Провадження №3/760/13/21
Справа №760/7759/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши у судовому засіданні адміністративний матеріал, що надійшов з Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 в смт. Ямпіль Сумської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

У квітні 2020 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу вбачається, що 27.11.2019 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 25.11.2019 № UA100210/2019/548440 на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено бувший у використанні транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

У протоколі зазначено, що у якості підстави для переміщення зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 25.11.2019 № 2, предметом якого виступав транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 , вартістю 5 850,00 доларів США, виданий продавцем - «USA InterCargo, LLC» ( АДРЕСА_3 ) до покупця - « ОСОБА_3 » (kod: НОМЕР_2 ; Adress: Ukraine, Poltava, Uzkaya str. 1/2 ap. 19) (« ОСОБА_2 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_2 ; адреса: АДРЕСА_4 ).

Вказано, що 28.11.2019 вказаний вище транспортний засіб доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100210/2019/766966.

Під час проведення візуального аналізу змісту вказаного вище рахунка-фактури (інвойсу) 25.11.2019 № 2 встановлено, що останній містить орфографічні/стилістичні помилки в написанні окремих слів та скорочень, зокрема - слово «kod», використане з метою відображення ідентифікаційного коду покупця, зазвичай відображається в документах, складених англійською мовою, як «ID» (ідентифікатор), в слові «Adress», зазначеному в реквізитах покупця та адреси банку, пропущена літера «d» (вірно - «Address») тощо.

Митний орган зазначає, що беручи до уваги вищевикладене, листом Київської міської митниці ДФС від 29.11.2019 № 9996/10/26-70-20-04 на електронну поштову скриньку компанії «USA InterCargo, LLC» (США) - ІНФОРМАЦІЯ_2 , направлено запит щодо підтвердження чи спростування факту продажу транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 , та видачі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019

№ 2.

У відповідь на вказаний вище запит, 04.12.2019 на адресу Київської міської митниці ДФС (вх. № 14898/10/Е3 від 04.12.2019) від компанії «USA InterCargo, LLC» (США) надійшла інформація про те, що остання використовує електронну систему обліку транспортних засобів, придбання яких здійснюється на аукціонах США та готуються до експорту в інші країни, а інформація про такі транспортні засоби додається миттєво в систему автоматично з моменту їх купівлі на аукціоні.

У протоколі вказано, що компанія «USA InterCargo, LLC» (США) повідомила про те, що транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 в системі не зареєстрований та не купувався з торгових аккаунтів компанії, а сама компанія «USA InterCargo, LLC» (США) не має жодного відношення та не складала рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, чим не підтвердила його законну чинність.

Зазначено, що в попередньо наданих 02.12.2019 поясненнях, одержувач, описаного вище транспортного засобу - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), повідомив про те, що придбання цього транспортного засобу та оформлення всіх необхідних на нього документів доручив ОСОБА_1 . У свою чергу, ОСОБА_1 в своїх поясненнях, наданих 02.12.2019, підтвердив факт того, що саме ним здійснювались всі дії, пов`язані з придбанням транспортного засобу марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 .

На думку митного органу, отриманий перевізником від ОСОБА_1 рахунок-фактура (інвойс) від 25.11.2019 № 2, який слугував підставою для пропуску зазначеного вище транспортного засобу через митний кордон України, а в подальшому був поданий до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.11.2019 № UA100210/2019/766966, фактично є недійсним, містить ознаки фіктивності та такого, що отриманий незаконним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, митний орган вказує, що проведеною перевіркою встановлено, що 27.11.2019 транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 , переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару рахунка-фактури (інвойсу) від 25.11.2019 № 2, отриманого незаконним шляхом.

На думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі статті 511 Митного кодексу України за протоколом тимчасово вилучено: транспортний засіб марки «Infiniti» модель «QX30» ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_3 (без ключів запалювання).

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності та його представник у судовому засіданні просили закрити провадження у справі.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про направлення матеріалів для дооформлення, виходячи з наступного.

За ст. 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Так, в протоколі про порушення митних правил № 0871/10000/19 вказано відомості про особу, що притягається до адміністративної відповідальності - громадянин Німеччини Zuther Michael Gerhard іноземною мовою, однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою зазначених відомостей.

Так, до протоколу про порушення митних правил № 0871/10000/19 було долучено копії документів іноземною мовою, зокрема: копію інвойсу від 25.11.2019 № 2 (а.с. 8); копія свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 09.09.2019

№ НОМЕР_5 (а.с. 9-10); копія експертної митної декларації від 25.11.2019 №19LTLUB00016EF36E4; копія чеку від 25.11.2019 № 2, однак, до суду не надано належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаного документа.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи, надавши належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних в постанові документів.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І. А. Усатова