Номер провадження: 33/813/900/21
Номер справи місцевого суду: 521/5833/21
Головуючий у першій інстанції Поліщук І.О.
Доповідач Сєвєрова Є. С.
ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2021 м. Одеса

Одеський апеляційний суд у складі судді Сєвєрової Є.С.,

за участю секретаря Чепрас А.І.,

розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Одеської митниці Держмитслужби на постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 08 червня 2021 року у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483МК України громадянина ОСОБА_1 директора турецької компанії ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил на підставі товаросупровідних документів (інвойс від 02.12.2020 № 43, коносамент від 25.10.2020 № YMLUM425905812) необхідних для переміщення товару через митний кордон України, 10.12.2020 декларантом/одержувачем/покупцем ТОВ «КОДЕКСО» ОСОБА_2 у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, який надійшов з Індонезії на судні закордонного плавання «ANTWERPEN EXPRESS 036W», в контейнері CXDU2347176, підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація (далі МД), яка прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500000/2020/923710. За відомостями товаросупровідних документів та митної декларації відправник - індонезійська компанія «UD.MERYAN INDO BORNEO» (JL. VETERAN BLOCK B-2A, PONTIANAK KALIMANTAN BARAT, INDONESIA 78121), продавець - турецька компанія «ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI», одержувач/покупець/декларант - ТОВ «КОДЕКСО», товар - «мочалки для чистки кухонного посуду-1544 коробок. Торгівельна марка немає даних. Виробник немає даних. Країна виробництва Індонезія», загальною вагою брутто 16212 кг, вагою нетто 15440 кг, вартістю 15440 дол. США.

11.12.2020 декларант ТОВ «КОДЕКСО» ОСОБА_2 , відповідно до ч.2 ст. 266 МК України, шляхом подання заяви до митного органу скористався своїм правом перед подачею митної декларації здійснити з дозволу митного органу фізичний огляд товару з метою перевірки кількісних характеристик та країни походження товару. Під час проведення фізичного огляду посадовими особами митного органу у присутності представника ТОВ «КОДЕКСО» встановлено, що в контейнері CXDU2347176 відсутній товар «мочалки для чистки кухонного посуду», у кількості 1544 коробок, вагою брутто 16212 кг, вагою нетто 15440, а фактично знаходиться інший товар «вугілля» з кокосової шкаралупи для кальянів у брикет «GARDEN CHARCOAL», відомості про який відсутні в товаросупровідних документах необхідних для переміщення товарів. Отже, товар «вугілля з кокосовою шкаралупи для кальянів у брикетах GARDEN CHARCOAL», що знаходився в контейнері CXDU2347176, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному як підстави для переміщення товарів документи (інвойс від 02.12.2020 № 43, коносаменті від 25.10.2020 № YMLUM425905812), що містить неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги та кількості. Оскільки відповідно до п. 1.1 зовнішньоекономічного контракту від 07.08.2019 № ОК2019 купівлі-продажу товару, укладеного між продавцем турецькою компанією «ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI», в особі директора Ali Alkhalil, та покупцем ТОВ «КОДЕКСО», в особі ОСОБА_2 , продавець зобов`язаний продати товар відповідно до інвойсу та продавець бере на себе зобов`язання щодо поставки проданого товару (згідно інвойсу), готує товаросупровідні документи необхідні для переміщення товару через митний кордон України, то саме директором турецької компанії вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів, шляхом надання документів необхідних для переміщення товарів через митний кордон України та наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 08 червня 2021 року провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №1260/50000/20 від 11.12.2020, повернуто власнику - Товариству з обмеженою відповідальністю «КОДЕКСО» або уповноваженій особі після сплати всіх необхідних митних платежів.

Не погодившись з постановою суду, представник Одеської митниці Держмитслужби подав апеляційну скаргу, в якій просив постанову суду скасувати та прийняти нову, якою громадянина ОСОБА_1 , директора компанії «ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, з конфіскацією цих товарів. Апеляційна скарга обґрунтована тим, що товар «вугілля з кокосовою шкаралупи для кальянів у брикетах «GARDEN CHARCOAL», який вилучено митним органом, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів інвойсу від 02.12.2020 № 43 та коносамента від 25.10.2020 № YMLUM425905812, в яких зазначено неправдиві відомості щодо найменування, ваги та кількості товару. В даній справі суб`єктом правопорушення є керівник «ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» ОСОБА_3 , який надав TOB «КОДЕКСО» для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості. Крім того, в коносаменті відправником товару вказано компанію «UD.MERYAN INDO BORNEO» (JL. VETERAN BLOCK B-2A, PONTIANAK KALIMANTAN BARAT, INDONESIA 78121), яка відповідно до мережі інтернет має свою офіційну сторінку https://kokosnuss-kohle.com та здійснює продаж товару «вугілля з кокосовою шкаралупи для кальянів у брикетах». Під час здійснення провадження митним органом вчинялось ряд процесуальних дій (направлення повісток, вимог, доручень на вручення, доручення на огляд), які проігноровані ТОВ «КОДЕКСО». Так, Київській митниці Держмитслужбі надано доручення на проведення процесуальних дій опитування, вручення вимогу та проведення обстеження, однак під час виконання вказаних процесуальних дій Київська митниця Держмитслужби повідомила, що ТОВ «КОДЕКСО» відсутня за юридичною адресою, а за даною адресою знаходиться кафе. Керівник ТОВ «КОДЕКСО» на виклики митного органу не з`являвся, хоча був обізнаний про наявність провадження та повісток митного органу.

Перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши пояснення учасників справи, суд вважає, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню, а постанова суду першої інстанції - зміні, виходячи з наступного.

Встановлено, що між ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI (надалі ONIX) та ТОВ «КОДЕКСО» було укладено Контракт купівлі-продажу товару №ОК2019 від 07.08.2019.

Відповідно до п.1.1 Контракту, «ONIX» (Продавець) зобов`язалось продати товар, а ТОВ «КОДЕКСО» (Покупець) прийняти та оплатити товар відповідно до специфікацій та/чи інвойсів, що додаються до кожної окремої партії товару.

Згідно з п.4.4 Контракту та інвойсу №43 від 02.12.2020, Товар поставляється на умовах CFR Одеса (Інкотермс 2010).

10.12.2020 для переміщення товарів на митну територію України, доставлення їх під митним контролем із пункту пропуску на державному кордоні до відповідного підрозділу призначення, де мало бути здійснено оформлення товарів в режимі імпорт, декларантом/одержувачем/Покупцем ТОВ «КОДЕКСО» (08130, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, буд. 16,оф.6) подано до Держмитслужби України попередню митну декларацію «IM 40 EE» №UA500000/2020/923710.

Відповідно до вищезазначеної попередньої митної декларації «IM 40 EE» №UA500000/2020/923710, інвойсу №43 від 02.12.2020 та коносаменту №YMLUM425905812 від 25.10.2020: Відправник індонезійська компанія «UD.MERYAN INDO BORNEO» (JL. VETERAN BLOCK B-2A, PONTIANAK KALIMANTAN BARAT, INDONESIA 78121), Продавець турецька компанія «ONIX EV GERECLERI INSAAT SANAYI VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (Haseki Sultan district Turgut Ozal street Gulsen Apartment No: 19/2 Fatih Istanbul, Turkey, 34096), декларант/одержувач/Покупець ТОВ «КОДЕКСО» (08130, Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, буд. 16,оф.6), товар «мочалки для чистки кухонного посуду» 1544 коробки, в контейнері CXDU2347176.

11.12.2020 декларант ТОВ «КОДЕКСО» відповідно до ч.2 ст.266 МК України перед подачею додаткової митної декларації з дозволу митного органу здійснив фізичний огляд товару з метою перевірки кількісних характеристик та країни походження товару, під час якого виявлено фактичне знаходження в контейнері іншого товару - «вугілля з кокосової шкарлупи для кальянів у брикетах GARDEN CHARCOAL».

11.12.2020 державним інспектором відділу оперативного реагування №1 управління забезпечення протидії митним правопорушенням Одеської митниці було складено протокол про порушення митних правил №1260/50000/20 та протокол про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №1260/50000/20 від 17.12.2020.

Зі змісту статті 483 МК України вбачається, що склад правопорушення складає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю,тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як встановлено, за умовами контракту п.4.4 Контракту та інвойсу №43 від 02.12.2020, товар поставляється на умовах CFR Одеса (Інкотермс 2010), що відповідно до Офіційних правил тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати (Інкотермс) означає, що продавець виконав поставку, коли товар перейшов на борт судна в порту відвантаження і доставлений на зафрахтованому продавцем судні в порт призначення. Продавець не зобов`язаний виконувати митні формальності для ввезення товару, сплачувати імпортні мита або виконувати інші імпортні митні процедури при ввезенні. Термін CFR зобов`язує Покупця розвантажити найняте Продавцем судно в порту прибуття, виконати імпортне митне оформлення з оплатою імпортних мит і зборів, і доставити товар до місця призначення.

Не заперечується, що попередню митну декларацію заповнено представником ТОВ «КОДЕКСО», а тому з огляду на умови контракту та фактичні обставини відповідальною особою не може вважатися ОСОБА_4 , в діях якого відсутній склад правопорушення.

Закриваючи провадження у справі, суд зазначив, що ТОВ «КОДЕКСО» скористалося правом перевірки товару, заповнило попередню митну декларацію, а внесення даних в попередню митну декларацію не тягне за собою юридичних наслідків у вигляді відповідальності, однак протокол про порушення митних правил складений не щодо декларанта ТОВ «КОДЕКСО», тому оцінці підлягає наявність складу порушення в діях особи, яка притягається до відповідальності.

Відповідно до ч.3ст.243 МК України якщо за рішенням суду по справі до особи, яка вчинила порушення митних правил, не буде застосовано стягнення у вигляді конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, або провадження у справі про порушення митних правил буде припинено, ці товари, транспортні засоби можуть бути видані власникові або уповноваженій ним особі лише після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів, якщо таке оформлення не було попередньо здійснено, а митні платежі не сплачувалися.

У постанові суду першої інстанції відсутнє обґрунтування підстав видачі товару - «вугілля з кокосової шкарлупи для кальянів у брикетах GARDEN CHARCOAL» саме ТОВ «КОДЕКСО», який за умовами контракту та представлених митному органу та суду під час розгляду справи документів може вважатися власником лише товару у вигляді мочалок.

Доводи представника ТОВ «КОДЕКСО» в суді апеляційної інстанції про те, що вони є власниками і товару у вигляді вугілля, оскільки такий товар є предметом міжнародного контракту, доказами не підтверджені, тому прийматися до уваги не можуть.

Представник ОСОБА_1 пояснював, що його довіритель відправляв товар «мочалки», а товар «вугілля» надійшов помилково, відтак йому належить право визначення подальшої долі товару.

Зважаючи на викладене, на виконання вимог МК України товар підлягає видачі ОСОБА_1 або уповноваженій ним особі лише після здійснення його митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів у разі залишення на митній території України.

Оскільки Одеською митницею Держмитслужби протокол про порушення митних правил складено щодо ОСОБА_1 , то доводи апеляційної скарги про відсутність ТОВ «КОДЕКСО» за адресою реєстрації, процесуальна поведінка під час оформлення протоколу про порушення правил підставою для скасування постанови суду бути не можуть.

Враховуючи те, що суд першої інстанції дійшов вірного висновку по суті справи про закриття провадження, проте частково шляхом невірного обґрунтування, то постанову суду слід змінити шляхом викладення в редакції цієї постанови.

Керуючись ст.ст. 7,8,247, 293, 294 КУпАП, ст.ст.527,531 МК України, суд,

постановив:

Апеляційну скаргу Одеської митниці Держмитслужби задовольнити частково.

Постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 08 червня 2021 року змінити.

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України закрити.

Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №1260/50000/20 від 11.12.2020 повернути власнику ОСОБА_1 або уповноваженій ним особі в порядку ст.ст.190, 243 МК України.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Одеського

апеляційного суду Є. С. Сєвєрова