ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

у справі про адміністративне правопорушення

05 лютого 2021 р.

Суддя Марганецького міського суду Дніпропетровської області Янжула О.С., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшла від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровськ, громадянина України, працюючого директором ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД», мешканця АДРЕСА_1 , притягнутого по ч.1 ст.163-1 КУпАП,

В С Т А Н О В И В :

24 січня 2020 року головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок платників Нікопольського управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Дніпропетровській області складено протокол про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , згідно якого, за результатами виїзної планової перевірки ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД» ОСОБА_1 порушив встановлений законом порядок ведення податкового обліку, а саме: порушив вимоги: 1) пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.135.1 ст. 135, п 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування податком на прибуток за 2018 рік у сумі 2111614 грн.; 2) пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.135.1 ст. 135, п 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року на загальну суму 403106 грн. (за 2016 рік 15 грн., за 2017 рік 90668 грн., 2018 рік 312424 грн.); 3) п.189.1 ст. 189, п.198.1, п.198.2, п.198.3, абзацу «г» п.198.5, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 податкової декларації з податку на додану вартість) у розмірі 11076 грн.; 4) п.189.1 ст. 189, п.198.1, п.198.2, п.198.3, абзацу «г» п.198.5, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість в загальній сумі 319122 грн.; 5) п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД» не складено та не зареєстровано в ЄРПН в терміни, встановлені цим кодексом для такої редакції, зведені податкові накладні за товарами/послугами, які починають використовуватися в операціях, не пов`язаних із господарською діяльністю підприємства, на податкові зобов`язання з ПДВ в загальній сумі 283701,44 грн. (за період з 01.01.2017 по 31.12.2018); 6) пп.16.1.3. п. 16.1. ст. 16 Податкового кодексу України, в результаті чого не було повідомлено контролюючий орган за основним місцем реєстрації про набуті у власність протягом 2016-2018 р.р. об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність; 7) п.44.1, 44.3 ст.44, п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України, в результаті чого платником податків не надано контролюючому органу оригінали документів при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим кодексом. Акт перевірки від 06.12.2019 року за №14895/04-36-05-20/31444905 за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

17 лютого 2021 року ОСОБА_1 надав клопотання про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення, в якій просить закрити провадження в справі в зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Відповідно ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Вивчивши матеріали справи, прийшов до висновку, що доказів, які б підтверджували факт скоєння ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.163-1 КУпАП в судовому засіданні не здобуто.

Так, витягом з акту ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 06.12.2019 року за №14895/04-36-05-20/31444905 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД» встановлено низку порушень ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД».

Порушення триваюче, встановлене актом перевірки від 06.12.2019 року за №14895/04-36-05-20/31444905.

09 червня 2020 року Дніпропетровський окружний адміністративний суд виніс рішення по справі №160/511/20, яким позовну заяву товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) до Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (49000, м. Дніпро, вул.Сімферопольська, 17-А, ) про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення - задовольнив частково. Визнав протиправним та скасував податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо збільшення суми грошового зобов`язання товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) за платежем «податок на прибуток приватних підприємств» на 503 882,50 грн., з яких: за податковими зобов`язаннями + 403 106,00 грн.; за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 100 776,50 грн. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо збільшення суми грошового зобов`язання товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) за платежем «податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» на 354 175,00 грн., з яких: за податковими зобов`язаннями + 283 340,00 грн.; за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 70 835,00 грн. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо застосування до товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) згідно з п. 123.1 ст. 123 Податкового кодексу України штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) за платежем «податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг у сумі 11 076,00 грн. Визнав протиправним та скасував податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо застосування до товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) згідно зі с. 120 Податкового кодексу України штрафу за платежем «податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» у сумі 141 850,72 грн. Визнав протиправним та скасував податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо збільшення суми грошового зобов`язання товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) з податків та зборів, у тому числі з податку на доходи фізичних осіб на суму 14 136,37 грн. з яких: за податковими зобов`язаннями + 8 280,20 грн.; за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 5 856,17 грн. Визнав протиправним та скасував податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо збільшення суми грошового зобов`язання товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) з податків та зборів, у тому числі з військового збору на суму 1 178,05 грн., з яких: за податковими зобов`язаннями + 690,02 грн.; за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 488,03 грн. Визнав протиправною та скасував вимогу про сплату боргу (недоїмки) від 03.01.2020 форми Ю-, яка винесена Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області відносно товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ), на суму 10 120,26 грн. Визнав протиправним та скасував рішення № від 03.01.2020 про застосування штрафних санкцій за донарахування відповідним органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску, яким Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області застосовано до товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) штрафні санкції у розмірі 5 060,13 грн. Визнав протиправними дії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області щодо самостійного зарахування переплати Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційна фірма «РОЛЛЕКС ЛТД» у розмірі 6 019,01 грн. в рахунок погашення недоїмки по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Визнав протиправною та скасував вимогу про сплату боргу (недоїмки) від 07.02.2020 № Ю-2922-58, яка винесена Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області відносно товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ), на суму 9 161,38 грн. Визнав протиправним та скасував податкове повідомлення-рішення від 03.01.2020 за № , яке винесене Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області, щодо застосування до товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «РОЛЛЕКС ЛТД» (53401, м. Марганець, вул. Радянська, буд.162, ) на підставі пп. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 і п. 121.1 ст. 121 Податкового кодексу України штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) за платежем - адмін. штрафи та інші санкції (надходження коштів, контроль за справлянням яких закріплено за ГУ ДПС, у сумі 510,00 грн. В іншій частині позовних вимог - відмовив.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 22 грудня 2020 року по справі №160/511/20 року за позовом ТОВ ВКФ «РОЛЛЕКС ЛТД» до Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень, рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 09 червня 2020 року по адміністративній справ №160/511/20 залишено без змін.

Таким чином, вважаю за необхідне справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності по ч.1 ст.163-1 КУпАП закрити в зв`язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.62 Конституції України, ч.1 ст.9, ч.1 ст.163-1, п.1 ч.1 ст.247, ст.280, п.3 ч.1 ст.284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності по ч.1 ст.163-1 КУпАП закрити в зв`язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого ст. 32 КУпАП.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена, або на неї може бути внесено протест прокурора до апеляційного суду Дніпропетровської області через Марганецький міський суд протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О. С. Янжула