Справа №461/5270/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2021 року м. Львів.

Суддя Галицького районного суду м. Львова Юрків О.Р.,

з участю представника митниці Лубоцького Б.І., захисника особи, що притягується до адміністративної відповідальності адвоката Михалевського Ю.Р., розглянувши справу про адміністративне правопорушення:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого у приватному підприємстві «СЛ-ТРАНС», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , закордонний паспорт НОМЕР_1 , виданий 03.02.2016 року, орган видачі 4602,

за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

25.07.2020 року митним постом «Мостиська» Галицької митниці Держмитслужби було здійснено пропуск на митну територію України товарів, які переміщувалися транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_4 ). Пропуск було здійснено згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA209140/2020/066045 від 24.07.2020.

Як підставу для пропуску на митну територію України вказаного товару ОСОБА_1 для здійснення митного оформлення особисто було подано міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) від 23.07.2020 № 766082 та рахунок-фактуру (invoice) від 14.07.2020 року серії МС № 0260.

Згідно поданих документів вказаним транспортним засобом переміщуються товари «одяг, взуття, іграшки та інші речі широкого вжитку в асортименті» загальною вагою брутто 8904,95 кг та загальною вартістю 31 486,93 євро. Продавцем товару заявлено литовську компанію UAB "Meridian Corporation" (Lithuania, Panevezio m. Berzu g. 31-41), покупець та особа, відповідальна за фінансове врегулювання - ТОВ "ЗАХІД СКЛО ПЛЮС" (; 79021, м. Львів, вул. С. Петлюри, 34Г, кв. 40).

Митне оформлення у митному режимі «імпорт» вказаних товарів здійснено 12.08.2020 відділом митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ40ДТ № UA209140/2020/072270.

Митними органами Республіки Польщі листом від 24.11.2020 № 0201-IGM.541.1048.2020.JC (лист ДМСУ № 20/20-02-01/7.4/524 від 11.03.2021) повідомлено, що 25.07.2020 через пункт пропуску «Медика» транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 окрім одягу переміщувалися ще й товари «автозапчастини в асортименті» загальною вагою брутто 418 кг та загальною вартістю 8 643,31 євро (згідно з курсом НБУ на 25.07.2020 становить 278 630,93 гривень) згідно митної декларації 20PL445010E1067925 від 20.07.2020 року.

У міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 23.07.2020 № 766082 будь-які записи щодо невідповідності кількості товарів відсутні.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві дані щодо кількості, найменування та вартості товару.

Окрім цього, 10.08.2020 року митним постом «Мостиська» Галицької митниці Держмит-служби було здійснено пропуск на митну територію України товарів, які переміщувалися транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_4 ).

Пропуск було здійснено згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA209000/2020/937440 від 07.08.2020.Як підставу для пропуску на митну територію України вказаного товару ОСОБА_1 для здійснення митного оформлення особисто було подано міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) від 07.08.2020 б/н, рахунок-фактуру (export invoice) від 06.08.2020 № (S)FSE-5/08/2020/EXP та митну декларацію країни відправлення від 07.08.2020 № 20PL361010E0621772.

Згідно поданих документів вказаним транспортним засобом переміщуються товари «тканини в асортименті» загальною вагою брутто 4313,40 кг та загальною вартістю 23 059,08 доларів США. Продавцем товару заявлено польську компанію "S.I.C." SP.Z O.O. (ul. Romana 40/42, 93-370 Lodz Poland), покупець та особа, відповідальна за фінансове врегулювання - ТОВ "Декора Груп" (; 79056, м. Львів, вул. Гайдучка, 1).

11.08.2020 року відділом митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів-північний» Галицької митниці Держмитслужби вказані товари випущено у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209140/2020/0071706.

Митними органами Республіки Польщі листом від 24.11.2020 № 0201-IGM.541.1048.2020.JC (лист ДМСУ № 20/20-02-01/7.4/524 від 11.03.2021) повідомлено, що 10.08.2020 через пункт пропуску «Медика» транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 окрім товарів, заявлених у митній декларації № 20PL361010E0621772 від 07.08.2020 (тканини в асортименті загальною вагою брутто 4313,40 кг та загальною вартістю 23 059,08 доларів США), також переміщувалися товари згідно митних декларацій №№ 20PL40210E00870480 від 08.08.2020, 20PL301010E00690295 від 30.07.2020, 20PL301010E00690426 від 30.07.2020, 20PL301010E00690394 від 30.07.2020 та 20PL301010E00690477 від 30.07.2020 загальною вагою брутто 7064 кг та загальною вартістю З 617 686,14 гривень, а саме:

електричні вимикачі загальною вагою брутто 5000 кг та загальною вартістю 149 764 злотих (згідно з курсом НБУ на 10.08.2020 становить 1111 054,19 гривень),

автозапчастини в асортименті загальною вагою брутто 503 кг та загальною вартістю 7 "80,90 євро (згідно з курсом НБУ на 10.08.2020 становить 254 317,16 гривень),

автозапчастини в асортименті загальною вагою брутто 115 кг та загальною вартістю 2 642,15 євро (згідно з курсом НБУ на 10.08.2020 становить 86 358,14 гривень),

автозапчастини в асортименті загальною вагою брутто 395 кг та загальною вартістю 10 126,84 євро (згідно з курсом НБУ на 10.08.2020 становить 330 993,74 гривень),

автозапчастини в асортименті загальною вагою брутто 1051 кг та загальною вартістю 56 141,17 євро (згідно з курсом НБУ на 10.08.2020 становить 1 834 962,91 гривень).

Відповідно до частини 2 статті 191 Митного кодексу України перевізники зобов`язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

У міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 07.08.2020 б/н будь-які записи щодо невідповідності кількості товарів відсутні.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві дані щодо кількості, найменування та вартості товару.

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч.1 ст.483 Митного Кодексу України

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, адвокат Михалевський В.М. під час розгляду справи вину ОСОБА_1 заперечив повністю, просить провадження у справі закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України. Свої вимоги мотивує тим, що ОСОБА_1 з неналежним суб`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки він є водієм, особою уповноваженою перевізником, яка діє в межах своїх трудових обов`язків та виконує розпорядження перевізника. Суб`єктом даного адімінстртивного правопорушення можк бути тільки перевізник, яким являється ПП СЛ-ТРАНС». Також стверджує, що пропущено строки притягнення до адміністративної відповідальності, оскільки вперше митницею виявлено факт порушення митних правил 13.10.2020 року, а вдруге даний факт виявлено 15.12.2020 року, коли Галицька митниця Держмитслужби отримала лист від митних органів Республіки Польща від 22.10.2020 року, який було отримано та зареєстровано за №31713/11 Держмитслужбою саме 15.12.2020 року. Таким чином останнім днем 6-місячного строку з дня повторного виявлення правопорушення є 15.06.2021 року, а матеріали справи відносно ОСОБА_1 надійшли до суду 24.06.2021 року, тобто після спливу шестимісячного строку.

Представник Галицької митниці Держмитслужби Лубоцький Б.І. зазначив, що у діях ОСОБА_2 наявний склад адміністративного правопорушення порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст. 483 МК України, та просив визнати його винним і визначити міру стягнення, вважає, що ОСОБА_1 є належним суб`єктом в розумінні ч.1 ст. 483 МК України. Також зазначив, що митним органом не пропущено 6-місячний строк з дня виявлення правопорушення.

Заслухавши думку представника Галицької митниці Держмитслужби, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до такого висновку.

Відповідно до ст.36 КУпАП при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Враховуючи те, що адміністративне правопорушення вчинено однією особою, суд вважає за необхідне матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 слід об`єднати в одне провадження. Оскільки їхній спільний розгляд сприятиме, всебічному та об`єктивному дослідженні обставин справи

Відповідно до ч.1 ст.1 Митного кодексу України (надалі - МК України), законодавство України з питань державної митної справи складається з Конституції України, цього Кодексу, інших законів України, що регулюють питання, зазначені у статті 7 цього Кодексу, з міжнародних договорів України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, а також з нормативно-правових актів, виданих на основі та на виконання цього Кодексу та інших законодавчих актів.

У відповідності до ч.2 ст.7 КУпАП провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

За положеннями п.3 ч.1ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суд при розгляді справи про адміністративне правопорушення, відповідно до вимог ст. 280 КУпАП зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд вважає за необхідне згідно зі ст. 487 МК України, застосувати норми Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП).

При цьому, за змістом ст. 278 КУпАП, при підготовці до розгляду справи суддя повинен перевірити правильність складення протоколу про адміністративне правопорушення.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях вказав, що термін «кримінальне правопорушення», що міститься у ст.2 Протоколу №7 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі - Конвенція), має автономне значення і охоплює суворі за своїми наслідками види адміністративних стягнень, до яких належать адміністративний арешт та значні адміністративні штрафи, які фактично носять кримінальний характер з усіма гарантіями ст. 6 Конвенції, а справи щодо їх застосування в силу суворості таких санкцій за суттю є кримінальними (пункти 82, 83 Рішення у справі «Енгель та інші проти Нідерландів» від 8 червня 1976 року, пункт 55 Рішення у справі «Гурепка проти України» від 6 вересня 2005 року, пункт 38 Рішення у справі «Менаріні проти Італії» від 27 вересня 2011 року).

Відповідно до ст. 495 МК України протокол про порушення митних правил є джерелом доказів у справі.

Протокол про порушення митних правил є не тільки джерелом доказів у справі, але й актом обвинувачення у вчиненні конкретного адміністративного правопорушення.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Відповідно до частини 2 статті 191 Митного кодексу України перевізники зобов`язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Частиною 37 ст. 4 МК України встановлено, що перевізником є особа, яка здійснює перевезення товарів через митний кордон України та/або між митними органами на території України або є відповідальною за такі перевезення.

Частиною 2 статті 460 Митного кодексу України встановлено, що перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Враховуючи наведе суд вважає, що саме ОСОБА_1 є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Згідно ч.1 ст. 483 МК України, відповідальність настає, зокрема, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів.

Суб`єктивна сторона зазначеного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто особа, яка його вчинила, усвідомлювала обставини і характер незаконного переміщення нею товарів через митний кордон України, та бажала перемістити їх з порушенням установленого порядку.

Суд вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №1003/209000/21 від 01.06.2021 р.; митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA209140/2020/066045 від 24.07.2020; міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) від 23.07.2020 № 766082; рахунком-фактурою (invoice) від 14.07.2020 року серії МС № 0260; протоколом про порушення митних правил № 1002/20900/21 від 01.06.2021 року; міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) від 07.08.2020 б/н; рахунком-фактурою (export invoice) від 06.08.2020 № (S)FSE-5/08/2020/EXP; митною декларацією країни відправлення від 07.08.2020 № 20PL361010E0621772 та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Відповідно до ч. 1ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Суд вважає, що Галицькою митницею Держмитслужби не пропущено шестимісячного строку притягнення особи до адміністративної відповідальності на що посилається захисник, оскільки факт вчинення адміністративного правопорушення виявлено 11.03.2021 року, коли Державна митна служба України скерувала лист до Галицької митниці Держмитслужби про відповідь митних органів Республіки Польща.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 в скоєнні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доході зборів як підстави для переміщення товарів, документів що містять неправдиві відомості щодо одержувача покупця) товарів.

Обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 не встановлено.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь її вини і майновий стан, суд приходить до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів, що були предметом порушення митних правил та їх конфіскації.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути в користь ДСА України судовий збір у розмірі 454,00 грн.

Керуючись ст.ст.483, 519, 526 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суд , -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти стягнення 3 617 686.14 грн. штрафу.

Товар, який є предметом правопорушенням згідно протоколу про порушення митних правил №1002/20900/21 від 01.06.2021 року та протоколу про порушення митних правил №1003/20900/21 від 01.06.2021 року - конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 454,00 грн. судового збору.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.Р. Юрків.