Справа №521/9910/21
Номер провадження 3/521/6427/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Пташинської А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно громадянина ОСОБА_1 , працюючого директором компанії «MASLETS LTD» (Болгарія, м. Софія, район Вітоша, бульвар Болгарія, буд. 98, оф. 1-15, реєстраційний номер НОМЕР_1 ), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли матеріали адміністративних справ за протоколами про ПМП складені відносно гр. ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №0452/50000/21 вбачається, що 23.07.2019 року між ТОВ «Інтер транс капітал» () та фірмою «MASLETS LTD» (Болгарія) було укладено контракт №0723/19MLITC щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Туреччини на умовах поставки «CPT UA Odessa» на судні закордонного плавання «ANALENA» прибув контейнер GESU4460014 з товаром «ПВХ листи, плівка» вагою брутто 25776 кг.

03 жовтня 2019 року директором ТОВ «Інтер транс капітал» ОСОБА_3 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2019/011043. Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері GESU4460014, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойси від 02.10.2019 №МІ0014/1 та від 27.09.2019 №МІ0014, пакувальний лист від 02.10.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 27.09.2019 №GCL/MRD/ODS/190674, контракт №0723/19MLITC від 23.07.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено три найменування товару «ПВХ листи 296 рулонів, гнучка плівка з полімерів етилену 1000 рулонів, плівка із полівінілхлориду 1800 рулонів». Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2019/011043 склала 876956,45 грн. Митні платежі нараховані та сплачені в сумі 232862,98 грн. Згідно інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 02.10.2019 № МІ0014/1 вартість товару складає 35276,13 доларів США.

Продавцем товару є компанія «MASLETS LTD» (Болгарія), відправником є компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Туреччини.

24.02.2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.02.2021 №20/20-02-01/7.10/346 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини №4.01.03/UA-221843 від 15.10.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Туреччини (експортна декларація №19343100EХ225168 від 18.09.2019) було встановлено, що дійсно у вересні 2019 компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина) здійснила відправлення контейнера GESU4460014 з товаром до України на адресу ТОВ «Інтер транс лоджістікс» ().

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччини було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500020/2019/011043 від 03.10.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «EXW ISTANBUL» за експортною митною декларацію 19343100EХ233231 від 26.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500020/2019/011043 від 03.10.2019 та інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 02.10.2019 № МІ0014/1 вартість товару складає 35276,13 доларів США. Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19343100EХ233231 від 26.09.2019 складала 39034,79 доларів США (970395,86 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 02.10.2019 № МІ0014/1 (35276,13 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (39034,79 доларів США), складає 3758,66 доларів США (по курсу НБУ 93439,42 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

З протоколу про порушення митних правил №0453/50000/21 вбачається, що 23.07.2019 року між ТОВ «Інтер транс капітал» () та фірмою «MASLETS LTD» (Болгарія) було укладено контракт №0723/19MLITC щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Туреччини на умовах поставки «CPT UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер SGRU5027417 з товаром «ПВХ листи, плівка та стенди» вагою брутто 24637,90 кг.

27 вересня 2019 року директором ТОВ «Інтер транс капітал» ОСОБА_3 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2019/010736. Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері SGRU5027417, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 17.09.2019 №МІ7417, пакувальний лист від 17.09.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 17.09.2019 №2019/09/ЕХР/000376, контракт №0723/19MLITC від 23.07.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено три найменування товару «ПВХ листи в рулонах (334 пакунки)», стенди металеві для плівки 5 шт., плівка із полівінілхлориду 2001 рулонів». Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2019/010736 склала 818256,57 грн. Митні платежі нараховані та сплачені в сумі 214416,61 грн. Згідно інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 17.09.2019 № МІ7417 вартість товару складає 33830,49 долари США.

Продавцем товару є компанія «MASLETS LTD» (Болгарія), відправником є компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Туреччини.

24.02.2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.02.2021 №20/20-02-01/7.10/346 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини від 15.10.2020 №4.01.03/UA-221843 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Туреччини (експортна декларація від 18.09.2019 №19343100EХ225168) було встановлено, що дійсно в вересні 2019 компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина) здійснила відправлення контейнера SGRU5027417 з товаром до України на адресу ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті з Туреччини було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД від 27.09.2019 № UA500020/2019/010736, оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «СFR UKRAYNА» за експортною митною декларацію №19343100EХ225168 від 18.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД від 27.09.2019 №UA500020/2019/010736 та інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 17.09.2019 № МІ7417 вартість товару складає 33830,49 долари США. Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19343100EХ225168 від 18.09.2019 складала 47777,99 доларів США (1155604,14 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 17.09.2019 № МІ7417 (33830,49 долари США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (47777,99 долари США), складає 13947,50 долари США (по курсу НБУ 337347,57 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

З протоколу про порушення митних правил №0454/50000/21 вбачається, що 23.07.2019 року між ТОВ «Інтер транс капітал» () та фірмою «MASLETS LTD» (Болгарія) було укладено контракт №0723/19MLITC щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Туреччини на умовах поставки «CPT UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO SHIPPING PANAMA» прибув контейнер GATU8782380 з товаром «ПВХ листи, плівка та стенди».

14 листопада 2019 року директором ТОВ «Інтер транс капітал» ОСОБА_3 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/032538.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері GATU8782380, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 09.11.2019 №МІ2380, пакувальний лист від 09.11.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 17.09.2019 №2019/11/ЕХР/000684, контракт №0723/19MLITC від 23.07.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено три найменування товару «ПВХ листи 536 рулонів, стенди металеві для плівки 4 шт., плівка із полівінілхлориду 1929 рулонів». Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/032538 склала 35780,98 грн. Митні платежі нараховані та сплачені в сумі 229407,17 грн.

Згідно інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 09.11.2019 № МІ2380 вартість товару складає 35780,98 доларів США. Продавцем товару є компанія «MASLETS LTD» (Болгарія), відправником є компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Туреччини.

24.02.2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.02.2021 №20/20-02-01/7.10/346 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини №4.01.03/UA-221843 від 15.10.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Туреччини (експортна декларація №19343100EХ270441 від 05.11.2019) було встановлено, що дійсно в листопаді 2019 компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина) здійснила відправлення контейнера GATU8782380 з товаром до України на адресу ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччини було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/032538 від 14.11.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «СFR UKRAYNА» за експортною митною декларацію №19343100EХ270441 від 05.11.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/032538 від 14.11.2019 та інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від від 09.11.2019 № МІ2380 вартість товару складає 35780,98 доларів США. Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19343100EХ270441 від 05.11.2019 складала 50003 доларів США (1215852,35 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 09.11.2019 № МІ2380 (35780,98 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (50003 доларів США), складає 14222,02 доларів США (по курсу НБУ 345816,78 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

З протоколу про порушення митних правил №0455/50000/21 вбачається, що 23.07.2019 року між ТОВ «Інтер транс капітал» () та фірмою «MASLETS LTD» (Болгарія) було укладено контракт №0723/19MLITC щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Туреччини на умовах поставки «CPT UA Odessa» на судні закордонного плавання «PAAVA» прибув контейнер TTNU9450075 з товаром «ПВХ листи, плівка».

24 листопада 2019 року директором ТОВ «Інтер транс капітал» ОСОБА_3 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/033568.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері TTNU9450075, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 22.11.2019 №МІ0075/1, пакувальний лист від 22.11.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.11.2019 №GCL/MRD/ODS/190850, контракт №0723/19MLITC від 23.07.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено три найменування товару «плівка із полівінілхлориду 1710 рулонів, ПВХ листи 285 рулонів, гнучка плівка 1000 шт.,». Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/033568 склала 829265,78 грн. Митні платежі нараховані та сплачені в сумі 220266,83 грн.

Згідно інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 22.11.2019 № МІ0075/1 вартість товару складає 34276,12 доларів США. Продавцем товару є компанія «MASLETS LTD» (Болгарія), відправником є компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Туреччини.

24.02.2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.02.2021 №20/20-02-01/7.10/346 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини №4.01.03/UA-221843 від 15.10.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Туреччини (експортна декларація №19343100EХ280089 від 14.11.2019) було встановлено, що дійсно в листопаді 2019 компанія «Salman tekstil san.ve.tic.ltd.sti» (Туреччина) здійснила відправлення контейнера TTNU9450075 з товаром до України на адресу ТОВ «Інтер транс лоджістікс» ().

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччини було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/032568 від 24.11.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «EXW ISTAMBUL» за експортною митною декларацію №19343100EХ280089 від 14.11.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/033568 від 24.11.2019 та інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 22.11.2019 № МІ0075/1 вартість товару складає 34276,12 доларів США. Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19343100EХ280089 від 14.11.2019 складала 34703,55 доларів США (839606,90 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) від 22.11.2019 № МІ0075 (34276,12 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (34703,55 доларів США), складає 427,43 доларів США (по курсу НБУ 10341,11 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, директором компанії «MASLETS LTD» (Болгарія) гр. ОСОБА_4 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно одержувача та вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_5 участі не приймав.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що матеріали справи про порушення митних правил підлягають поверненню органу, який її порушив, для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до матеріалів справи, протоколи складалися без присутності особи, яка притягується до відповідальності, та немає підтвердження вручення їй копії протоколів. Пояснення стосовно обставин справи у особи не відібрані. Це порушує його права на справедливий суд, а саме ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, відповідно до якої - кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Так, в порушення вимог ст. 494 МК України, протокол про адміністративне порушення складено без присутності особи, яка притягається до адміністративній відповідальності, а даних про відмову підписати, чи одержати примірник протоколу в справі немає, як і немає даних про підтвердження отримання особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколу про порушення митних правил. Посадові особи, які складають протокол, зобов`язані забезпечити особі можливість скористатись правами, що їй гарантовані законом (ст. 498 МК України) в тому числі і право користуватись при розгляді справи допомогою адвоката і при необхідності перекладача і які повинні бути їй роз`яснені, однак цього, посадовою особою, яка складала протокол, зроблено не було.

У протоколі про порушення митних правил відсутні будь які відомості про адресу проживання особи, а матеріалами справи не визначено, у встановленому законом порядку, місце проживання чи перебування та реєстрації такої особи та не надано відомостей стосовно неможливості його встановлення. Ця обставина позбавляє суд можливості викликати особу у судове засідання та надати можливість скористатися своїми правами під час розгляду справи. А відповідно до п.п. 8, 9 ст. 494 МК України, в протоколі необхідно вказати саме місце проживання або фактичного перебування особи.

В узагальненні судової практики та вивчення правильності застосування МК України, який набрав чинності з 01 червня 2012 року, яка зроблена апеляційним судом м. Києва указано, що підставою для проведення додаткової перевірки може бути недостатність чи відсутність доказів на підтвердження предмета доказування, а також необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил.

Таким чином, враховуючи викладене, митному органу за результатами проведення додаткової перевірки необхідно надати у встановленому законом порядку місце проживання чи перебування та реєстрації особи, відносно якої складено протокол, відібрати пояснення стосовно обставин справи та надати докази отримання особою протоколу про порушення митних правил або підтвердження щодо неможливості його вручення.

З матеріалів справи вбачається, що директором ТОВ «Інтер транс капітал» ОСОБА_3 були підготовлені та подані до митного оформлення митні декларації в режимі «ІМ 40 ДЕ», які були прийняті митним органом та відповідно зареєстровані. Тобто, декларантом виступав саме гр. ОСОБА_3 . У зв`язку з вищезазначеним, митному органу слід роз`яснити підстави кваліфікації дій саме гр. ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, враховуючи вимоги ч. 4 ст. 266 МК України. Роз`яснити, з яких правових підстав протоколи не були складені на особу декларанта, а саме гр. ОСОБА_3 . Та взагалі, чи була допитана дана особа на предмет обставин, викладених у протоколах.

Крім цього, в матеріалах справи наявний лист від 20.05.2021 року Вих.№1-05/20 підписаний керівником фірми «MASLETS LTD» Фурманюком Ю., в якому, зокрема, вказано, що дане підприємство немало ніяких господарський зв`язків з ТОВ «Інтер транс капітал», посадові особи не підписували жодних документів, які згадуються в протоколі.

Працівникам митниці слід роз`яснити походження даного листа, перевірити та допитати осіб стосовно обставин, викладених у даному листі.

Відсутність вказаних обставин позбавляє суд можливості розглянути справу та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню в Одеську митницю Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно провести наведені дії та надати інформацію до суду.

Отже, вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

Додатково суд вважає зауважити, що ч. 5 ст. 529 МК України, постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 284 КУпАП, по справі про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) ухвалює одну з таких постанов: про накладення адміністративного стягнення; про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 КУпАП; про закриття справи. Вказаний перелік видів постанов, якими завершується розгляд справи про адміністративне правопорушення по суті, є вичерпним.

Згідно з рішенням Конституційного Суду України, від 31 березня 2015 року №2-рп/2015, положення частини другої статті 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення щодо оскарження в апеляційному порядку постанови судді у справі про адміністративне правопорушення необхідно розуміти так, що в апеляційному порядку може бути оскаржена лише та постанова судді у справі про адміністративне правопорушення, ухвалення якої передбачене частиною першою статті 284 КУпАП, а саме: про накладення адміністративного стягнення, про застосування заходів впливу, встановлених у статті 24-1 КУпАП, про закриття справи.

За таких обставин, оскільки дана постанова суду не відноситься до переліку постанов, передбачених ст. 284 КУпАП, відповідно, вона не підлягає оскарженню в апеляційному порядку та підлягає виконанню з моменту її винесення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи №521/9910/21 порушеної у відношенні гр. ОСОБА_1 за фактом порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки на протязі одного місяця з дня набрання чинності цієї постанови.

Постанова оскарженню не підлягає.

Головуючий