ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2021 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., з участю представника Рівненської митниці Ступака А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Поліської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

30.06.2020 року на адресу Управління запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил Державної митної служби України від 19.06.2020 року № 20/20-02-01/7.13/1380, яким направлено звернення митних органів Республіка Литва про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, в тому числі, товару «вантажний автомобіль марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 .

Перевіркою встановлено, що 02.12.2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «вантажний автомобіль марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 ».

03.12.2019 року декларантом ПП «Бестдрайв» ОСОБА_3 у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204070/2019/024392 для проведення митного оформлення товару «вантажний автомобіль марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 . У якості підстави для здійснення митного оформлення вказаного транспортного засобу подано рахунок № 191201.13-RT/BD від 01.12.2019 року, виданий продавцем «Realset Trade LP 196 Rose Street, Suite 3, Edinburgh, EH2 4AT, Scotland, United Kingdom). Відповідно до вказаного рахунку, товар «вантажний автомобіль марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 було реалізовано Private Enterprise «Bestdrive» (Office 27, Dragomanova str.1а, Lutsk, Ukraine НОМЕР_4 ). Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку № 191201.13- RT/BD від 01.12.2019 року становить 1000 Євро.

Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 67340,89 грн. (або еквівалент 2550 Євро) на дату проведення митного оформлення транспортного засобу.

У той же час, у результаті опрацювання листа Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил Державної митної служби України від 19.06.2020 року вих. 20/20-02-01/7.13/1380, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортну засобу на митній території України.

Митними органами Литовської Республіки направлено копію експертної митної декларації країни відправлення від 29.11.2019 № 19LTLC0100EK1DA456, на підставі якої здійснено процедуру експорту автомобіля марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 з території Республіки Литва на митну територію України, а також копію рахунку фактури від 29.11.2019 року Serija TRD Nr.1133.

Згідно наданих копій документів, встановлено, що продавцем та відправником товару зазначено литовську компанію UAB «Travelis» (Vytauto g.85-102, LT-72215, Taurage , LT), а покупцем а отримувачем громадянина ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ОСОБА_5 , Ukraina). Вартість транспортного засобу згідно рахунку-фактури від 29.11.2019 року Serija TRD Nr.1133 становить 3200 Євро (або еквівалент 84 506.21 грн.), що значно перевищує заявлену до митного оформлення митну вартість товару. Надана митними органами Литовської Республіки копія експертної митної декларації та копія рахунку-фактури до митного оформлення в Україні не подавалися.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежем, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012р. № 651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно графи 9 митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204070/2019/024392 від 13.12.2019 року, ПП «Бестдрайв», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ПП «Бестдрайв», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «вантажний автомобіль марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 , вартістю 84 506,21 грн. через митний кондон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № 191201.13- RT/BD від 01.12.2019 року, виданий продавцем «Realset Trade LP» (196 Rose Street, Suite 3, Edinburgh, EH2 4AT, Scotland, United Kingdom), що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також дійсності вартості.

Представник Рівненської митниці Ступак А.В. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0511/20400/2020 від 09 вересня 2020 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Таргоній П.В. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України заперечив та просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, з підстав, викладених у його письмових запереченнях.

Як зазначив у судовому засіданні захисник, у відповідності до граф 8,9,14 митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204070/2019/024392 від 13.12.2019р., ПП «БЕСТДРАЙВ» є одержувачем, особою відповідальною за фінансове врегулювання та декларантом. Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань керівником (директором) Приватного підприємства «БЕСТДРАЙВ», ідентифікаційний код 41728575, являється ОСОБА_3 з 27 червня 2019 року. Тобто, на день ввезення та митного оформлення автомобіля марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 , ОСОБА_1 , якому інкриміноване правопорушення за ч.1 ст.483 МК України, він не був керівником ПП «БЕСТДРАЙВ». А тому не є відповідальною особою при вчиненні порушення митних правил зазначеним підприємством.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази по справі, приходить до наступного висновку.

Згідно з положеннями ч. 4 ст. 58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідності до положень статті 459 МК України суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

У відповідності до граф 8,9,14 митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204070/2019/024392 від 13.12.2019р., ПП «БЕСТДРАЙВ» є одержувачем, особою відповідальною за фінансове врегулювання та декларантом.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань керівником (директором) Приватного підприємства «БЕСТДРАЙВ», ідентифікаційний код 41728575, являється ОСОБА_3 з 27 червня 2019 року.

Тобто, на день ввезення та митного оформлення автомобіля марки «Ford Transit Connect», номер кузова № НОМЕР_2 , ОСОБА_1 , якому інкриміноване правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, не був керівником ПП "БЕСТДРАЙВ", а тому не є відповідальною особою при вчиненні порушення митних правил зазначеним підприємством.

За змістом ст. 7 КУпАП, ст. 62 Конституції України, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку встановлених законом. Особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути притягнута до відповідальності, доки її вину не буде доведено в законному порядку. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, яка є частиною національного законодавства України, критерієм доведення винуватості особи у вчиненні інкримінованого їй правопорушення є те, що її вину має бути доведено поза межами розумного сумніву.

Вина ОСОБА_1 належними та допустимими доказами не доведена, обставини зазначені у протоколі про порушення митних правил не підтверджені, оскільки у його діях відсутній склад інкримінованого йому правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва