Справа № 751/6845/20 Головуючий у 1 інстанції Маслюк Н. В.
Провадження № 33/4823/26/21
Категорія - ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 квітня 2021 року місто Чернігів

Чернігівський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Баглая І.П.,

з участю представника

Північної митниці Держмитслужби Обруча В.В.,

захисника Кононенко О.С.,

особи, яка притягується до

адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою першого заступника начальника митниці на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 09 грудня 2020 року.

Цією постановою провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК Кодексу відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої по АДРЕСА_1 , закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Місцевим судом встановлено, що із протоколу про порушення митних правил №0713/10200/20 від 04.09.2020 вбачається: 27.08.2020, о 09 год. 54 хв., в зону митного контролю пункту пропуску «Нові Яриловичі - Нова Гута» митного поста «Нові Яриловичі» Північної митниці Держмитслужби у напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб марки «DAF», реєстраційний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KRONE» реєстраційний номер НОМЕР_2 , з вантажем «Лікарські засоби (ліки) для людей розфасовані для роздрібної торгівлі, що містять антибіотики - Лораксон» за попередньою митною декларацією типу «ІМ40ЕЕ» від 21.08.2020 №UA100000/2020/894069, під керуванням громадянина Республіки Білорусь ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ).

Для проведення митних формальностей щодо пропуску вказаного транспортного засобу з вантажем на митну територію України водієм перевізника ТОВ «Еволюта» громадянином Республіки Білорусь ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) до митного контролю було надано наступні документи: паспорт громадянина Республіки Білорусь НОМЕР_3 , реєстраційні документи на транспортні засоби НОМЕР_5, НОМЕР_6, CMR №1438613 від 12.08.2020, INVOICE №1 від 10.08.2020 та контрольний талон для проходження по «червоному коридору».

Відповідно до наданої CMR №1438613 від 12.08.2020 товар постачається від відправника «EXIR PHARMACEUTICAL СО.» Second Door of Daroupakhsh Factory, Daroupakhsh St. 18th Kiloometers of Tehran - Karai Highroad, Iran (Іран) на адресу отримувача TOB «Медвестснаб», 03150, м. Київ, Печерський район, вул. Предславинська, буд. 34-Б, кількість товару - 28 паллетів, вага брутто - 12 315 кг, вага нетто - 11 329 кг. Місце завантаження товару - BORUJERD IRAN 10.08.2020, складання даної CMR - TEHRAN 12.08.2020. На даній CMR наявний відтиск печатки продавця «EXIR PHARMACEUTICAL СО.» та відтиски печаток посадових осіб митних органів країн по маршруту руху - Азербайджану, Російської Федерації, Республіки Білорусь.

Відповідно до наданого INVOICE №1 від 10.08.2020 продавцем товару «Loraxone (Лораксон) 1 000 mg» є «LEMON IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» TOPCULAR MAH.OSMANGAZI CAD. N0:2/18 EYUPSULTAN, POST CODE 34055, ISTANBUL, TURKEY (Туреччина), a покупцем є TOB «Медвестснаб», Україна. Ціна товару складає 29,25 доларів США за один флакон. Загальна вартість товару становить 1 462 500,00 доларів США. Умови оплати - 100% попередня оплата. На даному інвойсі відсутні відтиски митних органів країн по маршруту руху та суміжної країни (Республіки Білорусь). Разом з тим наявний відтиск продавця - «LEMON IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI».

Під час виконання митних формальностей щодо пропуску на митну територію України транспортного засобу марки «DAF», реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , з вантажем «Лікарські засоби (ліки) для людей розфасовані для роздрібної торгівлі, що містять антибіотики - Лораксон» відбулось спрацювання АСАУР - «Попередня інформація про товари та транспортні засоби, отримана від митних органів Республіки Білорусь (PRINEX) не збігається з даними, зазначеними в «Журналі пункту пропуску», а саме відмінна інформація про вартість товарів на 98% (1462500,00 USD (UA)/19000,00 USD (ВY). Необхідно з`ясувати фактичні дані про вартість товарів, в т.ч. з урахуванням валюти».

27.08.2020 в службовому приміщенні митниці, під час опитування водія громадянина Республіки Білорусь ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ), на неодноразову вимогу інспектора митниці надати до контролю документи, що стосуються переміщуваного вантажу громадянин ОСОБА_2 дістав з карману куртки та пред`явив копію INVOICE №1 від 10.08.2020 відповідно до якого продавцем товару «Loraxone (Ceftriaxone) 1000 mg» є «EXIR PHARMACEUTICAL CO.», Іран, а покупцем є ТОВ «Медвестснаб», Україна. Згідно даного інвойсу ціна товару складає 0,38 доларів США за одну упаковку в якій знаходиться 12 флаконів. Загальна вартість товару становить 19 000,00 доларів США. Умови оплати - 30% попередня оплата. На даному інвойсі наявний відтиск печатки продавця «EXIR PHARMACEUTICAL СО.» та відтиски печаток посадових осіб митних органів країн по маршруту руху - Азербайджану, Російської Федерації, Республіки Білорусь, які містить і CMR №1438613 від 12.08.2020, що свідчить про те, що, саме цей інвойс надавався митним органам до митного контролю та оформлення на шляху слідування. При цьому, INVOICE №1 від 10.08.2020 з вартістю товару 1 462 500,00 доларів США, таких відміток не містить.

У попередній митній декларації типу «ІМ40ЕЕ» від 21.08.2020 №UA 100000/2020/894069 заявлено митну вартість товару у розмірі 40 191 155 грн., що згідно курсу НБУ (27.4812 грн.) становить 1 462 500 доларів США.

У своєму письмовому поясненні водій ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) зазначив, що в м. Мінськ він по домовленості з ТОВ «Классик-Транс» провів заміну тягача НОМЕР_7, в зв`язку виробничою необхідністю (ремонтом) на тягач НОМЕР_1 . Також він отримав від водія ТОВ «Классик-Транс» документи на вантаж. На митному посту «Нові Яриловичі» ОСОБА_2 надав INVOICE №1 від 10.08.2020 з вартістю товару 1 462 500,00 доларів США, так як іншого інвойсу в нього не було.

У своєму поясненні директор ТОВ «Медвестснаб» громадянка України ОСОБА_1 вказала, що не знає за копію документу, в якому ТОВ «Медвестснаб» зазначено покупцем, а продавцем - «EXIR», та не знає з якого документа зроблена ця копія. Даної поставки вона не стосується. Встановити автентичність та походження даної копії документу не може. Встановити фактів внесення змін до даної копії документу неможливо, що ставить під сумнів вартість товару 19 000,00 доларів США. Така вартість партії медпрепарату «Loraxone» є нереальною.

Також було наголошено, що з «EXIR» у ТОВ «Медвестснаб» жодних договірних відносин немає і не було. Придбати товар у даного заводу технічно неможливо.

Відповідно до інформації отриманої від Гомельської митниці (лист від 28.08.2020 №03-1/10452), яка надійшла за запитом Північної митниці Держмитслужби листом №7.11-1/7.11-20-03/11/7790 від 27.08.20, митне оформлення вищевказаного товару проведено митними органами Республіки Білорусь за CMR 1438613 від 12.08.2020, Інвойсом №1 від 10.08.2020 в якому вказана загальна вартість товару 19 050,00 доларів США, що підтверджується копією Інвойсу, наданого Гомельською митницею.

28.08.2020 в зоні митного контролю ТОВ «МТ - РІВНОПІЛЛЯ» (Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гомельське шосе, 6) було проведено повний митний огляд вантажу «Лікарські засоби (ліки) для людей розфасовані для роздрібної торгівлі, що містять антибіотики - Лораксон», що переміщувався на транспортному засобі марки «DAF», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «KRONE» реєстраційний номер НОМЕР_2 . За результатами повного митного огляду встановлено, що загальна кількість вантажних місць становить 28 паллетів (відповідає заявленому в ТСД) в яких заходиться товар - «Лікарський засіб - LORAXONE». Загальна кількість товару становить 50 000 картонних коробок по 12 флаконів з лікарським засобом - LORAXONE 1000 в кожній.

Закриваючи провадження у справі та звільняючи ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, суд вказав, що у ході судового розгляду не здобуто будь-яких доказів, що ОСОБА_1 мала умисел вчинити правопорушення та на відсутність в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України .

В апеляційній скарзі перший заступник начальника митниці просить скасувати постанову місцевого суду та винести нову, якою притягнути директора ТОВ «Медвестснаб» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України і накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в сумі 528260,80 грн. з конфіскацією товару «Лікарські засоби (ліки) для людей розфасовані для роздрібної торгівлі, що містять антибіотики - Лораксон» у кількості 50000 картонних коробок по 12 флаконів 1000 mg.», в дохід держави, а також стягнути витрати на зберігання безпосередніх предметів порушення митних правил у сумі 35542, 50 грн.. Мотивує, що оскільки ОСОБА_1 є керівником підприємства, то відповідальність за вчинення порушень митних правил даним підприємством повинен нести його керівник. В контракті №1/2020 від 06.08.2020, де Продавцем, в особі директора виступає ОСОБА_5 , а покупцем - в особі директора ОСОБА_1 , також на останній сторінці контракту стоять підписи як продавця, в особі - ОСОБА_5 , так і покупця (отримувача), в особі - ОСОБА_1 .. Матеріали справи про порушення митних правил №0713/10200/20 містять докази, що ОСОБА_1 усвідомлювала протиправний характер своїх дій, передбачала їх шкідливі наслідки, та свідомо допускала настання таких наслідків. Отже, директором ТОВ «Медвестснаб» громадянкою України ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «Лікарські засоби (ліки) для людей розфасовані для роздрібної торгівлі, що містять антибіотики - Лораксон» у кількості 50000 картонних коробок по 12 флаконів 1000 mg. у кожній, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товару підробленого документу, а саме INVOICE №1 від 10.08.2020 в якому вказана вартість товару 1 462 500,00 доларів США. Окрім того, Головним слідчим управлінням МВС України було порушено кримінальні провадження №0000197 від 07.05.2014 та 0001297 від 17.10.2017 за фактами імпорту на митну територію України фармацевтичної продукції без належного державного контролю якості, фігурантом яких виступає ТОВ «Медвестснаб».

На апеляційну скаргу першого заступника начальника митниці від захисника надійшло заперечення, в якому вона просить залишити її без задоволення, а постанову місцевого суду без змін.

Під час апеляційного розгляду ОСОБА_1 та її захисник Кононенко О.С. не погодилися з доводами апеляційної скарги, підтвердили обставини викладені в письмовому поясненні ОСОБА_1 і просили залишити без змін рішення місцевого суду.

Представник Північної митниці Держмитслужби Обруч В.В. підтримав доводи апеляційної скарги та просив її задовольнити. При цьому пояснив, що не залежно від заявленої вартості ліків, бюджет не страждає, бо митна ставка нульова. Але потім при реалізації ліків націнку можна зробити до 10 % і отримати більший прибуток.

Із матеріалів справи, пояснень ОСОБА_1 та її захисника, доводів апеляційної скарги вбачається, що вона не обґрунтована.

Адміністративна відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даною нормою закону є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України, а об`єктивною стороною є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Описані вище обставини справи, які Північна митниця Держмитслужби інкримінує ОСОБА_1 як скоєння передбаченого ч. 1 ст. 483 МК Кодексу правопорушення, по суті ніким не заперечуються. Але сторона захисту заперечує наявність складу інкримінованого правопорушення в діях ОСОБА_1 .. При цьому остання пояснила, що до митного оформлення вказаного вантажу не має жодного відношення, на митному посту не перебувала в цей час і нікому ніяких вказівок щодо того чи іншого порядку оформлення документів на вантаж не надавала.

Митне декларування товарів та транспортних засобів ТОВ «МЕДВЕСТСНАБ» здійснено за договором-доручення №57/БР від 01.11.2017 року, митним брокером ОСОБА_7 (т.1 а.с.100зв-101).

Для проведення митних формальностей щодо пропуску вказаного транспортного засобу з вантажем на митну територію України саме водієм були надані паспорт громадянина Республіки Білорусь НОМЕР_3 (т.1 а.с.25), реєстраційні документи на транспортні засоби НОМЕР_5, НОМЕР_6 (т.1 а.с.41), CMR №1438613 від 12.08.2020 (т.1 а.с.44), копія інвойсу №1 від 10.08.2020 (т.1 а.с.28) та контрольний талон для проходження по «червоному коридору».

Відповідно до наданої водієм копії інвойсу №1 від 10.08.2020 продавцем товару «Loraxone (Ceftriaxone) 1000 mg» є «EXIR PHARMACEUTICAL CO.» ( Іран), а покупцем - ТОВ «Медвестснаб» (Україна). Згідно даного інвойсу ціна товару складає 0,38 доларів США за одну упаковку в якій знаходиться 12 флаконів. Загальна вартість товару становить 19 000,00 доларів США (т.1 а.с.28).

Проте, із матеріалів справи вбачається, що жодних контрактів між ТОВ «Медвестснаб» та Іранським заводом-виробником продукції - «EXIR pharmaceutical Со» укладено не було. Згідно листа №99/23/109551 від 07.10.2020 року, між «EXIR pharmaceutical Со» та «LEMON ІС VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» існують договірні відносини. Партію товару «Лораксон» у кількості 50 000 упаковок по 12 флаконів кожна, за дорученням «LEMON ІС VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI», відвантажено на адресу ТОВ «Медвестснаб» до транспортного засобу A474HY-67/AK0045-67 та CMR №1438613 від 12.08.2020 (т.1 а.с.202).

Крім того, відповідно до листа компанії «EXIR pharmaceutical Со» від 16.11.2020, компанія «EXIR pharmaceutical Со» не продавала Лораксон українській компанії ТОВ «Медвестснаб». Також компанія «EXIR pharmaceutical Со» не видавала Інвойс № 1 від 10.08.2020. Товар Лораксон придбано турецькою компанією «LEMON ІС VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI», остання дала вказівку відвантажити цей товар українській компанії ТОВ «Медвестснаб».

Отже, Інвойс №1 від 10.08.2020 року де продавцем товару виступає «EXIR PHARMACEUTICAL СО.» Second Door of Daroupakhsh Factory, Daroupakhsh St. 18th Kiloometers of Tehran - Karai Highroad, Iran (Іран), згідно якого вартість товару становить 19 000,00 доларів США, не може прийматись до уваги, оскільки ТОВ «Медвестснаб» поставки від вказаної Іранської фірми не очікувало та жодних контрактів з ними не заключало.

Відповідно до інвойсу №1 від 10.08.2020, оформленого «LEMON IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» в особі директора ОСОБА_5 , вартість придбаного товару становить 1 462 500,00 доларів США.

Саме з вказаним товариством був укладений контракт в якому вказана вартість товару, яка відповідає сумі і в інвойсі та має прийматись до уваги при митному оформленні.

Відповідно до ч. 2 ст. 122 МК України, для поміщення товарів у митний режим митного складу митному органу подаються митна декларація, товарно-транспортний документ на перевезення та рахунок (інвойс) або інший документ, який визначає вартість товару. Товари, що поміщуються у митний режим митного складу, декларуються митному органу утримувачем митного складу.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ч. 1 ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом, відповідно до норм Митного кодексу України.

Відповідно до ч. 3 ст. 51 МК України, визначення митної вартості товарів, що переміщуються через митний кордон України у митних режимах, відмінних від митного режиму імпорту, здійснюється згідно з положеннями статей 65,66 цього Кодексу.

Згідно положень ст. 65 МК України, митною вартістю товарів, що ввозяться в Україну відповідно до митних режимів, відмінних від режиму імпорту, є ціна товару, зазначена у рахунку-фактурі чи рахунку-проформі.

Відповідно до ч. 1 ст.54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється митним органом під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Проте, в протоколі про порушення митних правил №0713/10200/20 від 04.09.2020 року не вказано, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про вартість товару.

Крім того, до протоколу про порушення митних правил не долучено доказів, які б вказували на те, що INVOICE №1 від 10.08.2020, в якому вказана вартість товару 1 462 500,00 доларів США, містить неправдиві відомості. Крім того, контракт у якому вартість товару зазначена - 1 462 500,00 доларів США, який був поданий до митниці, не визнаний не чинним, недійсним, підробленим чи таким, що містить неправдиві відомості щодо ціни товару.

Митним органом не надано, а судом не встановлено, які саме докази вказують про наявність умислу вчинити адміністративне правопорушення, оскільки ОСОБА_1 інвойс № 1 від 10.08.2020 до митного контролю не подавався, не складався даний документ та водію не передавався, отже останньою не було вчинено жодних дій, спрямованих на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а тому місцевий суд дійшов вірного висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Всі інші доводи викладені в апеляційній скарзі також не доводять умислу в діях ОСОБА_1 на скоєння передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення, отже не можуть бути прийняті до уваги.

Розслідування Головним слідчим управлінням МВС України кримінальних проваджень №0000197 від 07.05.2014 та 0001297 від 17.10.2017 за фактами імпорту на митну територію України фармацевтичної продукції без належного державного контролю якості, фігурантом яких виступає ТОВ «Медвестснаб» взагалі не має відношення до даної справи.

Таким чином порушень законодавства, які б потягли за собою скасування чи зміну оскаржуваної постанови суду першої інстанції, у справі не вбачається.

Керуючись ст.ст. 283, 285, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу першого заступника начальника митниці, залишити без задоволення, а постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 09 грудня 2020 року щодо ОСОБА_1 - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

СуддяІ. П. Баглай