Справа № 163/2547/21
Провадження № 3/163/1389/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 листопада 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0673/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "Орієнталь Плюс", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Орієнталь Плюс" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

09 жовтня 2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув вантажний транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Водій транспортного засобу ОСОБА_2 до митного контролю подав Carnet TIR № XQ85018229, CMR № LS20211471, інвойс № 21/10/4/1 разом з митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA110000/1/928653.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від компанії "LION AusenhandelsService GmbH" (Німеччина) в адресу ТОВ "Орієнталь Плюс" перевозився вантаж "меблі для магазинів, монітори, світильники, вироби з металів, вироби із скла, люстри, дзеркала, вироби з пластмас" загальною вагою 6803 кг та вартістю 31 014,51 євро.

Під час повного митного огляду в кабіні водія у папці для документів виявлено паперовий конверт з маркувальними етикетками, відповідно до яких відправником товару є компанія "MUNCH+MUNCH GmbH", а отримувачами компанії "DEKADA Blockbuster Mall", "DEKADA Respublika Mall".

У відповідь на запит Волинської митниці компанія "MUNCH+MUNCH GmbH" надала документи на товар:

CMR № 22603, експортну декларацію MRN 21DE66E4, інвойс № 2108 про те, що відправником частини товару вагою 3302 кг та вартістю 34 162,85 євро є компанія "MUNCH+MUNCH GmbH", отримувачем компанія "DEKADA Blockbuster Mall";

CMR № 23000, експортну декларацію MRN 21DE50E6, інвойс № 2223 про те, що відправником частини товару вагою 3501 кг та вартістю 40 420,21 євро є компанія "MUNCH+MUNCH GmbH", отримувачем компанія "DEKADA Respublika Mall".

Дії ОСОБА_1 як керівника ТОВ "Орієнталь Плюс" кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення загальною вартістю 2 270 144,26 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів (CMR № LS20211471, інвойс № 21/10/4/1), що містили неправдиві відомості про відправника та отримувачів товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча належним чином була повідомлена про час та місце розгляду електронною поштою, на адресу суду направила письмові пояснення з доданими документами щодо придбання вилученого товару, просила закрити провадження в справі.

Її захисник адвокат Кривошей А.М. в судовому засіданні 11 листопада 2021 року висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, щодо розгляду справи 25 листопада 2021 року подав заяву про проведення засідання за його відсутності і підтримання раніше поданого клопотання про закриття справи.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення товарів від компанії "LION AusenhandelsService GmbH" в адресу ТОВ "Орієнталь Плюс" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу № UA205020/21/600225, товарно-супровідними документами (Carnet TIR № XQ85018229, CMR № LS20211471, інвойс № 21/10/4/1), митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA110000/1/928653), письмовими поясненнями водія ОСОБА_2 .

При цьому слід зауважити, що продавцем товару була польська компанія "Senida Solution", а компанія "LION AusenhandelsService GmbH" виступала відправником товару за дорученням компанії "Senida Solution", що встановлено з CMR № LS20211471, інвойс № 21/10/4/1 і не відображено в протоколі про порушення митних правил.

Актом вилучення від 09 жовтня 2021 року стверджено факт виявлення і вилучення паперового конверта з маркувальними етикетками.

На цих маркувальних етикетках зазначено, що відправником товару є компанія "MUNCH+MUNCH GmbH", одержувачем частини товару компанія "DEKADA Blockbuster Mall" (проспект Бандери 36, місто Київ), іншої частини компанія "DEKADA Respublika Mall" (вулиця Кільцева 1, місто Київ).

На запит Волинської митниці компанія "MUNCH+MUNCH GmbH" надала копії міжнародних транспортних накладних, експортних декларацій, інвойсів, за якими частина товару продана компанії "DEKADA Blockbuster Mall" (проспект Бандери 36, місто Київ), іншої частини компанії "DEKADA Respublika Mall" (вулиця Кільцева 1, місто Київ)

Із загальнодоступної інформації в мережі Інтернет встановлено, що на проспекті Бандери 36 в місті Києві розташований ТРЦ "Blockbuster Mall", по вулиці Кільцевій 1 в місті Києві ТРЦ "Respublika".

В Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань містяться відомості про 11 підприємств, що в назві містять слово "декада", в тому числі 2 припинених. Відомості про юридичні особи чи відокремлені підрозділи з назвами "DEKADA Blockbuster Mall", "DEKADA Respublika Mall" у вказаному державному реєстрі відсутні.

Під час розгляду справи в суді ОСОБА_1 надала письмові пояснення про те, що те, що увезення товарів в адресу ТОВ "Орієнталь Плюс" здійснювалась польською компанією "Senida Solution" через її логістичний склад в Німеччині компанію "LION AusenhandelsService GmbH". Поставка здійснена на підставі контракту та товарно-супровідних документів відправника. Жодних взаємовідносин з компанією "MUNCH+MUNCH GmbH" ТОВ "Орієнталь Плюс" не мало, участь такої німецької компанії в оформленні вантажу невідома. Остаточне визначення вартості товару мало відбутись під час декларування і митного оформлення в Дніпровській митниці.

На підтвердження пояснень ОСОБА_1 надала копію контракту між ТОВ "Орієнталь Плюс" та компанією "Senida Solution" від 07 вересня 2021 року № 2021/09/07-1.

На адресу суду електронною поштою з посвідченням ЕЦП уповноваженим польським органом надійшли письмові пояснення директора компанії " ОСОБА_3 " ОСОБА_4 .

В них зазначено, що відвантаження затриманого митницею товару проведено в автомобіль перевізника на складі в місті Форст (Німеччина), а митне оформлення здійснено співробітником митної служби ФРН підрозділу у місті Франкфурт-на-Одері. На товар видано CMR № LS20211471, інвойс № 21/10/4/1, пакувальний лист № 2. Попередньо товар придбано в компанії "MUNCH+MUNCH GmbH", оскільки попередні покупці за невідомих причин відмовились від замовленого товару (компанії "DEKADA Respublika Mall", "DEKADA Blockbuster Mall"). Для уникнення зайвих витрат товар перевозився раніше замовленим перевізником.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару; неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

В цій справі встановлено, що в Німеччині компанія "MUNCH+MUNCH GmbH" здійснила митне оформлення експорту товару, що вилучений в цій справі, був адресований іншим покупцям і за вищою ціною, ніж заявлено в поданих до митного контролю на митному посту "Ягодин" Волинської митниці товарно-супровідних документах.

При цьому існування в Україні таких суб`єктів господарювання (суб`єктів ЗЕД) як "DEKADA Respublika Mall", "DEKADA Blockbuster Mall" жодним доказом не підтверджене.

Натомість, ТОВ "Орієнталь Плюс" у встановленому порядку зареєстроване, відомості про нього занесені в державний реєстр, підприємству присвоєно код з цього реєстру 44488048.

Наведене дає підстави для висновку, що виявлені в транспортному засобі маркувальні етикетки і надані компанією "MUNCH+MUNCH GmbH" товарно-супровідні документи стосуються господарської діяльності цієї компанії в Німеччині і її взаємовідносин з німецькими митними органами.

Натомість пояснення ОСОБА_1 щодо контрактних відносин з польською компанією "Senida Solution" в частині поставки вилучених за цим протоколом товарів підтверджені як самою компанією "Senida Solution", так і товарно-супровідними документами, в тому числі Книжкою МДП, яка свідчить про гарантії доставлення товару в митницю призначення на підставі Конвенції МДП.

При цьому належить зауважити, що митне оформлення товарів мало проводитись в Дніпровській митниці за місцем розташування ТОВ "Орієнталь Плюс", де митна вартість товару могла бути скоригована у встановленому законом порядку, а подані до митного контролю товарно-супровідні документи були достатніми для пропуску товару через митний кордон відповідно до приписів ст.ст.198, 335 МК України.

Верховний Суд неодноразово висловлювався щодо необхідності дотримання у кожному кримінальному провадженні стандарту доведення поза розумним сумнівом, який означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкримінований злочин був вчинений і обвинувачений є винним у вчиненні цього злочину.

З наведеного вбачаються підстави для висновку, що належними, допустимими і достовірними доказами наявність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, не доведено.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню для проведення митного оформлення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0673/20500/21 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучений за цим товар "меблі для магазинів, монітори, світильники, вироби з металів, вироби із скла, люстри, дзеркала, вироби з пластмас" загальною вагою 6803 кг повернути ТОВ "Орієнталь Плюс" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що містяться в матеріалах справи, повернути ТОВ "Орієнталь Плюс".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій