ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , станом на 07 вересня 2017 року керівника підприємства ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (04086, вул. О. Теліги, 41, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

У серпні 2020 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1220/12500/20 про порушення митних правил від 16 липня 2020 року листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 щодо звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ).

До свого звернення митні органи Турецької Республіки надали копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437;

-CMR 0093706 від 29.08.2017

-Інвойси №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017, в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna), CUSTOMS AGENCY (Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna) та ІMPRESЭON TRADE LTD. СO (KЭEV Ю. ЦLENЭ TELЭРЭ SOK. 41, 04086 UKRAINE).

26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/857645 від 28.08.2017 (товари):

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 120 шт, ваза лист золотий - 160 шт, декоративна шахова фігура (Тура) - 7 шт, декоративна шахова фігура (Слон) - 9 шт, декоративна шахова фігура (Кінь) - 11 шт, декоративна шахова фігура (Король) - 23 шт, декоративна шахова фігура (Королева) - 16 шт, ваза віньєтка - 110 шт, стовбур дерева - 42 шт, ваза бароко - 66 шт, стовбур дерева великий - 50 шт, довгий брелок - 7 шт, баклава різана ваза - 3 шт, ягуар великий - 2 шт, великий Білий Кінь - 1 шт, великий чорний замок - 1 шт, ягуар малий - 1 шт.

2. Свічники з пластмаси: класичний - 108 шт; колір золотий - 54 шт; у вигляді "S" - 50 шт.

3. Люстри та світильники металеві або комбіновані з пластиком, які підвішуються або закріплюються на стелі чи на стіні, призначені для використання з лампами розжарювання: люстра металева напівкуля - 10 шт, люстра металева сферичні краплі - 2 шт, люстра ланцюгова - 2 шт, люстра зчленована - 2 шт, люстра прямокутна профільна - 1 шт, світильник великий торцевий - 2 шт, люстра з подвійним ланцюгом - 1 шт, люстра пташина клітка - 1 шт, люстра модель їжак - 1 шт, світильник спрямованого світла - 17 шт, точковий світильник - 52 шт, світильник настінний великий - 5 шт, люстра "обод" - 5 шт, люстра "шість ободів" - 1 шт, люстра-сталактит модель діамант - 4 шт, люстра циліндрична - 1шт,

торговельна марка MSA Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI Країна виробництва TR

4. Лампи розжарення електричні загального призначення потужністю не більш як 200 Вт та напругою понад 100 В - 50 шт;

7. Світильники електричні, з чорних металів або комбіновані з пластмасою, настільні та підлогові :підлоговий торцевий - 1 шт, настільний для читання - 1 шт, свічник Laton - 46 шт,торговельна марка MSA. Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI. Країна виробництва TR

07.09.2017 зазначені товари були оформлені у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/185203. Отримувач товару ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ), відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI / SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА ).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437;

-CMR 0093706 від 29.08.2017

-Інвойс 75341 від 26.08.2017.

За результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437 та CMR 0093706 від 29.08.2017 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі 75341 від 26.08.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/185203 від 07.09.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75336 від 22.08.2017 складає 9 694,00 USD.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017 складає 1 253 779,00 Євро.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вказані товари, вартістю 1 253 779,00 Євро або 38 093 697,75 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 Євро - 30,38310400 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 14 серпня 2020 року матеріали справи направлені до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

09 грудня 2020 року матеріали справи повернуті до Солом`янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1220/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил від 08.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1122 щодо звернення митних органів Турецької Республіки стосовно митного оформлення товарів, які були експортовані на адресу українських компаній, а саме ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О. Теліги, 41, м. Київ).

До свого звернення митні органи Турецької Республіки надали копії наступних товаросупровідних документів:

-Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437;

-CMR 0093706 від 29.08.2017

-Інвойси №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017, в яких зазначено, що продавцем товару «декоративні вироби в асортименті» є турецька компанія «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI», отримувач товару - «MILA PLUS» (Kiev, S.Sicovih Striltsiv sok 34-40 Ukrayna), CUSTOMS AGENCY (Avenue Peremogy 67 corp Gok, Suite 7 03062 m. Kyiv Ukrayna) та ІMPRESЭON TRADE LTD. СO (KЭEV Ю. ЦLENЭ TELЭРЭ SOK. 41, 04086 UKRAINE).

26.12.2017 у відділі митного оформлення № 5 митного поста «Ізмаїльський», пункт пропуску «Табаки-Мирне» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/857645 від 28.08.2017 (товари):

1. Декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 120 шт, ваза лист золотий - 160 шт, декоративна шахова фігура (Тура) - 7 шт, декоративна шахова фігура (Слон) - 9 шт, декоративна шахова фігура (Кінь) - 11 шт, декоративна шахова фігура (Король) - 23 шт, декоративна шахова фігура (Королева) - 16 шт, ваза віньєтка - 110 шт, стовбур дерева - 42 шт, ваза бароко - 66 шт, стовбур дерева великий - 50 шт, довгий брелок - 7 шт, баклава різана ваза - 3 шт, ягуар великий - 2 шт, великий Білий Кінь - 1 шт, великий чорний замок - 1 шт, ягуар малий - 1 шт.

2. Свічники з пластмаси: класичний - 108 шт; колір золотий - 54 шт; у вигляді "S" - 50 шт.

3. Люстри та світильники металеві або комбіновані з пластиком, які підвішуються або закріплюються на стелі чи на стіні, призначені для використання з лампами розжарювання: люстра металева напівкуля - 10 шт, люстра металева сферичні краплі - 2 шт, люстра ланцюгова - 2 шт, люстра зчленована - 2 шт, люстра прямокутна профільна - 1 шт, світильник великий торцевий - 2 шт, люстра з подвійним ланцюгом - 1 шт, люстра пташина клітка - 1 шт, люстра модель їжак - 1 шт, світильник спрямованого світла - 17 шт, точковий світильник - 52 шт, світильник настінний великий - 5 шт, люстра "обод" - 5 шт, люстра "шість ободів" - 1 шт, люстра-сталактит модель діамант - 4 шт, люстра циліндрична - 1шт,

торговельна марка MSA Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI Країна виробництва TR

4. Лампи розжарення електричні загального призначення потужністю не більш як 200 Вт та напругою понад 100 В - 50 шт;

7. Світильники електричні, з чорних металів або комбіновані з пластмасою, настільні та підлогові :підлоговий торцевий - 1 шт, настільний для читання - 1 шт, свічник Laton - 46 шт,торговельна марка MSA. Виробник MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI. Країна виробництва TR

07.09.2017 зазначені товари були оформлені у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2017/185203. Отримувач товару ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» (вул. О.Теліги, 41, м. Київ), відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI / SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА ).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437;

-CMR 0093706 від 29.08.2017

-Інвойс 75341 від 26.08.2017.

За результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIR від 31.08.2017 № PX79541437 та CMR 0093706 від 29.08.2017 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017, наданих митними органами Туреччини відрізняються від вартості товарів вказаних у інвойсі 75341 від 26.08.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2017/185203 від 07.09.2017.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсі № 75336 від 22.08.2017 складає 9 694,00 USD.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017 складає 1 253 779,00 Євро.

16 липня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1220/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

З протоколу вбачається, що керівником ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» на момент переміщення (07 вересня 2017 року) товарів через митний кордон України був ОСОБА_1 .

Таким чином, відповідно до вимог ч. 5 ст. 65 ГК України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з іншими юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності товариства в межах та порядку, визначених установчими документами, то саме керівник ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» ОСОБА_1 є суб`єктом адміністративної відповідальності.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

У результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вказані товари, вартістю 1 253 779,00 Євро або 38 093 697,75 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 Євро - 30,38310400 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість товарів зазначених у інвойсах №№ 060854, 060855, 0608456, 060857, 060858 та 060859 від 26.08.2017 складає 1 253 779 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07 вересня 2017 року) складає 38093697 гривень 75 копійок.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 38093697 гривень 75 копійок з конфіскацією товарів, зазначених у протоколі про ПМП № 1220/10000/20 від 16 липня 2020 року.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: