Провадження №3/760/5039/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (, 04080, м. Київ, вул. Кирилівська 60-П, офіс 11), станом на даний час змінено назву та адресу на ТОВ «КОМПАНІЯ «РЕКЛАМ-СТАРТ» (, 08132, м. Вишневе, вул. Європейська, буд. 14), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 31.10.1996 року Дніпровським РУГУ МВС у м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

28.04.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за порушення митних правил.

З протоколу №0427/10000/21 про порушення митних правил від 19.03.2021 року вбачається, що 14.06.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «крейда природна, дрібняк з мармуру, картонні коробки, плити на основi гiпсу, арматура кріплення, пилососи», в кількості - 319 місць, загальною вагою брутто - 18 756,58 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13.06.2018 № UA125000/2018/930670 на підставі книжки МДП (Сarnet TIR) від 13.06.2018 № XB.81883232, CMR від 12.06.2018 № 001732, інвойсу від 11.06.2018 № AC4298-18.

Відповідно до CMR від 12.06.2018 № 001732, вказані товари завантажено в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_4 /НОМЕР_5 в місті Tomaszow Lubelski, Польща, 12.06.2018 року.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення керівником ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Вишневе» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 19.06.2018 № UA125200/2018/687706, що засвідчено її електронним підписом.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 24.04.2018 № VERS1837, укладений між компанією-продавцем «APEROM CORPORATION LP» (Of. 29, Clifton House, Fitzwilliam Str.Lower, Dublin 2, Ірландія) та компанією-покупцем ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації

№ UA125200/2018/687706.

Згідно з інвойсом від 11.06.2018 № AC4298-18, виставленим компанією «APEROM CORPORATION LP» (Ірландія) до ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (Україна), вартість вказаних товарів становить - 12 562,35 доларів США.

В рамках проведення перевірки Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, надіслану листом ДФС від 22.05.2019

№ 16268/7/99-99-19-06-02-17.

Митними органами Республіки Польща листом № 0201-ICP.541.607.2019.BM надіслано копії наступних документів:

витяги NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 та за декларацією № 18PL445010NS1QRTV6;

витяг форми DS за декларацією DSK/445010/00/009168/2018;

витяги транзитних нот NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232 та книжки МДП № XТ.81908653;

експортні митні декларації форми EX A № 18PL445010E0616944 та форми EX D № 18PL301010E0473879.

Із отриманого вказаного листа та доданих до нього документів (витягів) встановлено наступне.

Відповідно до транзитної ноти NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232, у процедурі транзиту, транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_3 відправлено в Україну товари, загальною вагою брутто - 18 757 кг.

Згідно із зазначеними даними у вище вказаних документах (витягах), у митному режимі «транзит» із території Республіки Польща було відправлено товари, загальною вагою брутто - 18 757 кг, наступних найменувань: «автоматика для воріт, аксесуари декоративні, тканини текстильні, трикотаж, світильники, сантехніка, тощо».

У вказаній транзитній ноті наявні посилання на митні декларації країн «першого» експорту, а саме: №№ 18PL445010E0616944, 18FRD832, 18ITQYG1T0115176E1, 18DE27E7, 18ITQS31T0053301E0, 18NLJHK5SB7AUG3WD51, 18CZ55000020NLJI10, 18PL301010E0473879, 18PL301010E0473810, 18ITQV01T0042755E4, 18ES7596, 18ES3680, 18DE76E5, 18PL301010E0474469, 18PL301010E0473836 та декларації складу №№ DSK/301010/00/000665/2018, DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/2018, DSK/301010/00/000697/2018, інвойс № АС4298-18, CMR № 001732, DSK/301010/00/000693/ 2018.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX A № 18PL445010E0616944 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «автоматика до дверей та воріт» загальною вагою брутто - 672 кг, вартістю -7 396,66 євро.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473879 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «тканина, трикотаж» загальною вагою брутто - 224 кг, вартістю - 1237,26 дол. США.

В рамках проведення перевірки щодо отримання інформації про митні оформлення вказані в транзитній ноті, митницею, отримано відповіді від митних органів країн експорту декларації яких вказано в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Так, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Держмитслужби від 14.08.2020 № 20/20-02-01/7.8/1804 до митниці надіслано додаткову відповідь митних органів Республіки Польща із доданими документами із яких встановлено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX A № 18PL445010E0474469 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «настінні та стельові світильники» загальною вагою брутто -1374 кг., вартість - не зазначено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473836 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «обладнання для чищення та частини» загальною вагою брутто-721 кг, вартість - не зазначено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473810 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «електричні настінні лампи та абажури» загальною вагою брутто - 22 кг, вартість - не зазначено.

Також, митні органи Республіки Польща у надісланій відповіді інформували про обставини переміщення товарів за деклараціями складу №№ DSK/301010/00/000665/2018,DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/201, DSK/301010/00/000697/2018.

Товари, які відправлені в Україну за декларацією складу № DSK/301010/00/000665/2018 попередньо надійшли на територію Республіки Польща із Королівства Нідерланди де були оформлені на експорт за митною декларацією № 18NL0008511E13EBC1, а товари, які відправлені за декларацією складу № DSK/301010/00/000697/2018 (декларація Т 1 18PL 442020NS1PEJG4 (декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018) попередньо надійшли на територію Республіки Польща із Словенії де були оформлені на експорт за митною декларацією № 18SI3773. Товари, які відправлено за деклараціями складу №№ DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/2018 прибули в аеропорт Варшави звідки переміщувались транзитом.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 28.09.2020 № 20/20-02-01/7.8/2021 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді додано копії експортних митних декларацій №№ 115176 Р, 42755 D, 53301 V (які є деклараціями №№ 18ITQYG1T0115176E1, 18ITQV01T0042755E4, 18ITQS31T0053301E0) посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації, зазначеної в отриманих копіях експортних митних декларації, в Україну із Італії експортовано товари «волосся, тканини, вироби із пластику» загальною вагою брутто - 2 431,1 кг із задекларованою на території Італійської Республіки сумарною вартістю зазначених товарів за вказаними трьома митними деклараціями - 22 848,47 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 28.09.2020 № 20/20-02-01/7.8/1999 до митниці надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччини до своєї відповіді додано витяги окремих переглядів щодо експортних митних декларацій

№№ 18DE27E7, 18DE76E5 посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманих окремих переглядів (витягів) щодо експортних митних декларації №№ 18DE27E7, 18DE76E5 в Україну із Німеччини експортовано товар «вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя» загальною вагою брутто - 2 564,9 кг із задекларованою вартістю - 55 879,34 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 20.11.2020 № 20/20-02-01/7.8/2407 до митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Іспанія.

Митними органами Королівства Іспанії до своєї відповіді додали копії експортних митних декларацій №№ 18ES7596, 18ES3680 посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманих копіях експортних митних декларації №№ 18ES7596, 18ES3680 в Україну із Королівства Іспанії експортовано товар «текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві» загальною вагою брутто - 2 734 кг із задекларованою на території Королівства Іспанії сумарною вартістю зазначених товарів за вказаними двома митними деклараціями - 22 345,18 євро.

Листом Держмитслужби від 15.01.2021 № 08-01/20-02-01/7.8/628 до митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів.

Митними органами Королівства Нідерландів до своєї відповіді додали копію експортн0ї митної декларації № 18NLJHKSB7AUG3WD51 посилання на яку наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманій копії експортної митної декларації № 18NLJHKSB7AUG3WD51 в Україну із Королівства Нідерландів експортовано товар «жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку» вагою брутто - 2 952,4 кг із задекларованою на території Королівства Нідерландів фактурною вартістю - 19 245 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 24.02.2021 № 20/20-02-01/7.8/339 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Словенія.

Митними органами Республіки Словенія до своєї відповіді додали копію експортної митної декларації № 18SI3773 (посилання на яку наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232, а саме декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018 (декларація Т 1 18PL 442020NS1PEJG4 (декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018) та копії інвойсів на підставі яких вона була складена, а саме №№ KPL1800025, S3011, CP-1801039-3R, AK-20180118, ST2018-03-26, 0055582, HQGL101154826-2, HQL101150419-2, WI-180306-02, EX-S0007.

Згідно інформації зазначеної в отриманій копії митної декларації № 18SI3773 із території Республіки Словенія в Польщу експортовано товари «масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини» загальною вагою брутто - 12935,94 кг. В подальшому вказані товари відправлено в складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XB.81883232 до України.

Згідно із надісланими інвойсами, на підставі яких складено митну декларацію № 18SI3773, сумарна вартість відправлених товарів становить - 44327, 38 євро та 94081,51 доларів США.

Отже, згідно отриманої інформації від іноземних митних адміністрацій встановлено, що із різних країн Європейського Співтовариства на територію Республіки Польща надходили товари «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини», які були розміщені на складі тимчасового зберіганні.

Вказані товари в подальшому завантажені в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_3 та в процедурі транзиту за книжкою МДП № XB.81883232 відправлені із території Республіки Польща в Україну.

Відповідно до отриманих документів (витягів) сумарна вартість експортованих товарів, вагою брутто -26631,34 кг, які переміщено в Україну в автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 , а саме «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини», становить - 172042,03 євро та 95318,77 доларів США.

Вказані товари за найменуванням, вагою та вартістю відрізняються від оформлених ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» за митною декларацією від 19.06.2018 № UA125200/2018/687706.

Таким чином, із отриманих документів, встановлено ланцюг переміщення товарів, встановлено вагу, найменування, його дійсну вартість та встановлено невідповідність із даними в наданих ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» під час митного контролю та митного оформлення товарів за митною декларацією від 19.06.2018 № UA125200/2018/687706 документах інформації про товари та їх вартість.

Отже, переміщений товар - «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини» вагою брутто -26631,34 кг, загальною сумарною вартістю - 172042,03 євро та 95318,77 доларів США (вказаною в отриманих від іноземних митних адміністрацій документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.06.2018) складає - 7 777 412,86 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги, найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару, керівником ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» () була громадянка України ОСОБА_1 .

Отже, в діях керівника ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0427/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи неодноразово повідомлялась за адресами зазначеними в протоколі та іншими відомими адресами, а також здійснювались телефонні дзвінки на усі відомі номери телефонів, однак на телефонний дзвінок ніхто не відповідав, а конверти з судовими повістками повернулись на адресу суду без вручення адресату.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 14.06.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «крейда природна, дрібняк з мармуру, картонні коробки, плити на основi гiпсу, арматура кріплення, пилососи», в кількості - 319 місць, загальною вагою брутто - 18 756,58 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13.06.2018 № UA125000/2018/930670 на підставі книжки МДП (Сarnet TIR) від 13.06.2018 № XB.81883232, CMR від 12.06.2018 № 001732, інвойсу від 11.06.2018 № AC4298-18.

Відповідно до CMR від 12.06.2018 № 001732, вказані товари завантажено в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_4 /НОМЕР_5 в місті Tomaszow Lubelski, Польща, 12.06.2018 року.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення керівником ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Вишневе» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 19.06.2018 № UA125200/2018/687706, що засвідчено її електронним підписом.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 24.04.2018 № VERS1837, укладений між компанією-продавцем «APEROM CORPORATION LP» (Of. 29, Clifton House, Fitzwilliam Str.Lower, Dublin 2, Ірландія) та компанією-покупцем ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125200/2018/687706.

Згідно з інвойсом від 11.06.2018 № AC4298-18, виставленим компанією «APEROM CORPORATION LP» (Ірландія) до ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (Україна), вартість вказаних товарів становить - 12 562,35 доларів США.

В рамках проведення перевірки Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, надіслану листом ДФС від 22.05.2019 № 16268/7/99-99-19-06-02-17.

Митними органами Республіки Польща листом № 0201-ICP.541.607.2019.BM надіслано копії наступних документів:

витяги NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 та за декларацією № 18PL445010NS1QRTV6;

витяг форми DS за декларацією DSK/445010/00/009168/2018;

витяги транзитних нот NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232 та книжки МДП № XТ.81908653;

експортні митні декларації форми EX A № 18PL445010E0616944 та форми EX D № 18PL301010E0473879.

Із отриманого вказаного листа та доданих до нього документів (витягів) встановлено наступне.

Відповідно до транзитної ноти NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232, у процедурі транзиту, транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_3 відправлено в Україну товари, загальною вагою брутто - 18 757 кг.

Згідно із зазначеними даними у вище вказаних документах (витягах), у митному режимі «транзит» із території Республіки Польща було відправлено товари, загальною вагою брутто - 18 757 кг, наступних найменувань: «автоматика для воріт, аксесуари декоративні, тканини текстильні, трикотаж, світильники, сантехніка, тощо».

У вказаній транзитній ноті наявні посилання на митні декларації країн «першого» експорту, а саме: №№ 18PL445010E0616944, 18FRD832, 18ITQYG1T0115176E1, 18DE27E7, 18ITQS31T0053301E0, 18NLJHK5SB7AUG3WD51, 18CZ55000020NLJI10, 18PL301010E0473879, 18PL301010E0473810, 18ITQV01T0042755E4, 18ES7596, 18ES3680, 18DE76E5, 18PL301010E0474469, 18PL301010E0473836 та декларації складу №№ DSK/301010/00/000665/2018, DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/2018, DSK/301010/00/000697/2018, інвойс № АС4298-18, CMR № 001732, DSK/301010/00/000693/ 2018.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX A № 18PL445010E0616944 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «автоматика до дверей та воріт» загальною вагою брутто - 672 кг, вартістю -7 396,66 євро.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473879 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «тканина, трикотаж» загальною вагою брутто - 224 кг, вартістю - 1237,26 дол. США.

В рамках проведення перевірки щодо отримання інформації про митні оформлення вказані в транзитній ноті, митницею, отримано відповіді від митних органів країн експорту декларації яких вказано в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Так, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Держмитслужби від 14.08.2020 № 20/20-02-01/7.8/1804 до митниці надіслано додаткову відповідь митних органів Республіки Польща із доданими документами із яких встановлено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX A № 18PL445010E0474469 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «настінні та стельові світильники» загальною вагою брутто -1374 кг., вартість - не зазначено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473836 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «обладнання для чищення та частини» загальною вагою брутто-721 кг, вартість - не зазначено.

Згідно із надісланою митною декларацією форми EX D № 18PL301010E0473810 здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» товарів «електричні настінні лампи та абажури» загальною вагою брутто - 22 кг, вартість - не зазначено.

Також, митні органи Республіки Польща у надісланій відповіді інформували про обставини переміщення товарів за деклараціями складу №№ DSK/301010/00/000665/2018,DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/201, DSK/301010/00/000697/2018.

Товари, які відправлені в Україну за декларацією складу № DSK/301010/00/000665/2018 попередньо надійшли на територію Республіки Польща із Королівства Нідерланди де були оформлені на експорт за митною декларацією № 18NL0008511E13EBC1, а товари, які відправлені за декларацією складу № DSK/301010/00/000697/2018 (декларація Т 1 18PL 442020NS1PEJG4 (декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018) попередньо надійшли на територію Республіки Польща із Словенії де були оформлені на експорт за митною декларацією № 18SI3773. Товари, які відправлено за деклараціями складу №№ DSK/301010/00/000671/2018, DSK/301010/00/000705/2018 прибули в аеропорт Варшави звідки переміщувались транзитом.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 28.09.2020 № 20/20-02-01/7.8/2021 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді додано копії експортних митних декларацій №№ 115176 Р, 42755 D, 53301 V (які є деклараціями №№ 18ITQYG1T0115176E1, 18ITQV01T0042755E4, 18ITQS31T0053301E0) посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації, зазначеної в отриманих копіях експортних митних декларації, в Україну із Італії експортовано товари «волосся, тканини, вироби із пластику» загальною вагою брутто - 2 431,1 кг із задекларованою на території Італійської Республіки сумарною вартістю зазначених товарів за вказаними трьома митними деклараціями - 22 848,47 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 28.09.2020 № 20/20-02-01/7.8/1999 до митниці надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччини до своєї відповіді додано витяги окремих переглядів щодо експортних митних декларацій №№ 18DE27E7, 18DE76E5 посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманих окремих переглядів (витягів) щодо експортних митних декларації №№ 18DE27E7, 18DE76E5 в Україну із Німеччини експортовано товар «вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя» загальною вагою брутто - 2 564,9 кг із задекларованою вартістю - 55 879,34 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 20.11.2020 № 20/20-02-01/7.8/2407 до митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Іспанія.

Митними органами Королівства Іспанії до своєї відповіді додали копії експортних митних декларацій №№ 18ES7596, 18ES3680 посилання на які наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманих копіях експортних митних декларації №№18ES7596, 18ES3680 в Україну із Королівства Іспанії експортовано товар «текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві» загальною вагою брутто - 2 734 кг із задекларованою на території Королівства Іспанії сумарною вартістю зазначених товарів за вказаними двома митними деклараціями - 22 345,18 євро.

Листом Держмитслужби від 15.01.2021 № 08-01/20-02-01/7.8/628 до митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів.

Митними органами Королівства Нідерландів до своєї відповіді додали копію експортн0ї митної декларації № 18NLJHKSB7AUG3WD51 посилання на яку наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232.

Згідно інформації зазначеної в отриманій копії експортної митної декларації

№ 18NLJHKSB7AUG3WD51 в Україну із Королівства Нідерландів експортовано товар «жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку» вагою брутто - 2 952,4 кг із задекларованою на території Королівства Нідерландів фактурною вартістю - 19 245 євро.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 24.02.2021 № 20/20-02-01/7.8/339 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Словенія.

Митними органами Республіки Словенія до своєї відповіді додали копію експортної митної декларації № 18SI3773 (посилання на яку наявне в транзитній ноті NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232, а саме декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018 (декларація Т 1 18PL 442020NS1PEJG4 (декларація складу № DSK/301010/00/000697/2018) та копії інвойсів на підставі яких вона була складена, а саме №№ KPL1800025, S3011, CP-1801039-3R, AK-20180118, ST2018-03-26, 0055582, HQGL101154826-2, HQL101150419-2, WI-180306-02, EX-S0007.

Згідно інформації зазначеної в отриманій копії митної декларації

№ 18SI3773 із території Республіки Словенія в Польщу експортовано товари «масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини» загальною вагою брутто - 12935,94 кг. В подальшому вказані товари відправлено в складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XB.81883232 до України.

Згідно із надісланими інвойсами, на підставі яких складено митну декларацію № 18SI3773, сумарна вартість відправлених товарів становить - 44327, 38 євро та 94081,51 доларів США.

Отже, згідно отриманої інформації від іноземних митних адміністрацій встановлено, що із різних країн Європейського Співтовариства на територію Республіки Польща надходили товари «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини», які були розміщені на складі тимчасового зберіганні.

Вказані товари в подальшому завантажені в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_3 та в процедурі транзиту за книжкою МДП № XB.81883232 відправлені із території Республіки Польща в Україну.

Відповідно до отриманих документів (витягів) сумарна вартість експортованих товарів, вагою брутто -26631,34 кг, які переміщено в Україну в автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 , а саме «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини», становить - 172042,03 євро та 95318,77 доларів США.

Вказані товари за найменуванням, вагою та вартістю відрізняються від оформлених ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» за митною декларацією від 19.06.2018

№ UA125200/2018/687706.

Таким чином, із отриманих документів, встановлено ланцюг переміщення товарів, встановлено вагу, найменування, його дійсну вартість та встановлено невідповідність із даними в наданих ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» під час митного контролю та митного оформлення товарів за митною декларацією від 19.06.2018 № UA125200/2018/687706 документах інформації про товари та їх вартість.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…

Також, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Отже, переміщений товар - «автоматика до дверей та воріт, тканина, трикотаж, настінні та стельові світильники, обладнання для чищення та частини, електричні настінні лампи та абажури, волосся, тканини, вироби із пластику, вироби із алюмінію та пластику для захисту від сонця, кухонні приладдя, текстильні вироби технічного призначення та профілі алюмінієві, жалюзі із деревини, синтетичні штапельні тканини із полідруку, масло мускатного горіха, машинки для татуювання із супутнім обладнанням, лебідки та обладнання, запасні частини до лебідок, машина для розливу та формування, багатофункціональний верстат, частини насосів, електрощітки, кріплення для телевізорів, пульти дистанційного керування, туалети, автозапчастини» вагою брутто -26631,34 кг, загальною сумарною вартістю - 172042,03 євро та 95318,77 доларів США (вказаною в отриманих від іноземних митних адміністрацій документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.06.2018) складає - 7777 412,86 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги, найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару, керівником ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» () була громадянка України ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС, громадянка України ОСОБА_1 протягом 2020-2021 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Отже, в діях керівника ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 7777412,86 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 7777412,86 грн.

Також, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 454,00 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 7777412,86 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 7777412,86 грн. на користь держави.

Стягнути з гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в сумі 454,00 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя