Провадження №3/760/9303/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 жовтня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., розглянувши у судовому засіданні адміністративний матеріал, що надійшов з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , станом на 22.09.2017 керівника підприємства ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (04086, вул. О.Теліги, 41, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2020 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу 26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/863068 від 18.09.2017 надійшли товари:

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 150 шт, ваза бароко - 96шт, стовбур дерева - 55 шт, блюдо- лист - 320 шт, ваза віньєтка - 108 шт, стовбур дерева великий - 50 шт, декоративна шахова фігура (Кінь) - 5 шт, декоративна шахова фігура (Слон) - 4 шт, декоративна шахова фігура (Ферзь) - 4 шт, декоративна шахова фігура (Король) - 3 шт.

2. Свічники з пластмаси: золотого кольору - 55 шт., класичний - 90 шт, у вигляді "S" - 60 шт, канделябр класичний - 70 шт, торговельна марка MSA, виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI, країна виробництва TR.

У протоколі вказано, що 22.09.2017 зазначений товар був оформлений у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/186082. Отримувач товару ТОВ - «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ)., відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI /SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436;

-CMR 0093712 від 15.09.2017;

-Інвойс 75361 від 13.09.2017.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 було отримано звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ).

До свого звернення митні органи Турецької Республіки надали копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436;

-CMR 0093712 від 15.09.2017;

-Інвойси №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017,

в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna), CUSTOMS AGENCY ( Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna ) та ІMPRESЭON TRADE LTD. СO (KЭEV Ю. ЦLENЭ TELЭРЭ SOK. 41, 04086 UKRAINE).

Митний орган зазначає, що за результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436 та CMR 0093712 від 15.09.2017 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі № 75361 від 13.09.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/186082 від 22.09.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75361 від 13.09.2017 складає 12 107,00 USD:

Yaprak (Лист декоративний) - 2 400,00 USD;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 864,00 USD;

Kutuk (Стовбур дерева) - 440,00 USD;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 3 840,00 USD;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 1 188,00 USD;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 275,00 USD;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 1 170,00 USD.

Bьyьk Ahєap Kьtьk (Стовбур дерева великий) - 600,00 USD;

S Ahєap Mumluk (Свічники з пластмаси у вигляді "S") - 600,00 USD;

Klasik Samdan (Канделябр класичний) - 490,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Декоративна шахова фігура (Кінь) - 75,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Декоративна шахова фігура (Слон) - 60,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Vezir) (Декоративна шахова фігура (Королева) - 60,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ ( Юah ) (Декоративна шахова фігура (Король) - 45,00 USD.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017 складає 1 317 500,00 Євро, а саме:

Yaprak - 240000 Євро;

Barok Vazo - 72 000,00 Євро;

Kutuk- 4 4000,00 Євро;

Safir Meyvelik- 480 000,00 Євро;

Eskitme Obje- 86 400,00 Євро;

Safir Mumluk- 20 900,00 Євро;

Klasik Mumluk- 108 000,00 Євро.

Bьyьk Ahєap Kьtьk- 60 000,00 Євро;

S Ahєap Mumluk- 66 000,00 Євро;

Klasik Samdan- 98 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (At)- 13 500,00 Євро;

Dekoratif Satranc Taюэ (Fil)- 10 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Vezir)- 10 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ ( Юah )- 8 700,00 Євро.

Вказує, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вказані товари, вартістю 1 317 500,00 Євро або 41 332 918,98 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 Євро - 31,37223300 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На переконання митного органу, громадянином України ОСОБА_1 вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 41 332 918,98 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. В діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 18 червня 2021 року матеріали справи направлені до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, а саме перекладу документів, які містяться в матеріалах справи, що надані митними органами Туреччини.

В ході додаткової перевірки до матеріалів справи долучено переклад рахунків-фактур від 13.08.2017 № 060861, № 060864, № 060865, № 060866 та від 03.09.2017 № 060862, № 060863.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності гр.. ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - гр.. ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суддя вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях гр.. ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Встановлено, що 26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/863068 від 18.09.2017 надійшли товари:

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 150 шт, ваза бароко - 96шт, стовбур дерева - 55 шт, блюдо- лист - 320 шт, ваза віньєтка - 108 шт, стовбур дерева великий - 50 шт, декоративна шахова фігура (Кінь) - 5 шт, декоративна шахова фігура (Слон) - 4 шт, декоративна шахова фігура (Ферзь) - 4 шт, декоративна шахова фігура (Король) - 3 шт.

2. Свічники з пластмаси: золотого кольору - 55 шт., класичний - 90 шт, у вигляді "S" - 60 шт, канделябр класичний - 70 шт, торговельна марка MSA, виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI, країна виробництва TR.

22.09.2017 зазначений товар був оформлений у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/186082. Отримувач товару ТОВ - «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ)., відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI /SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436;

-CMR 0093712 від 15.09.2017;

-Інвойс 75361 від 13.09.2017.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 щодо звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ) було надано копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436;

-CMR 0093712 від 15.09.2017;

-Інвойси №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017,

в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna), CUSTOMS AGENCY ( Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna ) та ІMPRESЭON TRADE LTD. СO (KЭEV Ю. ЦLENЭ TELЭРЭ SOK. 41, 04086 UKRAINE).

за результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR 31.08.2017 № MX79541436 та CMR 0093712 від 15.09.2017 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі № 75361 від 13.09.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/186082 від 22.09.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75361 від 13.09.2017 складає 12 107,00 USD:

Yaprak (Лист декоративний) - 2 400,00 USD;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 864,00 USD;

Kutuk (Стовбур дерева) - 440,00 USD;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 3 840,00 USD;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 1 188,00 USD;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 275,00 USD;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 1 170,00 USD.

Bьyьk Ahєap Kьtьk (Стовбур дерева великий) - 600,00 USD;

S Ahєap Mumluk (Свічники з пластмаси у вигляді "S") - 600,00 USD;

Klasik Samdan (Канделябр класичний) - 490,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Декоративна шахова фігура (Кінь) - 75,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Декоративна шахова фігура (Слон) - 60,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Vezir) (Декоративна шахова фігура (Королева) - 60,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ ( Юah ) (Декоративна шахова фігура (Король) - 45,00 USD.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060861, 060862, 060863, 060864, 060865 та 060866 від 13.09.2017 складає 1 317 500,00 Євро, а саме:

Yaprak - 240000 Євро;

Barok Vazo - 72 000,00 Євро;

Kutuk- 4 4000,00 Євро;

Safir Meyvelik- 480 000,00 Євро;

Eskitme Obje- 86 400,00 Євро;

Safir Mumluk- 20 900,00 Євро;

Klasik Mumluk- 108 000,00 Євро.

Bьyьk Ahєap Kьtьk- 60 000,00 Євро;

S Ahєap Mumluk- 66 000,00 Євро;

Klasik Samdan- 98 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (At)- 13 500,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil)- 10 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Vezir)- 10 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ ( Юah )- 8 700,00 Євро.

Таким чином, товари, вартістю 1 317 500,00 євро, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості

Відповідно до ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митны органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина гр.. ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 1223/10000/20 від 16.07.2020 та наявними в справі письмовими доказами.

ОСОБА_1 , належним чином повідомлений судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував, будь-яких пояснень до суду з приводу складеного протоколу також не надав.

З урахуванням викладеного вище, гр.. ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та його конфіскації.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з гр.. ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 (станом на 22.09.2017 керівника підприємства ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (04086, вул. О.Теліги, 41, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ), у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 41 332 918,98 грн., з конфіскацією товарів, зазначених у протоколі про ПМП № 1223/10000/20 від 16 липня 2020 року.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом`янському районі; Код ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р:UA5026010 призначення платежу: постанова суду від 08 жовтня 2021 року № 760/20140/20 (3/760/9303/21) про притягення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 .

Стягнути з ОСОБА_1 (станом на 22.09.2017 керівника підприємства ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (04086, вул. О.Теліги, 41, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ), судовий збір у розмірі 420, 40 грн.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя І.А. Усатова