Єдиний унікальний номер 725/6752/21
Номер провадження 3/725/3804/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.11.2021 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина Канади ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Клінтоні, Канада, директора компанії "TACROM SERVICES S.R.L." 313A, RepubliciBlvd, 100072 Ploesti Prahova Counti Romania, RО1889316, що мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

05.08.2021 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці заїхав вантажний автомобіль «MAN» р.н. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «AMERIDAC» р.н. НОМЕР_2 під керуванням водія фірми "TACROM SERVICES S.R.L." 313A, RepubliciBlvd. 100072 Ploesti Prahova Counti Romania.

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів:

- CMR без номера від 03.08.2021 року, Proforma Invoice № TRS-2021-041 від 27.07.2021 року на митну територію України в митному режимі «Тимчасове ввезення» переміщується товар;

1) Тягач для колтюбінгової установки, марка MAN, модель TGS 26.440, тип 6x4 BLS 30S, що був у використанні - 1шт. - реєстраційний номер PH67TRS; - марка MAN; - модель TGS 26.440; - ідентифікаційний номер (VIN) НОМЕР_3 ; - шасі № НОМЕР_3 ;

2) Напівпричіп для перевезення колтюбінгової установки, марка AMERIDAC модель AD-TRS-31/39-25-01, що був у використанні - 1шт. - реєстраційний номер PH98TRS; - марка AMERIDAC; - модель AD-TRS-31/39-25-01; - ідентифікаційний номер (VIN) UU9231PSZ8DAD1001;- шасі № НОМЕР_4 ;

3) Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Барабан в рамному виконанні з гнучкою насосно-компресорної трубою (ГНКТ) RT-90, що був у використанні - 1 шт. Труба діаметр 1,5", товщина стінки 0,134", довжина 4100 м. Серійний номер 1222-ЗВ, рік виготовлення 1995 р. Всього: 1 шт. Виробник: "NOV Hydra Rig"

4) Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Кабіна оператора з двигуном, в рамному виконанні - 1 шт. Серійний номер (кабіна)9609/1222-4, (двигун) 42147, рік виготовлення 05.1993/02.2021 р.

5) Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Барабан для шлангу, серійний номер А6980/19 345 загальною вагою 40600 кг., загальною вартістю 77400,00 євро.

Відправником даного товару виступає компанія "TACROM SERVICES S.R.L." 313A, RepubliciBlvd. 100072 Ploesti Prahova Counti Romania, RO1889316, а отримувачем - «TACROM UKRAINE L.L.C. " (код ЄДРПОУ - 41134939, 01033. м. Київ, вул. Володимирівська, 61-В). В електронній базі Держмитслужби для пропуску товарів на митну територію України наявна митна декларація № UA100100/1/649985 від 05.08.2021року.

Також під час здійснення митних формальностей у водія транспортного засобу на місці для відпочинку водія в кабіні ТЗ було виявлено:

- копія експортної митної декларацій Республіка Румунія №21ROBU7100E0179355 від 03.08.2021 року та копія Proforma Invoice № TRS-2021-041 від 27.07.2021 poку.

За результатами дослідження виявлених документів встановлено, що відправником вищевказаних товарів є фірма "TACROM SERVICES S.R.L." 313А, RepubliciBlvd. 100072 Ploesti-Prahova Counti Romania, RO 1889316, вантажоотримувачем товарів виступає компанія «TACROM UKRAINE L.L.C. " ( 01033. м. Київ, вул. Володимирівська,61-В). Опис товарів, кількість, вага, номера транспортних засобів відповідають відомостям зазначеним в документах поданих митним органам України для здійснення митних формальностей. Вартість товарів згідно митної декларації Республіка Румунія №21ROBU7100E0179355 від 03.08.2021 року та Proforma Invoice №TRS-2021-041 від 27.07.2021 року становить 196465 євро, що на 119065 євро більше за вартість, яка зазначена в ТСД поданих для здійснення митних формальностей.

Таким чином громадянин ОСОБА_1 , директор компанії "TACROM SERVICES S.R.L." 313A, RepubliciBlvd. 100072 Ploesti Prahova" Counti Romania, RО1889316 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищевказаного товару шляхом оформлення, а в подальшому подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме: Proforma Invoice №TRS-2021-041 від 27.07.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

В судове засідання громадянин Канади ОСОБА_1 , не з`явився, не зважаючи на те, що належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Так, будучи повідомленим про час та місце розгляду справи ОСОБА_1 не звертався до суду з відповідним клопотанням про перенесення розгляду справи, у зв`язку з чим, можливо розглянути справу за відсутності особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності.

До початку розгляду справи від представника ОСОБА_1 Щербака О.Г. надійшло клопотання про закриття провадження у справі за відсутністю у діях ОСОБА_1 складу та події адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України. В обґрунтуванні якого зазначив, що на думку Чернівецької митниці Держмитслужби Коскамп Ральф Джордж, як директор компанії "TACROM SERVICES S.R.L." 313A, вчинив дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання до органу митного контролю і зборів неправдиві відомості щодо вартість товару. Однак як вбачається із матеріалів справи митним органом не встановлено наявності умислу ОСОБА_1 на переміщування товару з приховуванням від митного контролю. Окрім цього митним орган не встановлено суб`єкта правопорушення, а саме ту особу, яка через свої посадові обов`язки відповідає за додержання такими підприємствами вимог митного законодавства. Статутом "TACROM SERVICES S.R.L.", визначено, що компанія керується двома директорами, та ОСОБА_1 лише підписував контракт оренди та додаток до нього на передання товару в Україну. Івойси готував працівник компанії ОСОБА_2 який веде у тому числі напрямок взаємодії з митними органами зі складаннями усіх необхідних документів та підпорядковується технічному директору. Представник також звернув увагу на висновки експерта, де вважав, що останні викликаю сумнівність в їх належності. Крім того зазначив, що в товаросупровідних документах допущено помилку щодо вартості товару та компанією "TACROM SERVICES S.R.L." направлено звернення до румунської митниці про виправлення помилки в експортній митній декларації в частині заявленої митної вартості, що експортувався, що вказує про відсутність наміру заявляти неправомірні відомості. На даний час заява розглядається, рішення не прийнято. З урахуванням вище викладеного, зазначає, що митним органом не доведено факту наявності вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 Щербак О.Г. підтримав подане клопотання, просив провадження у справі закрити за відсутністю у діях ОСОБА_1 складу та події адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні представник Чернівецької митниці Держмитслужби Білобрицький С.Г. підтримав викладені у протоколі обставини, просив застосувати до ОСОБА_1 стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом закону, обов`язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони складу правопорушення є вина).

В матеріалах справи наявні докази, що ОСОБА_1 умисно надав документи митним органам щодо вартості товарів, які не відповідають дійсності.

Згідно п. 5 Пленуму Верховного Суду №8 від 03.06. 2005 року № «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У ч. 8 ст. 257 МК України зазначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів: є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов`язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Відповідно до ч.2 Порядку заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджений наказом міністерства фінансів України 30.05.2012 р. № 651 , фактурна вартість - ціна товарів, які переміщуються через митний кордон України, зазначена в рахунку (рахунку-фактурі, рахунку-проформі тощо) або іншому документі, що визначає вартість товару.

Відповідно до ч.ч.1-2 ст. 305 МК України у випадках, визначених цим Кодексом, виконання зобов`язань осіб, що випливають з митних процедур, забезпечуються шляхом надання митним органам забезпечення сплати митних платежів у способи, передбачені для відповідної митної процедури. Надання митним органам забезпечення сплати митних платежів є обов`язковим при ввезенні на митну територію України та/або переміщенні територією України прохідним та внутрішнім транзитом товарів за переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України.

З матеріалів справи вбачається, що гр. Канади ОСОБА_1 порушив митне законодавство України шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

На підставі викладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки його вина доводиться дослідженими та проаналізованими доказами по справі, а саме: протоколом про порушення митних правил, фото-таблицями, CMR без номера від 03.08.2021 року, Proforma Invoice № TRS-2021-041 від 27.07.2021 року, експортною митною декларацією Республіки Румунії №21ROBU7100E0179355 від 03.08.2021 року, Proforma Invoice № TRS-2021-041 від 27.07.2021 poку, висновками експерта №-0693 від 10.09.2021 року та №-0768 від 29.09.2021 року іншими матеріалами справи.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Враховуючи всі обставини справи, спосіб вчинення правопорушення, обсяг товару, що перевозився з порушенням митних правил, його вартість та спосіб приховування від митного контролю, а також особу порушника, суд вважає, що на правопорушника слід накласти адміністративне стягнення у вигляді конфіскації товарів, а також штрафу у розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, оскільки саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для його виправлення та попередження вчинення ним нових правопорушень, а також співрозмірним характеру вчиненого правопорушення.

При накладенні адміністративного стягнення враховується особа порушника, ступінь його вини, характер та спосіб вчиненого правопорушення.

Обставин, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП судом не встановлено.

Згідно п. 2 Розділу 3 «Особливості покриття витрат» Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 731 від 15 червня 2012 року, витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику.

У зв`язку з наведеним, витрати понесенні митницею за зберігання майна стягненню з ОСОБА_1 не підлягають.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 громадянина Канади, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 6 195 555 гривень 08 копійок з конфіскацією в дохід держави товар, а саме Тягач для колтюбінгової установки, марка MAN, модель TGS 26.440, тип 6x4 BLS 30S, що був у використанні - 1шт. - реєстраційний номер PH67TRS; - марка MAN; - модель TGS 26.440; - ідентифікаційний номер (VIN) НОМЕР_3 ; - шасі № НОМЕР_3 ; Напівпричіп для перевезення колтюбінгової установки, марка AMERIDAC модель AD-TRS-31/39-25-01, що був у використанні - 1шт. - реєстраційний номер PH98TRS; - марка AMERIDAC; - модель AD-TRS-31/39-25-01; - ідентифікаційний номер (VIN) НОМЕР_4 ;- шасі № НОМЕР_4 ; Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Барабан в рамному виконанні з гнучкою насосно-компресорної трубою (ГНКТ) RT-90, що був у використанні - 1 шт. Труба діаметр 1,5", товщина стінки 0,134", довжина 4100 м. Серійний номер 1222-ЗВ, рік виготовлення 1995 р. Всього: 1 шт. Виробник: "NOV Hydra Rig"; Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Кабіна оператора з двигуном, в рамному виконанні - 1 шт. Серійний номер (кабіна)9609/1222-4, (двигун) 42147, рік виготовлення 05.1993/02.2021 р. Машини для проведення робіт з освоєння та капітального ремонту нафтових та газових свердловин, компоненти колтюбінгової установки. Барабан для шлангу, серійний номер А6980/19 345вартістю 6 195 555 гривень 08 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у сумі 454 грн. 00 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко