Провадження №3/760/184/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 лютого 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «САМІМПОРТ» (07400, Київська область, м. Бровари, вул. Металургів, буд. 51, кв. (офіс) 51, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

07.10.2020 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 18.11.2019 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU2401277 на морському судні «ELECTRA A» (прапор Туреччини), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «акумулятори», у кількості 1514 штук, загальною вагою брутто 26 260 кг.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «САМІМПОРТ» () від 18.11.2019 № UA125000/2019/959240 та на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of lading) від 31.10.2019 № ARKMER, інвойс від 30.10.2019 № SAMARIM-2019/2.

У протоколі зазначено, що 19.11.2019, після доставки у Київську митницю ДФС, зазначені товари, а саме: «Акумулятори електричні, які працюють на рідкому електроліті, свинцеві, що призначенні для запуску поршневих двигунів…», були заявлені декларантом ТОВ «САМІМПОРТ» ОСОБА_1 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Спеціалізований» за митною декларацією типу «ІМ40ДЕ (далі - МД) № UA125010/2019/014340.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 24.10.2019 № SAMARIM-2019, укладений між компанією-продавцем «ARIM BUSINESS LTD» (Sofia 1784, Sofia Municipality, Mladost 1 r a, Block 77, Apt. 2, Болгарія) та покупцем - ТОВ «САМІМПОРТ» (07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Металургів, буд. 51, кім. 51), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів заявлено компанію «ARIM BUSINESS LTD» (Болгарія).

Відповідно до інвойсу від 30.10.2019 № SAMARIM-2019/2, виставленого компанією «ARIM BUSINESS LTD» (Болгарія) для ТОВ «САМІМПОРТ», фактурна вартість товарів становить 27 059, 88 доларів США.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «САМІМПОРТ» за МД від 19.11.2019 № UA125010/2019/014340 Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 24.12.2019 № 15/15-02/9/1283).

Відповідно до протоколу, 14.08.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Департаменту митних платежів та митної вартості Держмитслужби за № 15/15-02-03/7.8/1551 (вхід. митниці № 29453/4), на вказаний вище запит надійшла відповідь Генеральної Дирекції з міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді від 06.05.2019 № 4.01.03/UA-232467 надала завірені належним чином копії документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: експортна декларація форми EX 3 від 28.10.2019 № 19330100EX187924, фактура від 28.10.2020 № AKO298.

Згідно з даними, що містяться в копії зазначеної експортної декларації, 28.10.2019 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу UKRAINE GLOBAL TRADING LTD PE INTERVID, ODESSA, YURIA OLESHI 4, OF 2, UKRAINE / УКРАЇНА ГЛОБАЛ ТРЕЙДІНГ ЛТД ПП ІНТЕРВІД (м. Одеса, вул. Юрія Олеши, 4, офіс 2, Україна), був відправлений контейнер № ARKU2401277 з товарами «акумулятори» вагою брутто - 26 260 кг, нетто - 25 900, 20 кг та у кількості 1 514 пакувальних місць.

Відповідно до в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» експортної митної декларації № 19330100EX187924 та фактури від 28.10.2020 № AKO298 фактурна вартість даних товарів становить 56 362, 96 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «ABDULKADIR OZCAN OTOMOTIV LASTIK SANVE TIC.A.S.» (SOGUTOZU MAH. 2178 CAD.15 6/CANKAYA, Туреччина).

Митний орган зазначає, що в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто), номерні знаки контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Таким чином, на переконання митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «акумулятори» у кількості 1 514 шт., вагою брутто - 26 260 кг та вартістю - 56 362, 96 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18.11.2019) (1 USD - 24,220132 грн.) складає - 1 365 118, 33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД № 125/2019/6350 керівником ТОВ «САМІМПОРТ» є ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 - керівника ТОВ «САМІМПОРТ», наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил громадянин України ОСОБА_1 в судовому не з`явився, будучи належним чином повідомленим, про дату місце та час судового засідання.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1477/10000/20 від 07.09.2020, при порівнянні відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини (експортна декларація форми EX 3 від 28.10.2019 № 19330100EX187924, фактура від 28.10.2020 № AKO298), та відомостей, що містяться в документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби (митній декларації № UA125010/2019/014340, коносаменту (Bill of lading) від 31.10.2019 № ARKMER, інвойсу від 30.10.2019 № SAMARIM-2019/2, контракту від 24.10.2019 № SAMARIM-2019, укладеного між компанією-продавцем «ARIM BUSINESS LTD» та покупцем ТОВ «САМІМПОРТ»), митним органом встановлено, що співпадають найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто), номерні знаки контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

У результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товари «акумулятори» у кількості 1 514 шт., вагою брутто - 26 260 кг та вартістю - 56 362, 96 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18.11.2019) (1 USD - 24,220132 грн.) складає - 1 365 118, 33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складення стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, і відомостей, що містяться в документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби, які стали підставою для переміщення товарів через митний кордон України, митним органом було виявлено товар, а саме: «Акумулятори електричні, які працюють на рідкому електроліті, свинцеві, що призначенні для запуску поршневих двигунів…», переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товаросупровідних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

У даному випадку об`єктивною стороною адміністративного правопорушення, за яке до відповідальності притягується ОСОБА_1 , визначено - подання останнім митним органам документів, які містять неправдиві відомості, що необхідні для визначення митної вартості товарів, зокрема неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

Тобто, для доведення об`єктивної сторони адміністративного правопорушення необхідно встановити, що ОСОБА_1 подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж встановити факт їх підробки.

Водночас, митним органом жодним чином не доведено даних обставин.

З матеріалів справи вбачається, що 19.11.2019 директором ТОВ «САМІМПОРТ» заявлено до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA125010/2019/014340 товари: «акумулятори», у кількості 1514 штук, загальною вагою брутто 26 260 кг.

Оформлення товарів здійснювалось на підставі товаросупровідних документів: коносаменту (Bill of lading) від 31.10.2019 № ARKMER, інвойсу від 30.10.2019 № SAMARIM-2019/2.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 24.10.2019 № SAMARIM-2019, укладений між компанією-продавцем «ARIM BUSINESS LTD» (Sofia 1784, Sofia Municipality, Mladost 1 r a, Block 77, Apt. 2, Болгарія) та покупцем - ТОВ «САМІМПОРТ» (07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Металургів, буд. 51, кім. 51), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД, які містять аналогічні відомості про відправника, одержувача та вартість.

ОСОБА_1 при митному оформленні товару за МД від 19.11.2019 типу ІМ40ДЕ № UA125010/2019/014340подано усі документи, передбачені як обов`язкові, які оформлено у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

За МД від 19.11.2019 типу ІМ40ДЕ № UA125010/2019/014340, поданою ОСОБА_2 до митного органу оформлення, ТОВ «САМІМПОРТ» отримало товар від компанії «ARIM BUSINESS LTD»на умовах зовнішньоекономічного контракту від 24.10.2019 № SAMARIM-2019.

Вартість та інші ідентифікуючі дані товару було погоджено сторонами контракту у інвойсі від 30.10.2019 № SAMARIM-2019/2.

Відправником товарів була компанія «ARIM BUSINESS LTD» (Болгарія). Одержувачем - ТОВ «САМІМПОРТ» ().

Жодних ознак підробки вказаного інвойсу, контракту чи інших документів в судовому засіданні не встановлено та не доведено митним органом.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Усі дані, зазначені в інвойсі, в тому числі, щодо вартості товару, щодо відправника та одержувача товару відповідають дійсності.

Будь-яких інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, митним органом до матеріалів справи не додано.

Таким чином, виходячи з наявних у справі доказів, суддя вважає, що співпадіння найменування та загальної кількості товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто), номерних знаків контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України, та неспівпадіння відомостей щодо відправника, одержувача та вартості товарів, не свідчить про неправдивість відомостей в митній декларації від 19.11.2019 № UA125010/2019/014340, що була надана митному органу ТОВ «САМІМПОРТ» (). Керівником ТОВ «САМІМПОРТ» ОСОБА_1 разом з митною декларацію було подано контракт від 24.10.2019 № SAMARIM-2019, укладений між компанією-продавцем «ARIM BUSINESS LTD» (Sofia 1784, Sofia Municipality, Mladost 1 r a, Block 77, Apt. 2, Болгарія) та покупцем - ТОВ «САМІМПОРТ» (07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Металургів, буд. 51, кім. 51), в особі директора ОСОБА_1 , достовірність якого митним органом не спростовано. Таким чином, суддя вважає, що інформація, надана митною адміністрацією Туреччини не стосується поставки, яка була здійснена між «ARIM BUSINESS LTD» та ТОВ «САМІМПОРТ» в особі директора ОСОБА_1 ..

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії гр. України ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «САМІМПОРТ» (07400, Київська область, м. Бровари, вул. Металургів, буд. 51, кв. (офіс) 51, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І. А. Усатова