Справа № 758/3256/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2021 року м.Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Будзан Л.Д., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директором ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

- за ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю представника митниці Козачука А.А. та захисника Ілляшенко М.О.,-

В С Т А Н О В И Л А:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0054/90300/20 від 06 жовтня 2020 року, складеного головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В., 18.09.2020 року до сектору митного оформлення «Чорноморськ» митного поста «Південний» Енергетичної митниці Держмитслужби подано попередню електронну митну декларацію типу ІМ ЕЕ №903160/2020/000254 на товар «гази нафтові скріплені зріджені бутани для використання у побутових приладах, картриджі газові» у кількості 2520 коробок ( по 24 балони місткістю 390 мл у кожній коробці) вартістю 20 160 доларів США.

У подальшому, 24.09.2020 до сектору митного оформлення «Чорноморськ» митного поста «Південний» Енергетичної митниці Держмитслужби подано додаткову електронну митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ №903160/2020/000262 на вищевказаний товар у кількості 2520 коробок (по 24 балони місткістю 390 мл у кожній коробці) вартістю 20 160 доларів США.

Відправником товару (продавцем) є компанія «Anchor Allied Factory LLC» (Об`єднані Арабські Емірати), одержувачем (покупцем) ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (), відповідно до контракту купівлі-продажу №AAFL/PR511/UKR/01072018 від 01.07.2018.

Декларант/представник - ТОВ «Інтер Транс Лоджістікс» (), на підставі договору про надання послуг митного брокера від 15.03.2019 №118, укладеного між ТОВ «Інтер Транс Лоджістікс» та ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» в особі директора ОСОБА_1 .

Згідно з підпунктом 3.1.1. вищевказаного договору, ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) в особі директора ОСОБА_1 зобов`язана забезпечити достовірність переданих ТОВ «Інтер Транс Лоджістікс» документів та відомостей, необхідних для митного оформлення.

Разом із митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення, подано наступні товаросупровідні документи:

інвойс від 28.07.2020 № 49423, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC» (Об`єднані Арабські Емірати) на ім`я «ТОВ «Українська лакофарбова компанія Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493);

сертифікат походження від 18.08.2020 б/н, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC» (Об`єднані Арабські Емірати);

вексель (Bill of Exchange) від 07.08.2020, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC» на ім`я «ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) на суму 20 160 доларів США.

Відповідно до вищевказаного інвойсу вартість даного товару складає 8 доларів США за одиницю(коробку), а загальна фактурна вартість товару складає 20 160 доларів США.

Відповідно до пункту 8 частини 1 наказу державного підприємства «Український науково-дослідний і навчальний центр проблем стандартизації, сертифікації та якості» від 21.12.2019 №468 «Про прийняття та скасування національних стандартів, прийняття зміни до національного стандарту», прийнято національні стандарти, гармонізовані з європейськими та міжнародними стандартами, методом підтвердження з наданням чинності з 01.01.2020, а саме, ДСТУ ISO/IES 18004:2019 (ISO/IES 18004:2015, IDT) «Інформаційні технології. Методи автоматичної ідентифікації та збору даних. Специфікація символіки штрих-коду QR-коду».

Згідно з інформацією одержаною за допомогою сканування відповідного штрих-коду QR-коду, що міститься у сертифікаті походження від 21.04.2020 б/н, який було подано до митного оформлення та інформація про який заявлена у графі 44 вищевказаних митних декларацій, вартість вказаного товару, зазначена у інвойсі від 28.07.2020 № 49423, розміщеного на сайті виробника «Anchor Allied Factory LLC», становить 11,52 долара США за одиницю (коробку), а загальна фактурна вартість вказаної партії товару складає 29 030,40 дол. США.

Також Енергетичною митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 24.09.2020 №903160/2020/000262 проведено повний митний огляд товару - з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів даним, зазначеним у митній декларації.

За результатами проведення митного огляду встановлено наступну невідповідність заявленої кількості та ваги товару, а саме:

заявлена кількість складає 2520 коробок, встановлена кількість складає 2440 коробок, тобто фактично на 80 коробок/1920 штук менше, ніж заявлено митному органу;

заявлена вага брутто складає 19 504,8 кг, встановлена вага брутто складає 20 008 кг, тобто фактично більше на 503,2 кг, ніж заявлено митному органу;

заявлена вага нетто складає 18 723,6 кг, встановлена вага нетто складає 18 153,6 кг, тобто фактично менше на 570 кг, ніж заявлено митному органу.Відповідно до облікової картки № 500/2018/0027751 від 23.10.2018, керівником ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) є ОСОБА_1 .

З метою встановлення обставин вчинення порушення митних правил, відділом забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби листом від 02.10.2020 № 7.6-1/20-13/2356, для надання пояснень стосовно переміщення через митний кордон товару «гази нафтові скраплені зріджені бутани для використання у побутових приладах, картриджі газові» запрошено керівника ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) ОСОБА_1 .

Станом на 06.10.2020 керівник ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» ОСОБА_1 до Енергетичної митниці Держмитслужби не прибув, від надання пояснень відмовився, скориставшись правом, передбаченим ст. 63 Конституції України.

Згідно з протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» від 14.03.2016 № 1, єдиним засновником є ОСОБА_1 .

Відповідно до наказу ТОВ «Українська лакофарбова компанія Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) від 16.05.2016 № 2, директором підприємства є ОСОБА_1 .

Таким чином, в діях директора ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби в зазначив, що вважає обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього, та просив застосувати до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації, просив вирішити питання про стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

Захисники ОСОБА_1 - адвокати Ілляшенко М.О. та Шаповал О.В. в судовому засіданні вказали, що митні платежі ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» сплачено у повному обсязі, товаросупровідні документи отримані на підставі сплаченої комісії та витрат банку-ремітента, що підтверджується векселем. Крім того, зазначили, що уповноваженими особами Київської митниці Держмитслужби невірно обраховано ціну за одиницю (коробку) описаного товару, оскільки не взято до уваги знижку компанії-продавця, надану покупцеві, та кінцеву вартість товару із урахуванням знижки. До того ж, вказали, що у діях ОСОБА_1 в цілому відсутня об`єктивна сторона правопорушення, на підставі чого просили провадження у справі про порушення митних правил ОСОБА_1 закрити за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисників, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали провадження в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Судом встановлено, що 18.09.2020 року до сектору митного оформлення «Чорноморськ» митного поста «Південний» Енергетичної митниці Держмитслужби подано попередню електронну митну декларацію типу ІМ ЕЕ №903160/2020/000254 на товар «гази нафтові скріплені зріджені бутани для використання у побутових приладах, картриджі газові» у кількості 2520 коробок ( по 24 балони місткістю 390 мл у кожній коробці) вартістю 20 160 доларів США та у подальшому 24.09.2020 до сектору митного оформлення «Чорноморськ» митного поста «Південний» Енергетичної митниці Держмитслужби подано додаткову електронну митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ №903160/2020/000262 на вищевказаний товар у кількості 2520 коробок (по 24 балони місткістю 390 мл у кожній коробці) вартістю 20 160 доларів США.

Переміщення товарів через митний кордон України здійснювалось на підставі наступних товаросупровідних документів: інвойс від 28.07.2020 № 49423, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC» на ім`я «ТОВ «Українська лакофарбова компанія Синед»; сертифікат походження від 18.08.2020 б/н, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC»; вексель (Bill of Exchange) від 07.08.2020, виданий компанією «Anchor Allied Factory LLC» на ім`я «ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» на суму 20 160 доларів США.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці було подано: контракт купівлі-продажу №AAFL/PR511/UKR/01072018 від 01.07.2018, укладений між продавцем - компанією «Anchor Allied Factory LLC» та покупцем ТОВ "Українська лакофарбова компанія «Синед», в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Таким чином, відправником виступала компанія «Anchor Allied Factory LLC», а одержувачем - ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед».

Відповідно до інвойсу від 28.07.2020 №494, виданого компанією «Anchor Allied Factory LLC» для ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед», вартість товару за одиницю (коробку) складає 8 доларів США, а фактурна вартість переміщеної на підставі нього через митний кордон України партії товарів становить - 20 160 доларів США.

Натомість, за інформацією одержаною за допомогою сканування відповідного штрих-коду QR-коду, що міститься у сертифікаті походження від 21.04.2020 б/н, який було подано для митного оформлення, вартість вищевказаного товару за одиницю (коробку) зазначена у інвойсі від 28.07.2020 №49423, розміщеного на сайті виробника «Anchor Allied Factory LLC», становить 11,52 долара США, а загальна фактурна вартість партії становить 29030,40 доларів США.

Разом із тим, як встановлено судом із доданих до клопотання про закриття провадження документів, митним брокером здійснено розрахунок митних платежів за резервним методом визначення митної вартості (6 метод) по інвойсу № 49423 від 28.07.2020 року, в якому зазначена вартість 29030, 40 доларів США. Таким чином, додаткова митна декларація ІМ 40 ДЕ № 903160/2020/000262, подана митним брокером 24.09.2020 містила додатковий пункт з визначенням митної вартості необхідної доплати митних платежів у сумі 27550 грн., які були доплачені ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед»», на підтвердження чого захисником додано платіжне доручення №1758 від 21.09.2020 року

Крім того, уповноваженими особами Держмитслужби за митною декларацією від 24.09.2020 №903160/2020/000262 у протоколі зазначено про проведення повного митного огляд товару, та за результатами якого встановлено невідповідність заявленої кількості та ваги товару, а саме: заявлена кількість складає 2520 коробок, встановлена кількість складає 2440 коробок, тобто фактично на 80 коробок/1920 штук менше, ніж заявлено митному органу; заявлена вага брутто складає 19 504,8 кг, встановлена вага брутто складає 20 008 кг, тобто фактично більше на 503,2 кг, ніж заявлено митному органу; заявлена вага нетто складає 18 723,6 кг, встановлена вага нетто складає 18 153,6 кг, тобто фактично менше на 570 кг, ніж заявлено митному органу.

Натомість, із дослідженого в судовому засіданні інвойсу №49423 від 28.07.2020 наданого компанією «Anchor Allued Factory LLC» ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед»» року вбачається, що здійснено знижку у розмірі 8870, 40 доларів США. Таким чином, ціна за коробку склала 8 доларів США. Крім того, захисниками в судовому засіданні не оспорювався той факт, що кількість коробок у поставці становить менше, ніж першочергово заявлено. До того ж, представником митниці в судовому засіданні не зміг пояснити чому вага меншої кількості фактично поставленого товару, становила більше ніж першочергово заявлено для більшої кількості.

Відповідно до облікової картки № 500/2018/0027751 від 23.10.2018, директором ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед» (код ЄДРПОУ - 40340493) є ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку представників митного органу, громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом із тим, судом враховано, що після виявлення уповноваженими особами сектору митного оформлення «Чорноморськ» митного поста «Південний» Енергетичної митниці Держмитслужби невідповідностей по інвойсу від 28.07.2020 року № 49423, останні були усунені співробітниками ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед».

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення, характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Таким чином, надані документи ТОВ «Українська лакофарбова компанія «Синед»» по інвойсу № 49423 від 28.07.2020 року, з урахуванням постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» не можна вважати такими, що умисно подані з метою порушення митних правил.

Статтею 495 МК України та статтями 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Згідно з п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Таким чином, провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, отже, у зв`язку з закриттям провадження по справі, товар, вилучений митним органом відповідно до протоколів, підлягає поверненню його власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку.

На підставі викладеного та керуючись ст. 268, 460, 472, 527, 528, 529 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, 283, 284 КУпАП, суддя,-

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 КУпАП - закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу та події адміністративного правопорушення.

Товар, вилучений згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0054/90300/20 від 06.10.2020 повернути ОСОБА_1 або уповноваженій особі в установленому законом порядку.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя Леся БУДЗАН