Провадження № 33/824/3099/2021 Доповідач в суді ІІ інстанції Писана Т.О.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2021 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Писаної Т.О., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа Володимира Васильовича на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 14 серпня 2020 року в складі судді Коробенка С.В. про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «БСП ЛТД», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0806/10000/20 від 03 квітня 2020 року вбачається, що 23 січня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «TAOTAO» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «KUPIMOTO» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадоцикли та запасні частини до квадроциклів», загальною вартістю 35 180,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP TRADING» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI «BEFREE» LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ «БІФРІ» (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, буд. 8-А, офіс 5);

?Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадоцикли - 42 комплекти (шт.), запасні частини до квадроциклів - 1 комплект» у кількості 46 вантажних місць, загальною вагою брутто 9 380,00 кг, нетто - 7 615,00 кг, об`ємом 68 куб. м., що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU7234641, виданий відправником/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP TRADING» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (Україна, 61054,

м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI «BEFREE» LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ «БІФРІ» (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, буд. 8-А, офіс 5);

?Скріплений печаткою компанії «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» список ідентифікаційних номерів транспортних засобів (VIN), завантажених у контейнер №MEDU7234641 згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 09.01.2020 № TTKP-024, з відомостями про модель, ідентифікаційні номери (VIN) та номери двигунів, а саме: «модель: ATA170-К2 VIN: НОМЕР_1

№ двигуна: НОМЕР_2 , VIN: НОМЕР_3

№ двигуна: НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5

№ двигуна: НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7

№ двигуна: НОМЕР_8 , VIN: НОМЕР_9

№ двигуна: НОМЕР_10 , VIN: НОМЕР_11

№ двигуна: НОМЕР_12 , VIN: НОМЕР_13

№ двигуна: НОМЕР_14 , VIN: НОМЕР_15

№ двигуна: НОМЕР_16 , VIN: НОМЕР_17

№ двигуна: НОМЕР_18 , VIN: НОМЕР_19

№ двигуна: НОМЕР_20 , VIN: НОМЕР_21

№ двигуна: НОМЕР_22 , VIN: НОМЕР_23

№ двигуна: НОМЕР_24 , VIN: НОМЕР_25

№ двигуна: НОМЕР_26 , VIN: НОМЕР_27

№ двигуна: НОМЕР_28 , VIN: НОМЕР_29

№ двигуна: НОМЕР_30 , VIN: НОМЕР_31

№ двигуна: НОМЕР_32 , VIN: НОМЕР_33

№ двигуна: НОМЕР_34 , VIN: НОМЕР_35

№ двигуна: НОМЕР_36 , VIN: НОМЕР_37

№ двигуна: НОМЕР_38 , VIN: НОМЕР_39

№ двигуна: НОМЕР_40 , VIN: НОМЕР_41

№ двигуна: НОМЕР_42 , VIN: НОМЕР_43

№ двигуна: НОМЕР_44 , VIN: НОМЕР_45

№ двигуна: НОМЕР_46 , VIN: НОМЕР_47

№ двигуна: НОМЕР_48 , VIN: НОМЕР_49

№ двигуна: НОМЕР_50 , VIN: НОМЕР_51

№ двигуна: НОМЕР_52 , VIN: НОМЕР_53

№ двигуна: НОМЕР_54 , VIN: НОМЕР_55

№ двигуна: НОМЕР_56 , VIN: НОМЕР_57

№ двигуна: НОМЕР_58 , VIN: НОМЕР_59

№ двигуна: НОМЕР_60 , VIN: НОМЕР_61

№ двигуна: НОМЕР_62 , VIN: НОМЕР_63

№ двигуна: НОМЕР_64 , VIN: НОМЕР_65

№ двигуна: НОМЕР_66 , VIN: НОМЕР_67

№ двигуна: НОМЕР_68 , VIN: НОМЕР_69

№ двигуна: НОМЕР_70 , VIN: НОМЕР_71

№ двигуна: НОМЕР_72 , VIN: НОМЕР_73

№ двигуна: НОМЕР_74 , VIN: НОМЕР_75

№ двигуна: НОМЕР_76 , VIN: НОМЕР_77

№ двигуна: НОМЕР_78 , VIN: НОМЕР_79

№ двигуна: НОМЕР_80 , VIN: НОМЕР_81

№ двигуна: НОМЕР_82 , VIN: НОМЕР_83

№ двигуна: НОМЕР_84 »;

?Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 24.01.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_3» ( ОСОБА_3 ).

Згідно з відомостями податкових баз даних, керівником ТОВ «БСП ЛТД» () та ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (), які значаться зареєстрованими за однією адресою - АДРЕСА_3 , є громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_85 ), їх одноосібним засновником є громадянин України ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_86 ), а одним із співробітників обох товариств є громадянин України ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_87 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 02.03.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією від 02.03.2020 № UA500070/2020/207843 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU7234641 з території Китайської Народної Республіки на адресу

ТОВ «БСП ЛТД» () переміщено товари «квадроцикли: модель ATA175-К2: модель: ATA170-К2 VIN: НОМЕР_1

№ двигуна: НОМЕР_2 , VIN: НОМЕР_3

№ двигуна: НОМЕР_4 , VIN: НОМЕР_5

№ двигуна: НОМЕР_6 , VIN: НОМЕР_7

№ двигуна: НОМЕР_8 , VIN: НОМЕР_9

№ двигуна: НОМЕР_10 , VIN: НОМЕР_11

№ двигуна: НОМЕР_12 , VIN: НОМЕР_13

№ двигуна: НОМЕР_14 , VIN: НОМЕР_15

№ двигуна: НОМЕР_16 , VIN: НОМЕР_17

№ двигуна: НОМЕР_18 , VIN: НОМЕР_19

№ двигуна: НОМЕР_20 , VIN: НОМЕР_21

№ двигуна: НОМЕР_22 , VIN: НОМЕР_23

№ двигуна: НОМЕР_24 , VIN: НОМЕР_25

№ двигуна: НОМЕР_26 , VIN: НОМЕР_27

№ двигуна: НОМЕР_28 , VIN: НОМЕР_29

№ двигуна: НОМЕР_30 , VIN: НОМЕР_31

№ двигуна: НОМЕР_32 , VIN: НОМЕР_33

№ двигуна: НОМЕР_34 , VIN: НОМЕР_35

№ двигуна: НОМЕР_36 , VIN: НОМЕР_37

№ двигуна: НОМЕР_38 , VIN: НОМЕР_39

№ двигуна: НОМЕР_40 , VIN: НОМЕР_41

№ двигуна: НОМЕР_42 , VIN: НОМЕР_43

№ двигуна: НОМЕР_44 , VIN: НОМЕР_45

№ двигуна: НОМЕР_46 , VIN: НОМЕР_47

№ двигуна: НОМЕР_48 , VIN: НОМЕР_49

№ двигуна: НОМЕР_50 , VIN: НОМЕР_51

№ двигуна: НОМЕР_52 , VIN: НОМЕР_53

№ двигуна: НОМЕР_54 , VIN: НОМЕР_55

№ двигуна: НОМЕР_56 , VIN: НОМЕР_57

№ двигуна: НОМЕР_58 , VIN: НОМЕР_59

№ двигуна: НОМЕР_60 , VIN: НОМЕР_61

№ двигуна: НОМЕР_62 , VIN: НОМЕР_63

№ двигуна: НОМЕР_64 , VIN: НОМЕР_65

№ двигуна: НОМЕР_66 , VIN: НОМЕР_67

№ двигуна: НОМЕР_68 , VIN: НОМЕР_69

№ двигуна: НОМЕР_70 , VIN: НОМЕР_71

№ двигуна: НОМЕР_72 , VIN: НОМЕР_73

№ двигуна: НОМЕР_74 , VIN: НОМЕР_75

№ двигуна: НОМЕР_76 , VIN: НОМЕР_77

№ двигуна: НОМЕР_78 , VIN: НОМЕР_79

№ двигуна: НОМЕР_80 , VIN: НОМЕР_81

№ двигуна: НОМЕР_82 , VIN: НОМЕР_83

№ двигуна: НОМЕР_84 ; запасні частини для квадроциклів», загальною вагою брутто 9 380,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD (Китайська Народна Республіка).

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України Одеській митниці Держмитслужби подано наступні документи:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадоцикли та запасні частини до квадроциклів», загальною вартістю 17 339,80 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP LTD» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6) (ТОВ «БСП ЛТД» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6);

?Коносамент від 26.01.2020 № WMS20010975 на товари, відправлені з порту «NINGBO» (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту «Чорноморськ» (Україна) у 40-футовомуконтейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU7234641, а саме: «квадроцикли - 42 вантажних місця; запасні частини для квадроциклів - 4 вантажних місця» у загальній кількості 46 вантажних місць вагою брутто 9 380,00 кг, об`ємом 68 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP LTD» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ «БСП ЛТД» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6, директор ОСОБА_1 )

03.03.2020 зазначені вище товари доставлено до ВМО № 6 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/208094, оформлені та випущені у вільний обіг.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо загального найменування, кількості, ваги, індивідуальних особливостей товарів, їх відправника/продавця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу), типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх одержувача, а також у відомостях щодо моделі квадроциклів а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, їх загальна вартість складає 17 339,80 доларів США, одержувач - ТОВ «БСП ЛТД» (), модель квадроциклів - ATA175-К2, а відповідно до відомостей документів що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 35 150,00 доларів США, одержувач - ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (), модель квадроциклів - ATA170-К2.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «квадроцикли - 42 шт.; запасні частини до квадроциклів» загальною вагою брутто 9 380,00 кг, вартістю 35 180,00 доларів США або 865 076,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 24,59000000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «БСП ЛТД» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_85 ).

Таким чином, ОСОБА_1 вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 865 076,20 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.483 або ст.482 МК України.

Постановою судді Солом`янського районного суду міста Києва суду від 14 серпня 2020 року закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби Юрків В.В. просить скасувати постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва суду від 18 серпня 2020 року, прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 865 076,20 грн та стягнути їх вартість у розмірі 865 076,20 грн.

При цьому апелянт посилається на зміст протоколу про порушення митних правил №0806/10000/20 від 03 квітня 2020 року, і зазначає, що вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи, а саме протоколом про порушення митних правил №0806/10000/20 від 03 квітня 2020 року (а. с. 1-8).

Вважає, що судом не прийняті до уваги та не враховані докази наявні у справі, що в свою чергу призвело до прийняття, на думку митного органу, необ`єктивного рішення.

1 липня 2021 року на адресу Київського апеляційного суду надійшов відзив на апеляційну скаргу від представника ОСОБА_1 - адвоката Шаврова І.І., в якому адвокат просить відхилити апеляційну скаргу, а рішення суду першої інстанції залишити без змін.

Звертає увагу суду, що відносно вказаного контейнеру вже розглядалося питання в межах справи № 760/10446/20, відповідно до якої суд першої інстанції та апеляційної інстанції визнав відсутність складу адміністративного правопорушення. Адміністративний протокол, який був складений та розглянутий в межах справи № 760/10446/20, є однією партією з товаром, питання щодо якого розглядається в даній справі.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської митниці Держмитслужби Ніконова Г.В. на підтримку доводів апеляційної скарги в повному обсязі, перевіривши матеріали справи за протоколом про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, слід дійти наступного висновку.

Суд першої та апеляційної інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про порушення митних правил, які визнані судом доведеними/недоведеними, з урахуванням доводів апеляційної скарги.

Як регламентують положення ч. 5 ст. 529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Цей порядок визначений ст. 294 КУпАП.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про порушення митних правил/адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дані вимоги закону судом першої інстанції дотримані.

Так, за змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність за вказаним законом настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон - є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, - не відповідають дійсності.

Згідно з обставинами, викладеними у досліджуваному протоколі про порушення митних правил № 0806/10000/20 від 3 квітня 2020 року, було встановлено, що 02 березня 2020 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією від 02.03.2020 № UA500070/2020/207843 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube)№ MEDU7234641 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «БСП ЛТД» () переміщено товари «квадроцикли, у загальній кількості 42 шт., вагою брутто 9380,00 кг, та запасні частини для квадроциклів, відправником/експортером яких виступала компанія «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD (Китайська Народна Республіка). 03.03.2020 заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/208094.

Представником ТОВ «БСП ЛТД» ОСОБА_5 до митного оформлення були подані наступні документи: митна декларація ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/208094; рахунок-фактура (інвойс) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадоцикли» у кількості 46 шт., загальною вартістю 17 339,80,00 доларів США виставлений продавцем/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP LTD» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6) (ТОВ «БСП ЛТД» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6; коносамент від 26.01.2020 № WMS20010975 на товари, відправлені з порту «NINGBO» (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту «Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU7234641, а саме: «квадроцикли - 42 вантажних місця; запасні частини для квадроциклів - 4 вантажних місця» у загальній кількості 46 вантажних місць вагою брутто 9 380,00 кг., та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

При цьому, 23.01.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «TAOTAO» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «KUPIMOTO» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено оригінали документів: рахунок-фактура (інвойс) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадроцикли та запасні частини до квадроциклів», загальною вартістю 35 180,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP TRADING» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI «BEFREE» LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ «БІФРІ» (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, буд. 8-А, офіс 5); пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 09.01.2020 № TTKP-024 на товари «квадоцикли - 42 комплекти (шт.), запасні частини до квадроциклів - 1 комплект» у кількості 46 вантажних місць, загальною вагою брутто 9 380,00 кг, нетто - 7 615,00 кг, об`ємом 68 куб. м., що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №MEDU7234641, виданий відправником/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI «BSP TRADING» (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6, директор Черепенін І.Г.), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI «BEFREE» LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ «БІФРІ» (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, буд. 8-А, офіс 5); скріплений печаткою компанії «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» список ідентифікаційних номерів транспортних засобів (VIN), завантажених у контейнер №MEDU7234641 згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 09.01.2020 № TTKP-024, з відомостями про модель, ідентифікаційні номери (VIN) та номери двигунів 5); чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD».

А тому, митний орган вважав, що вищевказані обставини дають підстави для висновку про зазначення ОСОБА_1 при митному оформлені товару неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.

Між тим, не погоджуючись з обставинами, викладеними у протоколі про порушення митних правил, адвокат Шаров І.І., який діє в інтересах особи, що притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 вказував, що документи, зміст конверта DHL від 23 січня 2020 року не мають відношення до ТОВ «БСП ЛТД». Інвойс №ТТКР-024 від 9 січня 2020 року, що знаходився в пакеті DHL, виписаний на ТОВ «БСП ТРЕЙДІНГ», а не ТОВ «БСП ЛТД». До митного оформлення був поданий інвойс виданий на ТОВ «БСП ЛТД» від 9 січня 2020 року. В поданому інвойсі вказані реквізити контракту та номер контейнеру, що не зазначено в документах отриманих DHL. В пакувальному листі DHL вказується найменування іншої компанії та посилання на інший інвойс. У VIN-листі відсутні посилання на будь-які документи, які б пов`язували останній з ТОВ «БСП ЛТД». Тобто, в адміністративному протоколі неправильно вказані документи, які були виявлені митницею у відправленні DHL, а саме документи виписані на іншу юридичну особу та відсутні обов`язкові реквізити в документах. Також адвокат звертав увагу на наявність контракту BSP LTD/Kupimoto 2020 від 03 січня 2020 року. Крім того, на адресу ТОВ «БСП ЛТД» надійшов лист від ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD щодо помилок в документах при відправленні спірного DHL з зазначенням, що на адресу ТОВ «БСП ЛТД» надійдуть правильні документи. Також контрагент просив вважати документи, які надійшли недійсними з посиланням, що помилка сталася через режим самоізоляції у зв`язку з короновірусом та працею працівників компанії вдома. На підставі викладеного просив справу закрити у зв`язку з відсутністю складу та події адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 .

З вказаною позицією захисту слід погодитися, оскільки вона узгоджується з доказами у провадженні.

Так, відповідно до контракту BSP LTD/Kupimoto 2020 від 3 січня 2020 року між фірмою "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" Китай (продавець) та ТОВ "БСП ЛТД" (покупець), сторони погодили, що загальна вартість товару в рамках даного контракту складає 560000 доларів США, а ціни на товар, що поставляється, зазначаються в інвойсах на кожну окрему поставку (п. 2.4 Контракту) (а.с. 31-34).

Заявлена митна вартість в розмірі 17 339,80 дол. США відповідає інвойсу від 9 січня 2020 року № TTKP-024, виставленому компанією продавцем/експортером - компанією «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) підприємству ТОВ «БСП ЛТД» (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 120/6) на підставі контракту BSP LTD/Kupimoto 2020 від 3 січня 2020 року та яка зазначена в графі 44 митної декларації ІМ 40 ДЕ № UA500070/2020/208351.

Так, відповідно до контракту BSP LTD/Kupimoto 2020 від 3 січня 2020 року між фірмою «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD» Китай (продавець) та ТОВ «БСП ЛТД» (покупець), сторони погодили, що загальна вартість товару в рамках даного контракту складає 560000 дол. США Ціни на товар, що поставляється зазначаються в інвойсах на кожну окрему поставку (п.2.4 Контракту). Відповідно до рахунку-фактури, інвойсу від 9 січня 2020 року № TTKP-024 вартість товару складає 17 339,80 дол. США.

Отже, за наведеним, слід дійти висновку, що висновок митного органу про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил ґрунтується лише на документах, виявлених при митному огляді DHL - міжнародного експрес-відправлення № , які містять суперечності між собою та іншими доказами у провадженні.

Підсумовуючи, на переконання суду апеляційної інстанції, суд першої інстанції, дослідивши всі докази у провадженні, дійшов ґрунтовного висновку про відсутність доказів на підтвердження події порушення митних правил ОСОБА_1 за досліджуваних обставин чи того, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дії, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару, які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому і закрив провадження стосовно ОСОБА_1 на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події і складу вказаного правопорушення.

За викладеним, апеляційна скарга представника Київської митниці Держмитслужби Юрків В.В. - задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного та керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ПОСТАНОВИВ:

Постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва суду від 14 серпня 2020 року про закриття провадження у справі про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, щодо ОСОБА_1 залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа Володимира Васильовича - без задоволення.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.О. Писана