Провадження №3/760/1921/21
у справі №760/1362/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 березня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Юрківа В.В.,розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 листопада 2020 року Київською міською митницею Держмитслужби складений протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 .

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15 серпня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 14 серпня 2019 року № XT.83239318, із території Польщі на митну територію України ввезено товари в асортименті загальною кількістю місць - 44, вагою брутто - 14 479,8 кг та вагою нетто - 12 700 кг.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 14 серпня 2019 року № UA125000/2019/941773 на адресу

ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна від 14 серпня 2019 року № 317734, рахунок-фактура (інвойс) від 08 серпня 2019 року № 0808 -19, пакувальний лист від 08 серпня 2019 року № 0808-19, книжка МДП (CARNET TIR) від 14 серпня 2019 року № XT.83239318.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС вантаж був заявлений до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» за ЕМД від 16 серпня 2019 року № UA125010/2019/010277, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 25 червня 2019 року № 250619, укладений між продавцем - компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Польща), та покупцем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» в особі директора - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 08 серпня 2019 року № 0808-19, виставленого компанією - продавцем - «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) до покупця - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125010/2019/010277 становить - 36 773,3 дол. США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України товарів в асортименті, одержувачем яких виступало ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», Київською митницею ДФС листом від 30 вересня 2019 року № 12099/5/10-70-20-41 направлено до Департаменту проект запиту до митних органів Польщі.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 04 лютого 2020 року № 08-20/20-02-01/7/1813 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Польщі із доданою копією - роздруківки транзитної ноти NCTS № 19PL301010TS2QIWS1 за книжкою МДП № XT.83239318.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № XT.83239318, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , із митної території ЄС в Україну, здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 14 480 кг на адресу ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ».

При цьому, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) № XT.83239318, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від № 317734 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, а саме Польщі (19PL341010E0163796, 19PL341010E0163801, 19PL391010E0629530, 19PL391010E0936021), Чехії (19CZ52000022FBIQ55, 19CZH9D0) та Німеччини (19DE65E1, 19DE10E2).

Також, митними органами Польщі надано витяги копій експортних декларацій №№ 19PL341010E0163796, 19PL341010E0163801, 19PL391010E0629530, 19PL391010E0936021, в яких наявна інформація тільки щодо відправників та одержувачів товарів.

При цьому, митними органами Республіки Польща повідомлено, що так як в графах № 2 чи № 8 даних експортних декларацій, зазначені відправники/експортери або одержувачі, які не зареєстровані в Республіці Польща у відповідності до Угоди надаються лише частини із даних експортних декларацій в яких вказано тільки координати фірм, які здійснили зовнішньоторговельні операції.

З метою отримання документів на підставі яких вантажі було оформлено в країнах першого експорту Київською митницею Держмитслужби направлено запит до країн безпосереднього відправлення Німеччини та Чехії (лист Київської митниці Держмитслужби від 20.02.2020 № 7.8-1/20/4/3374).

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 22 вересня 2020 року № 20/20-02-01/7.8/1973 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист від 30 липня 2020 року № Z 4663-2020.UA.800051-DVIII.A.22), до якої додано завірені копії роздруківок витягів щодо експортних декларацій №/№ 19DE65E1, 19DE10E2, які стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № XT.83239318 вказаних в транзитній ноті NCTS

№ 19PL301010TS2QIWS1.

Під час аналізу інформації вказаної в надісланих витягах встановлено наступне:

- згідно експортної декларації № 19DE010E2 отримувач товарів - «Asterion Auto Trading F.Z.E.» (О.А.Е), відправник - «SM Motorenteile GmbH» (Німеччина). Вартість товару «клапани двигуна» вагою нетто 697,770 кг становила 9 878 Євро.

- згідно експортної декларації № 19DE65E отримувач товарів - «Asterion Auto Trading F.Z.E.» (О.А.Е), відправник - «SM Motorenteile GmbH» (Німеччина). Вартість товару «клапани двигуна» вагою нетто 733 кг становила 9 636,40 Євро.

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Німеччини, в кількості вагою нетто - 1 430,77 кг становить - 19 514,4 євро.

Однак, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 08 серпня 2019 року № 0808-19, виставленого компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) підприємству

ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», за митною декларацією № UA125010/2019/010277, вартість ідентичних товарів «клапани двигуна» торгової марки «SMMG», виробництва компанії - «S.M. GmbH», є значно нижча ніж в експортних митних деклараціях, отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччина.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 22 жовтня 2020 року № 20/20-02-01/7.8/2153 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Чеської Республіки, до якої додано завірені копії експортних декларацій №/№ 19CZ52000022FBIQ55, 19CZH9D0, що стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № XT.83239318.

Згідно експортних декларацій №/№ 19CZ52000022FBIQ55, 19CZH9D0, отримувачем товарів - «Asterion Auto Trading F.Z.E.» (О.А.Е), відправник - «Tesla Blatna, a.s.» (Palackeho 644, 38801, Blatna, CZ).

Загальна статистична вартість експортованих товарів «кабелі, котушки запалювання, фітинги, запобіжники, галогенові лампи, лампи розжарювання» за вказаними деклараціями вагою брутто - 7 029,03 кг та вагою нетто - 5 470,66 кг становила 1 946 135 чеських крон.

Однак, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 08 серпня 2019 року № 0808-19, виставленого компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) підприємству

ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», за митною декларацією № UA125010/2019/010277, вартість ідентичних товарів «кабелі, котушки запалювання, фітинги, запобіжники, галогенові лампи, лампи розжарювання» торгової марки «T-A», виробництва компанії - «E.K.AG», є значно нижча, ніж в експортних митних деклараціях, отриманих від митних органів Чехії.

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості товарів.

Слід зазначити, що згідно із пунктом 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Але, під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA125010/2019/010277, експортні митні декларації країни першого експорту не надавалась.

Митний орган вважає, що оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території інших держав ЄС.

Отже, переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № XT.83239318 товари:

-вагою нетто - 1 430,77 кг, вартістю - 19 514,4 євро (EUR) (вказану в отриманих від митних органів Німеччини експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.08.2019) складає - 551 261,04 грн,

-вагою нетто - 5 470,66 кг вартістю - 1 946 135 чеських крон (CZK) (вказану в отриманих від митних органів Чехії експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.08.2019) складає - 2 123 947,52 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» був ОСОБА_1 .

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю - 2 675 208,56 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 а наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 а за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для дооформлення, виходячи з наступного.

За ст. 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 виявлені документи під час проведення перевірки, отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , по факту порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, повернути до Київської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва