Головуючий у суді першої інстанції: Коробенко С.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

справа №760/15881/20

провадження №33/824/3685/2021

30 вересня 2021 року суддя судової палати з розгляду цивільних справ Київського апеляційного суду Шкоріна О.І.,

за участю:

- представника Київської митниці Держмитслужби - Ніконова Г.В..

- захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Зіміна В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві справу відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

за апеляційною скаргою Київської митниці Держмитслужби на постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 7 серпня 2020 року,-

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом`янського районного суду м.Києва від 7 серпня 2020 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Своє рішення суд мотивував тим, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення вантажу, а саме «крани, запасні частини для кранів» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. При цьому, суд зазначив, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів а територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення. Передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Не погоджуючись з вказаною постановою, представник Київської міської митниці Держмитслужби Грабчак П.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову районного суду скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товару - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 832329,00 грн. з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

В апеляційній скарзі апелянт зазначає про те, що постанова є необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимогам ст.245 КУпАП про повне, всебічне, об`єктивне з`ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.

Під час судового засідання судом не надано належної оцінки доказам, зібраним в ході провадження в справі про порушення митних правил.

Приймаючи оскаржуване рішення суддею не взято до уваги, що у документах виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру та документах, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей (артикулів), кількості, ваги, товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів комерційних та товаросупровідних документів, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме у рахунку-фактурі (інвойсі) від 13 січня 2000 року № V64-191021-10, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 20094,50 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 29937,20 доларів США.

У судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби Ніконов Г.В. апеляційну скаргу підтримав і просив її задовольнити.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Зімін В.В. проти доводів апеляційної скарги заперечував і просив постанову судді місцевого суду як законну і обґрунтовану залишити без змін.

Заслухавши пояснення осіб, які з`явилися в судове засідання, вивчивши матеріали справи, доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга представника митного органу задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин коної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0981/10000/20 від 14 травня 2020 року, 25 лютого 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «RUIAN HAIBA SANITARY CO., LTD» на адресу одержувача «Kopylova Marina" виявлені ориганли документів: рахунок -фактура (інвойс) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5710шт., вартістю 29937,20 доларів США ( з урахуванням вартості фахту (перевезення), виставлений продавцем-компанією «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD» до «CASKAD TRADING COMFANY LTD» (ТОВ «Торговельна компанія Каскад»); пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5710шт., у 309 картонних коробах вагою брутто 4295,43 кг, нетто - 4075,89 кг, об`ємом 15,26 куб.м, виданий «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD»; сертифікат походження від 14 січня 2020 року № 20С3303А0294/00003 на товари «крани» у кількості 2860 шт. в 286 картонних коробах та «запасні частини до кранів» у кількості 2850 шт. в 23 кортонних коробах, виданий на підставі рахунку-фактури (інвойсу) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10, експертом яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD», одержувачем «CASKAD TRADING COMFANY LTD»; коносамент № MRFB20012320 C на товари, відправлені з порту «SHANGHAI" до порту «Одеса» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № BEAU4965210, а саме6 "крани, запасні частини для кранів» у кількості 309 картонних коробів загальною вагою брутто 4295,43 кг, об`ємом 15,26 кубм, відправником яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD», одержувачем «CASKAD TRADING COMFANY LTD».

Документи, що переміщувались у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № були доставлені до ТОВ ФІРМА «КАСКАД».

За результатами проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАШС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 20 березня 2020 року Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20 березня 2020 року № UA500020/2020/208573 оформлено та випущено у вільний обіг товари «крани змішувальні, їх частини», що надійшли від відправника/експортера - компанії «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD» на адресу ТОВ ФІРМФ «КАСКАД» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № BEAU4965210.

30 квітня 2020 року листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-120/7/8921 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільній обіг товари «крани змішувальні, їх частини» за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20 березня 2020 року № UA500020/2020/208573.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 8 травня 2020 року № 7.10-1/28.1-01/7/7706 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний корон України описаних раніше товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20 березня 2020 року № UA500020/2020/208573 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів: : рахунок -фактура (інвойс) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5710шт., вартістю 20094,50 доларів США ( з урахуванням вартості фахту (перевезення), виставлений продавцем-компанією «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD» до «CASKAD TRADING COMFANY LTD» (ТОВ «Торговельна компанія Каскад»); пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5710шт., у 309 картонних коробах вагою брутто 4295,43 кг, нетто - 4075,89 кг, об`ємом 15,26 куб.м, виданий «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD»; сертифікат походження від 14 січня 2020 року № 20С3303А0294/00003 на товари «крани» у кількості 2860 шт. в 286 картонних коробах та «запасні частини до кранів» у кількості 2850 шт. в 23 кортонних коробах, виданий на підставі рахунку-фактури (інвойсу) від 13 січня 2020 року № V64-191021-10, експертом яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD», одержувачем «CASKAD TRADING COMFANY LTD»; коносамент № MRFB20012320 C на товари, відправлені з порту «SHANGHAI" до порту «Одеса» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № BEAU4965210, а саме6 "крани, запасні частини для кранів» у кількості 309 картонних коробів загальною вагою брутто 4295,43 кг, об`ємом 15,26 куб.м, відправником яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO., LTD», одержувачем «CASKAD TRADING COMFANY LTD».

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів.

На підставі наведеного митний орган дійшов висновку, що гр.. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ, або інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Основним безпосереднім об`єктом складу ч.1 ст.483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, яка повинна містити дві складові, а саме: - переміщення чи дії спрямовані на переміщення товару з поданням документів, що містять неправдиві відомості (приховування від митного контролю).

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного контролю України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 3 червня 2005 року № 8 зазначено, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Суд апеляційної інстанції погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що митним органом не доведено наявність у ОСОБА_1 умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст.483 МК України, а саме подання митному органу документів , що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Надані в апеляційному суді документи підтверджують, що вартість товарів, які були доставлені ТОВ «ФІРМА «КАСКАД» складає 20094,50 доларів США.

Отже, відомості, викладені в протоколі про порушення митних правил № 0981/10000/20 від 14 травня 2020 року суперечать фактичним обставинам справи, а тому даний протокол про адміністративне правопорушення щодо громадянина України ОСОБА_1 складений старшим державним інспектором митниці без врахування та належної перевірки всіх обставин справи.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги вважаю, що при розгляді даної справи суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил, дослідив наявні в матеріалах справи докази, дав їм належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження щодо ОСОБА_1 , дійшов обґрунтованого висновку про те, що ОСОБА_1 не вчиняв будь-яки дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права при розгляді справи судом першої інстанції не встановлено.

З урахуванням викладеного, суд дійшов висновку, що постанова судді Солом`янського районного суду м.Києва від 7 серпня 2020 року про закриття провадження у справі відносно ОСОБА_1 є законною і обґрунтованою і підстави для її скасування відсутні.

Керуючись ст.529 МК України, ст. 294 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення.

Постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 7 серпня 2020 року про закриття провадження у справі стосовно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя: О.І. Шкоріна