Справа № 760/3456/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1, ), код ДРФО НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

10 лютого 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0038/10000/21 про порушення митних правил від 13 січня 2021 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин-Догоруск» Волинської митниці Держмитслужби, 01.05.2020 року у контейнері № ARKU2401277 на автомобільному транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 з Словаччини на митну територію України ввезено товари «компресори для забезпечення роботи дихальної апаратури DK50 DE», у кількості 10 штук, вагою брутто 448 кг, нетто - 350 кг.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «МЕД ЕКСІМ» () від 30.04.2020 № UA100430/2020/030554 та на підставі товаросупровідних документів: книжка МДП від 30.04.2020 № VX.82884512, CMR від 30.04.2020 б/н, інвойс від 29.04.2020 № 30320-06.

05.05.2020 після доставки у Київську митницю Держмитслужби, зазначені товари були заявлені декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) у вільний обіг на митному посту «Мартусівка-спеціалізований» за митною декларацією типу «ІМ40ДЕ (далі - МД) № UA100430/2020/004814.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 03.03.2020 № UKI/UA-30320, укладений між компанією-продавцем «InterMed Innovations Limited» (7/11 Minerva Road, Park Royal, London, England, NW10 6HJ, United Kingdom) та покупцем - ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів заявлено компанію «InterMed Innovations Limited» (Великобританія).

Відповідно до інвойсу від 29.04.2020 № 30320-06, виставленого компанією «InterMed Innovations Limited» (Великобританія) для ТОВ «МЕД ЕКСІМ», вартість переміщених через митний кордон товарів на умовах поставки CIP Kiev становить 40 400 євро.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначених вище товарів на адресу ТОВ «МЕД ЕКСІМ» Державною митною службою України були направлені запити до митних органів Польщі (від 15.06.2020 № 08-20/20-02-01/11/6308), Великобританії (від 15.06.2020 № 08-20/20-02-01/11/6316) та Словаччини (від 16.09.2020 № 08-20/20-02-01/11/11764).

06.08.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 06.08.2020 № 20/20-02-01/7.8/1754 (вхід. митниці 28502/4), надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Польщі у своїй відповіді повідомили, що вказані товари були відправлені з митної території ЄС в Україну на підставі книжки МДП № TIR VX82884512.

Згідно з відомостями, що містяться у вказаному документів, товари раніше були оформлені в митній процедурі вивезення митними органами Словаччини за експортною митною декларацією № 20SK5864EX01954605.

21.10.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 20.10.2020 № 20/20-02-01/7.8/2144 (вхід. митниці 38571/4), надійшла відповідь митних органів Великобританії.

У своїй відповіді митні органи Великобританії повідомили, що компанія «InterMed Innovations Limited» була заснована 23.03.2011 та зареєстрована в Домі компаній за номером 07575126, але не зареєстрована в митних записах цього Департаменту. Ділова адреса: АДРЕСА_1 - є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній, зареєстрованих там.

11.12.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 10.12.2020 № 08-1/20-02-01/7,8/16735 (вхід. митниці № 46457/4), надійшла відповідь митних органів Словацької Республіки.

Митні органи Словаччини додатком до своєї відповіді від 22.10.2020 № 489932/2020-2000106 надали завірені належним чином копії документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: експортна декларація форми EX А від 29.04.2020 № 546, експортний супровідний документ MRN 20SK5864EX01954605 від 29.04.2020, інвойс від 29.04.2020 № 9200896, документ доставки від 23.04.2020 № KDL-0912-20, сертифікат з перевезення форми EUR.1 від 29.04.2020 № А 659636.

Згідно з даними, що містяться в копіях зазначених експортних документів, 29.04.2020 з території Словацької Республіки в Україну на адресу «MED EXIM», L.L.P. Nazarivska str. 1 01032 Kiev UKRAINE/ ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1, Україна) FCA Piestany був відправлений транспортний засіб № BC 5608 CI з товарами «повітряний компресор DK50 DE BASIC» у кількості 10 штук, вагою брутто 448 кг, нетто - 350 кг.

Відповідно до в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» експортної митної декларації № 546 та інвойсу від 29.04.2020 № 9200896 фактурна вартість даних товарів становить 14 748 євро.

Товари експортовано із території Словаччини компанією «EKOM spol. s.r.o.» (Priemyselna, 5031/18 921 01 Piestany, SK).

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Словаччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби, встановлено, що співпадають найменування та кількість товарів (вага брутто, нетто, кількість в штуках), номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо відправника, умов поставки товарів та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «компресори для забезпечення роботи дихальної апаратури DK50 DE» вагою брутто 448 кг, нетто - 350 кг, кількістю 10 шт. та вартістю 14 748 євро, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (01.05.2020) (1 EUR - 29, 2424 грн.) складає - 431 266, 92 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянки України Смаги Н.І. - керівника ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (), наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник Смаги Н.І. у судовому засіданні заперечував проти притягнення її до адміністративної відповідальності. Пояснив, що контролюючим органом під час проведення перевірки було взято до уваги отриману від митних органів Словацької Республіки відповідь разом з доданими документами, внаслідок чого вбачається невідповідність з раніше поданими відомостями, зокрема, щодо вартості товару, яка за отриманими документами становить 14748 євро, а не 40400 євро, як було заявлено ТОВ «МЕД ЕКСІМ». Разом з тим, контролюючим органом були залишено поза увагою, що відповідно до зазначеної митної декларації ТОВ «МЕД ЕКСІМ» не є покупцем товару, а тому це товариство не має жодного відношення до господарської операції, за якою вартість цього ж товару становить 14748 євро. Фактичною підставою для митного оформлення товарів на підставі інвойсу від 29 квітня 2020 року № 30320-06 стало придбання ТОВ «МЕД ЕКСІМ» відповідного товару в компанії «InterMed Innovations Limited», який попередньо був придбаний у компанії «EKOM spol. s.r.o.». 03 березня 2020 року між компанією «InterMed Innovations Limited» та ТОВ «МЕД ЕКСІМ» був укладений контракт № UKI/UA-30320 на поставку товару. На виконання зазначеного контракту продавцем було виставлено інвойс від 29 квітня 2020 року № 30320-06 на загальну суму 40400 євро. Таким чином, мало місце дві торгівельні операції:

- придбання товару компанією «InterMed Innovations Limited» у компанії «EKOM spol. s.r.o.» (відповідно до митної документації вартість товару становить 14748 євро);

- придбання товару ТОВ «МЕД ЕКСІМ» у компанії «InterMed Innovations Limited» на підставі контракту від 03 березня 2020 року № UKI/UA-30320 (відповідно до митної документації вартість товару становить 40400 євро).

Крім того, листом від 27 січня 2021 року компанія «EKOM spol. s.r.o.» підтвердила факт помилкового надання для ТОВ «МЕД ЕКСІМ» інвойсу від 29 квітня 2020 року № 9200896, за яким вартість товарів становить 14748 євро. Також зазначено, що ТОВ «МЕД ЕКСІМ» є вантажоотримувачем товару за договором, укладеним між компанією «InterMed Innovations Limited» та компанією «EKOM spol. s.r.o.», тобто остання не має жодних договірних відносин з ТОВ «МЕД ЕКСІМ», а відтак цей інвойс є помилковим та недійсним.

ТОВ «МЕД ЕКСІМ» було придбано товар у компанії «InterMed Innovations Limited» за більшою ціною, що є цілком обґрунтованим, зважаючи на те, що компанія «InterMed Innovations Limited» не є виробником такого товару і придбала його з метою подальшого перепродажу за вищою ціною. За таких обставин, відсутні будь-які належні докази того, що ТОВ «МЕД ЕКСІМ» було подано митному органу документи, які містять неправдиві дані, необхідні для визначення митної вартості товару.

Зазначив, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0038/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин-Догоруск» Волинської митниці Держмитслужби, 01.05.2020 року у контейнері № ARKU2401277 на автомобільному транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 з Словаччини на митну територію України ввезено товари «компресори для забезпечення роботи дихальної апаратури DK50 DE», у кількості 10 штук, вагою брутто 448 кг, нетто - 350 кг.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «МЕД ЕКСІМ» () від 30.04.2020 № UA100430/2020/030554 та на підставі товаросупровідних документів: книжка МДП від 30.04.2020 № VX.82884512, CMR від 30.04.2020 б/н, інвойс від 29.04.2020 № 30320-06.

05.05.2020 після доставки у Київську митницю Держмитслужби, зазначені товари були заявлені декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) у вільний обіг на митному посту «Мартусівка-спеціалізований» за митною декларацією типу «ІМ40ДЕ (далі - МД) № UA100430/2020/004814.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 03.03.2020 № UKI/UA-30320, укладений між компанією-продавцем «InterMed Innovations Limited» (7/11 Minerva Road, Park Royal, London, England, NW10 6HJ, United Kingdom) та покупцем - ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів заявлено компанію «InterMed Innovations Limited» (Великобританія).

Відповідно до інвойсу від 29.04.2020 № 30320-06, виставленого компанією «InterMed Innovations Limited» (Великобританія) для ТОВ «МЕД ЕКСІМ», вартість переміщених через митний кордон товарів на умовах поставки CIP Kiev становить 40 400 євро.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначених вище товарів на адресу ТОВ «МЕД ЕКСІМ» Державною митною службою України були направлені запити до митних органів Польщі (від 15.06.2020 № 08-20/20-02-01/11/6308), Великобританії (від 15.06.2020 № 08-20/20-02-01/11/6316) та Словаччини (від 16.09.2020 № 08-20/20-02-01/11/11764).

06.08.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 06.08.2020 № 20/20-02-01/7.8/1754 (вхід. митниці 28502/4), надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Польщі у своїй відповіді повідомили, що вказані товари були відправлені з митної території ЄС в Україну на підставі книжки МДП № TIR VX82884512.

Згідно з відомостями, що містяться у вказаному документів, товари раніше були оформлені в митній процедурі вивезення митними органами Словаччини за експортною митною декларацією № 20SK5864EX01954605.

21.10.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 20.10.2020 № 20/20-02-01/7.8/2144 (вхід. митниці 38571/4), надійшла відповідь митних органів Великобританії.

У своїй відповіді митні органи Великобританії повідомили, що компанія «InterMed Innovations Limited» була заснована 23.03.2011 та зареєстрована в Домі компаній за номером 07575126, але не зареєстрована в митних записах цього Департаменту. Ділова адреса: АДРЕСА_1 - є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній, зареєстрованих там.

11.12.2020, на адресу Київської митниці Держмитслужби, листом Державної митної служби України від 10.12.2020 № 08-1/20-02-01/7,8/16735 (вхід. митниці № 46457/4), надійшла відповідь митних органів Словацької Республіки.

Митні органи Словаччини додатком до своєї відповіді від 22.10.2020 № 489932/2020-2000106 надали завірені належним чином копії документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: експортна декларація форми EX А від 29.04.2020 № 546, експортний супровідний документ MRN 20SK5864EX01954605 від 29.04.2020, інвойс від 29.04.2020 № 9200896, документ доставки від 23.04.2020 № KDL-0912-20, сертифікат з перевезення форми EUR.1 від 29.04.2020 № А 659636.

Згідно з даними, що містяться в копіях зазначених експортних документів, 29.04.2020 з території Словацької Республіки в Україну на адресу «MED EXIM», L.L.P. Nazarivska str. 1 01032 Kiev UKRAINE/ ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1, Україна) FCA Piestany був відправлений транспортний засіб № BC 5608 CI з товарами «повітряний компресор DK50 DE BASIC» у кількості 10 штук, вагою брутто 448 кг, нетто - 350 кг.

Відповідно до в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» експортної митної декларації № 546 та інвойсу від 29.04.2020 № 9200896 фактурна вартість даних товарів становить 14 748 євро.

Товари експортовано із території Словаччини компанією «EKOM spol. s.r.o.» (Priemyselna, 5031/18 921 01 Piestany, SK).

13 січня 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0038/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

03 березня 2020 року між компанією «InterMed Innovations Limited» та ТОВ «МЕД ЕКСІМ» був укладений контракт № UKI/UA-30320 на поставку товару.

На виконання зазначеного контракту продавцем було виставлено інвойс від 29 квітня 2020 року № 30320-06 на загальну суму 40400 євро.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що листом від 27 січня 2021 року компанія «EKOM spol. s.r.o.» підтвердила факт помилкового надання для ТОВ «МЕД ЕКСІМ» інвойсу від 29 квітня 2020 року № 9200896, за яким вартість товарів становить 14748 євро. Також зазначено, що ТОВ «МЕД ЕКСІМ» є вантажоотримувачем товару за договором, укладеним між компанією «InterMed Innovations Limited» та компанією «EKOM spol. s.r.o.», тобто остання не має жодних договірних відносин з ТОВ «МЕД ЕКСІМ», а відтак цей інвойс є помилковим та недійсним.

ТОВ «МЕД ЕКСІМ» було придбано товар у компанії «InterMed Innovations Limited» за більшою ціною, оскільки компанія «InterMed Innovations Limited» не є виробником такого товару і придбала його з метою подальшого перепродажу за вищою ціною.

Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: