Провадження №3/760/8016/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЖІБЕР» (м. Київ, вул. Бориспільська, буд.9, ), ідентифікаційний код , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу № 1078/10000/21 від 14.06.2021, вбачається, що 10.06.2019, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Чорноморський морський торговельний порт» м/п «Чорноморський») із території Туреччини через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ЖІБЕР» () переміщено товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 07.06.2019 № UA125190/2019/656693 та товаросупровідних документів: CMR від 31.05.2019 № 0114, інвойсу від 31.05.2019 № 1, із зазначенням загальної вартості товару в сумі - 60530,40 доларів США.

Відправником товарів згідно CMR від 31.05.2019 № 0114 є турецька компанія «UGURLU MAGAZACILIK TEKS SAN VE TICARET LTD. STI».

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначений товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», був заявлений декларантом ТОВ «Еколь Логістик» () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.05.2019 № 003, укладений між продавцем - компанією LIMITED LIABILITY COMPANY «Ugurlu Magazacilik Tekstil Sanayi Ve Ticaret» (O.S.B 1. Etap 10 Cad. no:12 Yenisehir/Diyarbakir, Turkey) та покупцем - компанією ТОВ «ЖІБЕР» () в особі керівника ХАСЕКЕН ЕМРЕ, CMR від 31.05.2019 № 0114, інвойс від 31.05.2019 № 1, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 26.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1565 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали завірену копію експортної митної декларації від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147, яка стосується експорту вищевказаного товару із території Турецької Республіки в Україну.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 31.05.2019 №19270100ЕХ042147, компанією «UGURLU MAGAZACILIK TEKS SAN VE TICARET LTD. STI» (YAYTAS MAH.ORAGANIZE SANAYI 10 CAD 21/YENISEHIR 052) - графа 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ЖІБЕР» (м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9) - графа 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1 із території Туреччини в Україну експортувала товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг, на умовах поставки EXW (GAZIANTEР).

Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 73 101,17 доларів США (USD). Отже, митним органам Турецької Республіки вказаний вантаж задекларовано із вартістю - 73 101,17 доларів США (USD).

При цьому, вказаний товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», експорт якого здійснено із Туреччини в Україну у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 , у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг, згідно із експортною митною декларацією Турецької Республіки від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147, за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товарам, які переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці ДФС ТОВ «ЖІБЕР» за митною декларацією від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897.

Однак, встановлено розбіжності щодо фактурної вартості зазначеного товару.

Так, згідно графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147 фактурна вартість товару, відправленого на умовах поставки EXW (GAZIANTEР), становить - 73 101,17 доларів США (USD), а згідно інвойсу від 31.05.2019 № 1, виставленого вже компанією LIMITED LIABILITY COMPANY «Ugurlu Magazacilik Tekstil Sanayi Ve Ticaret» (Туреччина) до українського підприємства ТОВ «ЖІБЕР», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській митниці ДФС за митною декларацією від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897 на умовах поставки CРТ Київ, вартість цього ж товару вже становить - 60 530,40 доларів США (USD).

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» CMR № 0114, яка є товаротранспортним документом та на підставі яких здійснювалося міжнародне перевезення товарів, вищевказані товари в автомобіль р.н.з. НОМЕР_1 завантажено в місті GAZIANTEP Туреччина. Тобто, вказаний товар дійсно відправлено/експортовано із території Турецької Республіки, де від і був задекларований в митному режимі «експорт» згідно із надісланою митними органами Турецької Республіки митною декларацією.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Експортна митна декларація під час митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897 не надавалась.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Отже, переміщений товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», укількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6 860,52 кг, фактурною вартістю - 73101,17 доларів США (USD) (вказаною в експортній митній декларації від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147, на підставі якої було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (10.06.2019) складає - 1 944 178,32 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ЖІБЕР» був громадянин ХАСЕКЕН ЕМРЕ.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Під час провадження у справі виявлено, що турецька компанія «UGURLU MAGAZACILIK TEKS SAN VE TICARET LTD. STI» з якою ТОВ «ЖІБЕР» було укладено контракт та якою виставлено інвойс від 31.05.2019 № 1, із зазначенням загальної вартості товару в сумі - 60530,40 доларів США, є засновником і власником ТОВ «ЖІБЕР» () з долею власності 100% (2 725 631 грн.). (а.с.149,240). Тобто зовнішньоекономічна операція містила в собі продаж-купівлю товару самому собі.

Датою виявлення порушення митних правил є 26.05.2021, коли Київська митниця Держмитслужби отримала відповідь митних органів Турецької Республіки (а.с.229).

Під час складання протоколу предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби просив притягнути особу до адміністративної відповідальності.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні не з`явилася, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином.

Суд, заслухавши думку представника Київської митниці, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про направлення матеріалів про адміністративне правопорушення на доопрацювання.

В судовому засіданні встановлено, що 10.06.2019, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Чорноморський морський торговельний порт» м/п «Чорноморський») із території Туреччини через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ЖІБЕР» () переміщено товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 07.06.2019 № UA125190/2019/656693 та товаросупровідних документів: CMR від 31.05.2019 № 0114, інвойсу від 31.05.2019 № 1, із зазначенням загальної вартості товару в сумі - 60530,40 доларів США.

Відправником товарів згідно CMR від 31.05.2019 № 0114 є турецька компанія «UGURLU MAGAZACILIK TEKS SAN VE TICARET LTD. STI».

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначений товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», був заявлений декларантом ТОВ «Еколь Логістик» () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.05.2019 № 003, укладений між продавцем - компанією LIMITED LIABILITY COMPANY «Ugurlu Magazacilik Tekstil Sanayi Ve Ticaret» (O.S.B 1. Etap 10 Cad. no:12 Yenisehir/Diyarbakir, Turkey) та покупцем - компанією ТОВ «ЖІБЕР» () в особі керівника ХАСЕКЕН ЕМРЕ, CMR від 31.05.2019 № 0114, інвойс від 31.05.2019 № 1, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 26.05.2021 № 20/20-02-01/7.8/1565 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали завірену копію експортної митної декларації від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147, яка стосується експорту вищевказаного товару із території Турецької Республіки в Україну.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 31.05.2019 №19270100ЕХ042147, компанією «UGURLU MAGAZACILIK TEKS SAN VE TICARET LTD. STI» (YAYTAS MAH.ORAGANIZE SANAYI 10 CAD 21/YENISEHIR 052) - графа 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ЖІБЕР» (м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9) - графа 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1 із території Туреччини в Україну експортувала товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг, на умовах поставки EXW (GAZIANTEР).

Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 73 101,17 доларів США (USD). Отже, митним органам Турецької Республіки вказаний вантаж задекларовано із вартістю - 73 101,17 доларів США (USD).

При цьому, вказаний товар - «одяг в асортименті, меблі, сумки, папір, вішалки, двері, рушники, арматура кріплення, декоративні вироби, покриття для стін», експорт якого здійснено із Туреччини в Україну у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 , у кількості - 314 місць, загальною вагою брутто - 6860,52 кг, згідно із експортною митною декларацією Турецької Республіки від 31.05.2019 № 19270100ЕХ042147, за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товарам, які переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці ДФС ТОВ «ЖІБЕР» за митною декларацією від 26.06.2019 № UA125190/2019/656897.

Однак, встановлено розбіжності щодо фактурної вартості зазначеного товару.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЖІБЕР» (м. Київ, вул. Бориспільська, буд.9, ), ідентифікаційний код , слід повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, а саме надати актуальну інформацію щодо реєстрації або місця проживання/перебування громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 472, 527 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЖІБЕР» (м. Київ, вул. Бориспільська, буд.9, ), ідентифікаційний код , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки для з`ясування вищевикладених обставин.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 60 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя - Г.О. Козленко