Провадження №3/760/5704/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (, Україна, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, буд. 5-Б), документованого паспортом № НОМЕР_1 від 09.11.2018, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

19.05.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0750/10000/21 від 06.05.2021 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1 , з якого вбачається, що 14.04.2021 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «A G S Logistics» (Єгипет) на адресу одержувача - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_3) ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ) виявлено оригінали документів:

Рахунок-фактура (інвойс) від 30.03.2021 № 58 на товари «апельсини» у кількості 2912 картонних коробів, вагою нетто 21 840 кг та вартістю 11 356, 8 доларів США (520 доларів США за тонну на умовах поставки FOB), виставлений відправником - компанією «El Saad Fruit For Import & Export» KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет) до одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна);

Коносамент від 05.04.2021 № MEDUAL854208 на товари, що переміщуються з порту «ALEXANDRIA OLD PORT» (Старий порт Александрія, Єгипет) до порту «ODESSA» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері № MEDU9815650, а саме - «Апельсини «EGYPTIAN FRESH NAVEL ORANGE»- 21840 кг, у кількості 2912 картонних коробів, вагою брутто 23 716 кг, відправником яких зазначено компанію «El Saad Fruit For Import & Export» (KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет), одержувачем - одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street, Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 14.04.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 13.04.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 13.04.2021 № UA100310/2021/409619 через митний кордон України в контейнері № MEDU9815650 на морському судні «MSC GIOVANNA» (Панама) з території Єгипту на адресу ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» () переміщено товари «Апельсини "EGYPTIAN FRESH NAVEL ORANGE"» у кількості 2912 картонних ящиків вагою брутто 23 716 кг, нетто - 21 840 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «EL SAAD FRUIT FOR IMPORT & EXPORT» (KM80 ALEX-CAIRO DESERT ROAD, FRONT OF EL-NOBARIA CITY, BEHIRA, Єгипет).

14.04.2021 зазначені вище товари доставлено до Київської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA100310/2021/409696 шляхом електронного декларування.

Із документів, поданих разом із вказаною вище митною декларацією слідує, що переміщення через митний кордон України товарів «апельсини» здійснено на підставі наступних документів:

Рахунок-фактура (інвойс) від 30.03.2021 № 58 на товари «апельсини» у кількості 2 912 картонних коробів, вагою нетто 21 840 кг та вартістю 10 920 доларів США (500 доларів США за тонну на умовах поставки CPT), виставлений відправником - компанією «El Saad Fruit For Import & Export» KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет) до одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street, Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна);

Коносамент від 08.04.2021 № MEDUAL854208 на товари, що переміщуються з порту «ALEXANDRIA OLD PORT» (Старий порт Александрія, Єгипет) до порту «ODESSA» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері № MEDU9815650, а саме - «Апельсини «EGYPTIAN FRESH NAVEL ORANGE»- 21840 кг, у кількості 2912 картонних коробів, вагою брутто 23 716 кг, відправником яких зазначено компанію «El Saad Fruit For Import & Export» (KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет), одержувачем - одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street, Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, типу та номера контейнеру, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає лише у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умовах поставки, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 30.03.2021 № 58, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 10 920, 00 доларів США на умовах поставки CPT (Фрахт/перевезення оплачені до), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 30.03.2021 № 58, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 11 356,80 доларів США на умовах поставки FOB (Франко-борт).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товари «апельсини "EGYPTIAN FRESH NAVEL ORANGE"» у кількості 2 912 картонних коробів загальною вагою брутто 23 716 кг, нетто - 21 840 кг та вартістю 11 356, 80 доларів США або 317 235, 17 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,9335 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника

ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Представник Київської митниці Держмитслужби в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_1 .

ОСОБА_1 в судове засіданні не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 06.05.2021 року та доводів представника митних органів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу відносно керівника ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» ОСОБА_1 , послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «A G S Logistics» (Єгипет) на адресу одержувача - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_3) ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), в якому знаходились документи, зокрема: рахунок-фактура (інвойс) від 30.03.2021 № 58 на товари «апельсини» у кількості 2912 картонних коробів, вагою нетто 21 840 кг та вартістю 11 356, 8 доларів США (520 доларів США за тонну на умовах поставки FOB), виставлений відправником - компанією «El Saad Fruit For Import & Export» KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет) до одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна); коносамент від 05.04.2021 № MEDUAL854208 на товари, що переміщуються з порту «ALEXANDRIA OLD PORT» (Старий порт Александрія, Єгипет) до порту «ODESSA» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері № MEDU9815650, а саме - «Апельсини «EGYPTIAN FRESH NAVEL ORANGE»- 21840 кг, у кількості 2912 картонних коробів, вагою брутто 23 716 кг, відправником яких зазначено компанію «El Saad Fruit For Import & Export» (KM80 Alex-Cairo Desert Road Front of El-Nobaria City, Єгипет), одержувачем - одержувача - «ALMAZ FRUIT» LLC (Ukraine, 08129, Kyiv, Peter and Paul Borschagivka, street, Sadovaya, 1V, building 3, apartment 79) (ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ» (Україна, 08129, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Садова, буд. 1В, корп. 3, кв. 79, Україна).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення мають документи виявленні у міжнародному експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «A G S Logistics» (Єгипет) на адресу одержувача - «ОСОБА_2» (5- АДРЕСА_3 ) ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ) до поставки товарів 14.04.2021, які були доставлені до Київської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA100310/2021/409696 шляхом електронного декларування.

Також, відсутні будь-які докази того, що вказані документи взагалі були подані до митного контролю для митного оформлення товарів, та пройшли контроль органів доходів і зборів щодо правильності визначення митної вартості товарів, достовірності та точності документів в порядку норм ст. 54 МК України.

У зв`язку з цим, вказані митним органом документи виявлені у міжнародному експрес відправленні не можуть слугувати належними і допустимими доказами, що ОСОБА_1 під час митного оформлення були подані неправдиві відомості щодо необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1, 3, 4 ст. 54 МК України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів орган доходів і зборів визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

Орган доходів і зборів під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов`язаний зокрема здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; випускати у вільний обіг товари, що декларуються.

Виходячи зі змісту положень ч. 5 ст. 54 МК України, в ході виконання вказаних обов`язків, орган доходів і зборів має право, зокрема, упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені статтею 53 цього Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості.

З огляду на вищевказане, можна дійти висновку, що при складанні протоколу про порушення митних правил митним органом не зафіксовано факту подання ОСОБА_1 відомостей щодо товару та його вартість, оскільки товар був випущений митними органами у вільний обіг.

Враховуючи зазначене, у суду відсутні підстави вважати, що відомості про вартість товару, внесені декларантом до митної декларації, є неправдивими.

Таким чином, в матеріалах даної справи відсутні будь-які відомості, що вказували б на вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, які необхідні для визначення митної вартості товару.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, митним органом не доведено яким чином документи, які були в міжнародному експрес-відправленні документального характеру №, яке переміщувалось з Єгипту мають перевагу над документами, поданими під час митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA100310/2021/409696 шляхом електронного декларування, які були прийняті митним органом без зауважень.

Всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять, товар пройшов митний контроль та був випущений у вільний обіг.

Крім того, при порівнянні відомостей, наявних в документах, митний орган зобов`язаний був зробити перевірку законності ввезення на митну територію України товару, шляхом направлення відповідного запиту до Єгипту.

Разом з тим, митним органом такої перевірки зроблено не було, у зв`язку з чим суд приходить до висновку, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 був складений безпідставно та необґрунтовано.

Митним органом не доведено також суб`єктивну сторону адміністративного правопорушення, а саме прямий умисел ОСОБА_1 , який виразився в поданні останнім митним органам документів, отриманих незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Дії ОСОБА_1 не містять прямого умислу на подання митному органу документів, отриманих незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Крім того, в наявних у справі про порушення митних правил матеріалах не відображено обставин, які характеризують інкриміноване ОСОБА_1 правопорушення - місця, способу та інших особливостей його вчинення.

Таким чином, митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України.

Виходячи з фактично наявних в матеріалах справи доказів, доводи органу доходів і зборів про те, що товари за митними деклараціями переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, - ґрунтується на припущенні.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, вважаю, що обставини викладені у протоколі № 0750/10000/21 від 06.05.2021 щодо подання гр. ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «АЛМАЗ ФРУТ», як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді.

За таких обставин, оскільки представниками митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, прихожу до висновку, що у даному випадку є усі сумніви щодо доведеності вини ОСОБА_1 .

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 366, 374, 458, 483, 489 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя