Справа № 461/4967/20 Головуючий у 1 інстанції: Фролова Л.Д.
Провадження № 33/811/1758/20 Доповідач: Урдюк Т. М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2021 року Львівський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Урдюк Т.М., за участі представника Галицької митниці Держмитслужби Зирянова О.Ю., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , його захисника адвоката Татомира Ю.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові апеляційну скаргу адвоката Татомира Юрія Ігоровича в інтересах особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 17 листопада 2020 року про притягнення останнього до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України,

в с т а н о в и в :

вищенаведеною постановою ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, та накладено на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 2789457 (два мільйони сімсот вісімдесят дев`ять тисяч чотириста п`ятдесят сім) грн. 29 коп. та конфіскації в дохід держави валютних цінностей, вилучених згідно з протоколом про порушення митних правил № 1057/20900/20 від 29 травня 2020 року.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір в розмірі 420 грн. 40 коп.

Згідно з постановою судді, Галицькою митницею Держмитслужби у ході проведення перевірки інформації наявної у відкритій мережі «Інтернет» на сайті Податкової адміністрації у м. Жешуві (Республіки Польща) від 29 квітня 2020 року, щодо виявлення у 28-річного громадянина України у пункті пропуску «Корчова» незаявлених коштів загальною сумою 430 000 польських злотих, встановлено, що даний громадянин переміщувався у напрямку на виїзд з України 28 квітня 2020 року транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Відповідно до інформації наявної у базах даних Галицької митниці Держмитслужби, встановлено, що 28 квітня 2020 року, через пункт пропуску «Краковець-Корчова» митного поста «Краковець» Галицької митниці Держмитслужби, смугою руху «червоний коридор» у напрямку виїзд з України прослідував транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_2 . Пасажиром у даному транспортному засобі також переміщувався ОСОБА_3 . Транспортний засіб переміщувався без вантажу, а особи які у ньому слідували не заявляли до митного контролю жодних товарів та валюти.

30 квітня 2020 року, посадовими особами Галицької митниці Держмитслужби було опитано ОСОБА_3 , який в`їхав у зону митного контролю пункту пропуску «Краковець-Корчова» митного поста «Краковець» Галицької митниці Держмитслужби смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

У своїх письмових поясненнях ОСОБА_3 зазначив, що 28 квітня 2020 року він переміщувався транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 разом з ОСОБА_4 . Виявлені у нього польськими митними органами кошти (242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 12000 доларів США) йому надав на польській стороні ОСОБА_2 , якого було повернуто назад в Україну. Також ОСОБА_5 надав копії документів про виявлення у нього валютних коштів митними органами Республіки Польща. При цьому вказав, що про наявність 28 квітня 2020 року у ОСОБА_1 зазначених валютних коштів на українській стороні йому нічого не було відомо.

28 травня 2020 року, у пункті пропуску «Краковець-Корчова» митного поста «Краковець» Галицької митниці Держмитслужби під час переміщення через митний кордон України, ОСОБА_1 від надання пояснень щодо переміщення ним 28 квітня 2020 року, через митний кордон України валютних цінностей відмовився.

Не погоджуючись із рішенням судді районного суду,захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 адвокат Татомир Ю.І. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 17 листопада 2020 року скасувати та провадження у справі закрити у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України.

В обґрунтування своїх апеляційних вимог адвокат покликається на те, що жодних інших, окрім письмових пояснень ОСОБА_6 , який обмовив ОСОБА_1 , об`єктивних даних, які би прямо чи непрямо підтверджували вину ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення в матеріалах справи немає.

Заслухавшиособу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 та його захисника на підтримання поданої апеляційної скарги, представника Галицької митниці Держмитслужби, який заперечив проти апеляційних вимог, пояснення свідки ОСОБА_6 , перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що така підлягає до часткового задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на відповідні суспільні відносини у сфері державної митної справи.

Відповідно до ч.1 ст.257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.ч. 1, 3 ст.8 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21 червня 2018 року, транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. Порядок транскордонного переміщення валютних цінностей суб`єктами валютних операцій і уповноваженими установами визначається Національним банком України з урахуванням норм частини першої цієї статті.

В силу положення статті 4 МК України валютні цінності є товаром.

Згідно з п.6 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженого постановою Правління Національного банку України №3 від 02 січня 2019 року, фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.

З огляду на наведене, на думку апеляційного суду, переміщення, в тому числі валютних цінностей, через митний кордон України обмежено законодавством України.

Зі системного аналізу наведених вище норм митного законодавства вбачається, що вивезення за межі України готівкових коштів в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро дозволяється без письмового декларування митному органу. Водночас, вивезення через митний кордон України готівкових коштів у сумі, що перевищує суму 10 000 євро, потребує не лише письмового його декларування митному органу, а й представлення дозвільних банківських документів виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро.

Поряд з тим, відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, передбачена ст.472 МК України.

Об`єктивною стороною передбаченого ст. 472 МК України правопорушення є, зокрема, незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Перевіривши матеріали справи, апеляційний суд погоджується із висновком судді першої інстанції про наявність діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, що підтверджується сукупністю належних й допустимих доказів, наявних в матеріалах справи, яким суддя першої інстанції надав належну правову оцінку.

Зокрема, вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, підтверджується даними, які містяться в протоколі про порушення митних правил № 1057/20900/20 від 29 травня 2020 року (а.с.1-4), підставою складання якого стала перевірка інформації Національної казначейської адміністрації Республіки Польща від 29 квітня 2020 року з мережі інтернет, про спробу незаконного перевезення українським водієм готівки в сумі 430 000 тис. злотих, через кордон Республіки Польщі та його виявлення співробітниками Національної податкової адміністрації в провінції Підкарпатське (а.с.26).

Також вина стверджується даними, що містяться в електронному видруку з інформацією про пропуск вантажу, з якого вбачається, що автомобіль з номерним знаком НОМЕР_1 виїхав з зони митного контролю України, витягом з АСМО «Інспектор» щодо перетину кордону України ОСОБА_4 ; декларацією транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей від 30 квітня 2020 року, згідно з якою ОСОБА_6 30 квітня 2020 року під час повернення з Республіки Польщі до України подав декларацію, в якій зазначив про наявність в нього 100 (сто) купюр номіналом по 100 (сто) американських доларів разом, 10 000 (десять тисяч) доларів.

Згідно з письмовими поясненнями свідка ОСОБА_6 (а.с.19) такий зазначив, що переміщався разом з пасажиром ОСОБА_2 через пункт пропуску «Краковець» 28 квітня 2020 року о 00 год. 52 хв. в транспортному засобі «Мерседес спринтер», д.н.з. НОМЕР_1 , і начепа НОМЕР_2 , товару в нього ніякого не було. Виїжджаючи на пункт пропуску, він не був проінформований про кошти, що перевозив пасажир ОСОБА_1 , про які він не повідомив на території України. Проїхавши український пункт пропуску на польській стороні представник митниці повідомив, що у зв`язку із карантином до Польщі може проїхати тільки водій автомобіля. Коли працівник польської митниці повідомив, що ОСОБА_2 повертається на Україну, тоді останній витягнув пакет з грошима зі своєї курточки і залишив його в автомобілі, і повідомив, що ще є гроші на товар, так як він є водієм на його фірмі. Після цього, як ОСОБА_7 покинув його транспортний засіб, ОСОБА_6 направили на митний контроль. Під час проходження митного контролю працівник митної служби Республіки Польща запитав у нього, чи він з товаром, чи без, на що останній відповів, що без товару і тоді працівник митниці пішов оглядати транспортний засіб. Під час огляду в бардачку над головою працівником митниці було виявлено пакет з грошима 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 12000 доларів США. Після цього на нього був складений протокол з вилученням даної готівки і накладенням штрафу 15 000 злотих згідно з квитанцією 285/2020. Після сплати штрафу його було пропущено на територію Польщі.

Водночас в суді апеляційної інстанції свідок ОСОБА_6 зазначив, що кому і які пояснення давав не пам`ятає, поряд з тим вказав, що показання надавав під тиском працівників митниці. ОСОБА_6 додав, що 28 квітня 2020 року їхав водієм транспортного засобу «Мерседес спринтер», д.н.з. НОМЕР_1 , разом з ОСОБА_4 з метою перевезення товарів з Польщі. Перетнувши митний України на нейтральній стороні між кордонами до нього підійшла особа на ім`я « ОСОБА_8 » з проханням допомогти перевезти кошти та передав кульок з грошима, скільки було грошей не знає, після чого він поклав кульок в автомобілі. В силу карантинних обмежень через митний кордон пропускали одну особу, і оскільки ОСОБА_2 не мав посвідчення водія, такого було повернуто до України. На польській стороні представник митниці, порахувавши грошові кошти, повідомив, що буде штраф, який « ОСОБА_8 » сказав сплатити. Квитанцію про сплату склали на ОСОБА_6 , оскільки він один був в автомобілі, та грошові кошти конфіскували.

Змінені показання свідка ОСОБА_6 , що були ним надані у суді апеляційної інстанції апеляційний суд оцінює критично, адже за наслідками апеляційного розгляду судом не встановлено факту звернення ОСОБА_6 до правоохоронних органів на протиправні дії працівників митниці, зокрема в частині дачі ним пояснень під тиском, такі показання суперечать здобутим у справі доказам, зокрема фотокопіям форми - зголошення грошових коштів з перекладом (а.с.40-42), з якої вбачається, що заповнюючи форму Підкарпатського Митно-Податкового Управління в Перемишлі, ОСОБА_6 зазначив, що власником коштів (242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 12000 доларів США) є ФОП ОСОБА_1 , а також зазначив, що вказані відомості є правдивими, та він усвідомлює, що надання неправдивих, неточних або неповних відомостей карається санкціями, а грошові кошти арештовуються або конфісковуються відповідним органом.

Факт ввезення вказаної суми коштів на територію Республіки Польща ОСОБА_6 стверджується квитанцією від 28 квітня 2020 року, в якій зазначено, що ОСОБА_6 сплатив 15 000 тис. злотих за порушення митних правил на території Республіки Польщі та даними постанови начальника Підкарпатського Митно-Податкового Управління в Перемишлі про майнове забезпечення у кримінальному провадженні по законодавству Польщі, з якої вбачається, що грошові кошти в розмірі 15000 тис. злотих в ОСОБА_6 були вилучені.

Таким чином, здобутими доказами у справі стверджується факт передачі ОСОБА_4 після перетину державного кордону України в напрямку виїзд з України грошових коштів, а саме 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 12000 доларів США, ОСОБА_6 , який останній ввіз на територію Республіки Польща, що було виявлено та зафіксовано уповноваженими працівниками митного органу Республіки Польща.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 є ознаки порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, а саме такий при вивезенні за межі території України готівкової валюти 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 12000 доларів США на загальну суму відповідно до курсу валют НБУ станом на 28.04.2020 року - 2 789 457, 29 грн. не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар (гроші), який підлягає обов`язковому декларуванню. З них допустимими до вивезення без письмового митного декларування є грошові кошти у сумі, що еквівалента 10 000 євро, що згідно з курсом валют НБУ станом на 28.04.2020 року дорівнює 294 184 гривень.

З огляду на це, предметом порушення митних правил є грошові кошті у сумі 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 1145,5 доларів США, загальна сума відповідно до курсу валют НБУ станом на 28.04.2020 року становить 2 495 273 (два мільйони чотириста дев`яносто п`ять тисяч двісті сімдесят три) гривні.

Ураховуючи наведене, оскільки санкція статті 472 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів з конфіскацією зазначених товарів, апеляційним розглядом встановлено, що предметом порушення митних правил є грошові кошті у сумі 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 1145,5 доларів США, відтак постанова судді першої інстанції в частині вирішення питання накладення адміністративного стягнення підлягає до зміни, а подана апеляційна скарга до часткового задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд

п о с т а н о в и в :

апеляційну скаргуадвоката Татомира Юрія Ігоровича в інтересах ОСОБА_1 задоволити частково.

Постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 17 листопада 2020 року, якою ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, змінити.

Накласти на ОСОБА_1 стягнення у виді штрафу в розмірі 2 495 273 (два мільйони чотириста дев`яносто п`ять тисяч двісті сімдесят три) гривні, з конфіскацією в дохід держави валютних цінностей, а саме: 242000 польських злотих, 200000 шведських крон, 18230 канадських доларів, 1145,5 доларів США.

У решті постанову залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили з моменту її прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського апеляційного суду Т.М. Урдюк