Провадження № 3/760/5528/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 жовтня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЕС Олівер» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 11.11.2008 року Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

12.05.2021 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0608/10000/21 про порушення митних правил установлено, що 20.12.2015 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС із території Туреччини через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЕС Олівер» () переміщено товари - «тканина, тюль, рушники, труси, светри, халати, взуття, ковдри, сумки, ножиці, килими, нитки, картонні коробки», у кількості - 521 місць, загальною вагою брутто - 20 020 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 19.12.2015 № 805000000/2015/904799 та товаросупровідних документів: TIR Carnet №VX.76392969, CMR від 18.12.2015 № 0000986, інвойсу від 18.12.2015 № EXU6 із зазначенням вартості товару - 25 549,86 доларів США (USD).

Вказані товари «тканина, тюль, рушники, труси, светри, халати, взуття, ковдри, сумки, ножиці, килими, нитки, картонні коробки», були заявлені декларантом, гр.54 митної декларації, ТОВ «ЕС Олівер» - ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.12.2015 № 805150000/2015/002334, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митного органу був наданий контракт від 23.10.2015 № SI-ES, укладений між продавцем - компанією «SEAPORT INDUSTRIAL LLP» (Unit 5, Olympia industrial Estate, Coburg Road, London, № 22 6TZ, England, GB) та покупцем - компанією ТОВ «ЕС Олівер» () в особі керівника ОСОБА_1 , книжка TIR Carnet № VX.76392969, CMR від 18.12.2015 №0000986, інвойс від 18.12.2015 № EXU6, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту митних платежів та митної вартості Держмитслужби від 04.03.2021 № 15/15-02-03/7.8/150 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки, яка стосується ряду відправлень із території Туреччини, в тому числі й вказаного відправлення.

Митні органи Турецької Республіки надали копію витягу транзитної митної декларації від 18.12.2015 № 15341300ЕХ084309 за книжкою TIR Carnet № VX.76392969 та копії експортних митних декларацій №№ 15341300ЕХ732512, 15341300ЕХ738068, 15341300ЕХ738029, 15341300ЕХ734949, які стосується експорту частини вищевказаних товарів із території Турецької Республіки в Україну (декларацію № 15341300ЕХ732136 не надіслано).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 17.12.2015

№ 15341300ЕХ732512, компанією «Dicleler Teksil Sanayi Ve TIC LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «футболки, светри, сорочки, толстовки», у кількості - 125 місць, загальною вагою брутто - 7 411 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 164 946,26 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ738068, компанією «GUNDUZ GIYIM SANAYIVE TICARET LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «майки, сумки, гаманці, шкіряні пальто, халати, пальто, піжами, шарфи, шкарпетки, кардигани, ножиці, килими, рушники, плаття, футболки, блузки, светри, труси, тюль, пряжа, брюки», у кількості - 116 місць, загальною вагою брутто - 2120,75 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 14 246,50 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ738029, компанією «Yakamozteks Teksil Gida Turizm Insaat Limited Sirketi» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «труси боксерки, бриджі жіночі», у кількості - 101 місць, загальною вагою брутто - 4022 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 178 950 євро.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ734949, компанією «Acar Terstil Konfek.Ithal Ihrc. San Ve TIC LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «блузи, штани, плаття», у кількості - 86 місць, загальною вагою брутто - 4 053 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 196 520,20 доларів США (USD).

Таким чином, митним органам Турецької Республіки товари «футболки, светри, сорочки, толстовки, майки, сумки, гаманці, шкіряні пальто, халати, пальто, піжами, шарфи, шкарпетки, кардигани, ножиці, килими, рушники, плаття, блузки, труси, тюль, пряжа, брюки, труси (боксерки), бриджі жіночі, блузи, штани», які переміщувалися у складі консолідованого вантажу за книжкою TIR Carnet № VX.76392969, в кількості 428 місць, сумарною вагою брутто - 17 606,75 кг, задекларовано із вартістю - 178 950 євро та 375 712,96 доларів США, що вказано в надісланих експортних митних деклараціях.

Тому Київська митниця Держмитслужби прийшла до висновку про розбіжності щодо найменування, фактурної вартості зазначеного товару та одержувача, що означає, що переміщений у складі консолідованого вантажу за товар - «футболки, светри, сорочки, толстовки, майки, сумки, гаманці, шкіряні пальто, халати, пальто, піжами, шарфи, шкарпетки, кардигани, ножиці, килими, рушники, плаття, блузки, труси, тюль, пряжа, брюки, труси (боксерки), бриджі жіночі, блузи, штани», у кількості - 428 місць, сумарною вагою брутто - 17 606,75 кг, задекларовано із вартістю - 178 950 євро та 375 712,96 доларів США (вказаною в експортних митних деклараціях №№ 15341300ЕХ732512, 15341300ЕХ738068, 15341300ЕХ738029, 15341300ЕХ734949, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Туреччини до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (20.12.2015) складає - 13 381 225,60 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил 0608/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був належним чином повідомлений.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

14.04.2021 стосовно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ЕС Олівер» складено протокол про порушення митних правил № 0608/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо ціни, яка необхідна для визначення митної вартості вказаного товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 20.12.2015 через митний кордон України переміщено «тканина, тюль, рушники, труси, светри, халати, взуття, ковдри, сумки, ножиці, килими, нитки, картонні коробки», у кількості - 521 місць, загальною вагою брутто - 20 020 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 19.12.2015 № 805000000/2015/904799 та товаросупровідних документів: TIR Carnet №VX.76392969, CMR від 18.12.2015 № 0000986, інвойсу від 18.12.2015 № EXU6 із зазначенням вартості товару - 25 549,86 доларів США (USD).

Проте згідно з копією витягу транзитної митної декларації від 18.12.2015 №15341300ЕХ084309 за книжкою TIR Carnet № VX.76392969 та копії експортних митних декларацій № 15341300ЕХ732512, 15341300ЕХ738068, 15341300ЕХ738029, 15341300ЕХ734949, які стосується експорту частини вищевказаних товарів із території Турецької Республіки в Україну (декларацію № 15341300ЕХ732136 не надіслано).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 17.12.2015

№ 15341300ЕХ732512, компанією «Dicleler Teksil Sanayi Ve TIC LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «футболки, светри, сорочки, толстовки», у кількості - 125 місць, загальною вагою брутто - 7 411 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 164 946,26 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ738068, компанією «GUNDUZ GIYIM SANAYIVE TICARET LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «майки, сумки, гаманці, шкіряні пальто, халати, пальто, піжами, шарфи, шкарпетки, кардигани, ножиці, килими, рушники, плаття, футболки, блузки, светри, труси, тюль, пряжа, брюки», у кількості - 116 місць, загальною вагою брутто - 2120,75 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 14 246,50 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ738029, компанією «Yakamozteks Teksil Gida Turizm Insaat Limited Sirketi» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «труси боксерки, бриджі жіночі», у кількості - 101 місць, загальною вагою брутто - 4022 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 178 950 євро.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 18.12.2015

№ 15341300ЕХ734949, компанією «Acar Terstil Konfek.Ithal Ihrc. San Ve TIC LTD STI» (Turkey) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «Navicon Ukraine LLC» (м. Одеса, Приморський бульвар 10, кв.11) - гр. 8 «Одержувач», автомобільним транспортом із території Туреччини в Україну експортовано товар - «блузи, штани, плаття», у кількості - 86 місць, загальною вагою брутто - 4 053 кг, на умовах поставки FOB (ISTANBUL) із фактурною вартістю - 196 520,20 доларів США (USD).

Отже, митним органам Турецької Республіки товари «футболки, светри, сорочки, толстовки, майки, сумки, гаманці, шкіряні пальто, халати, пальто, піжами, шарфи, шкарпетки, кардигани, ножиці, килими, рушники, плаття, блузки, труси, тюль, пряжа, брюки, труси (боксерки), бриджі жіночі, блузи, штани», які переміщувалися у складі консолідованого вантажу за книжкою TIR Carnet № VX.76392969, в кількості 428 місць, сумарною вагою брутто - 17 606,75 кг, задекларовано із вартістю - 178 950 євро та 375 712,96 доларів США, що вказано в надісланих експортних митних деклараціях.

При цьому, весь товар, який переміщувався за книжкою TIR Carnet VX.76392969 у кількості - 521 місць, загальною вагою брутто - 20 020 кг задекларовано ТОВ «ЕС Олівер» за митною декларацією від 21.12.2015 № 805150000/2015/002334, як «тканина, тюль, рушники, труси, светри, халати, взуття, ковдри, сумки, ножиці, килими, нитки, картонні коробки» із митною вартістю - 25 549,86 доларів США.

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними юридичним особам - відправниками товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: