ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2021 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Овсеп`ян Т.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на дату переміщення товарів через митний кордон України була директором ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (8, вул. Сурікова, будинок 3, офіс 42, м. Київ, Україна, 03035; з 22.01.2021 ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» змінило назву на ТОВ «ТЕХНООПТ ЛТД», адреса реєстрації: вул. Деревлянська, буд. 20/2, м. Київ, 04119), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 14.11.2000 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві, ДРФО НОМЕР_2 ,

за ст. ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И Л А:

До судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

14.05.2020 на митну територію України з Нідерландів через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4/НОМЕР_5 на адресу ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (03035, Україна, м. Київ, вул. Сурікова, буд. 3, офіс 42) ввезено товари: «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», походженням з Нідерландів, Колумбії, Кенії та Еквадору, всього 11 товарів, 1173 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 17 960 кг, загальною вартістю 10 244,9 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувачаТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» від 13.05.2020 № UA100020/2020/096692,а також товаросупровідні документи: інвойс від 12.05.2020 № 2651, згідно якого вартість товарів складає 10 244,9 доларів США, міжнародна автомобільна накладна СMR від 13.05.2020 № NL 313556, фітосанітарний сертифікат від 12.05.2020 №EC NL/PCNU192532273.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товарів виступає компанія «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England/Великобританія), відправником - «OZ Export B.V.» (Betula 55, 1424 LH De Kwakel, The Netherlands/Нідерланди), а одержувачем - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_4/НОМЕР_5 доставлено у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

14.05.2020 товари «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2020/025451.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, які подані під час переміщення через митний кордон України: контракт від 10.08.2018 № UA818, укладений між компанією «UP GRANDE LLP»(Великобританія) та ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» в особі директора ОСОБА_1 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

10.07.2020 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 08-3/20-02-01/11/7806) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції, у тому числі і «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», одержувачем яких виступало ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА».

12.05.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 12.05.2021 № 20/20-02-01/7.9/1334) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України квіткової продукції на адресу компанії ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА».

Від митних органів Польщі отримано перелік експортних та транзитних декларацій Королівства Нідерландів, які були надані митним органам Польщі при вивезенні квіткової продукції транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 через пункт пропуску «Дорогуск».

Крім того, 05.03.2021 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (вих. № 20/20-02-01/11/451) з метою встановлення всіх обставин законності ввезення товарів «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті» до України та перевірки достовірності задекларованих даних ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА».

12.08.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 12.08.2021 № 20/20-02-01/7.9/2739) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України квіткової продукції на адресу компанії ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА».

У своїй відповіді митними органами Королівства Нідерланди надіслано завірені копії експортних декларацій 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 та завірену копію транзитної декларації 20NLBD46.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4/ НОМЕР_5 за вищезгаданими експортними деклараціями та транзитною декларацією з митної території Нідерландів переміщено товари «зрізані квіти та гілки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, в асортименті» загальною вагою брутто 17 960 кг.

Серед перелічених декларацій зазначені експортні декларації 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 та транзитна декларація 20NLBD46, оформлені в Нідерландах, на підставі яких здійснено експорт квіткової продукції з території Нідерландів транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 та вивезено з території Євросоюзу 14.05.2020.

Експортні деклараціїКоролівства Нідерландів містять інформацію щодо відправника, отримувача, кількості місць, ваги та вартості квіткової продукції, країною походження якої є Нідерланди. Загальна вага брутто згідно експортних декларацій становить 14 487 кг, загальна вартість 67 842 євро.

Разом з тим, транзитна декларація 20NLBD46 містить інформацію про країну відправлення, відправника, отримувача, кількість місць, кількість товарів, ваги, але не містить інформації щодо вартості товару.

Таким чином, товар вагою брутто 3 473 кг. прибув до Нідерландів з Еквадору та був оформлений за транзитною декларацією 20NLBD46, вартість якого до протоколу про порушення митних правил № 0020/126000/21 не входить.

Решта товару вагою брутто 14 487 кг оформлена згідно 7 експортних декларацій, до яких крім товару з Нідерландів також входить товар з Колумбії та Кенії.

Митний орган вказує, що під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Нідерландів з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення за митною декларацією від 14.05.2020 № UA100020/2020/025451, встановлена невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості товару.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «OZ Export B.V.» (Betula 55, 1424 LH De Kwakel, The Netherlands/Нідерланди), а отримувачем - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Нідерландів встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від різних компаній Королівства Нідерландів на адреси інших українських підприємств тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_4/НОМЕР_5 ), що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА».

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 12.05.2020 № 2651 за митною декларацією від 14.05.2020 № UA100020/2020/025451, загальна вартість товарів «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», що переміщувались транспортним засобом з д.н.з НОМЕР_4/ НОМЕР_5 становить 10 244,9 доларів США, а відповідно до матеріалів митних органів Нідерландів, загальнавартість частини товарів становить 67 842 євро.

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Нідерландів не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» при переміщені через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, митним органом встановлено, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з д.н.з НОМЕР_4/ НОМЕР_5 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 14.05.2020 № UA100020/2020/025451, загальною вартістю 67 842 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України становить 1 969 392,20 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості. Реальна вартість товарів, ввезених на митну територію України, значно вище за вартість товарів, зазначеної у графі 22ЕМД від 14.05.2020 № UA100020/2020/025451.

На думку митного органу, дії громадянки України ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, про що засвідчила особисто в графі 54 митної декларації ІМ40ДЕ №UA100020/2020/025451.

Представник Координаційно-моніторингової митниці у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил № 0020/126000/21, складений відносно громадянки України ОСОБА_1 . Вважає обставини, викладені в протоколі від 15.09.2021 доведеними та просила притягнути громадянку України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої. Законність походження торгівельного контракту № UA818 від 10.08.2018 не доведена, компанія «UP GRANDE LLP» в особі п. Юрія Шопяка на жодному етапі переміщення товару з митної території Нідерландів до митної території України участі не брала, ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» відповідних доказів по взаєморозрахунках між сторонами за зовнішньоекономічним контрактом не надала.

Як слідує з пояснень представника митниці та матеріалів справи, 14.05.2020 з Нідерландів за експортними деклараціями на митну територію України ввезено товари: «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті». Згідно з експортними деклараціями 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 вартість товару становить 67 842 євро, а за митною декларацією від 14.05.2020 № UA100020/2020/025451, поданою ОСОБА_1 , загальна вартість товарів становить 10 244,9 доларів США. Отже, переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 здійснила з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості.

З огляду на ч. 2 ст. 382 Господарського кодексу України права і обов`язки сторін зовнішньоекономічного договору урегульовано Законом України «Про міжнародне приватне право» та іншими законами. Так, щодо способу здійснення оплати товару, то відповідно до п. 16 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 № 5 передбачено, що розрахунки за зовнішньоекономічними операціями потрібно здійснювати лише через рахунки в банках.

Розрахунки за зовнішньоекономічними договорами (контрактами) у готівковій формі заборонено.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленою про дату, час та місце проведення судового засідання, до суду не з`явилася.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п. 6 постанови судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Судом встановлено, що 14.05.2020 на митну територію України з Нідерландів через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4/НОМЕР_5 на адресу ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» ввезено товари: «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», походженням з Нідерландів, Колумбії, Кенії та Еквадору, всього 11 товарів, 1173 пакувальних місця, загальною вагою брутто 17 960 кг, загальною вартістю 10 244,9 доларів США. Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувачаТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» від 13.05.2020 № UA100020/2020/096692,а також товаросупровідні документи: інвойс від 12.05.2020 № 2651, згідно якого вартість товарів складає 10 244,9 доларів США, міжнародна автомобільна накладна СMR від 13.05.2020 № NL 313556, фітосанітарний сертифікат від 12.05.2020 №EC NL/PCNU192532273.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товарів виступає компанія «UP GRANDE LLP» (Великобританія), відправником - «OZ Export B.V.» (Нідерланди), а одержувачем - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Україна).

З огляду на відповідь від митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України квіткової продукції на адресу компанії ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» встановлено, що згідно з експортними деклараціями 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 загальна вартість частини товару становить 67 842 євро, інформація щодо відправників та отримувачів не відповідає інформації, заявленій ОСОБА_1 в митній декларації.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що 14.05.2020 з території Євросоюзу за експортними митними деклараціями, оформленими в Нідерландах: 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 та транзитною декларацією 20NLBD46 до України експортовані товари: «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», походженням з Нідерландів, Колумбії, Кенії та Еквадору, всього 11 товарів, 1173 пакувальних місця, загальною вагою брутто 17 960 кг, вартість товарів становить 67 842 євро. Відправники та одержувачі - різні товариства.

14.05.2020 на зазначений товарОСОБА_1 подала до митного поста «Київ-західний» Київської митниці Держмитслужби митну декларацію ІМ40ДЕ № UA100020/2020/025451, в якій вказала загальну вартість товару 10 244,9 доларів США. Одержувач - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», відправник - - «OZ Export B.V.» (Нідерланди), продавець - компанія «UP GRANDE LLP» (Великобританія).

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, або документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Таким чином, усвідомлюючи характер своїх дій, директор ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» ОСОБА_1 заявила до митного оформлення за митною декларацією ІМ40ДЕ № UA100020/2020/025451 товар та надала митному органу товаросупровідні документи, в тому числі контракт від 10.08.2018 № UА818 за власним підписом, укладений між ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» в особі ОСОБА_1 та компанією «UP GRANDE LLP» (Англія) в особі п. Юрія Шопяка, інвойс від 12.05.2020 № 2651, згідно якого вартість товарів складає 10 244,9 доларів США, з метою митного оформлення товару.

Отже, 14.05.2021 з митної території Нідерландів за експортними деклараціями 20NLKA4HF5AZ65WD59, 20NLKA4HERA9MLWD50, 20NLKA4HN7ACMRWD59, 20NLKA40PAAOPAWD52, 20NLKA4BRYA7R1WD59, 20NLKA4HG7AB69WD54, 20NLKA4HFLAU66WD53 та транзитною декларацією 20NLBD46 виїхав товар вартістю 67 842 євро, а днем раніше, 13.05.2021 ОСОБА_1 умисно подала до митного органу попередню митну декларацію № UA100020/2020/096692, в якій особисто вказала вартість товару10 244,9 доларів США.

З огляду на викладене, за результатом проведеної перевірки встановлено, що експортовані із території Нідерландів в Україну товари «зрізані квітки, придатні для складання букетів або для декоративних цілей, свіжі, з 1 листопада по 31 травня, в асортименті» та «свіжі зрізані гілки без квіток та пуп`янків придатні для складання букетів, в асортименті», походженням з Нідерландів, Колумбії, Кенії та Еквадору, всього 11 товарів, 1173 пакувальних місця, загальною вагою брутто 17 960 кг, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією № UA100020/2020/025451, загальною вартістю 67 842 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.05.2020) становить 1 969 392,20 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджений в ході розгляду справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Як встановлено судом, відповідно до інформації з податкових баз даних та згідно контракту поставки товару від 10.08.2018 № UА818, на дату переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» перебувала ОСОБА_1 .

Таким чином, ОСОБА_1 є посадовою особою ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», яка в силу своїх службових обов`язків несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

ОСОБА_1 належним чином повідомлена судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явилася, обставин, викладених у протоколі, не спростувала, будь-яких пояснень до суду з приводу складеного протоколу також не надала.

З урахуванням викладеного вище суд вважає, що за фактичних обставин справи саме ОСОБА_1 є суб`єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим остання підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0020/126000/21 від 15 вересня 2021 року, та наявними в справі письмовими доказами.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до Митного кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення, передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та стягненню з нього на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

Вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 1 969 392,20 грн.

Вирішуючи питання про накладення адміністративного стягнення, судом враховується характер вчиненого правопорушення та його наслідки, особа правопорушника, його відношення до скоєного та майновий стан останнього.

Відповідно до Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню на користь держави судовий збір у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (8), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 14.11.2000 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві, ДРФО НОМЕР_2 , визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати її адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 969 392,20 грн.

Стягнути судовий збір з ОСОБА_1 , на користь держави у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні.

Постанова судді у справах про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя