Провадження №3/760/5185/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 жовтня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду міста Києва Аксьонова Н.М. з участю представника Київської митниці Державної митної служби Короля Л.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ "ПРОГРЕССИВ ТРЕЙД" (10001, м. Житомир, провулок 1-й Праці, 12, ), зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 ,

за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

02 липня 2019 року до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2019/012181 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», кількістю - 39,538 м3., загальною вартістю 111004,83 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «ПРОГРЕССИВ ТРЕЙД» (), одержувачем - «CHINA SDIC INTERNATIONAL TRADE NANJING CO., LTD» FLOOR 17, NO.2 CHANG JIANG ROAD NANJING, CHINA (Китай).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ТОВ "ПРОГРЕССИВ ТРЕЙД" надано разом з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01.07.2019.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018 виданих СГВК «Блистівський» ().

Київською митницею Держмитслужби направлено запит №7.8-4/20/12/23834 від 02.12.2020 року до СГВК «Блистівський» () з метою підтвердження чи спростування фактів видачі товарно-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018.

Відповідно до відповіді СГВК «Блистівський» () спростовано факт видачі товарно-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01.07.2019, був отриманий незаконним шляхом оскільки виданий на підставі товарно-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018, які СГВК «Блистівський» () не видавав.

Таким чином, керівник ТОВ "ПРОГРЕССИВТРЕЙД" ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару "пиломатеріали хвойних порід, обрізні", кількістю 39,538 куб.м., загальною вартістю 111004,83 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01.07.2019, одержаного незаконним шляхом. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію митного органу та обставини, викладені в протоколі, просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу з конфіскацією товарів.

ОСОБА_1 до суду не з`явився, будучи неодноразово належним чином повідомленим про дату, час і місце судового засідання.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши наявні у справі докази, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо - або пиломатеріалів.

Відповідно до п.6 постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» від 21 грудня 2005 року №1260 експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів затверджується Кабінетом Міністрів України.

Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів видаються підприємствами - постійними лісокористувачами разом з товарно-транспортною накладною.

Особи, винні в порушенні порядку видачі та обігу сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, несуть відповідальність згідно із законом.

Таким чином вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується такими письмовими доказами, зібраними у справі та дослідженими судом:

- протоколом про порушення митних правил №0231/10000/21 від 16 лютого 2021 року (а.с.1-2);

- копіями відповідей СГВК «Блистівський» від 11 грудня 2020 року та 22 березня 2021 року щодо спростування факту видачі кооперативом товарно-транспортних накладних (а.с. 24, 34);

- митною декларацією ЕК 10 АА №UA101020/2019/012181 від 02 липня 2019 року для проведення митного оформлення якої та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ТОВ "ПРОГРЕССИВ ТРЕЙД" надано разом з іншими документами сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01 липня 2019 року (а.с.4);

- копією сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01 липня 2019 року (а.с. 13);

- копіями товаро-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018 (а.с.14-18).

Київською митницею Держмитслужби направлено запит №7.8-4/20/12/23834 від 02.12.2020 року до СГВК «Блистівський» () з метою підтвердження чи спростування фактів видачі товарно-транспортних накладних.

Відповіддю голови СГВК «Блистівський» ОСОБА_2 від 11 грудня 2020 року на запит Київської митниці Держмитслужби спростовано факт видачі товарно-транспортних накладних, перелічених у запиті, а також зазначено, що такі накладні кооперативом особисто ним не видавалися і не підписувалися (а.с.24).

Крім того, із даного листа голови СГВК «Блистівський» від 11 грудня 2020 року, а також від 22 березня 2020 року вбачається, що 02 травня 2018 року були проведені загальні збори членів СГВК «Блистівський», рішенням яких було переобрано голову СГВК «Блистівський». Протоколом загальних зборів №5 прийнято рішення про припинення повноважень ОСОБА_3 та обрано новим головою ОСОБА_2 . Рішенням протоколів №6 та №7 було повторно переобрано головою уже діючого голову СГВК «Блистівський» ОСОБА_2 , такі дані внесені до реєстру. Проте, колишній голова та бухгалтер кооперативу, порушуючи закон, категорично відмовляються передати установчу, кадрову, фінансову та іншу документацію СГВК «Блистівський», а також печатку підприємства. Про даний факт було повідомлено органи поліції, триває кримінальне провадження (а.с.24, 34).

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01 липня 2019 року був отриманий незаконним шляхом, оскільки виданий на підставі товарно-транспортних накладних №101/02 від 01.08.2018, №99/02 від 30.07.2018, №103/02 від 03.08.2018, №83/02 від 10.07.2018 та №86/03 від 13.07.2018, які СГВК «Блистівський» не видавав.

Доказів про те, що СГВК «Блистівський» було реалізовано продукцію, зокрема можливих договорів купівлі-продажу, задля підтвердження підприємницької діяльності ОСОБА_1 не надано. Як і не надано інших доказів на спростування позиції митного органу.

У відповідності до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч.2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

За диспозицією ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03 червня 2005 року, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Відповідно до вимог ч.1 ст.266 МК України декларант зобов`язаний, серед іншого: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Оскільки ОСОБА_1 є керівником підприємства-експортера, а тому саме він повинен у зв`язку з постійно виконуваними трудовими обов`язками відповідати за додержання вимог, установлених МКУ, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку, в тому числі за достовірність інформації в поданих ним документах для отримання сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01 липня 2019 року.

Крім того, в матеріалах справи відсутні відомості про те, що після встановлення невідповідності накладних керівником були вчинені будь-які дії, спрямовані на встановлення обставин невідповідності документів.

Таким чином, у діях керівника ТОВ "ПРОГРЕССИВ ТРЕЙД" ОСОБА_1 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід, сосна», кількістю 39,538 куб.м., загальною вартістю 111004,83 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України, сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.602315 від 01 липня 2019 року, що одержаний незаконним шляхом.

Санкція ч.1 ст.483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до пояснень представника митниці, товари - безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались.

Враховуючи викладене, необхідно застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, що становить 111004,83 грн, з конфіскацією товарів, а саме «пиломатеріалів хвойних порід, обрізних, соснових», кількістю 39,538 куб.м., загальною вартістю 111004,83 грн.

Крім того, на підставі ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що станом на 01 січня 2021 року становить 454 грн.

Керуючись ст.33, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 489, 495, 497-498, 527-529 Митного кодексу України,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 111004 (сто одинадцять тисяч чотири) гривні 83 копійки, з конфіскацією товарів, а саме «пиломатеріалів хвойних порід, обрізних, соснових», кількістю 39,538 куб.м.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 гривень.

Штраф за порушення митних правил для зарахування до Державного бюджету необхідно сплатити за такими реквізитами:

- Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Судовий збір необхідно сплатити за такими реквізитами:

- рахунок UA0026001, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, код класифікації доходів бюджету: 22030106, отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106 .

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Солом`янського

районного суду м. Києва Н.М. Аксьонова