Справа №521/246/21
Номер провадження 3/521/4390/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 червня 2021 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В, за участю секретаря Димитрової Н.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Шишлюк В.Р., представника Одеської митниці Держмитслужби Пташинської А.О. розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» (), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи за № № 1071/50000/20, 1069/50000/20, 1070/50000/20, 1072/50000/20, 1073/50000/20 від 23.10.2020 року та протоколи за №№ 0316/50000/21, 0320/50000/21, 0319/50000/21, 521/0318/50000/21, 0317/50000/21 від 01.04.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер OOCU6525091 з товаром «харчові добавки».

28.09.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/027190.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6525091, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 10.09.2019 №, пакувальний лист від 10.09.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 24.09.2019 №CNDUAODS19092019B, контракт №2 від 10.12.2018, додаток №2 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 10.09.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 5094 кг, нетто 4563,936 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 1590 кг, нетто 1431,336 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 63 кг, нетто 57,36 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/027190 склала 647225,85 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №19HU160000266E4114 від 10.12.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,425 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19HU160000266E4114 від 10.12.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 10.09.2019 складала 65931,32 євро (1744258,70 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № (23031,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (65931,32 євро), складає 42898,90 євро. (по курсу НБУ 1134920,08 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1744258,70 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1071/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 16.09.2018 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СOSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOCU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015720.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 30.08.2018 №, пакувальний лист від 30.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018C, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №1 до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

Товар №1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 4007 кг, нетто 3620,126 кг, код УКТЗЕД ;

Товар №2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 656 кг, нетто 598,032 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015720 склала 506402,05 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_3 ) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №18HU3D55 від 28.11.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18HU3D55 від 28.11.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 складала 47181,59 євро (1558218,77 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 (15333,44 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (47181,59 євро), складає 31 848,15 євро (по курсу НБУ 1 051 816,71 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1558218,77 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1069/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 17.07.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки та посуд».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019269.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.06.2019 №, пакувальний лист від 13.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №2 від 10.12.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 13.06.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 3161 кг, нетто 2845,553 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 530 кг, нетто 480,374 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 45 кг, нетто 40,68 кг, код УКТЗЕД ;

№4 «посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси чашки-шейкери для приготування та уживання напоїв виробництва фірми «Scitec Kft», вагою брутто 119 кг, нетто 107,712 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/019269 склала 387445,50 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_3 ) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № складала 39996,95 євро (1167723,07 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № (211844,96 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (39996,95 євро), складає 28 151,99 євро. (по курсу НБУ 821 905,88 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1167723,07 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1070/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2020 до м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM CONGO» прибув контейнер OOLU9204609 з товаром «харчові добавки».

02.04.2020 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209696.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9204609, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 17.01.2020 №, пакувальний лист від 17.01.2020 до вказаного інвойсу, коносамент від 23.02.2020 №CNDUAODS13022020B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 2496 кг, нетто 2371,924 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 159 кг, нетто 151,384 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 171 кг, нетто 162,496 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2020/209696 склала 932336,32 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 вартість товару - 9384,23 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_3 ) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №20HU16000026D75015 від 20.01.2020.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від № від 17.01.2020 вартість товару складає 9384,23 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №20HU16000026D75015 від 20.01.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 складала 31218,52 євро (944560,03 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 (9384,23 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (31218,52 євро), складає 21 834,29 євро. (по курсу НБУ 660 627,01 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 944560,03 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1072/50000/20 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 09.01.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «СFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СМА СGM VOLGA» прибув контейнер ООLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «IМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за №UA500010/2019/000951.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставою для переміщення товару, який надійшов у контейнері ОOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 № CNDUAODS20190107С, контракт № 2 від 06.08.2018, додаток №1 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 11.12.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 1968 кг, нетто 1781,549 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування) спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 799 кг, нетто 722,442 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищезазначеного товару за МД № UA500010/2019/000951 склала 313277,09 грн.

3rідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угоршина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним opганам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_4 ) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці ДФС листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротъби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olafb.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 iз наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавалися при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Вudapest UKRAYINA» за експортною митною декларацією № 18HUE3D4 вiд 12.12.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 та iнвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро. 3rідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактична вартість товарів згідно експортної декларації № 18HUE3D4 від 12.12.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» 11.12.2018 № складала 28322,08 євро (903442,72 грн, згідно курсу НБУ На день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № (8938.32 євро) та фактичню загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (28322 08 євро), складає 19383,76 євро (по курсу НБУ 618 320.29 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 903442,72 грн. ,через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1073/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.09.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Swedish Supplemets AB» (Швеція) було укладено контракт №4 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/000954.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №3289, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS0190107Е, контракт №4 від 10.09.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД №UA500010/2019/000954 склала 79920,49 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 2061,98 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Swedish Supplemets AB» (Швеція), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FOB Constanta» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 та інвойсу від 17.01.2019 №3289 вартість товару складає 2061,98 євро.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 складала 9551,2 євро (304672,61 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 (2061,98 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Румунії до України (9551,2 євро), складає 7489,22 євро. (по курсу НБУ 238 897,75 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного орагну, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 304 672,61 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0316/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Ural» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019271.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.06.2019 №V2019/01851, пакувальний лист від 28.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019A, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/019271 склала 317843,74 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 складала 23754,92 євро (693532,09 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 (9755,88 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (23754,92 євро), складає 13999,04 євро. (по курсу НБУ 408 706,21 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 693 532,09 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0320/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOСU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015718.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOСU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.08.2018 №V2019/00205, пакувальний лист від 28.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено п`ять найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів, друкована рекламна продукція з паперу, посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015718 склала 228870,59 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 складала 15372 євро (507675,53 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 (5304,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (15372 євро), складає 10067,58 євро. (по курсу НБУ 332491,80 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 507 675,53 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0319/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/209/000950.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.12.2018 №V2019/00770, пакувальний лист від 13.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS20190107D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено чотири найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів та друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/209/000950 склала 229153,51 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/209/000950 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/209/000950 від 17.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 складала 14925,65 євро (476111,56 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 (4569,26 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (14925,65 євро), складає 10356,39 євро. (по курсу НБУ 330357,27 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 476 111,56 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0318/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Arkansas» прибув контейнер OOLU9444600 з товаром «харчові добавки».

04.05.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/011005.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9444600, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 04.04.2019 №V2019/01373, пакувальний лист від 04.04.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 28.04.2019 №CNDUAODS17042019D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 7 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу; посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв; вироби з пластмаси для транспортування та пакування товарів».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/011005 склала 353723,34 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 складала 22118,57 євро 658602,10 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 (7919,94 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (22118,57 євро), складає 14198,63 євро. (по курсу НБУ 422 778,12 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 658 602,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0317/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

29 червня 2021 року в судовому засіданні, з урахуванням думки сторін провадження, а саме представника Одеської митниці Держмитслужби Пташинської А.О. та адвоката Шишлюк В.Р. діючої в інтересах ОСОБА_1 , було вирішено питання та прийнято рішення, про об`єднання в одне провадження адміністративні справи за протоколами про порушення митних справ складеними у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та присвоєно їм єдиний №521/246/21 провадження 3/521/4390/21.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокат Шишлюк В.Р. надала пояснення, відповідно до яких просила провадження по справі закрити, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці ОСОБА_5 у судовому засіданні вважала, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що матеріали справи про порушення митних правил підлягають поверненню органу, який її порушив для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості (ст.8 МК України).

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп / 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ».

Обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення вини є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

Частиною 2 статті 251 КУпАП також визначено, що обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як зазначає посадова особа митного органу, за результатами опрацювання інформації наданої Європейським бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_4 ) та митних органів Угорщини та Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компаній ТОВ «Фітнес фактор лтд» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в документаціях при вивезенні товарів з Угорщини та Румунії та є недостовірними стосовно вартості товарів зазначених у документах.

При цьому, в якості доведення вини особи, стосовно якої складно протокол про порушення митних правил, посадова особа митного органу посилається на документи, які надійшли з Європейського бюро боротьби з шахрайством ( ОСОБА_4 ) та митних органів Угорщини та Румунії, які не містять перекладу на українську мову.

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання

Як вже зазначалось вище, обов`язок доведення вини особи щодо якої складено протокол покладено на митний орган. Таким чином, не надання суду документів з перекладом на державну мову позбавляє можливості об`єктивно оцінити докази по справі та унеможливлює об`єктивний розгляд справи.

Тому, під час додаткові перевірки слід здійснити офіційний переклад на державну мову усіх документів, які надійшли від Європейського бюро боротьби з шахрайством (ОLAF) та митних орган Угорщини.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Таким чином, митному органу необхідно з`ясувати вказані обставини для всебічного та повного визначення обставин справи на підтвердження вини особи, яка притягується до відповідальності.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, оскільки вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України,-

П О С Т А Н О В И Л А:

Матеріали адміністративної справи №521/246/21, провадження № 3/521/4390/21 порушеної у відношенні громадянки ОСОБА_1 за фактом порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Встановити Одеській митниці Держмитслужби строк для проведення додаткової перевірки 1 (один) місяць з дня отримання матеріалів даної справи.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя І.В. Морозова