/48/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

представника заінтересованої особи Кривошея А.М.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 0646/20500/20 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку Китайської Народної Республіки, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , керівника китайської компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED", закордонний паспорт НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як керівник китайської компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

22 липня 2020 року з Республіки Польща в зону митного поста "Ягодин" Волинської митниці ДФС заїхав вантажний автомобіль з номерними знаками НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_3 , водія підприємства-перевізника ТОВ "IVS-TRANS".

До митного контролю водій подав Carnet TIR XN82962741, CMR № 873068, інвойс № SHS160720 разом з митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA100000/2020/879912 про переміщення збірного вантажу загальною вагою брутто 2095,67 кг та вартістю 14564,11 доларів США від китайської компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" в адресу ТОВ "СМАРТ ХОУМ СОЛЮШНС" (місто Бровари Київської області). Зокрема, згідно з інвойсом № SHS160720 переміщувались 4800 літій-іонних акумуляторних батарей моделі "ХК966523" вартістю 1920 доларів США.

Під час повного митного огляду встановлено наявність невказаних в товарно-супровідних документах 4800 штук літій-іонних акумуляторних батарей моделі "ХК953562" вартістю 940 646 гривень та відсутність вказаних в інвойсі батарей моделі "ХК966523".

З врахуванням положень п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як директор компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" своїми діями, спрямованими на переміщення через митний кордон з приховуванням від митного контролю 4800 штук літій-іонних акумуляторних батарей моделі "ХК953562" вартістю 940 646 гривень шляхом подання органу доходів і зборів через водія підприємства-перевізника документів, що містили неправдиві відомості про найменування товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча належним чином повідомлялась про час і місце розгляду через адресу електронної пошти, з якої на адресу Волинської митниці Держмитслужби надходили заяви та пояснення щодо вилученого товару.

Представник одержувача товару ТОВ "Смарт Хоум Солюшнс" Кривошей А.М. підтримав письмові пояснення ОСОБА_1 про допущену технічну помилку і заявив, що під час формування відправлення допущено пересортицю, про що свідчить відповідність найменування вилучених товарів відомостям в Книжці МДП. Крім цього, митне законодавство допускає пропуск товару з розбіжностями в ціні, а доставлення товару гарантувалось використанням Carnet TIR.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_4 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт переміщення товарів від китайської компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" в адресу ТОВ "Смарт Хоум Солюшнс" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (Carnet TIR XN82962741, CMR № 873068, інвойс № SHS160720).

Тими ж доказами встановлено невідповідність частини переміщуваного товару заявленому в товарно-супровідних документах: замість заявлених 4800 штук батарей "ХК966523" фактично переміщувалось 4800 штук батарей "ХК953562".

28 липня 2020 року до Волинської митниці Держмитслужби надійшов лист за підписом директора компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" Сяомінь Ляо про помилкове відправлення батарей моделі "ХК953562" замість моделі"ХК966523" через несправність заводського програмного забезпечення та неналежного внутрішнього складського контролю.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів доку-ментів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з ч.1 ст.198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

Відповідно до п/п. "д" п.1 ч.1 ст.335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України автомобільним транспортом декларант, уповноважена ним особа або перевізник … надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості про найменування товарів.

Згідно із ч.3 ст.335 МК України разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості.

Вищенаведеними доказами достатньо повно доведено невідповідність переміщуваних акумуляторних батарей заявленому їх найменуванню, що дає підстави для висновку про подання до митного контролю документів з неправдивими відомостями про найменування товарів.

Оскільки за відомостями ЄАІС Держмитслужби митна вартість раніше переміщуваних таких же товарів визначалась в розмірі 3,8 доларів США за 1 батарею, подані до митного контролю документи (інвойс № SHS160720 з вартістю 0,4 доларів США за 1 батарею ) очевидно свідчить і про неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості батарей під час досліджуваних подій.

Відповідальною юридичної особою за подання цих документів є відправник товару, що встановлено з листа компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED".

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

По справі встановлено, що ОСОБА_1 є керівником компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED". Отже, оскільки винуватість інших осіб компанії "SSBEL GROUP (HK) LIMITED" не встановлена, ОСОБА_1 від імені цієї компанії і несе відповідальність за порушення митних правил.

Твердження представника ТОВ "Смарт Хоум Солюшнс" про помилку в товарно-супровідними документами є непереконливими.

Той факт, що в Carnet TIR правильно зазначено найменування переміщуваних батарей має значення виключно з позицій фінансової гарантії доставлення товарів в митницю призначення. Крім цього, Carnet TIR видається перевізнику і оформлюється на підставі певних документів (CMR, інвойсів тощо), які на розгляд справи не надані, а подані до митного контролю документи не містять відомостей про фактично переміщувані батареї. Через це походження запису найменування переміщуваних товарів викликає сумнів і до уваги не береться.

Посилання представника ТОВ "Смарт Хоум Солюшнс" на положення митного законодавства щодо декларування товарів та митну вартість необґрунтовані, оскільки ці законодавчі приписи стосуються правовідносин, що виходять за межі фактичних обставин та змісту протоколу.

В цій справі йдеться про переміщення товарів через митний кордон, в тому числі, подання документів в пункті пропуску через митний кордон. Декларування ж товарів відбувається як до увезення товарів на митну територію (ст.239 МК України), так і під час митного оформлення (ст.258 МК України). Таке декларування не є предметом протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , а її дії кваліфікуються за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю у певний спосіб.

З тих самих мотивів безпідставними є заперечення представника ТОВ "Смарт Хоум Солюшнс" щодо застосування митним органом митної вартості за базою даних ЄАІС Держмитслужби.

В цій справі очевидним є невідповідність товарів за їх найменуванням, що виключає можливість застосування заявленої вартості товарів іншої моделі. За таких обставин визначена митним органом митна вартість використовується не для цілей митного оформлення і нарахування митних платежів, оскільки товар не підлягає митному оформленню, а для орієнтовного визначення митних платежів за звичайних обставин, що свідчить про наявність протиправної мети ухилення від їх сплати в повному розмірі у винної особи.

Для визначення ж вартості вилучених товарів в порядку ст.515 МК України проведено товарознавчу експертизу, результати якої не оспорено.

Отже, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення повністю доведена поза розумним сумнівом.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів та їх конфіскації.

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу витрати митниці на зберігання товарів протягом 190 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15.06.2012 року № 731.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 940 646 (дев`ятсот сорок тисяч шістсот сорок шість) з конфіскацією в дохід держави 4800 (чотирьох тисяч восьмисот) штук літій-іонних акумуляторних батарей моделі "ХК953562" загальною вартістю 940 646 гривень.

Штраф в розмірі 940 646 (дев`ятсот сорок тисяч шістсот сорок шість) гривень підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути із ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в користь Волинської митниці Держмитслужби витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 12 793 (дванадцять тисяч сімсот дев`яносто три) гривні на рахунок UA1160644 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути із ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в користь держави 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір у справах про адміністративні правопорушення").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 15 лютого 2021 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій