Єдиний унікальний номер 725/6760/21
Номер провадження 3/725/3808/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2021 року м. Чеернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Войтун О.Б., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора компанії «IMMOLDIUM TRADE LTD» (Kemp house, 160 City Road, London, EC1V 2NX, United Kingdom Company number 13052661), який проживає за адресою: АДРЕСА_1 за ч.1 cт.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №1352/40800/21, 12.08.2021 року з республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці заїхав вантажний автомобіль марки «SCANIA» реєстраційний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KOGEL» реєстраційний номер НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 » громадянина України ОСОБА_3 .

Згідно загальної декларації прибуття №21UA72Z1 від 11.08.2021 та поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів (далі - ТСД):CARNET TIR - GX 83879740, CMR №008872 від 11.08.2021, Invoice №U21073 від 11.08.2021, у вказаному автомобілі переміщується товар: «Dyed Knitted Cloth/Фарбована трикотажна тканина (60% Cotton, 40% Synthetic Fibers)», «Dyed Knitted Cioth/Фарбована трикотажна тканина (100% Polyester)», «Knitted Cloth/Трикотажна тканина 6% Elastane, 94% Other Fibers», «Net Fabric/Тюль (100% Polyester)», всього місць 497, загальною вагою брутто 19 901,10 кг., вагою нетто 19 170,10 загальною вартістю 38 340,20 доларів США. Продавцем даного товару виступає компанія «IMMOLDIUM TRADE LTD» (Kemp house, 160 City Road, London, EC1V 2NX, United Kingdom Company number 13052661), відправником виступає компанія «ZETA LLC» (Bul. Tutrakan 71, Free Zone, Rousse Болгарія), а отримувачем/покупець - TОВ "ШЕРВУЛ" (40020, м. Суми, пр. Курський, 147 Україна, Код ЄДРПОУ - 43067200).

Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з реєстраційний номерний знак НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та переміщується згідно CARNET TIR - GX 83879740, CMR №008872 від 11.08.2021, Invoice №U21073 від 11.08.2021.

За результатами огляду встановлено, що характер вантажу та загальна кількість вантажних місць, а саме 497 (452 поліпропіленових мішки та 45 рулонів) відповідають відомостям зазначених у ТСД поданим для здійснення митних формальностей.

Під час здійснення повного огляду вантажу та перевірки наявного маркування встановлено наявність наступних товарів: «Dyed Knitted Cloth/Фарбована трикотажна тканина (60% Cotton, 40% Synthetic Fibers)» в кількості 78 місць, вагою 4817 кг.. «Knitted Cloth/Трикотажна тканина 6% Elastane, 94% Other Fibers» в кількості 196 місць, вагою 666І кг, та «Net Fabric/Тюль (100% Polyester)» в кількості 119 місць, вагою 3848 кг., загальною кількість 393 місця (поліпропіленових мішки), загальною вагою 15326 кг., який вказано в товаросупровідних документах та товар: «тканина 100% бавовна» в кількості 59 місць (231 рулон), вагою 3180 кг., товар «тканина (з поліефірних ниток) з саржевим та полотняним переплетенням» в кількості 45 рулонів вагою 1395 кг., що не зазначено в жодному ТСД та відсутність товару номер 2 зазначеного в інвойсі Invoice №U21073 від 11.08.2021, а саме: «Dyed Knitted Cloth/Фарбована трикотажна тканина (100% Polyester)» в кількості 5 місць, вагою 240 кг.

Таким чином, громадянин ОСОБА_4 , директор компанії «IMMOLDIUM TRADE LTD» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «тканина 100% бавовна» в кількості 59 місць (231 рулон), вагою 3180 кг., товар «тканина» (з поліефірних ниток) з саржевим та полотняним переплетенням» в кількості 45 рулонів вагою 1395 кг. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме: CMR №008872 від 11.08.2021, Invoice №U21073 від 11.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, вартості товару та його ваги (бутто/нетто) та є підставою для переміщення іншого товару.

Зазначені дії громадянина України ОСОБА_1 кваліфіковано митним органом, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання гр. ОСОБА_4 не з`явився. Його представник адвокат Єремейчук М.Г. в судовому засіданні підтримав подані письмові заперечення на протокол, згідно яких вважає, що протокол про порушення митних правил №1352/40800/21 від 18.08.2021 є незаконним, а в діях директора фірми «IMMOLDIUM TRADE LTD» громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Зазначив, що висновки митного органу про невідповідність вантажу митній декларації, товаросупровідним документам, та використання для митного оформлення документів що містять неправдиві відомості, є припущенням митного органу, оскільки митне оформлення - це виконання митних формальностей (тобто сукупності дій, що підлягають виконанню відповідними особами і митними органами з метою дотримання вимог законодавства України з питань митної справи) необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення; випуск товарів - це надання митним органом права на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, відповідно до заявленої мети (стаття 4 МК України). Попередня митна декларація подається до ввезення в Україну товарів, транспортних засобів комерційного призначення (у тому числі з метою транзиту) або після їх ввезення, якщо ці товари, транспортні засоби перебувають на території пункту пропуску через державний кордон України. Згідно з Класифікатором митних декларацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2012 року №1011 «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій» (далі - наказ Мінфіну № 1011), митна декларація типу «ІМ ЕЕ» - попередня митна декларація з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення. Тобто, у разі ввезення товарів на митну територію України декларант або уповноважена ним особа попередньо повідомляють митний орган, у зоні діяльності якого товари будуть пред`явлені для митного оформлення, про намір ввезти ці товари. Відповідно до CMR№008872 від 11.08.2021 вантаж прямував до Івано-Франківської митниці, у зв`язку з цим на CMR№008872 та Invoice №U21073 наявні відмітки Чернівецької митниці ДФС від 12.08.21 за № 149, що товар перебуває «Під Митним Контролем».

В подальшому, з метою випуску вказаних товарів у вільний обіг на митну територію України до митного органу призначення у визначених ч.13 ст.259 МК України випадках, подається додаткова декларація до попередньої митної декларації типу «ІМ ДЕ», при цьому декларантом або уповноваженою ним особою перед подачею митної декларації можуть бути реалізовані права, передбачені ст.266 МК України, у тому числі і на проведення фізичного огляду товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Звертав увагу суду на те, що для випуску товарів у вільний обіг, до митного органу призначення декларант (уповноважена особа) повинен подати додаткову митну декларацію («ІМ ДЕ»), без оформлення якої неможливо сплатити митні платежі, товар не вважається оформленим у вільне використання та не може бути виданий одержувачу. Саме на цьому етапі можливо проведення декларантом (уповноваженою особою) фізичного огляду товарів з метою перевірки їх відповідності опису, зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Таким чином, попередня митна декларація використовується як документ контролю доставки товарів, по прибуттю товару до місця призначення, декларант (уповноважена особа) подає додаткову митну декларацію типу «ІМ ДЕ», в якій товар декларується у повному обсязі, та за якою нараховуються і сплачуються митні платежі за ввезення товару.

Тобто, визначений законодавством статус попередньої митної декларації (тип «ЕЕ») не тотожний митній декларації, заповненій у звичайному порядку з достатнім обсягом відомостей для завершення митного оформлення у заявлений митний режим, а є лише повідомленням про намір ввезти товари на митну територію України.

Оскільки митне оформлення вантажу згідно попередньої митної декларації №UA206000/2021/901235 від 11.08.2021 та товаросупровідні документи: CARNET TIR CX 83879740, CMR№008872 від 11.08.2021, Invoice №U21073 від 11.08.2021 станом на 18.08.2021 завершено не було, і декларант ТОВ «ШЕРВУЛ» мав право відповідно до ст. 266 МК України оглянути вантаж та внести зміни до митної декларації типу «ІМ ДЕ», тому зазначена попередня митна деклараціє не є документом без якого неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон, ця обставина має істотне значення для правильної кваліфікації дій ОСОБА_1 ..

На підставі наведеного просив закрити провадження у справі за відсутністю складу правопорушення.

Суддя, заслухавши представника, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю, виходячи з наступного:

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Так, згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає вразі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Статтею 257 МК України, передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення

Відповідно до ст.259 МК України, попередня митна декларація подається до ввезення в Україну товарів, транспортних засобів комерційного призначення (у тому числі з метою транзиту) або після їх ввезення, якщо ці товари, транспортні засоби перебувають на території пункту пропуску через державний кордон України.

Згідно з Класифікатором митних декларацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2012 року №1011 «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій» (далі - наказ Мінфіну № 1011), митна декларація типу «ІМ ЕЕ» - попередня митна декларація з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення.

Так із наданих копій матеріалів які наявні у справі встановлено, що уповноваженим представником отримувача вантажу ОСОБА_5 до Чернівецької митниці було подано попередню митну декларацію за типом «IMEE» №UA206000/2021/901235 (а.с.4-6).

Також до попередньої митної декларації, митному органу було надано товаросупровідні документи: CARNETTIR CX 83879740, CMR№008872 від 11.08.2021, Invoice №U21073 від 11.08.2021 (а.с.20-23).

Згідно протоколу про порушення митних правил встановлено, що характер вантажу та загальна кількість вантажних місць, а саме 497 (452 поліпропіленових мішки та 45 рулонів) відповідають відомостям зазначених у ТСД поданим для здійснення митних формальностей.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил «(Із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2008-р) для притягнення до відповідальності за порушення ст. 352 МК України (ст. 483 по МК України 2012 року) необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а саме що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови).

Отже подання попередньої митної декларації типу ІМ ЕЕ та враховуючи, що характер вантажу та загальна кількість вантажних місць, а саме 497 (452 поліпропіленових мішки та 45 рулонів) відповідають відомостям зазначених у ТСД поданим для здійснення митних формальностей суддя вважає, що в даному випадку відсутній склад правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки на підставі цих документів митницею не приймається рішення про випуск товару у вільний обіг на територію України.

Згідно ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи вище викладене суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч1. ст.483 Митного кодексу України, а тому провадження по справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 підлягає закриттю на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП.

Крім того, оскільки предмети порушення митних правил були вилучені у водія транспортної фірми « ОСОБА_2 », яка має зобов`язання доставити товари до пункту призначення, суд вважає, що вилучені предмети порушення митних правил підлягають поверненню уповноваженому представнику транспортної фірми «НІКА МИКОЛА ДМИТРОВИЧ».

На пiдставi ст.247, 283 КУпАП, та керуючись ст.ст. ст. 483, 487, 522, 524, 525, 527, 529 Митного Кодексу України,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора компанії «IMMOLDIUM TRADE LTD» закрити у зв`язку із відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вилучені предмети порушення митних правил, відповідно до протоколу №1352/40800/21 від 18.08.2021 року - повернути уповноваженому представнику транспортної фірми «НІКА МИКОЛА ДМИТРОВИЧ».

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О. Б. Войтун