Провадження №3/760/3076/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (, 04080, м. Київ, вул. Кирилівська 60-П, офіс 11), станом на даний час змінено назву та адресу на ТОВ «КОМПАНІЯ «РЕКЛАМ-СТАРТ» (, 08132, м. Вишневе, вул. Європейська, буд. 14), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 31.10.1996 року Дніпровським РУГУ МВС у м. Києві ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

24.02.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва, після додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за порушення митних правил.

З протоколу №1152/10000/21 про порушення митних правил від 07.07.2020 року вбачається, що 20.06.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «крейда природна, дрібняк з мармуру, плити на основi гiпсу, металеві стійки-тримачі для кремпеля в розібранному стані», в кількості -713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 19.06.2018 № UA125000/2018/931951 на підставі книжки МДП (Сarnet TIR) від 19.06.2018 № XT.81908653, CMR від 15.06.2018 № 0108035, інвойсу від 13.06.2018 № AC4309-18.

Відповідно до CMR від 15.06.2018 № 0108035, вказані товари завантажено в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_3 в місті PRUSZKOW, Польща, 15.06.2018 року.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Вишневе» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 24.04.2018 № VERS1837, укладений між компанією-продавцем «APEROM CORPORATION LP» (Of. 29, Clifton House, Fitzwilliam Str.Lower, Dublin 2, Ірландія) та компанією-покупцем ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації

№ UA125200/2018/687880.

Згідно з інвойсом від 13.06.2018 № AC4309-18, виставленим компанією «APEROM CORPORATION LP» (Ірландія) до ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (Україна), вартість вказаних товарів становить - 14 320,00 доларів США.

В рамках проведення перевірки Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, надіслану листом ДФС від 22.05.2019

№ 16268/7/99-99-19-06-02-17.

Митними органами Республіки Польща листом № 0201-ICP.541.607.2019.BM надіслано копії наступних документів: витяги NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 та декларацією № 18PL445010NS1QRTV6; витяг форми DS за декларацією DSK/445010/00/009168/2018; витяги транзитних нот NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232 та книжки МДП № XТ.81908653; експортні митні декларації форми EX A № 18PL445010E0616944 та форми EX D № 18PL301010E0473879.

Із отриманого вказаного листа та доданих до нього документів (витягів) встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща в надісланому листі інформували, що товари, які відправлені згідно книжки МДП № XТ.81908653, попередньо надійшли із території Республіки Білорусь, були розміщені на складі тимчасового зберігання, а в подальшому відправлені в Україну. Зазначене підтверджується надісланими завіреними копіями витягів документів.

Так, відповідно до інформації із витягу NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 від компанії «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) в контейнері TBJU7225827, за інвойсом № KS0510 надійшли товари «жіноча нижня білизна - 4980 кг, жіночі піжами -1690 кг, шапки - 3032 кг, нитки - 3918 кг, лопати - 118 кг, лійки - 140 кг, викрутки -510 кг, підрізні ножиці-540 кг, плоскогубці/щіпці - 2390 кг, форсунки -737 кг, кирки - 1330 кг, лічильники газу - 265 кг, кошики для барбекю - 415 кг, клітки для щурів - 218 кг, сокири - 370 кг» загальною вагою брутто -21 000 кг.

Вказані товари в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг за декларацією DSK/445010/00/009168/2018 розміщено на складі. У витязі за вказаною декларацією зазначено посилання на декларацію форми Т1 № 18PL301020NS1QJ0Z5 та контейнер TBJU7225827.

Згідно витягу NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL445010NS1QRTV6, із посиланням на декларацію складу № DSK/445010/00/009168/2018, інвойс № PATMD-KC239 проведено внутрішнє переміщення вказаного вантажу в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг на території Республіки Польща від компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) до компанії «Orionplus Sp.z.o.o.» (Польща) із переміщенням вже транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_3 .

В подальшому, вказані товари загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, були оформлені згідно процедури транзиту за книжкою МДП № XТ.81908653 (витяг NCTS) із посиланням на декларацію № 18PL445010NS1QRTV6, інвойс № AC4309-18, CMR № 0108035 та відправлені в Україну транспортним засобом

д.н.з. НОМЕР_3 .

Отже, згідно отриманої інформації встановлено, що на територію Республіки Польща із території Республіки Білорусь надійшли товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» загальною вагою брутто 21 000 кг, які були розміщені на складі тимчасового зберігання, переміщені у внутрішньому транзиті та в подальшому в митному режимі «транзит» відправлені в Україну.

Вказані товари по кількості 713 місць, загальній вазі брутто - 21 000,00 кг відповідають даним в документах, наданих до митного оформлення за митною декларацією від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880, але не відповідають за найменуванням із оформленими товарами за вказаною декларацією.

Враховуючи відсутність інформації про вартість товарів, які переміщено із порушенням митного законодавства України, Київською митницею Держмитслужби листом від 27.04.2020 № 7.8-1/20/9/8518, направлено запит до Брестської митниці Республіки Білорусь.

Листом Брестської митниці Республіки Білорусь від 12.06.2020 № 03-1/13674 надіслана інформація та копії документів щодо переміщення контейнеру TBJU7225827 із товарами із території Республіки Білорусь до Республіки Польща.

Згідно отриманої інформації 08.06.2018 контейнер TBJU7225827 за залізничною накладною СМГС № 10201294, інвойсом № KS0510 виїхав за межі Євразійського економічного союзу

Відповідно до інвойсу від 26.05.2018 № KS0510 (копія якого надіслана митними органами Республіки Білорусь), компанія «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща), в контейнер TBJU7225827, відправила товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць, вартістю - 95 191,70 доларів США.

Таким чином, із отриманих документів, встановлено ланцюг переміщення товару, встановлено його дійсну вартість та встановлено невідповідність в наданих під час митного контролю та митного оформлення документах інформації про товари із інформацією про товари, яка вказана в отриманих документах.

Отже, переміщений товар - «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, вартістю - 95 191,70 доларів США (вказаною в отриманих документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (20.06.2018) складає - 2517481,49 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил №1152/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи неодноразово повідомлялась за адресами зазначеними в протоколі та іншими відомими адресами, а також здійснювались телефонні дзвінки на усі відомі номери телефонів, однак на телефонний дзвінок ніхто не відповідала, а конверти з судовими повістками повернулись на адресу суду без вручення адресату.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 20.06.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «крейда природна, дрібняк з мармуру, плити на основi гiпсу, металеві стійки-тримачі для кремпеля в розібранному стані», в кількості -713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 19.06.2018 № UA125000/2018/931951 на підставі книжки МДП (Сarnet TIR) від 19.06.2018 № XT.81908653, CMR від 15.06.2018 № 0108035, інвойсу від 13.06.2018 № AC4309-18.

Відповідно до CMR від 15.06.2018 № 0108035, вказані товари завантажено в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_3 в місті PRUSZKOW, Польща, 15.06.2018 року.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Вишневе» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 24.04.2018 № VERS1837, укладений між компанією-продавцем «APEROM CORPORATION LP» (Of. 29, Clifton House, Fitzwilliam Str.Lower, Dublin 2, Ірландія) та компанією-покупцем ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125200/2018/687880.

Згідно з інвойсом від 13.06.2018 № AC4309-18, виставленим компанією «APEROM CORPORATION LP» (Ірландія) до ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (Україна), вартість вказаних товарів становить - 14 320,00 доларів США.

В рамках проведення перевірки Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, надіслану листом ДФС від 22.05.2019 № 16268/7/99-99-19-06-02-17.

Митними органами Республіки Польща листом № 0201-ICP.541.607.2019.BM надіслано копії наступних документів: витяги NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 та декларацією № 18PL445010NS1QRTV6; витяг форми DS за декларацією DSK/445010/00/009168/2018; витяги транзитних нот NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232 та книжки МДП № XТ.81908653; експортні митні декларації форми EX A № 18PL445010E0616944 та форми EX D № 18PL301010E0473879.

Із отриманого вказаного листа та доданих до нього документів (витягів) встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща в надісланому листі інформували, що товари, які відправлені згідно книжки МДП № XТ.81908653, попередньо надійшли із території Республіки Білорусь, були розміщені на складі тимчасового зберігання, а в подальшому відправлені в Україну. Зазначене підтверджується надісланими завіреними копіями витягів документів.

Так, відповідно до інформації із витягу NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 від компанії «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) в контейнері TBJU7225827, за інвойсом № KS0510 надійшли товари «жіноча нижня білизна - 4980 кг, жіночі піжами -1690 кг, шапки - 3032 кг, нитки - 3918 кг, лопати - 118 кг, лійки - 140 кг, викрутки -510 кг, підрізні ножиці-540 кг, плоскогубці/щіпці - 2390 кг, форсунки -737 кг, кирки - 1330 кг, лічильники газу - 265 кг, кошики для барбекю - 415 кг, клітки для щурів - 218 кг, сокири - 370 кг» загальною вагою брутто -21 000 кг.

Вказані товари в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг за декларацією DSK/445010/00/009168/2018 розміщено на складі. У витязі за вказаною декларацією зазначено посилання на декларацію форми Т1 № 18PL301020NS1QJ0Z5 та контейнер TBJU7225827.

Згідно витягу NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL445010NS1QRTV6, із посиланням на декларацію складу № DSK/445010/00/009168/2018, інвойс № PATMD-KC239 проведено внутрішнє переміщення вказаного вантажу в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг на території Республіки Польща від компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) до компанії «Orionplus Sp.z.o.o.» (Польща) із переміщенням вже транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_3 .

В подальшому, вказані товари загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, були оформлені згідно процедури транзиту за книжкою МДП № XТ.81908653 (витяг NCTS) із посиланням на декларацію № 18PL445010NS1QRTV6, інвойс № AC4309-18, CMR № 0108035 та відправлені в Україну транспортним засобомд.н.з. НОМЕР_3 .

Отже, згідно отриманої інформації встановлено, що на територію Республіки Польща із території Республіки Білорусь надійшли товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» загальною вагою брутто 21 000 кг, які були розміщені на складі тимчасового зберігання, переміщені у внутрішньому транзиті та в подальшому в митному режимі «транзит» відправлені в Україну.

Вказані товари по кількості 713 місць, загальній вазі брутто - 21 000,00 кг відповідають даним в документах, наданих до митного оформлення за митною декларацією від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880, але не відповідають за найменуванням із оформленими товарами за вказаною декларацією.

Враховуючи відсутність інформації про вартість товарів, які переміщено із порушенням митного законодавства України, Київською митницею Держмитслужби листом від 27.04.2020 № 7.8-1/20/9/8518, направлено запит до Брестської митниці Республіки Білорусь.

Листом Брестської митниці Республіки Білорусь від 12.06.2020 № 03-1/13674 надіслана інформація та копії документів щодо переміщення контейнеру TBJU7225827 із товарами із території Республіки Білорусь до Республіки Польща.

Згідно отриманої інформації 08.06.2018 контейнер TBJU7225827 за залізничною накладною СМГС № 10201294, інвойсом № KS0510 виїхав за межі Євразійського економічного союзу

Відповідно до інвойсу від 26.05.2018 № KS0510 (копія якого надіслана митними органами Республіки Білорусь), компанія «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща), в контейнер TBJU7225827, відправила товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць, вартістю - 95 191,70 доларів США.

Таким чином, із отриманих документів, встановлено ланцюг переміщення товару, встановлено його дійсну вартість та встановлено невідповідність в наданих під час митного контролю та митного оформлення документах інформації про товари із інформацією про товари, яка вказана в отриманих документах.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…

Також, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Отже, переміщений товар - «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, вартістю - 95 191,70 доларів США (вказаною в отриманих документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (20.06.2018) складає - 2517481,49 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару, керівником ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» () була громадянка України ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС, громадянка України ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2517481,49 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 2517481,49 грн.

Також, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 454,00 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2517481,49 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 2517481,49 грн. на користь держави.

Стягнути з гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в сумі 454,00 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя