Справа №521/333/21
Номер провадження 3/521/1499/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2021 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Юришинець С.В.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1147/50000/20 від 16.11.2020 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 22.02.2020 декларантом ТОВ «ЕКОНОМ ТРЕЙД» гр. України ОСОБА_3 , на підставі договору № 2019/29-08/ЕКО/ПРОКС від 29.08.2019 про надання митно-брокерських послуг укладеного з ТОВ «ПРОКС ГРУП» (), була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «IM 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500080/2020/004197 на товар «білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, розфасовано у мішки по 15 кг, колагеновий продукт зі свинини - 21854 кг., виробник «Scanflavour A/S», вартістю 58 787,26 доларів США.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для переміщення та подальшого митного оформлення, до Одеської митниці Держмитслужби надано наступні документи: інвойс №138647, CMR №1135105, контракт № PRO/SEA/2019-1 від 29.09.2019, тощо.

Згідно поданих документів відправником товарів виступає компанія «Scanflavour A/S» (Erhvervsvej 12, 9632 Moldrup, Dania), продавцем «SEA KEY INC» (50 th Street, Global Bank Tower, 18 th floor, 1801 office, Panama), одержувачем товару виступає ТОВ «ПРОКС ГРУП» (65039, м. Одеса, вул. Транспортна, 5А, ).

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Департаментом запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби України направлено запити до митних органів Королівства Данія щодо надання правової допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань з державної митної справи при ввезенні на митну територію України товару «колагеновий продукт зі свинини» ТОВ «ПРОКС ГРУП» ().

Під час опрацювання матеріалів, наданих Національною митною та податковою адміністрацією Королівства Данії, з яких вбачається, що компанії «Scanflavour» не відома компанія «SEA KEY INC» з Панами. Банківський переказ був здійснено британською компанією «Linestar Trade LP». Компанія «Scanflavour» не відома ця компанія, але оскільки сума і подробиці є вірними, вони зробили висновок, що компанія «Linestar Trade LP» здійснила переказ за дорученням компанії ТОВ «ПРОКС ГРУП».

Крім того, Національною митною та податковою адміністрацією Королівства Данії було надано пов`язані зі справою документи. А саме накладна на товар, інвойс, експортні сертифікати. З наданих матеріалів встановлено, що фактично вартість товарів згідно інвойсу складала 98 280 Євро, тобто 2 597 039,17 грн., згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 26,4249 грн. за 1 Євро).

Тобто, гр. ОСОБА_2 , який на момент митного оформлення був керівником компанії ТОВ «ПРОКС ГРУП» () були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, виробник Scanflavour A/S, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 35040090» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу №138647, який містить неправдиві дані стосовно вартості товару.

Тобто, на думку митного органу, в діях гр. України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості цих товарів.

Судом встановлено, що між ТОВ «ЕКОНОМ ТРЕЙД» та ТОВ «ПРОКС ГРУП» (керівником якого на момент митного оформлення був ОСОБА_2 ) був укладений договір за № 2019/29-08/ЕКО/ПРОКС від 29.08.2019 про надання митно-брокерських послуг.

22.02.2020 декларантом ТОВ «ЕКОНОМ ТРЕЙД» ОСОБА_3 , була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «IM 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500080/2020/004197 на товар «білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, розфасовано у мішки по 15 кг, колагеновий продукт зі свинини - 21854 кг., виробник «Scanflavour A/S», вартістю 58 787,26 доларів США.

В якості підстави для переміщення та подальшого митного оформлення, до Одеської митниці Держмитслужби надано наступні документи: інвойс №138647, CMR №1135105, контракт № PRO/SEA/2019-1 від 29.09.2019, тощо.

Відповідно до поданих документів відправником товарів виступає компанія «Scanflavour A/S» (Erhvervsvej 12, 9632 Moldrup, Dania), продавцем «SEA KEY INC» (50 th Street, Global Bank Tower, 18 th floor, 1801 office, Panama), одержувачем товару виступає ТОВ «ПРОКС ГРУП» (65039, м. Одеса, вул. Транспортна, 5А, ).

Згідно відомостей, зазначених у декларації та товаросупровідних документах, через митний кордон України переміщувався:

- білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, розфасовано у мішки по 15 кг, колагеновий продукт зі свинини - 21854 кг., виробник Scanflavour A/S, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 35040090 (ставка мита 5%), вартістю 58 787,26 дол. США (згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 438 976,9 грн.).

23.02.2020 року вищезазначений товар оформлено Одеською митницею Держмитслужби в режимі імпорт за митною декларацією №UA500080/2020/004197 на підставі наданих товаросупровідних документів.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Департаментом запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби України направлено запити до митних органів Королівства Данія щодо надання правової допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань з державної митної справи при ввезенні на митну територію України товару «колагеновий продукт зі свинини» ТОВ «ПРОКС ГРУП» ().

28.07.2020 Одеською митницею Держмитслужби отримано відповідь від митних органів Королівства Данія (лист Державної митної служби України від 28.07.2020 № 20/20-02-01/7.10/1691).

Згідно листа Національної митної та податкової адміністрації Королівства Данії, компанії «Scanflavour» не відома компанія «SEA KEY INC» з Панами. Банківський переказ був здійснено британською компанією «Linestar Trade LP». Компанія «Scanflavour» не відома ця компанія, але оскільки сума і подробиці є вірними, вони зробили висновок, що компанія «Linestar Trade LP» здійснила переказ за дорученням компанії ТОВ «ПРОКС ГРУП».

Крім того, Національною митною та податковою адміністрацією Королівства Данії було надано пов`язані зі справою документи. А саме - накладна на товар, інвойс, експортні сертифікати.

В результаті співставлення відомостей отриманих від митних органів Королівства Данії встановлено, що фактично вартість товарів згідно інвойсу складала 98 280 Євро, тобто 2 597 039,17 грн., згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 26,4249 грн. за 1 Євро).

Різниця між вартістю товарів за МД №UA500080/2020/004197 та фактичною вартістю оформлених товарів, що надійшли з Данії до України становить 1 158 062,27 грн., що свідчить про суттєве заниження вартості товарів, оформлених в Одеській митниці Держмитслужби.

З матеріалів справи вбачається, що при декларуванні товарів у митній декларації «IM 40 ДЕ» №UA500080/2020/004197 від 22.02.2020 заявлено неправдиві відомості про вартість товарів.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами) а саме:

- п. 5 - «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

- п. 6 - «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, розфасовано у мішки по 15 кг, колагеновий продукт зі свинини - 21854 кг., виробник Scanflavour A/S» переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної митних правил можуть бути громадяни, які на момент відповідальності за порушення вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

З наданих матеріалів встановлено, що одержувачем вказаного товару є ТОВ «ПРОКС ГРУП» в особі директора гр. України ОСОБА_2 , який був керівником зазначеного підприємства на момент митного оформлення та який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, директором компанії ТОВ «ПРОКС ГРУП» () гр. України ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «білок тваринного походження, сухий, свинячий білок, призначений для споживання населенням, термін придатності до 15.07.2021, виробник Scanflavour A/S» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу №138647, який містить неправдиві дані стосовно вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Факт порушення митних правил ОСОБА_2 підтверджується доказами, що містяться в матеріалах справи про порушення митних правил, на підставі яких судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України документів, які містили неправдиві дані.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Загальна вартість предметів правопорушення, згідно матеріалів справи, становить 98 280 Євро, тобто 2 597 039,17 грн.( згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів), що підтверджується, інвойсом No18873, наданими Національною Митною та Податковою Адміністрацією Королівства Данії.

З матеріалів справи вбачається, що предмет порушення митних правил не вилучався. Таким чином, оскільки товари не вилучалися, суд позбавлений можливості застосувати відносно ОСОБА_2 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, в частині конфіскації товарів. Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 МК України, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Враховуючи обставини вчиненого правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, положення ч. 2 ст. 541 МК України, суд застосовує до ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил зі стягненням їх вартості.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір`передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 2 597 039,17 (два мільйони п`ятсот дев`яносто сім тисяч тридцять дев`ять) гривень, 17 копійок, згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України.

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України, стягнути з ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вартість предметів порушення митних правил, у розмірі розмірі 2 597 039,17 (два мільйони п`ятсот дев`яносто сім тисяч тридцять дев`ять) гривень, 17 копійок, згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України.

Стягнути з ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя Кузьменко Н.Л.