Провадження №3/760/172/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Келеберденко В.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Мазурок Д.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (, Україна, 67602, Одеська обл., м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65), РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

30.09.2020 у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 11.06.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «JIANGSU LUCKY BABY SAFETY SYSTEM MF» (№ 7 LIDAI ZU YANLING VILLAGE JICHUAN STREET TAIXING CHINA 225400 TAIXING CHINA, PEOPLES REPUBLIC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «AF-GROUP LLC ALFA FORWARD» (ODESA REGION, BELYAEVKA CITY, PEREULOK KOLHOZNIY STR. APP.5, UKRAINE) («АФ-ГРУП ТОВ АЛЬФА ФОРВАРД» (Україна, Одеська обл., м. Біляївка, пров. Колгоспний, 5, виявлено оригінали документів:

1.Рахунок-фактура (інвойс) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт., вартістю 49 535,50 доларів США на умовах поставки FOB Шанхай згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +03, , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

2.Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт. у 326 вантажних місцях, вагою брутто 3 642,60 кг, нетто - 2 957,90 кг, об`ємом 64,86 м3, виданий компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: НОМЕР_2 , , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

3.Коносамент від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китайська Народна Республіка) до порту «PIVDENNYI» (Південний, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме: «запасні частини для автомобілів» у кількості 326 вантажних місць, загальною вагою брутто 3 642,60 кг, об`ємом 64,86000 м3, відправником яких зазначено компанію «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +03, , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

4.Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD».

Митний орган вказав, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії експрес-перевізника - «DHL» (www.dhl.com), 12.06.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.07.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206731 на адресу ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» () у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 переміщено товари «частини транспортних засобів: бампери та їх частини, прилади освітлювальні, частини кузовів тощо».

Того ж дня, керівником ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» () - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/206804, оформлені та випущені у вільний обіг.

У протоколі вказано, що 09.07.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-1/20/7/13586 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 16.07.2020 № 7.10-3/28.1-02/7/10992 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:

1.Рахунок-фактура (інвойс) від 14.05.2020 № 68251405 на товари китайського походження, що переміщуються у контейнері № MRKU6067392 - «бампери і їх частини, фари, частини фар, деталі кузовів, деталі двигунів, фільтри, частини фільтрів», у загальній кількості 326 вантажних місць (картонних коробів), вартістю 15 404,97 доларів США на умовах поставки CFR Одеса згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «ODYSSEY SP. Z O.O.» (PL. JANA KILINSKIEGO 2, 35-005 RZESZOW, POLAND (Республіка Польща) до покупця - LLC «BYEL-TRANS» (67600, ODES'KA OBL., BILYAYIVS'KYY R-N, M. BILYAYIVKA, VUL. OTAMANA HOLOVATOHO, BUD. 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (67600, Одеська обл., Біляївський р-н, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65);

2.Коносамент від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китайська Народна Республіка) до порту «PIVDENNYI» (Південний, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме: «запасні частини для автомобілів» у кількості 326 вантажних місць, загальною вагою брутто 3642,60 кг, об`ємом 64,86000 м3, відправником яких зазначено компанію «DANYANG XIATIAN AUTO PARTS CO., LTD» (QUNLOU SINDUSTRY AREA JIEPAI TOWN DANYANG ZHENJIANG CITY JIANGSU PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC «BYEL-TRANS» (67600, UKRAINE, BILYAYIVKA, OTAMANA HOLOVATOHO ST., 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (Україна, 67600, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65).

Зазначено, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості вантажних місць, ваги, об`єму товарів, реєстраційних відомостей коносаменту, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення, забезпечення (пломби), що накладене відправником на контейнер тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, продавця та одержувача/покупця товарів, їх фактурної вартості та умов їх поставки, а саме - згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 14.05.2020 № 68251405 та коносаменту від 18.05.2020 № DXG2005511, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 15 404,97 доларів США на умовах поставки CFR Одеса згідно з Інкотермс, відправник - «DANYANG XIATIAN AUTO PARTS CO., LTD» (QUNLOU SINDUSTRY AREA JIEPAI TOWN DANYANG ZHENJIANG CITY JIANGSU PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), продавець - «ODYSSEY SP. Z O.O.» (PL. JANA KILINSKIEGO 2, 35-005 RZESZOW, POLAND (Республіка Польща), одержувач/покупець - ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.05.2020 № YF-SG-001 та в коносаменті від 18.05.2020 № DXG2005511, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 49 535,50 доларів США на умовах поставки FOB Шанхай згідно Інкотермс, продавець/експортер - «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка), одержувач/покупець - ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31).

Таким чином, на переконання митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо» у загальній кількості 326 вантажних місць, вартістю 49 535,50 доларів США або 1 346 379,84 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,18010000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (), ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Митний орган посилається на те, що дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 346 379,84 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Вказує, що відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Просить врахувати, що в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності громадянин України ОСОБА_1 надав суду заперечення на протокол про порушення митних правил, де зазначив, що подані ним до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація та товаросупровідні документи не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі правдиві відомості щодо: найменування товарів, їх ваги, кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, а також відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та ціни, а отже, в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засідання просив закрити провадження про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, яка притягється до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За положеннями п. 3 ч. 1ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Виходячи зі змісту ст. 483 МК України, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

У пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як визначено ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний: здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 1320/10000/20 від 30.07.2020, підставою для притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності стало те, що він подав органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товару за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804, документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Так, 03.07.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206731 на адресу ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» () у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 через митний кордон України, на підставі поданих громадянином України ОСОБА_1 документів, переміщено товари, а саме: частини транспортних засобів - бампери і їх частини, фари, частини фар, деталі кузовів, деталі двигунів, фільтри, частини фільтрів», у загальній кількості 326 вантажних місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 3 642,60 кг, об`ємом 64,86000 м3, вартістю 15 404,97 доларів США.

Митне оформлення та переміщення вказаного вантажу за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804 через митний кордон України здійснювалось на підставі наступних документів:

- рахунка-фактури (інвойс) від 14.05.2020 № 68251405, виставленого продавцем - компанією «ODYSSEY SP. Z O.O.» (PL. JANA KILINSKIEGO 2, 35-005 RZESZOW, POLAND (Республіка Польща) до покупця - LLC «BYEL-TRANS» (67600, ODES'KA OBL., BILYAYIVS'KYY R-N, M. BILYAYIVKA, VUL. OTAMANA HOLOVATOHO, BUD. 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (67600, Одеська обл., Біляївський р-н, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65);

- коносаменту від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправником яких зазначено компанію «DANYANG XIATIAN AUTO PARTS CO., LTD» (QUNLOU SINDUSTRY AREA JIEPAI TOWN DANYANG ZHENJIANG CITY JIANGSU PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC «BYEL-TRANS» (67600, UKRAINE, BILYAYIVKA, OTAMANA HOLOVATOHO ST., 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (Україна, 67600, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65).

Судом встановлено, що Одеською митницею Держмитслужби було здійснено сукупність дій, що підлягають виконанню з метою дотримання вимог законодавства України, в тому числі здійснено перевірку документів та відомостей, проведено митний огляд та офіційно надано дозвіл на випуск товарів у вільний обіг. Таким чином, митне оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804 було завершено та товар був випущений у вільний обіг.

30.07.2020 відносно ОСОБА_1 Київською митницею Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 1320/10000/20, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. Як вбачається зі змісту протоколу, підставою для його виявлення та співставлення вищезазначених товаросупровыдних документів, що подавалися ОСОБА_1 разом з митною декларацією та митних документів, що були виявлені 11.06.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби у міжнародному експрес відправленні документарного характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «JIANGSU LUCKY BABY SAFETY SYSTEM MF» (№ 7 LIDAI ZU YANLING VILLAGE JICHUAN STREET TAIXING CHINA 225400 TAIXING CHINA, PEOPLES REPUBLIC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «AF-GROUP LLC ALFA FORWARD» (ODESA REGION, BELYAEVKA CITY, PEREULOK KOLHOZNIY STR. APP.5, UKRAINE) («АФ-ГРУП ТОВ АЛЬФА ФОРВАРД» (Україна, Одеська обл., м. Біляївка, пров. Колгоспний, 5, а саме:

- Рахунка-фактури (інвойс) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт., вартістю 49 535,50 доларів США на умовах поставки FOB Шанхай згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +03, , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

- Пакувального листа до рахунка-фактури (інвойсу) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт. у 326 вантажних місцях, вагою брутто 3 642,60 кг, нетто - 2 957,90 кг, об`ємом 64,86 м3, виданий компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: НОМЕР_2 , , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

- Коносамента від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китайська Народна Республіка) до порту «PIVDENNYI» (Південний, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме: «запасні частини для автомобілів» у кількості 326 вантажних місць, загальною вагою брутто 3 642,60 кг, об`ємом 64,86000 м3, відправником яких зазначено компанію «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: НОМЕР_2 , , VAT: 31) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: НОМЕР_2 , , код платника ПДВ: 31);

- Чистих аркушів паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD».

Таким чином, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №1320/10000/20, митним органом зроблено висновок, що переміщення ОСОБА_1 товарів через митний кордон України відбулося з приховуванням від митного контролю та шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбаченим ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Судом встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 заповнена та подана митному органу митна декларація товару ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804, що переміщується через митний кордон України та в графі «відомості про товар» зазначено найменування, кількість та вартість, що відповідають рахунку-фактурі (інвойс) від 14.05.2020 № 68251405 та коносаменту від 18.05.2020 № DXG2005511 на дані товари.

Документами, що містять неправдиві відомості є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Таким чином, Київською митницею Держмитслужби не надано та не зазначено належних та допустимих доказів, які б беззаперечно вказували на те, що документи , які були надані митному органу для здійснення митного оформлення товару містять неправдиві відомості щодо відправника і одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ`єктивність висновків митного органу щодо переміщення громадянином України ОСОБА_1 товарів на підставі документів, що містять неправдиві відомості.

З огляду на це, суд вважає, що громадянин України ОСОБА_1 не вчиняв дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, оскільки пройшов процедуру оформлення товару - частин транспортних засобів - бампери і їх частини, фари, частини фар, деталі кузовів, деталі двигунів, фільтри, частини фільтрів», у загальній кількості 326 вантажних місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 3 642,60 кг, об`ємом 64,86000 м3, вартістю 15 404,97 доларів США, через митний кордон України з дотриманням встановленого порядку та наданням необхідних документів.

Виходячи з вищевказаного, беззаперечних та достатніх доказів на вчинення умисних дій громадянином України ОСОБА_1 на переміщення товарів, задекларованих у митній декларації типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804, загальною вартістю 15 404,97 доларів США, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

Отже, обставини, встановлені під час складення протоколу про порушення митних правил № 1320/10000/20 від 30.07.2020, в якому містяться обставини вчинення громадянином України ОСОБА_1 порушення митних правил не знайшли своє підтвердження під час судового розгляду, у зв`язку із чим у суду наявні підстави сумніватися у достовірності доказів наданих в якості підтвердження вини останнього.

Також згідно п. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Згідно ст. 266 МК України декларант зобов`язаний, зокрема: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю та митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений - декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктами 4, 5 ст. 266 МК України передбачено, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій громадянин України ОСОБА_1 , які були б спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Таким чином, суд вважає, що матеріали справи не містять будь-яких даних про те, що гр. України ОСОБА_1 вчинив незаконні дії, які визначені у протоколі про порушення митних правил № 1320/10000/20 від 30.07.2020.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії гр. України ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Ці обставини в свою чергу вказують на те, що в діях гр. України ОСОБА_1 відсутня об`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України, а тому не має жодних підстав стверджувати і про наявність суб`єктивної сторони правопорушення в діянні останнього.

Таким чином, у суду відсутні підстави для притягнення гр. України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, зважаючи на те, що достатніх доказів вчинення ним порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України під час розгляду адміністративних матеріалів в суді, - не здобуто, а ті що надані в якості підтвердження вчинення правопорушення, - суд оцінює критично з наведених вище обставин.

Вищенаведене дає підстави стверджувати про недоведеність факту надання гр. України ОСОБА_1 органу доходів і зборів як підстави для переміщення через митний кордон України документів, які містять неправдиві відомості, що вказує на відсутність в його діях об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та свідчить про відсутність в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що провадження в справі відносно гр. України ОСОБА_1 підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 247, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 235, 236, 257, 265, 266, 268, 458, 465, 467, 483, 487, 495, 527-529 Митного кодексу України, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: І. А. Усатова