Справа №461/8343/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 листопада 2021 року cуддя Галицького районного суду м. Львова Романюк В. Ф. за участю представника митниці Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил,

ОСОБА_1 ), працюючого керівником компанії PROFIT TRADE GROUP s.r.o., проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -

за ч.2 ст.483 Митного Кодексу України,-

встановив:

12.10.2020 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 12.10.2020 №20/20-02-01/7.4/2081 отримано звернення митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.712.2020.JC від 30.07.2020) щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення товарів з території Євросоюзу на митну територію України.

Так, митними органами Республіки Польщі було надано товаросупровідні документи, а саме: митна декларація Республіки Польщі (MRN) №20PL301010E0378237; рахунок-фактура (Faktura VAT) №45/RVT/05/2020 від 15.05.2020 року;- видрук про вивезення товару (Potwierdzenie wywozu (IE599) №20IE599-966064.

Відповідно до вказаних документів з території Євросоюзу компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) відправлено товар «телевізори нові торгової марки SAMSUNG» у кількості 213 штук, вагою нетто 4893,00 кг.» на адресу українського одержувача «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207). Переміщення здійснювалось транспортним засобом з реєстраційним номером AC7299BX/AC0144XO.

Відповідно до рахунку-фактури (Faktura VAT) №45/RVT/05/2020 від 15.05.2020 вартість товару становить 102243,55 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 2941311,77 гривень.

Відповідно до інформації наявних в базах даних Львівської митниці (Галицької митниці Держмитслужби) встановлено, що 18.05.2020 на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером AC7299BX/AC0144XO ввезено товар «Приймальна апаратура телевізійна кольорова з екраном, телевізори нові торгової марки «SAMSUNG» у кількості 213 штук». 20.05.2020 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/042315 вказаний товар оформлено у митному відношенні та випущено у вільний обіг.

Як підставу для здійснення митного оформлення вказаного товару за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/042315 було подано товаросупровідні документи, а саме:- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 18.05.2020 №592374;- рахунок-фактура (INVOICE) від 15.05.2020 №100124;- книжка МДП (CARNET TIR) №XF82885973.Відповідно до вказаних товаросупровідних документів відправником (продавцем) товар вагою нетто 4893,00 кг. зазначена компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем (покупцем) є ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207), а його вартість становить 70910,09 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 2057931,36 гривень.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Галицькою митницею Держмитслужби ініціювався запит (лист митниці від 03.12.2020 №7.4-1/20-06/4/30884) до митних органів Республіки Польщі.14.05.2021 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 14.05.2021 №20/20-02-01/7.4/1377 отримано відповідь та копії та документів митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.143.2021.4.JC).

Відповідно до отриманих документів, а саме: видрук про транзитне переміщення (NOTA TRANZUTOWA NCTS) TIR XF82885973; митна декларація Республіки Польщі (MRN) №20PL301010TS3B2A03,з території Євросоюзу транспортним засобом з реєстраційним номером AC7299BX/AC0144XO в митному режимі транзит із використанням книжки МДП (CARNET TIR) XF82885973, вивезено товар «телевізори нові торгової марки SAMSUNG» у кількості 213 штук, вагою нетто 4893,00 кг.».

Відправником товару була компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207).

Як підставою для оформлення митної декларації Республіки Польщі (MRN) №20PL301010TS3B2A03 та книжки МДП (CARNET TIR) XF82885973) була митна декларація (MRN) №20PL301010E0378237, відповідно до якої вартість 213 штук телевізорів становить 102243,55 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 2941311,77 гривень.

Таким чином, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вказаних товарів керівником «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.», громадянином ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) надано документи (рахунок-фактура від 29.05.2020 №100124), що містить неправдиві відомості про вартість товару, що як наслідок призвело до заниження митної вартості товару, під час його митного оформлення, на суму 883 380,41 гривень.

З метою з`ясування обставин переміщення вказаного товару через митний кордон України листом від 10.09.2021 №7.4/20-01/14/6005 викликався керівник компанії «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.» (Janosikova 15a, 010 01 Zilina, Slovakia) ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), однак у визначений час останній не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Таким чином встановлено, що керівник «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.» громадянин ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Керівник «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.», громадянин ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) протягом року притягувався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1. ст. 483 Митного кодексу України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Дії ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) митним органом кваліфіковано за ч.2 ст.483 МК України, тобто вчинив дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

16 листопада 2021 року від представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) адвоката Свищо С.М. надійшло клопотання, в якому просить суд закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) за ч.2 ст.483 МК України на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення, з підстав викладених у клопотанні.

У судовому засіданні представник Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцький Б.І. зазначив, що у діях ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) наявний склад правопорушення, яке йому інкриміноване, тому до останнього слід застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши пояснення представника митниці, вивчивши клопотання про закриття провадження у справі, дослідивши матеріали адміністративної справи, приходить до наступного висновку.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст. 458 МК України).

Суд встановив, що згідно протоколу про порушення митних правил № 1817/20900/21 від 13 вересня 2021 року вбачається, що 12.10.2020 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 12.10.2020 №20/20-02-01/7.4/2081 отримано звернення митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.712.2020JC від 30.07.2020) щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення товарів з території Євросоюзу на митну територію України.

Так, митними органами Республіки Польщі було надано товаросупровідні документи: митна декларація Республіки Польщі (MRN) 20PL301010E0378237; рахунок-фактура (Faktura VAT) № 45/RVT/05/2020 від 15.05.2020; видрук про вивезення товару (Potwierdzenie wywozu (IE599) № 20ІЕ599-966064.

Відповідно до вказаних документів компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) відправлено 213 телевізорів вагою 4893 кг на адресу українського одержувача «LLC DIA-GROUP PLUS» (TOB «Діа-Груп Плюс» (79026, м. Львів, вул. Стрийська, 98, каб. 207). Переміщення здійснювалось транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 /АС0144X0. Відповідно до рахунку-фактури (Faktura VAT) № 45/RVT/05/2020 від 15.05.2020 вартість товару становить 102243,55 євро, що згідно з курсом НБУ становить 2 941 311,77 грн.

Відповідно до інформації наявної в базах даних Львівської митниці (Галицької митниці Держмитслужби) встановлено, що 18.05.2020 на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 /АС0144X0 ввезено товар «телевізори» у кількості 213 шт. 20.05.2020 за митною декларацією ІМ40ДЕ №UA209140/2020/042315 вказаний товар оформлено у митному відношенні та випущено у вільний обіг.

Як підставу для здійснення митного оформлення товару за вказаною митною декларацією було подано товаросупровідні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 18.05.2020 № 592374; рахунок-фактура (INVOICE) від 15.05.2020 № 100124; книжка МДП (CARNET TIR) №XF82885973.

Відповідно до вказаних товаросупровідних документів відправником (продавцем) товару вагою нетто 4893,00 кг. зазначена компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем (покупцем) є ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м. Львів, вул. Стрийська 98, каб.207), а його вартість становить 70910,09 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 2 057 931,36 грн.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Галицькою митницею Держмитслужби ініціювався запит (лист митниці від 03.12.2020 №7.4-1/20-06/4/30884) до митних органів Республіки Польщі.

14.05.2021 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 14.05.2021 №20/20-02-01/7.4/1377 отримано відповідь та копії та документів митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.143.2021.4.JC).

Відповідно до отриманих документів, а саме: видрук про транзитне переміщення (NOTA TRANZUTOWA NCTS) TIR XF82885973; митна декларація Республіки Польщі (MRN) № 20PL301010TS3B2A03, з території Євросоюзу транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 /АС0144X0 в митному режимі транзит із використанням книжки МДП (CARNET TIR) XF82885973, вивезено товар «телевізори» у кількості 213 шт. вагою нетто 4893 кг. Відправником товару була компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207). Як підставою для оформлення митної декларації Республіки Польщі (MRN) №20PL301010TS3B2A03 та книжки МДП (CARNET TIR) XF82885973) була митна декларація (MRN) 20PL301010E0378237, відповідно до якої вартість 213 штук телевізорів становить 102 243,55 євро, що за курсом НБУ становить 2 941311,77 грн.

Митний орган вважає, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вказаних товарів керівником «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.», громадянином ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) надано документи (рахунок-фактура від 16.05.2020 №100124), що містить неправдиві відомості про вартість товару, що як наслідок призвело до заниження митної вартості товару під час його митного оформлення на суму 883 380,41 грн.

Згідно з диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність за даною статтею настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідальність за ч. 2 ст. 483 МК України настає якщо дії, передбачені частиною першою даної статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Суб"активна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується прямим умислом, тобто особа, яка його вчинила, усвідомлювала обставини і характер незаконного переміщення нею товарів через митний кордон України та бажала перемістити їх з порушенням установленого порядку.

Аналіз ст. 483 МК України дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу бсоби на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів,.

Згідно роз`яснень, викладених у постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (з наступними змінами), для притягнення особи до відповідальності за ст. 352 МК України (ст. 483 МК України в редакції 2012 року) необхідна наявність в її діях умислу. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Як вбачається і матеріалів справи, 12.10.2020 Галицькою митницею Держмитслужби отримано звернення митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.712.2020.JC від 30.07.2020) щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення товарів з території Євросоюзу на митну територію України. У вказаному листі - зверненні, митним органам Республіки Польщі надано товаросупровідні документи: митна декларація Республіки Польщі (MRN) 20PL301010E0378237; рахунок-фактура (Faktura VAT) № 45/RVT/05/2020 від 15.05.2020; видрук про вивезення товару (Potwierdzenie wywozu (ІЕ599) № 20ІЕ599-966064.

18.05.2020 вказаний товар з території Євросоюзу компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) відправлено на адресу українського одержувача «LLC DIA-GROUP PLUS» (TOB «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207). Переміщення здійснювалось транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 /АС0144X0.

Відповідно до ч.1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи, товар було ввезено на митну територію України 18.05.2020 року, що підтверджується митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/042315.

Лист - звернення митних органів Республіки Польща від 30 липня 2020 року разом із копіями товаросупровідних документів надійшли на адресу Державної митної служби України 14.08.2020 року за вхідним номером 21496/11.

На адресу Галицької митниці Держмитслужби вказаний лист - звернення надійшов 12.10.2020 року, що підтверджується копією супровідного листа.

Відтак, про вчинене правопорушення Держмитслужбі України стало відомо 14.08.2020 року, на підставі отриманого листа - звернення митного органу Республіки Польща з копіями товаросупровідних документів.

Оскільки, вчинене ОСОБА_2 адміністративне правопорушення було виявлено 14.08.2020 року то на останнього стягнення могло бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення, тобто не пізніше 14.02.2021 року.

Однак, Львівською митницею Держмитслужби України складено протокол №1817/20900/21 про порушення Martin Rajman митних правил 13.09.2021 року, та лише 07.10.2021 року вказаний адміністративний матеріал було скеровано до суду, тобто після спливу шестимісячного терміну з дня, коли Державній митній службі України стало відомо про вчинення даного правопорушення.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст. 247 КпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Згідно ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006, суди застосовують рішення Європейського суду з прав людини як джерело права.

Статтею 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006, передбачено, що суди застосовують рішення Європейського суду з прав людини як джерело права.

При вирішенні даної справи суд враховує практику Європейського Суду з прав людини (пункт 137 Рішення від 09.01.2013 у справі «Волков проти України» (заява №21722/11) про те, що строки давності слугують кільком важливим цілям, а саме: забезпеченню юридичної визначеності та остаточності, захисту потенційних відповідачів від не заявлених вчасно вимог, яким може бути важко протистояти, та запобігти будь-якій несправедливості, яка могла б виникнути, якби від судів вимагалося виносити рішення щодо подій, що мали місце у віддаленому минулому, на підставі доказів, які через сплив часу стали ненадійними та неповними (див. рішення від 22 жовтня 1996 року у справі «Стаббінгз та інші проти Сполученого Королівства» (Stubbingsand Others v. the United Kingdom), n. 51, Reports 1996-IV). Строки давності є загальною рисою національних правових систем договірних держав щодо кримінальних, дисциплінарних та інших порушень.

Таким чином, враховуючи наведене та те, що на момент надходження справи до суду, а також розгляду справи про порушення митних правил шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ст. 467 МК України, закінчився, суд приходить висновку, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п.7 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст.7, 9, 243-244, 247, 248, 249, 251, 257, 283-285 КУпАП, ст.ст.483, 487, 527, 528 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.2 ст.483 МК України закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя В.Ф. Романюк