Номер провадження 3/521/1273/21
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Крижановського О.В.

за участю секретаря Дженкова В.А.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокімова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , працюючого керівником ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0593/50000/20, №0594/50000/20, № 0602/50000/20, №0604/50000/20, 0597/50000/20, №0599/50000/20, №0600/50000/20, №0598/50000/20, №0595/5000/20 та №0596/5000/20 від 29.05.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу №0593/50000/20 від 29.05.2020 року про порушення митних правил вбачається, 03.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 119 889 кг та вартістю 2 304 866,03 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 01.10.2019 №01/10-12, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №6 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №17RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що »; відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №139-05 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/023286 від 26.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 05.10.2019 № UA500170/2019/024077.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10-12, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-05 від 25.09.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №17RS від 02.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 119 889 кг та вартістю 2 304 866,03 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу№0594/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 03.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 438 750,00 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 01.10.2019 №01/10-8, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №3 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №15RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що »; відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №139-11 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022428 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 05.10.2019 № UA500170/2019/024078.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-11 від 25.09.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №17RS від 02.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 438 750,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0602/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 24.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 438 750,00 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 23.10.2019 №23/10-6, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №5 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №MTMA PHU 1900143 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №141-09 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022431 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500170/2019/027480.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10-6, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-09 від 10.10.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №MTMA PHU 1900143 від 23.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 438 750,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №№0604/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 24.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 240 679 кг та вартістю 4 273 255,65 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 23.10.2019 №23/10-7, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №5 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №MTMA PHU 1900144 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №141-09 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022431 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500170/2019/027483.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-09 від 10.10.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №MTMA PHU 1900144 від 23.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 240 679 кг та вартістю 4 273 255,65 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу ;№0597/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 03.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 806 250,00 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 01.10.2019 №01/10-1, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №1 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №11RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»;

- доручення щодо завантаження експортного товару №139-09 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022399 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024114.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-09 від 25.09.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №11RS від 02.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 250 000 кг та вартістю 4 806 250,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0599/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 24.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 184 196 кг та вартістю 3 270 399,98 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 23.10.2019 №23/10-5, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №5 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №MTMA PHU від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»;

- доручення щодо завантаження експортного товару №141-09 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022431 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500170/2019/027478.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-09 від 10.10.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 184 196 кг та вартістю 3 270 399,98 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0600/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 24.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 40 111 кг та вартістю 771 133,98 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 23.10.2019 №23/10-5, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №6 від 02.07.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №141-09 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/023286 від 26.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500170/2019/027482.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10-6, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-09 від 10.10.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №MTMA PHU 1900143 від 23.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 40 111 кг та вартістю 771 133,98 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0598/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 24.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 4433 кг та вартістю 85 224,43 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 23.10.2019 №23/10-2, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №1 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №141-06 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022399 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500170/2019/027468.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10-6, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-09 від 10.10.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №MTMA PHU 1900143 від 23.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 4433 кг та вартістю 85 224, 43 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0595/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 03.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 54 986 кг та вартістю 976 276, 43 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 01.10.2019 №01/10-9, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №3 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №16RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №139-11 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022428 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 05.10.2019 № UA500170/2019/024079.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10-9, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-11 від 25.09.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №16RS від 02.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 54 986 кг та вартістю 976 276,43 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу №0596/50000/20 від 29.05.2020 року вбачається, 03.10.2019 пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних, наливом, загальною вагою брутто/нетто 159 680 кг та вартістю 3 069 848,00 грн.

3 метою здійснення даного переміщення митниці подані нижчезазначені документи, а саме:

- рахунок проформа від 01.10.2019 №01/10-6, виписаний ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010;

- контракт №SFOC-30 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 4093936), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Pеrcy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 );

- специфікацію №2 від 10.06.2019 до контракту №SFOC-30 від 10.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Реrcy Street, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );

- коносамент (ВILL OF LADING) №14RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD;

- доручення щодо завантаження експортного товару №139-10 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»;

- вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник «SUNOIL TRADE LTD»;

- періодична митна декларація № UA500170/2019/022426 від 18.09.2019, у якій зазначено, по продавець (відправник) ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD»

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024113.

3 метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Iрландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, АДРЕСА_3 є адресою «поштової скриньки» великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Законом України від 16 вересня 2014 року № 1678-VII ратифікована Угода про асоціaцію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії i їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Статтею 81 цієї Угоди визначено, що адміністративні органи Сторін надають взаємну адміністративну допомогу з митних питань відповідно до положень, закріплених у Протоколі ІІ до цієї Угоди про взаємну адміністративну допомогу в митних справах.

Згідно з Протокол ІI Угоди, на запит органа-заявника запитуваний орган повинен надати всю необхідну інформацію, яка може допомогти йому у забезпеченні правильного осування митного законодавства, в т.ч. інформацію яка є або могла б бути порушенням митного законодавства (пункт 1 статті 3 Протоколу II Угоди).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі документів ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10-6, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-10 від 25.09.2019, вантажна відомість (Сargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) №14RS від 02.10.2019.

Зrідно із статтею А.2 терміну СРТ Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 159 680 кг та вартістю 3 069 848,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби були складені протоколи про порушення митних правил, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні громадянин України ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки:http://ml.od.court.gov.ua). Враховуючи, що з отриманого протоколу про порушення митних правил, особі було відомо про розгляд справи саме Малиновським районним судом м. Одеси (ч. 6 ст. 494 МК України), суд вважає її таким, що своєчасно сповіщений про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без його участі, відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України.

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 9 КУпАП передбачено, що адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає умисел щодо переміщення товару на підставі документів, що містять неправдиві дані з метою подальшого неправомірного звільнення від оподаткування товару та/або його подальшого володіння, користування, розпорядження.

Відповідно ч. 6 до Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Таким чином керівником ТОВ «ГІДРОТОРГСЕРВІС» () гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві дані стосовно наявності, найменування, кількості та ваги товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Будь-які пояснення, заперечення, документи або інші докази, по вищевказаному факту гр. України ОСОБА_1 під час провадження по даній справі не надав.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, встановлені судом обставини та зазначені норми закону, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти стягнення у виді штрафу згідно санкції ч.1 ст. 483 МК України в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» із ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 454,00 грн.

Керуючись ст.ст. 33, 40-1, 265, 283-285, 287, 289, 290 КУпАП, ст.ст. 103,380, 481, 491, 511, 527-529 МК України, Законом України «Про судовий збір», суд

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості - безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 454,00 грн.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя Крижановський О.В.