ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 210/5858/21
Провадження № 3/210/2225/21
П О С Т А Н О В А

іменем України

"13" жовтня 2021 р.

Суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Вікторович Н.Ю., розглянувши адміністративні матеріали, які надійшли із Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ДПС України, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , рнокпп, громадянина України, працює керівником ТОВ «Криворізька будівельна компанія», місцезнаходження юридичної особи: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд.№33, раніше до адміністративної відповідальності не притягувався,

за ст.ст.163-1 ч.1, 163-4 ч.1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

08 жовтня 2021 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшли адміністративні матеріали у відношенні ОСОБА_1 за ст.ст.163-1 ч.1, 163-4 ч.1 КУпАП.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення №531/32-00-07-01-02-16 від 17 серпня 2021 року, при проведенні планової документальної виїзної перевірки встановлено порушення порядку повідомлення державній податковій інспекції за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: податковий розрахунок суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, а також суми утриманого з них податку (за формою №1ДФ) за II квартал 2019 року та податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (з розбивкою по місяцях звітного кварталу) (за формою №4ДФ) за І квартал 2021 року, підприємством надано з недостовірними даними про платника податку, які призвели до зміни платника податку ( акт від 17.08.2021 року №639/32-00-07-02-27/37861655).

Правопорушення вчинено керівником ТОВ «Криворізька будівельна компанія» - ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, за результатами документальної планової виїзної перевірки (акт від 17.08.2021 року №639/32-00-07-02-27/37861655) встановлено наступні порушення:

- підприємством занижено податок на прибуток всього у сумі 6 045 396грн. (рядок 06 податкової декларації з податку на прибуток підприємства), у тому числі: за II квартал 2019 року - 1 317 637грн., III квартал 2019 року -2 112 149грн., IV квартал 2019 року - 2 426 935грн.; І квартал 2020 року - 188 676грн.;

- завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування податком на прибуток у сумі 2 348 200грн. (рядок 1 04 податкової декларації з податку на прибуток підприємства), у тому числі: II квартал 2020 року - 1 488 200грн. (з урахуванням показника І кварталу 2020 року - 1 048 200грн.). III квартал 2020 року - 25 000грн., IV квартал 2020 року - 120 000грн., І квартал 2021 року - 715 000грн.;

- ТОВ «КРИВОРІЗЬКА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» не надано до податкового органу обов`язковий додаток за формою «ПП» до декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року та рік 2020 відповідно;

- до податкового органу не подано Розрахунки (звіти) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України (Додаток ПН до рядка 23 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, що є її невід`ємною частиною) за три квартали 2019 та 2019 рік відповідно по наступним нерезидентам: компанії KranAsentur Werner GmbH & Co. KG (Німеччина) та SLA "Sertifikaciias centrs" (Латвія);

- підприємством занижено податкові зобов`язання (рядок 4.1 декларації) на суму ПДВ 4 286 933 грн., у т.ч. по періодах: травень 2019 - 607 232 грн., червень 2019 - 603 525 грн., липень 2019 - 670 184 грн., серпень 2019 - 642 473 грн., вересень 2019 - 637 075 грн., грудень 2019 - 1 126 444 грн.;

- не зареєстровано у законодавчо встановлений термін в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на загальну суму 9 576, 45 грн., ПДВ - 0 грн., по придбаним послугам нерезидента;

- підприємством не виписано та не зареєстровано у законодавчо встановлений термін в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні у сумі ПЛВ 4 286 933 грн., у т.ч. періодах: травень 2019 - 607 232 грн., червень 2019 - 603 525 грн. липень 2019 - 670 184 грн.. серпень 201 642 4 73 грн., вересень 2019 - 637 075 грн., грудень 2019 - 1 126 444 грн.;

- не подано Звіт про суми податкових пільг за 9 місяців 2019 р та 12 місяців 2019 року відповідно.

Правопорушення вчинено керівником ТОВ «Криворізька будівельна компанія» ОСОБА_1 за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд.№33 (протокол про адміністративне правопорушення №529/32-00-07-01-02-16 від 17 серпня 2021 року).

Згідно ст.36 КУпАП при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень, адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Зважаючи на той факт, що в провадженні судді знаходиться два протоколи про адміністративні правопорушення у відношенні ОСОБА_1 вважаю що розгляд справи в одному провадженні буде доцільним.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності до зали суду не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив. Заяв про відкладення розгляду справи, розгляд справи за його відсутності до суду не надходило. Протоколи про адміністративне правопорушення направлено Східним міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ДПС України поштовим відправленням.

Суд вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 , оскільки статтею 268 КУпАП не передбачено обов`язкової участі особи, що притягується до адміністративної відповідальності під час розгляду справ про адміністративне правопорушення за ст.ст.163-1 ч.1, 163-4 ч.1 КУпАП.

За змістом ч.1 ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до вимог ст.ст.245, 251, 252, 280 КУпАП, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Частиною 2 статті 251 КУпАП визначено - обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративне правопорушення, визначених ст.255 цього Кодексу.

Згідно з положеннями ч.1 ст.256 КУпАП, протокол про адміністративне правопорушення як документ, що засвідчує факт неправомірних дій особи, є одним із основних джерел доказів, складається за встановленою формою і має містити усі дані, необхідні для вирішення справи.

Протоколи про адміністративні правопорушення №531/32-00-07-01-02-16 та №529/32-00-07-01-02-16 від 17 серпня 2021 року відносно ОСОБА_1 складені уповноваженою особою з дотриманням вимог, передбачених ст.ст.254-256 КУпАП.

Вина особи, що притягується до адміністративної відповідальності підтверджується письмовими матеріалами адміністративної справи, а саме: протоколами про адміністративні правопорушення №531/32-00-07-01-02-16 та №529/32-00-07-01-02-16 від 17 серпня 2021 року, актом перевірки від акт від 17.08.2021 року №639/32-00-07-02-27/37861655.

Суд вбачає у діях правопорушника ознаки складу правопорушення, передбаченого ст.163-1 ч.1 КУпАП, а саме: відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

А також, склад правопорушення , передбаченого ст.163-4 ч.1 КУпАП - неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян.

Відповідно до положень ст.33 КУпАП, при накладенні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують його відповідальність.

Вирішуючи питання про накладення адміністративного стягнення на порушника за вчинення ним адміністративного правопорушень, передбачених ст.1ст. 163-1 ч.1, 163-4 ч.1 КУпАП, дотримуючись принципу співвідношення між тяжкістю вчиненого адміністративного правопорушення та заходом державного примусу, враховуючи умови та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу правопорушника: вік, соціальне положення, ступінь вини та ставлення до вчиненого, суд вважає за необхідне призначити адміністративне стягнення в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених - ст.163-1ч.1 КУпАП.

На підставі ст.40-1 КУпАП, з особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності на користь держави підлягають стягненню сума судового збору у розмірі 454,00грн.

Керуючись ст.ст.33, 34, 163-1 ч.1, 163-4 ч.1, 268, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П О С Т А Н О В И В:

Об`єднати справи про вчинення адміністративних правопорушень відносно ОСОБА_1 - №210/5858/21 (провадження №3/210/2225/21) за ст. 163-4 ч.1 КУпАП , та №210/5860/21(провадження № 3/210/2226/21) за ст. 163-1 ч.1 КУпАП у одне провадження та присвоїти єдиний номер №210/5858/21 (провадження № 3/210/2225/21).

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.163-1 ч.1 та за ст. 163-4 ч.1 КУпАП, із застосуванням відносно нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу в дохід держави у розмірі 170,00 гривень (сто сімдесят гривень 00 коп.).

Стягнути із ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 гривні (чотириста п`ятдесят чотири гривні 00 коп.).

Штраф має бути сплачений правопорушником не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому копії постанови про накладення штрафу, а вразі оскарження або опротестування постанови не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги або протесту без задоволення. У разі не сплати правопорушником штрафу у зазначений строк, постанова про накладення штрафу буде надіслана для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання правопорушника, роботи або місце знаходженням його майна.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до суду апеляційної інстанції через Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області протягом 10 днів з моменту винесення.

Суддя: Н. Ю. Вікторович