Провадження № 3/760/3283/21
в справі 760/5392/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «Никпромпостач» (, Україна, 54017, м. Миколаїв, пр-т Центральний, буд. 93В), ідентифікаційний код за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

03.03.2021 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу №0193/10000/21 про порушення митних правил установлено, що 14.02.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері №TLLU4230395 на морському судні «KOTA WARIS» (Сінгапур), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «Розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.02.2018 №UA125110/2018/441816 на підставі коносаменту (Bill of lading) від 03.01.2018 №SGN0519340 та інвойсу

від 03.01.2018 №COV-F/03-01-511.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» (Україна, 54017, м. Миколаїв, пр-т Центральний, буд. 93В).

16.02.2018 після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» () ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Святошин» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» №UA125110/2018/402758.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 15.09.2017 №01-NICK, укладений між компанією-продавцем «SECTOR TRADING LP» (2Suite 44 Main Street, Douglas, South Lanarkshire, Scotland, ML11 3QW, Великобританія) та компанією-покупцем ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , Сертифікат про походження товару форми В від 03.01.2018 №86300778, CMR від 14.02.2018

№2928, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД №UA125110/2018/402758.

Згідно з інвойсом від 03.01.2018 №COV-F/03-01-511, виставленим компанією «SECTOR TRADING LP» (Великобританія) для ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умова поставки CPT Kiev становить - 60 658, 50 доларів США.

27.11.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшов лист Слобожанської митниці Держмитслужби від 27.11.2020 №7.14-08-2/7.14-19/7/15705 (вхід. митниці №44261/7) з Актом від 08.10.2020 №22/20/7.14-19/41453241

«Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання

ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» () вимог законодавства України з питань дотримання митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при ввезенні товарів за митними деклараціями від 05.02.2018

№UA125110/2018/402007, від 16.02.2018 №UA125110/2018/402758, від 27.02.2018

№UA125110/2018/403478, від 16.04.2018 №UA500010/2018/004955».

Згідно Акту від 08.10.2020 №22/20/7.14-19/41453241 та додатково отриманих матеріалів перевірки від Слобожанської митниці Держмитслужби листом

від 14.01.2021 №7/4-08-2/7.14-19/7.8/410, встановлено наступне.

22.09.2020, Слобожанською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 №19/19-01/7.14/1366) отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 №4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 27.12.2017 №20, коносаменту від 03.01.2018 №SGN0519340, договору купівлі-продажу від 18.12.2017 №, інвойсу від 25.12.2017 №COV-F/17-12-671, пакувального листа до інвойсу від 25.12.2017 №COV-F/17-12-671, Сертифікату про походження товару форми В від 03.01.2018 №86300778.

Згідно з даними, зазначеними в копії отриманого коносаменту від 03.01.2018

№ SGN0519340 встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері

№ TLLU4230395 на морському судні «KOTA WARIS» було відправлено товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто - 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку «CAMBRIY LLC» (SADOVSKIY STR., BUILDING 1-A, VILLA BUSOVA, KIEV-SVYATOSHIN DISTRICT, 08120, KIEVE REGION, UKRAINE) / ТОВ «КЕМБРІЙ» (Україна, 08120, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, вул. Садовського, 1-А).

Відповідно до експортної декларації від 27.12.2017 №20, договору купівлі-продажу від 18.12.2017 №, інвойсу від 25.12.2017 №COV-F/17-12-671, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 131 617, 50 доларів США. Товари експортовано із території В`єтнаму на умовах поставки CІF ODESSA.

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера та дати товаросупровідних документів (коносамент, сертифікат про походження товарів), відомості щодо відправника товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів та одержувача товарів.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митний орган прийшов до висновку, що товари «кава розчинна сублімована» вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 131 617, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (14.02.2018) (1 USD - 26,69948 грн.) складає 3 514 118, 81 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0193/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був належним чином повідомлений.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, суд встановив наступне.

12.02.2021 стосовно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «Никпромпостач» складено протокол про порушення митних правил № 0193/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо ціни, яка необхідна для визначення митної вартості вказаного товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 01.02.2018 через митний кордон України, ввезено товари «розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.02.2018 №UA125110/2018/441816 на підставі коносаменту (Bill of lading) від 03.01.2018 №SGN0519340 та інвойсу від 03.01.2018 №COV-F/03-01-511.

Згідно з інвойсом від 03.01.2018 №COV-F/03-01-511, виставленим компанією «SECTOR TRADING LP» (Великобританія) для ТОВ «НИКПРОМПОСТАЧ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умова поставки CPT Kiev становить - 60 658, 50 доларів США.

Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від компетентних органів Соціалістичної Республіки В`єтнам від 27.12.2017 №20, договору купівлі-продажу від 18.12.2017 №, інвойсу від 25.12.2017

№COV-F/17-12-671, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 131 617, 50 доларів США на умовах поставки CІF ODESSA, а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «Никпромпостач».

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам (покупцям) товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: