Справа №461/8613/21
Провадження №3/461/4207/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2021 року суддя Галицького районного суду м. Львова Зубачик Н. Б., при секретарі судових засідань Гель І.В., за участі представника Львівської митниці Держмитслужби України Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , працюючого керівником компанії PROFIT TRADE GROUP s.r.o.(Janosikova 15a, 010 01 Zilina, Slovakia)

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил №1826/20900/21, 12.10.2020 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 12.10.2020 №20/20-02-01/7.4/2081 отримано звернення митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.712.2020.JC від 30.07.2020) щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення товарів з території Євросоюзу на митну територію України. Так, митними органами Республіки Польщі було надано товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактура (Faktura VAT) №37/RVT/05/2020 від 12.05.2020; видрук про вивезення товару (Potwierdzenie wywozu (IE599) №20IE599-944792 за митною декларацією Республіки Польщі (MRN) 20PL301010E0371998.

Відповідно до рахунку-фактури (Faktura VAT) №37/RVT/05/2020 від 12.05.2020, компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) придбано товар «телевізори та побутова техніка, вагою нетто 3541,00 кг. у кількості 96 одиниць», а його вартість становить 34389,07 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 994246,48 гривень. 15.05.2021 вказаний товар з території Євросоюзу компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) відправлено на адресу українського одержувача «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207). Переміщення здійснювалось транспортним засобом з реєстраційним номером BC9821AX/BC9524XO. Відповідно до інформації наявних в базах даних Львівської митниці (Галицької митниці Держмитслужби) встановлено, що 18.05.2020 на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером BC9821AX/BC9524XO ввезено товар «телевізори та побутова техніка, вагою нетто 3541,00 кг у кількості 96 одиниць». 19.05.2020 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/041904 вказаний товар оформлено у митному відношенні та випущено у вільний обіг.

Як підставу для здійснення митного оформлення вказаного товару за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/041904 було подано товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 14.05.2020 № 473153/A; рахунок-фактура (INVOICE) від 14.05.2020 №100119; книжка МДП (CARNET TIR) №XF82884568.

Відповідно до вказаних товаросупровідних документів відправником (продавцем) товар вагою нетто 3541,00 кг. зазначена компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем (покупцем) є ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м. Львів, вул. Стрийська 98, каб.207), а його вартість становить 21853,68 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 629189,30 гривень.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України вказаного товару Галицькою митницею Держмитслужби ініціювався запит (лист митниці від 03.12.2020 №7.4-1/20-06/4/30884) до митних органів Республіки Польщі. 14.05.2021 Галицькою митницею Держмитслужби листом Державної митної служби України від 14.05.2021 №20/20-02-01/7.4/1377 отримано відповідь та копії та документів митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.143.2021.4.JC). Відповідно до отриманих документів, а саме: видрук про транзитне переміщення (NOTA TRANZUTOWA NCTS) TIR XF82884568; митна декларація Республіки Польщі (MRN) №20PL301010TS3AWB07, з території Євросоюзу транспортним засобом з реєстраційним номером BC9821AX/BC9524XO в митному режимі транзит із використанням книжки МДП (CARNET TIR) XF82884568, вивезено товар «телевізори та побутова техніка, вагою брутто 7009 кг».

Відправником товару була компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207).

Як підставою для оформлення митної декларації Республіки Польщі (MRN) №20PL301010TS3AWB07 та книжки МДП (CARNET TIR) XF82884568) була митна декларація (MRN) 20PL301010E0371998, відповідно до якої переміщувався товар вагою 3541,00 кг, який ідентифікується із товаром який зазначено у рахунку-фактурі (Faktura VAT) №37/RVT/05/2020 від 12.05.2020, рахунку-фактурі (INVOICE) від 14.05.2020 №100119 та митній декларації типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/041904.

Таким чином, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вказаних товарів керівником «PROFIT TRADE GROUP s.r.o.», громадянином ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) надано документи (рахунок-фактура від 14.05.2020 №1001119), що містить неправдиві відомості про вартість товару, що як наслідок призвело до заниження митної вартості товару, під час його ввезення на митну територію України та подальшого митного оформлення, на суму 365 057,18 гривень.

Зазначені дії, на думку митного органу, мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Львівської митниці Держмитслужби вважав вину ОСОБА_1 доведеною повністю, оскільки в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності наявний склад адміністративного правопорушення порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, просив визнати його винним та визначити міру стягнення.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію Галицького районного суду м.Львова подав клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Львівської митниці Держмитслужби України Лубоцького Б.І., дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил та запобігання таким правопорушенням, при цьому згідно зі ст.487 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Зазначені норми узгоджуються з нормами статей 245, 252, 280 КУпАП.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, 486, 489 МК України, суд обов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ч.1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст.ст.486, 489 МК України, суд при розгляді справи зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Судом встановлено, що митним органом ОСОБА_1 ставиться у вину вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: вчинення дій, спрямованих на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митного органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо ціни товару, необхідної для визначення його митної вартості.

З поданої митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/041904 вбачається, що 18.05.2020 на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером BC9821AX/BC9524XO ввезено товар «телевізори та побутова техніка, вагою нетто 3541,00 кг у кількості 96 одиниць».

Для здійснення митного оформлення вказаного товару подано товаросупровідні документи, а саме:

міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 14.05.2020 № 473153/A;

рахунок-фактура (INVOICE) від 14.05.2020 №100119;

книжка МДП (CARNET TIR) №XF82884568.

Відповідно до вказаних товаросупровідних документів відправником (продавцем) товар вагою нетто 3541,00 кг є компанія «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) одержувачем (покупцем) є ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207), його вартість становить 21853,68 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 629189,30 гривень.

Окрім того, з матеріалів справи встановлено, що 12.10.2020 Галицькою митницею Держмитслужби отримано звернення митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.541.712.2020.JC від 30.07.2020) щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення товарів з території Євросоюзу на митну територію України. У вказаному листі зверненні, митним органам Республіки Польщі надано товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактура (Faktura VAT) №37/RVT/05/2020 від 12.05.2020 року; видрук про вивезення товару (Potwierdzenie wywozu (IE599) №20IE599-944792 за митною декларацією Республіки Польщі (MRN) 20PL301010E0371998.

Відповідно до рахунку-фактури (Faktura VAT) №37/RVT/05/2020 від 12.05.2020 компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) придбано товар «телевізори та побутова техніка, вагою нетто 3541,00 кг. у кількості 96 одиниць», а його вартість становить 34389,07 євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 994246,48 гривень.

15.05.2021 вказаний товар з території Євросоюзу компанією «PROFIT TRADE GROUP S.R.O.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina) відправлено на адресу українського одержувача «LLC DIA-GROUP PLUS» (ТОВ «Діа-Груп Плюс» (79026, м.Львів, вул. Стрийська 98, каб.207). Переміщення здійснювалось транспортним засобом з реєстраційним номером BC9821AX/BC9524XO.

Відповідно до ч.1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи, товар було ввезено на митну територію України 18.05.2020 року, що підтверджується митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209140/2020/041904.

Окрім того, лист звернення митних органів Республіки Польща разом із копіями товаросупровідних документів надійшла на адресу Державної митної служби України 14.08.2020 року (вхідний номер 2496/11), копія якого міститься в матеріалах справи.

На адресу Галицької митниці Держмитслужби вказаний лист звернення надійшов 12.10.2020 року, що підтверджується копією супровідного листа.

Відтак, про вчинене правопорушення Держмитслужбі України стало відомо 14.08.2020 року, на підставі отриманого листа звернення митного органуРеспубліки Польща з копіями товаросупровідних документів.

Оскільки, вчинене ОСОБА_2 адміністративне правопорушення було виявлено 14.08.2020 року то на останнього стягнення могло бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення, тобто не пізніше 14.02.2021 року.

Однак, Львівською митницею Держмитслужби України складено протокол №1826/20900/21 про порушення Martin Rajman митних правил 14.09.2021 року, та лише 20.10.2021 року вказаний адміністративний матеріал було скеровано до суду, тобто після спливу шестимісячного терміну з дня, коли Державній митній службі України стало відомо про вчинення даного правопорушення.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п.7 ч.1 ст. 247 КпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Більш того, згідно ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006, суди застосовують рішення Європейського суду з прав людини як джерело права.

Під час розгляду даного адміністративного матеріалу суд також враховує практику Європейського Суду з прав людини (пункт 137 Рішення від 09.01.2013 у справі «Волков проти України» (заява №21722/11) про те, що строки давності слугують кільком важливим цілям, а саме: забезпеченню юридичної визначеності та остаточності, захисту потенційних відповідачів від не заявлених вчасно вимог, яким може бути важко протистояти, та запобігти будь-якій несправедливості, яка могла б виникнути, якби від судів вимагалося виносити рішення щодо подій, що мали місце у віддаленому минулому, на підставі доказів, які через сплив часу стали ненадійними та неповними (див. рішення від 22 жовтня 1996 року у справі «Стаббінгз та інші проти Сполученого Королівства» (StubbingsandOthers v. theUnitedKingdom), п. 51, Reports 1996-IV). Строки давності є загальною рисою національних правових систем договірних держав щодо кримінальних, дисциплінарних та інших порушень.

Таким чином, враховуючи те, що на момент надходження до суду першої інстанції, а також розгляду справи про порушення митних правил шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ст. 467 МК України, закінчився, суд дійшов висновку, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п.7 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст.7, 9, 243-244, 247, 248, 249, 251, 257, 283-285 КУпАП, ст.ст.483, 487, 527, 528 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Зубачик Н.Б.