Провадження №3/760/4742/21
Справа №760/7759/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Панькіна Д.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Завгороднього М.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в смт. Ямпіль Сумської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

25.03.2020 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 27.11.2019 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 25.11.2019 № UA100210/2019/548440 на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено бувший у використанні транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

У якості підстави для переміщення зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 25.11.2019 № 2, предметом якого виступав транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 5 850,00 доларів США, виданий продавцем - «USA InterCargo, LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032 (Карнел, Індіана, США) до покупця - «ОСОБА_2» (kod: НОМЕР_2; Adress: АДРЕСА_3) (« ОСОБА_2 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_2 ; адреса: АДРЕСА_3 ).

28.11.2019 вказаний вище транспортний засіб доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100210/2019/766966.

Під час проведення візуального аналізу змісту вказаного вище рахунка-фактури (інвойсу) 25.11.2019 № 2 встановлено, що останній містить орфографічні/стилістичні помилки в написанні окремих слів та скорочень, зокрема - слово «kod», використане з метою відображення ідентифікаційного коду покупця, зазвичай відображається в документах, складених англійською мовою, як «ID» (ідентифікатор), в слові «Adress», зазначеному в реквізитах покупця та адреси банку, пропущена літера «d» (вірно - «Address») тощо.

Беручи до уваги вищевикладене, листом Київської міської митниці ДФС від 29.11.2019 № 9996/10/26-70-20-04 на електронну поштову скриньку компанії «USA InterCargo, LLC» (США) - , направлено запит щодо підтвердження чи спростування факту продажу транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2.

У відповідь на вказаний вище запит, 04.12.2019 на адресу Київської міської митниці ДФС (вх. № 14898/10/Е3 від 04.12.2019) від компанії «USA InterCargo, LLC» (США) надійшла інформація про те, що остання використовує електронну систему обліку транспортних засобів, придбання яких здійснюється на аукціонах США та готуються до експорту в інші країни, а інформація про такі транспортні засоби додається миттєво в систему автоматично з моменту їх купівлі на аукціоні.

Крім того, компанія «USA InterCargo, LLC» (США) повідомила про те, що транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 в системі не зареєстрований та не купувався з торгових аккаунтів компанії, а сама компанія «USA InterCargo, LLC» (США) не має жодного відношення та не складала рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, чим не підтвердила його законну чинність.

В попередньо наданих 02.12.2019 пояснень, одержувач описаного вище транспортного засобу - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) повідомив про те, що придбання цього транспортного засобу та оформлення всіх необхідних на нього документів доручив ОСОБА_1 .

В свою чергу, ОСОБА_1 в своїх поясненнях, наданих 02.12.2019, підтвердив факт того, що саме ним здійснювались всі дії, пов`язані з придбанням транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

На переконання митного органу, отриманий перевізником від ОСОБА_1 рахунок-фактура (інвойс) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, фактично є недійсним, містить ознаки фіктивності та такого, що отриманий незаконним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, митний орган зазначає, що проведеною перевіркою встановлено, що 27.11.2019 транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, отриманого незаконним шляхом. Тому в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередній предмет порушення митних правил - транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 (без ключів запалювання), на підставі ст.. 511 МК України був вилучений митним органом.

Відповідно до висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 19.03.2020 № -0285, вартість легкового автомобіля марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , складає 586 742,89 грн.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 05 лютого 2021 матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 по факту порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернено до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, а саме здійснення перекладу вказаних в постанові документів.

Вимоги суду митним органом виконано. До матеріалів справи долучено переклад вказаних у постанові суду документів.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні підтримав надані суду письмові пояснення та зазначив, що митним органом не встановлено, ким були вчинені дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів недійсний рахунок, який містить ознаки фіктивності та який отриманий незаконним шляхом, а також ким було подано до митного органу документи, а саме рахунок, який містить ознаки фіктивності та який отриманий незаконним шляхом. Так, в декларації № UA 100210/2019/766966 декларантом вказаний ОСОБА_3 (графа 54). Однак, митниця не вказує в протоколі про порушення митних правил, ким саме було подано рахунок фактуру (інвойс) від 25.11.2019 №2 для митного оформлення в митницю, а тільки зазначає, що ОСОБА_1 підтвердив в своїх поясненнях, що саме ним здійснювались всі дії пов`язані з придбанням транспортного засобу «Infiniti». Разом з цим, в декларації № UA 100210/2019/766966 не зазначено ОСОБА_1 , як декларанта або одержувача. Також в матеріалах справи не має доказів, що ОСОБА_1 самостійно здійснював декларування або уповноважував, згідно договору, декларанта ОСОБА_3 чи інших осіб на здійснення декларування від свого імені автомобіля марки «Infiniti» модель «QX30».

Крім того митним органом не встановлено, які саме ознаки фіктивності та незаконного походження рахунку фактури (інвойсу) від 25.11.2019 №2, яким саме незаконним шляхом даний рахунок було отримано.

Також зазначає, що з матеріалів справи та зі змісту протоколу вбачається, що до Київської митниці Держмитслужби на запит від компанії «USA InterCargo, LLC» надійшла інформація, яка не підтвердила факту продажу транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2. Однак, відповідь надійшла не від компанії «USA InterCargo, LLC», а від менеджменту якогось представництва компанії «USA InterCargo, LLC», який виходячи з відповіді знаходиться в м. Київ, але митниця під час здійснення процесуальних дій не встановила, що це за менеджмент та яке представництво компанії «USA InterCargo, LLC». Це можливо підтвердити, зокрема, зайшовши на сайт компанії «USA InterCargo, LLC», вказаний в інвойсі, в розділі cargoloop ввести VIN-код НОМЕР_3 , та відобразиться інформація, що дійсно компанія «USA InterCargo, LLC» здійснювала поставку цього автомобіля в м. Клайпеда.

Крім того, митницею не з`ясовано, що продаж автомобіля від імені компанії «USA InterCargo, LLC» було здійснено агентом у Литві (м. Клайпеда), який виставив рахунок фактуру (інвойс) від 25.11.2019 №2.

Просить звернути увагу на те, що як на доказ митниця посилається на відповідь, яку вона отримала від «USA InterCargo, LLC» на своє звернення надіслане на електронну пошту. Однак роздруківка електронної переписки без електронного цифрового підпису не може бути використана як доказ у справі, оскільки не відповідає вимогам Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та унеможливлює ідентифікацію відправника повідомлення, а зміст такого документу не захищений від внесення правок та викривлення.

Зазначає, що на спростування доводів митниці щодо непідтвердження факту продажу транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2 компанією «USA InterCargo, LLC» було направлено адвокатський запит до компанії «USA InterCargo, LLC». На адвокатський запит була отримана відповідь, згідно якої компанія «USA InterCargo, LLC» повністю підтвердила факт продажу транспортного засобу модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2 через своє агентство в Литві. Також компанія «USA InterCargo, LLC» повідомила, що ні компанія «USA InterCargo, LLC», ні її агентство в Литві не надавали інформації Київській митниці стосовно рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2 і продажу автомобіля марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , а також не уповноважували жодну іншу компанію діяти від її імені для надання митниці такої інформації.

На підставі вищезазначеного, просить закрити провадження відносно ОСОБА_1 на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку відсутністю в його діях складу правопорушення, транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 повернути ОСОБА_1 .

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0871/10000/19 від 05.12.2019, 27.11.2019 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 25.11.2019 № UA100210/2019/548440 на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено бувший у використанні транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

У якості підстави для переміщення зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 25.11.2019 № 2, предметом якого виступав транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 5 850,00 доларів США, виданий продавцем - «USA InterCargo, LLC» (564 Industrial Dr., Carmel, IN 46032 (Карнел, Індіана, США) до покупця - «ОСОБА_2» (kod: НОМЕР_2; Adress: АДРЕСА_3) (« ОСОБА_2 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_2 ; адреса: АДРЕСА_3 ).

28.11.2019 вказаний вище транспортний засіб доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100210/2019/766966.

Під час проведення візуального аналізу змісту вказаного вище рахунка-фактури (інвойсу) 25.11.2019 № 2 встановлено, що останній містить орфографічні/стилістичні помилки в написанні окремих слів та скорочень, зокрема - слово «kod», використане з метою відображення ідентифікаційного коду покупця, зазвичай відображається в документах, складених англійською мовою, як «ID» (ідентифікатор), в слові «Adress», зазначеному в реквізитах покупця та адреси банку, пропущена літера «d» (вірно - «Address») тощо.

Беручи до уваги вищевикладене, листом Київської міської митниці ДФС від 29.11.2019 № 9996/10/26-70-20-04 на електронну поштову скриньку компанії «USA InterCargo, LLC» (США) - , направлено запит щодо підтвердження чи спростування факту продажу транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2.

У відповідь на вказаний вище запит, 04.12.2019 на адресу Київської міської митниці ДФС (вх. № 14898/10/Е3 від 04.12.2019) від компанії «USA InterCargo, LLC» (США) надійшла інформація про те, що остання використовує електронну систему обліку транспортних засобів, придбання яких здійснюється на аукціонах США та готуються до експорту в інші країни, а інформація про такі транспортні засоби додається миттєво в систему автоматично з моменту їх купівлі на аукціоні.

Крім того, компанія «USA InterCargo, LLC» (США) повідомила про те, що транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 в системі не зареєстрований та не купувався з торгових аккаунтів компанії, а сама компанія «USA InterCargo, LLC» (США) не має жодного відношення та не складала рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, чим не підтвердила його законну чинність.

В попередньо наданих 02.12.2019 пояснень, одержувач описаного вище транспортного засобу - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) повідомив про те, що придбання цього транспортного засобу та оформлення всіх необхідних на нього документів доручив ОСОБА_1 .

В свою чергу, ОСОБА_1 в своїх поясненнях, наданих 02.12.2019, підтвердив факт того, що саме ним здійснювались всі дії, пов`язані з придбанням транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

На підставі викладено митним органом зроблено висновок, що 27.11.2019 транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, отриманого незаконним шляхом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст.. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку; підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, підставою для його складення стала інформація, надана компанією «USA InterCargo, LLC» на запит Київської митниці Держмитслужби, про те, що транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 не зареєстрований в системі обліку транспортних засобів, придбаних на аукціонах США, та не купувався з торгових аккаунтів компанії, а сама компанія «USA InterCargo, LLC» (США) не має жодного відношення та не складала рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966.

Проте форма відповіді на звернення, надіслане на електронну пошту позбавляє суд можливості достовірно ідентифікувати відправника повідомлення, а тому така відповідь не може вважатись належним та допустимим доказом.

Разом з тим, з наданих представником особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил адвокатського запиту від 13 грудня 2019 року, направленого на офіційну поштову адресу компанії «USA InterCargo, LLC», відповіді компанії «USA InterCargo, LLC» на адвокатський запит та доданого до неї дублікату рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, вбачається, що компанія «USA InterCargo, LLC» повністю підтвердила факт продажу транспортного засобу модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2 через своє агентство в Литві. Також компанія «USA InterCargo, LLC» повідомила, що ні компанія «USA InterCargo, LLC», ні її агентство в Литві не надавали інформації Київській митниці стосовно рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2 і продажу автомобіля марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , а також не уповноважували жодну іншу компанію діяти від її імені для надання митниці такої інформації.

Таким чином, посилання митного органу на те, що отриманий перевізником від ОСОБА_1 рахунок-фактура (інвойс) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, фактично є недійсним, містить ознаки фіктивності та такого, що отриманий незаконним шляхом, є безпідставним

Інших даних про те, що переміщення транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, отриманого незаконним шляхом, митним органом до матеріалів справи не додано.

У матеріалах справи про порушення митних правил також не міститься належних та допустимих доказів, які б вказували на факт підроблення рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2.

Вищенаведене дає підстави стверджувати про недоведеність факту надання гр. ОСОБА_1 органу доходів і зборів як підстави для переміщення через митний кордон України підробних чи отриманих незаконним шляхом документів, що вказує на відсутність в його діях об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та свідчить про відсутність в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.

Також згідно п. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Згідно ст. 266 МК України декларант зобов`язаний, зокрема: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю та митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений - декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктами 4, 5 ст. 266 МК України передбачено, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Митний орган зазначає, що ОСОБА_1 в своїх поясненнях, наданих 02.12.2019, підтвердив факт того, що саме ним здійснювались всі дії, пов`язані з придбанням транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

Однак, з наявних в матеріалах справи декларації № UA 100210/2019/766966, вбачається, що декларантом вказаний гр.. ОСОБА_3 (графа 54).

Таким чином, з огляду на те, що в декларації № UA 100210/2019/766966 не зазначено ОСОБА_1 , як декларанта або одержувача, а в матеріалах справи немає доказів, що ОСОБА_1 самостійно здійснював декларування або уповноважував, згідно договору, декларанта ОСОБА_3 чи інших осіб на здійснення декларування від свого імені автомобіля марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , що переміщувався через митний кордон України, ОСОБА_1 не є декларантом.

Отже, будь-яких дій гр.. ОСОБА_1 , які були б спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії гр. України ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, отриманих незаконним шляхом, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

З наведених вище обставин, у суду відсутні підстави для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, зважаючи на те, що достатніх доказів вчинення ним порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України під час розгляду адміністративних матеріалів в суді, - не здобуто, а ті що надані в якості підтвердження вчинення правопорушення, - суд оцінює критично з наведених вище обставин.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 в смт. Ямпіль Сумської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0871/10000/19, від 05.12.2019, транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , повернути володільцеві - громадянинау України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 в смт. Ямпіль Сумської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя І.А. Усатова