Провадження № 3/760/7260/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Ішуніна Л. М., за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Келеберденка В. В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - Єгорова Б. С., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (, Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Cолом`янського районного суду міста Києва від Київської міської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

26 березня 2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «LIMOFRUIT SA» (Республіка Коста-Ріка) на адресу одержувача - «BABYLON GROUPP» (UKRAINE, ODESSA CITY, 65016, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) («ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактуру (інвойс) від 26 лютого 2021 року № на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 за коносаментом № CTR0207218 у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 15 січня 2020 року № CFB20, а саме - «свіжі зелені банани» у загальній кількості 7 686 коробів на 147 палетах вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, вартістю 80 703,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO (COSEFRUTA) S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка) до покупця - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В);

- митну декларацію країни відправлення (експортна декларація) Республіки Коста-Ріка від 22 лютого 2021 року № 006-2021-027582 на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410, № GESU9556510 та № CGMU9383475, а саме - «банани» у кількості 8 896 коробів вагою брутто 17 7920,00 кг, нетто - 167 244,80 кг, загальною вартістю 95 223,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, що були експортовані з території Республіки Коста-Ріка до України згідно з рахунками-фактурами від 26 лютого 2021 року № на суму 14 520,00 доларів США та від 26 лютого 2021 року № на суму 80 703,00 доларів США, відправником яких виступала компанія «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.», одержувачем - «BABYLON GROUPPA LTD» (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП»);

- фітосанітарний сертифікат від 22 лютого 2021 № 6825685-1 на товари «свіжі зелені банани торговельної марки «KRAFT» у загальній кількості 7 686 коробів вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510, експортером яких зазначено компанію «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE, OFICENTRO CURRIDABAT, 4TO PISO. SAN JOSE, COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка), імпортером - BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29 березня 2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

Згідно з відомостями електронного сервісу перевірки експортних декларацій, представленого у вільному доступі на веб-сайті Міністерства фінансів Республіки Коста-Ріка (https://www.hacienda.go.cr), за митною декларацією від 22 лютого 2021 року № 006-2021-027582 з території РеспублікиКоста-Ріка до України в контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410, № GESU9556510 та № CGMU9383475 на підставі рахунків-фактур від 26 лютого 2021 року № на суму 14 520,00 доларів (умови поставки FOB згідно з Інкотермс) США та від 26 лютого 2021 року № на суму 80 703,00 доларів США (умови поставки FOB згідно з Інкотермс) та коносаментів № CTR0207230 і № CTR0207218 дійсно було експортовано товари «банани» загальною вагою брутто 177 920,00 кг, нетто - 167 244,80 кг, вартістю 95 223,00 доларів США, одержувачем яких виступало «BABYLON GROUPPA LTD» (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП»).

Тобто, достовірність відомостей, що зазначені в документах, які було виявлено при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , підтверджуються даними Міністерства фінансів Республіки Коста-Ріка.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та

АСМО «Інспектор», встановлено, що 24 березня 2021 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 19 березня 2021 року № UA500150/2021/003159 через митний кордон України у 40-футових рефрижераторних контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 з території Республіки Коста-Ріка на адресу ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» () переміщено товари «свіжі зелені банани» загальною вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, задекларованою вартістю 69 942,60 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс.

25 березня 2021 року зазначені вище товари керівником ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» () - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500150/2021/003369, оформлені та випущені у вільний обіг.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 14 квітня 2021 № 7.10-5/28.4-02/7/4641 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

? рахунку-фактури (інвойс) від 26 лютого 2021 року № на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 за коносаментом № CTR0207218 у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 15 січня 2020 року № CFB20, а саме - «свіжі зелені банани» у загальній кількості 7 686 коробів на 147 палетах вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, вартістю 69 942,60 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO (COSEFRUTA) S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка) до покупця - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA- CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В);

- коносаментf № CTR0207218 від 05 березня 2021 року на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510, а саме: «свіжі зелені банани торговельної марки «KRAFT» у загальній кількості 7 686 коробів вагою брутто 153 720,00 кг, об`ємом 420,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка), одержувачем - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, номерів контейнерів, яким здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає виключно у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26 лютого 2021 року № , що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 69 942,60 доларів США, а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 26 лютого 2021 року № та митної декларації країни відправлення від 22 лютого 2021 року № 006-2021-027582, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 80 703,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 24 березня 2021 року товари «свіжі зелені банани торговельної марки «KRAFT» у загальній кількості 7 686 коробів, загальною вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, вартістю 80 703,00 доларів США або 2 237 853,84 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,72950000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Вказані обставини підтверджуються протоколом про порушення митних правил від 14 травня 2021 року № 0877/10000/21.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника

ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» () перебувала громадянка України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Враховуючи викладені обставини, ОСОБА_1 вчинила переміщення товарів загальною вартістю 2 237 853,84 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що вказує на наявність у діяннях останньої ознак порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МR України.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути правопорушника до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - Єгоров Б. С. в судовому засіданні зазначив, що документи (а.с. 15-17, 23-25), які додані до справи складені іспанською мовою, однак їх переклад української відсутній, тому вони не можуть вважатися належними та допустимими доказами, не зрозуміло які обставини вони підтверджують або спростовують.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Єгорова Б. С. , дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до такого висновку.

Згідно з частиною першою статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суд встановив, 26 березня 2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «LIMOFRUIT SA» (Республіка Коста-Ріка) на адресу одержувача - «BABYLON GROUPP» (UKRAINE, ODESSA CITY, 65016, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) («ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактуру (інвойс) від 26 лютого 2021 року № на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 за коносаментом № CTR0207218 у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 15 січня 2020 року № CFB20, а саме - «свіжі зелені банани» у загальній кількості 7 686 коробів на 147 палетах вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, вартістю 80 703,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO (COSEFRUTA) S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка) до покупця - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В);

- митну декларацію країни відправлення (експортна декларація) Республіки Коста-Ріка від 22 лютого 2021 року № 006-2021-027582 на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410, № GESU9556510 та № CGMU9383475, а саме - «банани» у кількості 8 896 коробів вагою брутто 17 7920,00 кг, нетто - 167 244,80 кг, загальною вартістю 95 223,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, що були експортовані з території Республіки Коста-Ріка до України згідно з рахунками-фактурами від 26 лютого 2021 року № на суму 14 520,00 доларів США та від 26 лютого 2021 року № на суму 80 703,00 доларів США, відправником яких виступала компанія «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.», одержувачем - «BABYLON GROUPPA LTD» (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП»);

- фітосанітарний сертифікат від 22 лютого 2021 № 6825685-1 на товари «свіжі зелені банани торговельної марки «KRAFT» у загальній кількості 7 686 коробів вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510, експортером яких зазначено компанію «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE, OFICENTRO CURRIDABAT, 4TO PISO. SAN JOSE, COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка), імпортером - BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24 березня 2021 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 19 березня 2021 року № UA500150/2021/003159 через митний кордон України у 40-футових рефрижераторних контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 з території Республіки Коста-Ріка на адресу ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» () переміщено товари «свіжі зелені банани» загальною вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, задекларованою вартістю 69 942,60 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс.

25 березня 2021 року зазначені вище товари керівником ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» () - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500150/2021/003369, оформлені та випущені у вільний обіг.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 14 квітня 2021 № 7.10-5/28.4-02/7/4641 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

? рахунку-фактури (інвойс) від 26 лютого 2021 року № на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510 за коносаментом № CTR0207218 у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 15 січня 2020 року № CFB20, а саме - «свіжі зелені банани» у загальній кількості 7 686 коробів на 147 палетах вагою брутто 153 720,00 кг, нетто - 144 496,80 кг, вартістю 69 942,60 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO (COSEFRUTA) S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка) до покупця - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В);

- коносамента № CTR0207218 від 05 березня 2021 року на товари, що переміщуються у контейнерах № CXRU1070203, № TRIU8693748, № APRU5742143, № TRIU8882314, № GESU9528349, № APRU5708410 та № GESU9556510, а саме: «свіжі зелені банани торговельної марки «KRAFT» у загальній кількості 7 686 коробів вагою брутто 153 720,00 кг, об`ємом 420,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS FRUTEROS DEL ATLANTICO COSEFRUTA S.A.» (DEL SERVICENTRO LA GALERA 100 NORTE Y 75 ESTE OFICENTRO CURRIDABAT 4TO PISO SAN JOSE COSTA RICA (Республіка Коста-Ріка), одержувачем - «BABYLON GROUPP LTD» (UKRAINE, 65016, ODESSA CITY, 3V AVDEEVA-CHERNOMORSKOGO STR.) (ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В).

Представник Київської митниці Держмитслужби вважає, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено відмінність, що полягає виключно у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26 лютого 2021 року № , що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 69 942,60 доларів США, а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 26 лютого 2021 року № та митної декларації країни відправлення від 22 лютого 2021 року № 006-2021-027582, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 80 703,00 доларів США.

Диспозицією частини першої статті 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до частини першої статті 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно статті 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до пункту 5 частини першої статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є документи (належним чином завірені їх копії або витяги з них) та інформація, у тому числі та, що перебуває в електронному вигляді.

За змістом частини другої статті 495 МК України та статті 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи у їх сукупності. Наведене дає підстави стверджувати те, що передумовою дослідження доказів є їх належність. Належне дослідження доказів, зокрема документів, можливе лише за умови їх вивчення та усвідомлення суті інформації, що міститься у цих документах.

Так, при дослідженні матеріалів справи судом було виявлено документи, викладені іноземною мовою, належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою яких до суду не надано, а саме, копії документів на аркушах справи 14-17, 23-26, які відповідно до переліку документів, що знаходяться у справі є копією інвойса, митною декларацією зразка Коста Ріки , фітосанітарним сертифікатом та витягами з Мінсельгоспа Коста Ріки .

Відповідно до частини першої статті 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Викладені обставини унеможливлюють належне вивчення цих документів, їх оцінку та ухвалення рішення про доведеність чи не доведеність події порушення митних правил, передбаченого частиною першою статті 483 МК України та винуватості ОСОБА_1 у його вчиненні.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

З огляду на вищевикладене, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів справи про порушення митних правил до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки та здійснити офіційний переклад перелічених вище документів органів Коста Ріки , на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 459 МК України , суд

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВАВІЛОН ГРУПП» (, Україна, 65016, м. Одеса, вул. Авдєєва-Чорноморського, буд. 3-В), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Л. М. Ішуніна