ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2021 року м. Чернівці

Чернівецький апеляційний суд у складі:

Головуючого, судді за участю: секретаря судового засідання представника митниці захисника Венді Р. Льюіс, адвокатаКолотило О.О., Сабадаша Ю.С., Шкробанця М.Д., Мамуня О.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України щодо, -

ОСОБА_1 (Wendi R. Lewis),

громадянки США, мешканки АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 18 лютого 2021 року, ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 18 250 доларів США в дохід держави з конфіскацією предметів порушення митних правил, 10 000 штук зубної пасти (4 палети, 1 537 кг) марки «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 артикул DMD-RU-001» вартістю 18 250 доларів США, які були вилучені згідно протоколу про порушення митних правил.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави, судовий збір в розмірі 454 гривні.

Як зазначено в постанові суду, 08.12.2020 року, о 21 год. 37 хв., з території Республіки Руманія в зону митного контролю на територію пункту пропуску «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби прибув вантажний автомобіль реєстраційний номерний знак « НОМЕР_1 / НОМЕР_2 », під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 », громадянина України, ОСОБА_3 , паспорт « НОМЕР_3 ».

Головуючий у І інст. Стоцька Л.А.; Єдиний унікальний № 725/610/21; суддя-доповідач Колотило О.О.; провадження № 33/822/141/21; катег.: ч. 1 ст. 483 МК України.

Представником перевізника, ОСОБА_3 , було надано товаросупровідні документи, згідно яких у транспортному засобі переміщується збірний вантаж: «зубна паста», «тканина», «мраморна плитка», «запчастини» та інше.

Згідно товаросупровідних документів та митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA100070/2020/569888 від 07.12.2020 року, даним транспортним засобом серед іншого, переміщується вантаж зубна паста «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001 = 10 000 штук» (1 537 кг, 4 палети), на адресу ТОВ «Джінес Україна» (, 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 172, Україна).

Для здійснення митних формальностей, водієм ОСОБА_3 , надано наступні товаросупровідні документи: СМR A № 200086 від 04.12.2020 року, Commercial invoice № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, сертифікат про проходження товару № 0241357 від 04.12.2020 року, е-FATURA (інфойс) № СК006 від 30.11.2020 року.

З метою пропуску товару «зубна паста» на митну територію України декларантом ТОВ «Імпорт Сервіс Груп» (), на підставі Договору про надання послуг № 013/15 від 05.02.2015 року, укладеного з ТОВ «Джінес Україна» () 07.12.2020 року, подано електронну митну декларацію типу ІМ40ЕЕ № UA100070/2020/569888. В даній митній декларації в графі № 44 «подані документи», серед документів на підставі яких була оформлена вищевказана митна декларація, зазначено інвойс № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, СMR A № 200086 від 04.12.2020 року, декларація про походження товарів № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, СMR A № 200086 від 04.12.2020 року. В графі № 22 «валюта та загальна сума за рахунком» зазначено 94 500 доларів США. Товар поставляється на умовах поставки ФСА (FCA), ISTANBUL (Туреччина). Опис товару: зубна паста «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001 = 10 000 штук», торгівельна марка «DIMND», виробник «JEUNESSE», країна виробництва TR (Туреччина).

Під час огляду поданих для здійснення митного контролю транзитно супровідних документів (ТСД) встановлено наступне:

- Згідно СМR A № 200086 від 04.12.2020 року, відправником (графа 1 CMR) товару зубна паста «DIMND 10 000 штук» (1 537 кг, 4 палети), за дорученням компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товару (графа 2 CMR) «JEUNESSE UKRAINE» (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). CMR заповнена відправником товарів DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI (графа 22). В графі № 5 вказаної CMR «Документи, які додаються» зазначено: Invoice № СК006 від 30.11.2020 року.

- Згідно е-FATURA (Інвойс) № СК006 від 30.11.2020 року, відправником товару зубна паста «DIMND 10 000 штук», 1 537 кг, виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), покупцем компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів «JEUNESSE UKRAINE» (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), вартість товару становить 18 250 доларів США, умови поставки товару EXW.

- Згідно сертифікату про проходження товару № 0241357 від 04.12.2020 року, відправником товару (графа 1 сертифікату) зубна паста «DIMND 10 000 штук», 1 537 кг, виступає фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS, ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товару (графа 2) «JEUNESSE UKRAINE» (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine), сертифікат виданий на підставі Invoice № СК006 від 30.11.2020 року.

- Згідно Commercial invoice № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, продавцем товару зубна паста «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001 = 10 000 штук»,1 537 кг, виступає компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), вантажовідправником зазначено фірму «SPC Kozmetik Gunes Mah» (Mah.Uyar Cad. №4 Luleburgaz/Kirklareli, Туреччина), отримувачем товару є «JEUNESSE UKRAINE» (172 Antonovycha Str. 03150 Kiv-Ukraine). Вартість товарів складає 94 500 доларів США, умови поставки товару FCA.

Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю, визначених ст. 336 МК України, в тому числі, передбачених п. 8: «направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу» - управлінням протидії митним правопорушенням та контрабанді митниці направлено відповідні запити контрагентам зовнішньоекономічної діяльності.

З відповіді на запит, ТОВ «Джінес Україна» (, 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 172, Україна) від 15.12.2020 року, серед документів отримано копію договору (контракту) з компанією «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) № 8/07-14 від 08.07.2014 року та копію експортної декларації митних органів Туреччини № 20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року.

Згідно експортної декларації митних органів Туреччини № 20341300ЕХ816269 від 14.12.2020 року, відправником товару зубна паста «DIMND 10 000 штук», 1 537 кг, є фірма «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), покупцем компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), місце доставки товарів UKRAINE, вартість товару становить 18 250 доларів США, умови поставки товару EXW ISTANBUL. Для оформлення даної декларації зазначено Fatura № СК006 від 30.11.2020 року.

Згідно п. 1.контракту № 8/07-14 від 08.07.2014 року, директором компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) виступає ОСОБА_1 . Пунктом 5 контракту № 8/07-14 від 08.07.2014 року, передбачено, що «продукція повинна бути упакована відповідно до стандартів, прийнятих на заводі Продавця», однак, виробником зубної пасти виступає «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина), а не компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США). Будь-яких відомостей в контракті про поставлення товарів з турецьких фірм «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» або «SPC Kozmetik Gunes Mah» в контракті не відображено.

Згідно інформації, яка міститься на офіційному сайті Міністерства юстиції України засновником ТОВ «Джінес Україна» є компанія «JEUNESSE LLC», бенефіціарним власником (контролером ) є ОСОБА_1 .

Враховуючи вищенаведене, фірми «JEUNESSE LLC» та ТОВ «Джінес Україна» мають ознаки пов`язаних осіб.

Таким чином, вантаж зубна паста «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001 = 10000 шт.», 1 537 кг, 4 палети, був оформлений в Республіка Туреччина, фірмою виробником «DOCTORCELIK BEAUTY KOZ VE SAG TURZ ITH IHR LTD STI» (MURADIYE MH HUSREV GEREDE CD N. 12/8, BESIKTAS ISTANBUL, Туреччина) за ціною 18 250 доларів США та слідує в транспортному засобі реєстраційний номерний знак « НОМЕР_1 / НОМЕР_2 », безпосередньо (без перезавантаження) з Туреччини в Україну, про що свідчать товаросупровідні документи: СМR A № 200086 від 04.12.2020 року, Commercial invoice № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, сертифікат про проходження товару № 0241357 від 04.12.2020 року, е-FATURA (інфойс) № СК006 від 30.11.2020 року. Покупцем товарів виступає «JEUNESSE LLC» (США)

Разом з цим компанія «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США) надає документ Commercial invoice № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, в якому вартість товарів в 5,25 разів більше ніж при експорті з Туреччини та зазначено іншого відправника товарів (SPC Kozmetik Gunes Mah), виробника та умови поставки.

Таким чином, посадова особа директор компанії «JEUNESSE LLC» (Lake Mary. FL 32746 407-862-9100, США), громадянка США, ОСОБА_1 , вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару зубна паста «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 арт. DMD-RU-001 = 10 000 шт.» шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме, Commercial invoice № ІТТ0016472 від 30.11.2020 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника, виробника, умов поставки та відомості необхідні для визначення митної вартості товару, тим самим вчинила правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі захисник ОСОБА_1 , адвокат Мамуня О.С. просить постанову суду скасувати і провадження у справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що суд першої інстанції визнав ОСОБА_4 Льюіс винною за надання митному органу неправдивих відомостей щодо виробника товару, умов поставки та відомостей необхідних для визначення митної вартості товару, тоді як за такі дії диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність не передбачена.

Що стосується допущених розбіжностей в товаросупровідних документах у визначенні виробника та відправника товару, то вони вчинені не умисно, оскільки «JEUNESSE LLC» замовила виготовлення зубної пасти у турецької компанії «Doctorcelik Beauty Kozmetik ve Saglik Turizmi Ithalat Ihracat Limited Sirketi», яка не має власних виробничих потужностей і виконує організаційну роботу, зокрема, відповідає за пошук інгредієнтів, розробляє дизайн упаковки, відповідає за споживче маркування і придбала товар у безпосереднього її виробника «SPC Kozmetik Gunes Mah», тому ці компанії і зазначені в митних документах.

Розглянувши справу, заслухавши доводи захисника ОСОБА_1 , адвоката Мамуні О.С., про скасування постанови, пояснення представника Чернівецької митниці ДФС Шкробанця М.Д., який просив залишити рішення суду без змін, перевіривши матеріали справи в межах поданої апеляційної скарги, дослідивши наявні у справі докази, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Поставивши ОСОБА_1 у вину надання митному органу неправдивих відомостей щодо виробника товару та умов його поставки суд першої інстанції не звернув увагу, що диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України за ці дії адміністративна відповідальність не передбачена.

Що стосується митної вартості товару, то ні в протоколі про порушення митних правил, ні в постанові суду (а. с. №№ 1-5, 213-217) не наведено доказів, що відомості про вартість зубної пасти зазначені в товаросупровідних документах вплинули на визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З наявних у справі доказів видно, що «JEUNESSE LLC», дистрибютором продукції якої в Україні є ТОВ «Джінес Україна», замовила виготовлення зубної пасти «DIMND» у турецької компанії «Doctorcelik Beauty Kozmetik ve Saglik Turizmi Ithalat Ihracat Limited Sirketi», яка не має власних виробничих потужностей і виконує організаційну роботу, зокрема, відповідає за пошук інгредієнтів, розробляє дизайн упаковки, відповідає за споживче маркування і придбала товар у безпосереднього її виробника в Стамбулі «SPC Kozmetik Gunes Mah», тому ці компанії і зазначені в митних документах, у зв`язку чим, висновок суду у постанові про невірне зазначення в митних документах відправника товару не ґрунтується на зібраних у справі про порушення митних правил доказах.

Крім цього, в ч. 1 ст. 460 МК України зазначено, що вчинення порушень митних правил, передбачених частиною третьою статті 469, статтею 470, частиною третьою статті 478, статтею 481 цього Кодексу, внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, що підтверджується відповідними документами, а також допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, якщо такі помилки не допускаються систематично (стаття 268 цього Кодексу), не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.

Не зважаючи на ці вимоги закону, митні органи в протоколі про порушення митних правил та суд у постанові не навели доказів, що ОСОБА_1 вчинила поставлені їй у вину дії умисно з метою звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру.

Навпаки, з документів які містяться у справі про порушення митних правил і це зазначено в протоколі та постанові суду, видно, що придбавши зубну пасту за 18 250 доларів США, компанія «JEUNESSE LLC» ввезла її в Україну по ціні 94 500 доларів США.

Також, за змістом ч. 1 ст. 483 МК України, це порушення митних правил може бути вчинено тільки умисно.

За таких обставин, постанова суду підлягає скасуванню, а провадження у справі закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_4 Льюіс складу порушення митних правил.

На підставі наведеного, керуючись ст. 294 КУпАП, ст.ст. 464, 483 ч. 1 МК України, апеляційний суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 , адвоката Мамуня О.С., задовольнити.

Постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 18 лютого 2021 року щодо ОСОБА_1 скасувати і провадження у справі закрити за відсутністю в її діях складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Зубну пасту марки «DIMND Sensitive and Whitening Toothpaste-RU-001 артикул DMD-RU-001», кількістю 10 000 штук, вартістю 18 250 доларів США, повернути ОСОБА_1 .

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького

апеляційного суду [підпис] О.О. Колотило

Копія, згідно з оригіналом

Суддя Чернівецького

апеляційного суду _________________ О.О. Колотило

19.03.2021 р. М.П. (підпис)