КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа №760/6759/17Головуючий у І інстанції: Кізюн Л.І.
Провадження №33/824/951/2021
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2021 року суддя Київського апеляційного суду Мосьондз І.А., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 19 травня 2017 року, -

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 19 травня 2017 рокуОСОБА_1 визнано винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 1 068 382, 97 грн. та стягнуто на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 068 382, 97 грн.

Не погоджуючись із даним рішенням суду, ОСОБА_1 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати оскаржувану постанову, вважаючи її незаконною.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що матеріали справи не містять доказів щодо подання ОСОБА_1 документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а також відсутні дані, які б свідчили про наявність в його діях умислу на переміщення зазначених у протоколі товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Крім цього апелянт звертає увагу на те, що факт перебування його на посаді директора ТОВ «ГАРЕКС 2000» не може вказувати про наявність у нього умислу на порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, оскільки від імені підприємства діяли інші особи, уповноважені на здійснення декларування товарів.

За результатами апеляційного перегляду просить скасувати оскаржувану постанову, а провадження у справі закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Одночасно апелянт подав клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження. В обґрунтування поважності причин пропуску цього строку посилається на те, що на його адресу не надходили повістки про виклик до суду, про прийняте судом рішення йому стало відомо лише в кінці листопада 2020 року із сайту «Судова влада України», а копію оскаржуваної постанови його захисник Ільїна Д.В. отримала лише 24.12.2020 року, при ознайомленні із матеріалами справи про адміністративне правопорушення. Зазначені обставини позбавили можливості підготувати та подати апеляційну скаргу у встановлений законом строк.

Суд апеляційної інстанції визнає обґрунтованими доводи апелянта про поважність пропуску строків на апеляційне оскарження, оскільки наведені у клопотанні обставини підтверджуються матеріалами справи. З цих підстав суд задовольняє клопотання ОСОБА_1 та поновлює йому строк на апеляційне оскарження.

До суду апеляційної інстанції, на розгляд апеляційної скарги по суті, ОСОБА_1 та його захисник Ільїна Д.В., будучи належним чином повідомленими про час та місце судового засідання, не з`явились, про поважність причин неявки не повідомили. З цих підстав розгляд апеляційної скарги та перевірка її доводів проводиться на підставі матеріалів справи про адміністративне правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби Келеберденка В.В., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та вважав рішення суду законним і обґрунтованим, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

За результатами розгляду судом протоколу про порушення митних правил №0140/10000/17, складеного 02.03.2017 року службовою особою Київської митниці Держмитслужби, встановлено, що 19.07.2016 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № JX77011159 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено три партії товарів, загальною вагою брутто 16 846,30 кг, нетто - 15 774,01 кг.

Так, на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 15.07.2016 року № PL7150716, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 18.07.2016 року № 0012841 та книжка МДП № JX77011159, за попередньою митною декларацією від 18.07.2016 року № 100000000/2016/841114 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» переміщено товари «човни пластикові, сірники для розпалки дров у каміні, кошики для дров, акумуляційні маси для труб камінів, фітинги для труб: коліно та перехідник, камінні топки та печі, їх частини, алюмінієва фольга, гвинт дверного замка топки камінної, електронна система контролю за температурою горіння в топці каміну, інструменти для камінів, олівці, фарби для копіювальних машин, девелопери, тонери, привідні паси для копіювальних машин тощо» у кількості 108 місць, загальною вагою брутто 10 153,80 кг, нетто - 9 794,15 кг, вартістю 15 719,52 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () на виконання умов контракту № 02/06-US від 01.06.2016 року та специфікації № GR09 від 12.07.2016 року, укладених між ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), в особі керівника - гр. ОСОБА_1 , та компанією «MINI SYNERGY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, Великобританія), в особі керівника - « ОСОБА_2 » ( ОСОБА_2 ).

20.07.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 22.07.2016 року заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Столичний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100270005/2016/323292, оформлені та випущені у вільний обіг.

18.08.2016 року з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), Київською міською митницею ДФС підготовлено та направлено запит до митних органів Республіки Польща за № 3234/8/26-70-20-01 від 18.08.2016 року.

30.01.2017 року на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 року № 1536/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща про те, що товари, щодо яких проводиться перевірка, оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС та надали, серед інших, роздруківку транзитної ноти до книжки МДП № JX77011159, в якій наявні посилання на експортні декларації Республіки Польща, Королівства Нідерланди, Республіки Фінляндія та Республіки Естонія, а саме експортні декларації: 16NL11392A2FA8E8A4; 16PL402010E0259188; 16PL301010E0267041; 16PL445010E0261940; 16PL393010E0051203; 16NL1138FE2CCB6ED3; 16EE1310EE71713394; 16FI53E5.

Крім цього, митними органами Республіки Польща до роздруківки транзитної ноти до книжки МДП № JX77011159 додано копію експортної декларації № 16PL301010E0267041, на підставі якої, серед інших документів, товари були оформлені в транзитній митній процедурі.

Відповідно до експортної декларації №16PL301010E0267041 відправником товарів «камінні сірники, кошики для дров, акумуляційна маса, коліно, перехідник з оцинкованої сталі, камінна топка, дистриб`ютор до топки камінної, алюмінієва фольга, ригель замка, електронний регулятор горіння, комплекти камінні, крейда», загальною вагою брутто 9 830,00 кг, нетто - 9 495,4 кг вартістю 38 887,08 євро на умовах поставки FCA Gdansk, згідно Інкотермс, виступала компанія «JOTUL POLSKA SO.Z O.O.» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5).

За результатом співставлення відомостей, наявних у зазначених вище документах, із заявленими до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 22.07.2016 року № 100270005/2016/323292 встановлено, що надіслана митними органами Республіки Польща експортна декларація № 16PL301010E0267041 стосується частини партії товарів, оформлених за митною декларацією від 22.07.2016 року № 100270005/2016/323292, а саме, - співпадають відомості щодо найменування та вагових показників товарів №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 цієї митної декларації з наявними в експортній декларації № 16PL301010E0267041.

Відмінність полягає у відомостях щодо валюти розрахунку, вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а також у відомостях щодо відправника та одержувача товарів.

З наданої митними органами Республіки Польща експортної декларації № 16PL301010E0267041 слідує, що поставка товарів здійснювалась на умовах поставки FCA Gdansk, згідно Інкотермс, їх вартість на момент експорту становила 38 887,08 євро, відправником товарів виступала компанія «JOTUL POLSKA SO.Z O.O.» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5), а згідно з відомостями, що наявні в документах, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 22.07.2016 року № 100270005/2016/323292, поставка товарів здійснювалась на умовах поставки CPT Київ, згідно Інкотермс, їх вартість, відповідно, становила 13 881,62 доларів США, відправником виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ГАРЕКС 2000» ().

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 19.07.2016 року частина товарів, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 18.07.2016 року № 100000000/2016/841114 на підставі книжки МДП № JX77011159, інвойсу від 15.07.2016 року № PL7150716 та міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 18.07.2016 року № 0012841, а в подальшому заявлених до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 22.07.2016 року № 100270005/2016/323292, а саме - товари №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, вартістю 38 887,08 євро, що складає 1 068 382,97 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 27.47398300 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Дослідивши надані митними органами матеріали, на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суддя дійшов висновку про наявність належних, достатніх та допустимих доказів на підтвердження того факту, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Суд апеляційної інстанції вважає такий висновок суду законним і обґрунтованим, з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 підставою для переміщення

товарів через митний кордон є визначені нормативними актами

документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на

пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути

митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота,

товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в

яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги,

кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи

одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються,

не відповідають дійсності.

Як встановлено судом першої інстанції, експортовані із території Республіки Польща в Україну на адресу ТОВ "ГАРЕКС 2000" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 товари за митною декларацією № 16PL301010E0267041 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

В обґрунтування свого висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 у порушенні ч.1 ст.483 МК України суд послався на долучені до протоколу про порушення митних правил матеріали, які надавались для митного оформлення товарів (контракт від 01.06.2016 №02/06/-US, укладений між компанією «MINI SYNERGY LP», в особі керівника - « ОСОБА_2 » ( ОСОБА_2 ) та ТОВ "ГАРЕКС 2000", в особі керівника - ОСОБА_1 , інвойс від 15.07.2016 року №PL7150716, CMR від 18.07.2016 року №0012841, книжка МДП №JХ 77011159) та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи та матеріали, які отримані від митних органів Республіки Польща у відповідь на лист Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 року №1536/7/99-99-20-02-01-17, якими засвідчена встановлена розбіжність щодо валюти розрахунку, митної вартості товарів, умов їх поставки, а також відомостей щодо відправника та одержувача товарів.

З огляду на те, що ОСОБА_1 на дату переміщення зазначених товарів через митний кордон України та їх митного оформлення перебував на посаді директора ТОВ "ГАРЕКС 2000", та в силу своїх обов`язків відповідав за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами з питань митної справи, суд апеляційної інстанції вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Цим самим спростовуються доводи апелянта про те, що висновки суду про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, не відповідають фактичним обставинам справи, а його винуватість не підтверджується належними та допустимими доказами.

З наведених підстав суд апеляційної інстанції оскаржувану постанову залишає без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_1 - без задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 19 травня 2017 року, якою ОСОБА_1 визнано винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 1 068 382, 97 грн. та стягнуто на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 068 382, 97 грн, - залишити без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_1 , - без задоволення.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя І.Мосьондз