Справа №521/335/21
Номер провадження 3/521/1500/21
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.04.2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Поліщук І.О.

при секретарі Шудрі Г.С.

представника Одеської митниці Держмитслужби Білобородової Н.О.

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 1105/50000/20, що надійшла 12.01.2020 року з Одеської митниці Держмитслужби, відносно гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що мешкає: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , про порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч. 1 МК України,

ВСТАНОВИВ:

21.05.2019 між ТОВ «УБП «Мегаполіс» () в особі директора ОСОБА_1 та фірмою «Vitatex trading Kft» (Угорщина) було укладено контракт №637-D-19UA щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 29.02.2020 до м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на умовах поставки «CPT UA Kyiv» на судні закордонного плавання «YM Inventive» прибув контейнер ARKU8404484 з товаром «котли для опалення та запчастини до них» вагою брутто 13970 кг.

02.03.2020 декларантом ТОВ «Сіар груп» ОСОБА_2 , який діє на підставі договору №2 про надання послуг по декларуванню та митного оформленню товарів від 18.10.2019 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органо та зареєстрована за номером №UA500020/2020/206591.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері ARKU8404484, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 14.02.2020 №HSX-146815, пакувальний лист від 14.02.2020 до вказаного інвойсу, коносамент від 14.02.2020 №ML02550, контракт №637-D- 19UA від 21.08.2019, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:?

- Товар №1 «котли для центрального опалення, газові, матеріал теплообмінника - сталь, потужністю не більш як 100 кВт, побутового призначення, всього 405 шт. Торгівельна марка: ОСОБА_3 , виробник: немає даних, Країна виробництва - TR, вагою брутто 13615 кг, нетто 12805 кг, код УКТЗЕД ;

- Товар №2 «допоміжне обладнання для використання з котлами для центрального опалення, частини димоходу, в асортименті, всього 145 упак. Торгівельна марка: немає даних, виробник: немає даних, Країна виробництва - TR, вагою брутто 355 кг, нетто 310,94 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2020/206591 склала 625489,69 грн.

Згідно інвойсу компанії «Vitatex trading Kft» від 14.02.2020 №HSX- 146815 вартість товару складає 25436,75 доларів США.

Продавцем є компанія «Vitatex trading Kft» (Угорщина), відправником товару э компанія «Eleks dis ticaret a.s.» (Туреччина), a покупцем та одержувачем є ТОВ «УБП «Мегаполіс» (04060, Україна, м. Київ, вул. Ольжича, З 5-А, офіс 31, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент митних платежів та митної вартості Держмитслужби було направлено запит до державних органів Туреччини.

01.10.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту митних платежів та митної вартості Держмитслужби від 01.10.2020 №15/15- 02-03/7.10/1671 надійшла відповідь Генеральної Дирекції з міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина №4.01.03/UA- 544/2800-55559922 від 06.07.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Туреччини (експортна декларація №20350300ЕХ024192 від 14.02.2020, інвойс від 13.02.2020 №ЕЕ000059) було встановлено, що дійсно в лютому 2020 року з Туреччини компанія «Eleks dis ticaret a.s.» здійснила відправлення контейнера ARKU8404484 з товаром «котли для опалювання» до України, але на адресу підприємства «Luxury capital company ltd» (04703, Куренівська, 14-Б, м. Київ).

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500020/2020/206591 від 02.03.2020 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «FOB - IZMIR», за експортною митною декларацією №20350300ЕХ024192 від 14.02.2020.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500020/2020/206591 від 02.03.2020 та інвойсу компанії «Vitatex trading Kft» від 14.02.2020 №HSX-146815 вартість товару складає 25436,75 доларів СІЛА. Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №20350300ЕХ024192 від 14.02.2020 та інвойсу турецької компанії «Eleks dis ticaret a.s.» від 13.02.2020 №EE 000059 складалаї 13340 доларів США (2787030,6 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Vitatex trading Kft» від від 14.02.2020 №HSX-146815 (25436,75 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (113340), складає 87 903,25 доларів США, (по курсу НБУ 2 161 540,91 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Генеральної Дирекції з міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «УБП «Мегаполіс» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно одержувача, вартості товару та умов поставки.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України. У т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання митному органу, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії одержувача товарів та митної вартості товарів.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «УБП «Мегаполіс» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно одержувача, вартості товару та умов поставки.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «УБП «Мегаполіс» () особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директором ТОВ «УБП «Мегаполіс» () особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 787 030,6 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №1105/50000/20 за ознаками адмінправопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно статті 268 КпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи. Судом за місцем мешкання ОСОБА_1 неодноразово була направлена повістка про виклик до суду, однак до суду останній у призначений час не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. При складанні протоколу про порушення митних правил, ОСОБА_1 був повідомлений, що розгляд, вчиненого ним порушення, відбудеться у приміщенні Малиновського районного суду міста Одеси, однак до суду у призначений час останній не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Вислухавши думку представника Одеської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, суддя вважає, що в діях ОСОБА_1 вбачається склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, за кваліфікуючою ознакою: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними в справі доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил № 1105/50000/20 від 03.11.2020 року, доповідною запискою від 04.11.2020 року, письмовими поясненнями ОСОБА_1 , протоколом про порушення митних правил № 1105/50000/20 від 03.11.2020 року, та іншими матеріалами справи.

Суддя, при накладенні стягнення, враховує: характер вчиненого правопорушення, ступінь вини ОСОБА_1 та його ставлення до вчиненого проступку, тому вважає необхідним і достатнім стягненням для останнього є штраф в розмірі 100 відсотків вартості товару з конфіскацією на користь держави вилученого за протоколом про порушення митних правил № 1105/50000/20 від 03.11.2020 року товару.

Керуючись ст. 4 Закону України «Про судовий збір», ст. ст. 27, 33, 34, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 464, 465, 483, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Притягнути гр. України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч 1 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, а саме 2 787 030 гривень 60 копійок, з конфіскацією на користь держави вилученого за протоколом про порушення митних правил № 1105/50000/20 від 03.11.2020 року , товару.

Стягнути з гр. України ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 гривні (Платіжні реквізити: отримувач коштів ГУК в Одеській області/Малиновський р-н/22030101; код за ; банк отримувача Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача: 899998; рахунок отримувача: UA0015757; код класифікації доходів бюджету 22030101; призначення платежу судовий збір за постановою про накладення адміністративного стягнення, пункт 5).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. На цю постанову також може бути внесено подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Поліщук І.О.