ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , станом на 07 серпня 2017 року керівника підприємства ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (04086, вул. О. Теліги, 41, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

У серпні 2020 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1221/10000/20 про порушення митних правил від 16 липня 2020 року листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 щодо звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ).

До свого звернення митні органи Турецької Республіки надали копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435;

-Інвойси №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017,

в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna) та CUSTOMS AGENCY (Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna).

26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/851658 від 03.08.2017:

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 259 шт, ваза бароко - 58 шт, стовбур дерева - 79 шт, ваза лист золотий - 290 шт, ваза віньєтка - 97 шт, кінь - 10 шт, слон - 10 шт, король - 12 шт, королева - 12 шт, тигр - 1шт.

2. Свічники з пластмаси: золотий - 92 шт, класичний - 79 шт,

торговельна марка MSA Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI Країна виробництва TR

07.08.2017 зазначений товар був оформлений у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/183187. Отримувач товару ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ), відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI / SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА ).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435;

-CMR 0063946 від 29.07.2017;

-Інвойс 75317 від 29.07.2017.

За результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі 75317 від 29.07.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/183187 від 07.08.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75317 від 29.07.2017 складає 10 667,00 USD:

Yaprak (Лист декоративний) - 3 885,00 USD;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 464,00 USD;

K?t?k (Стовбур дерева) - 474,00 USD;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 2 320,00 USD;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 1 067,00 USD;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 460,00 USD;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 1 027,00 USD.

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Кінь) - 160,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Слон) - 180,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Юah) (Король) - 300,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Verir) (Королева) - 300,00 USD;

Kaplan (Декоративна фігура тигр) - 30,00 USD;

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017 складає 1 283 760,00 Євро, а саме:

Yaprak (Лист декоративний) - 414 400,00 Євро;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 43 500,00 Євро;

K?t?k (Стовбур дерева) - 63 200,00 Євро;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 435 000,00 Євро;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 77 600,00 Євро;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 34 960,00 Євро;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 94 800,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Кінь) - 27 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Слон) - 25 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Юah) (Король) - 34 800,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Verir) (Королева) - 30 000,00 Євро;

Kaplan (Декоративна фігура тигр) - 3 500,00 Євро.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вказані товари, вартістю 1 283 760,00 Євро або 39 412 076,45 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 Євро - 30,70050200 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 14 серпня 2020 року матеріали справи направлені до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

09 грудня 2020 року матеріали справи повернуті до Солом`янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1221/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 щодо звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ).

До свого звернення митні органи Турецької Республіки надали копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435;

-Інвойси №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017,

в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna) та CUSTOMS AGENCY (Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna).

26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/851658 від 03.08.2017:

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 259 шт, ваза бароко - 58 шт, стовбур дерева - 79 шт, ваза лист золотий - 290 шт, ваза віньєтка - 97 шт, кінь - 10 шт, слон - 10 шт, король - 12 шт, королева - 12 шт, тигр - 1шт.

2. Свічники з пластмаси: золотий - 92 шт, класичний - 79 шт,

торговельна марка MSA Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI Країна виробництва TR

07.08.2017 зазначений товар був оформлений у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/183187. Отримувач товару ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ), відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI / SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА ).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435;

-CMR 0063946 від 29.07.2017;

-Інвойс 75317 від 29.07.2017.

За результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR від 01.08.2017 № JX79541435 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі 75317 від 29.07.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/183187 від 07.08.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75317 від 29.07.2017 складає 10 667,00 USD:

Yaprak (Лист декоративний) - 3 885,00 USD;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 464,00 USD;

K?t?k (Стовбур дерева) - 474,00 USD;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 2 320,00 USD;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 1 067,00 USD;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 460,00 USD;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 1 027,00 USD.

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Кінь) - 160,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Слон) - 180,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Юah) (Король) - 300,00 USD;

Dekoratif Satranз Taюэ (Verir) (Королева) - 300,00 USD;

Kaplan (Декоративна фігура тигр) - 30,00 USD;

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29.07.2017 складає 1 283 760,00 Євро, а саме:

Yaprak (Лист декоративний) - 414 400,00 Євро;

Barok Vazo (Ваза барокко) - 43 500,00 Євро;

K?t?k (Стовбур дерева) - 63 200,00 Євро;

Safir Meyvelik (Ваза лист золотого кольору) - 435 000,00 Євро;

Eskitme Obje (Ваза він`єтка) - 77 600,00 Євро;

Safir Mumluk (Підсвічник золотого кольору) - 34 960,00 Євро;

Klasik Mumluk (Підсвічник класичний) - 94 800,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (At) (Кінь) - 27 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Fil) (Слон) - 25 000,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Юah) (Король) - 34 800,00 Євро;

Dekoratif Satranз Taюэ (Verir) (Королева) - 30 000,00 Євро;

Kaplan (Декоративна фігура тигр) - 3 500,00 Євро.

16 липня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1221/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

З протоколу вбачається, що керівником ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» на момент переміщення (07 серпня 2017 року) товарів через митний кордон України був ОСОБА_1 .

Таким чином, відповідно до вимог ч. 5 ст. 65 ГК України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з іншими юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності товариства в межах та порядку, визначених установчими документами, то саме керівник ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» ОСОБА_1 є суб`єктом адміністративної відповідальності.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

У результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вказані товари, вартістю 1 283 760,00 Євро або 39 412 076,45 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 Євро - 30,70050200 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060842, 060843, 060844, 080845 та 060846 від 29 липня 2017 складає 1283760 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07 серпня 2017 року) складає 39412076 гривень 45 копійок.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 39412076 гривень 45 копійок з конфіскацією товарів, зазначених у протоколі про ПМП № 1221/10000/20 від 16 липня 2020 року.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: