Справа № 163/2252/20
Провадження № 3/163/51/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 січня 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

захисника Оспанова Р.О.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 0573/20500/20 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ "Лаццарі Трейд", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ "Лаццарі Трейд" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

14 червня 2020 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув вантажний транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням водія ОСОБА_2 .

До митного контролю водій подав дві CMR два інвойси з однаковим номером 06/06/20 разом з митними декларацією типу ЕЕ №№ UA204000/2020/909441, UA204000/2020/909442.

Відповідно до цих документів в транспортному засобі переміщувались повноповоротний колісний екскаватор "САТ М315" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_4 , та фронтальний навантажувач "Fiat Hitachi W60" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_5 , загальною вартістю 26 600 доларів США або 707 557,34 гривні за офіційним курсом НБУ.

Відправником техніки вказано британську компанію "Urge Vergo Corporation PC", отримувачем ТОВ "Лаццарі Трейд".

Під час повного митного огляду в папці водія виявлено і вилучено польську експортну декларацію MRN 20PL341010E0123914, CMR серії А № 0000476, два інвойси з однаковим номером 06/06/2020.

Згідно з цими документами екскаватор "САТ М315" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_4 , та фронтальний навантажувач "Fiat Hitachi W60" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_5 , проданий ТОВ "Лаццарі Трейд" польською компанією "BERPOL Bera Lukasz" за 120 000 злотих або 809 472 гривні.

Таким чином, відповідно до п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України ОСОБА_1 як посадова особа ТОВ "Лаццарі Трейд" вчинив дії, спрямовані на переміщення екскаватора та навантажувача з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу товарно-супровідних документів (двох інвойсів за номерами 06/06/2020), що містили неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, тобто правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисник адвокат Оспанов І.М. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного довірителя, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, службовою запискою інспектора митниці, поданими до митного контролю інвойсами №№ 06/06/2020 про компанію "Urge Vergo Corporation PC" як відправника товару і його загальну вартість у 26 600 доларів США, виявленими під час митного огляду польською експортною декларацією MRN 20PL341010E0123914, CMR серії А № 0000476, інвойси за №№ 06/06/2020 про польську компанію "BERPOL Bera Lukasz" як продавця і відправника товару та його вартість у 120 000 злотих.

Водій ОСОБА_2 в письмових поясненнях вказав, що мав два комплекти товарно-супровідних документів. При цьому документи про польського продавця подав до контролю на польському митному посту, документи про британського продавця за вказівкою замовника техніки отримав при під`їзді до митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби від невідомої раніше особи і пред`явив до контролю.

З отриманої в порядку митної співпраці інформації польських митних органів встановлено, що переміщуваний в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товар вивозився з Республіки Польща за експортною декларацією MRN 20PL341010E0123914 від польської компанії "BERPOL Bera Lukasz" в адресу ТОВ "Лаццарі Трейд".

Таким чином, виявлення в папці водія другого комплекту документів; пояснення водія про пред`явлення до митного контролю на митному посту "Ягодин" товарно-супровідних документів, відмінних від поданих на польському митному посту; підтвердження у встановленому порядку експорту з Республіки Польща техніки як проданої польською компанією "BERPOL Bera Lukasz" взаємно узгоджуються між собою і поза розумним сумнівом доводять факт переміщення через митний кордон екскаватора "САТ М315" та фронтального навантажувача "Fiat Hitachi W60" з використанням документів, що містили неправдиві відомості про відправника товару та його вартість.

Вказані в письмових запереченнях адвоката Левченко К.В. твердження про порушення при проведенні митного контролю та збіг строку для накладення стягнення є безпідставними.

Так, в акті про проведення митного огляду транспортного засобу є підпис водія ОСОБА_2 , а проведення такого огляду тривалий час очевидно зумовлене проведенням перевірки через виявлення двох комплектів документів на техніку.

Питання ж строків у справах про порушення митних правил регулюється ст.467 МК України, через що посилання захисника на ст.38 КУпАП не відповідає закону.

Твердження в судовому захисника Оспанова Р.О. про те, що ОСОБА_1 товари не переміщував і документів до митного контролю не подавав, через що в його діях відсутній склад порушення митних правил, є безпідставними.

За ч.1 ст.483 МК України відповідальність передбачено як за переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, так і за дії, спрямовані на таке переміщення.

Таким чином, законом визначена можливість притягнення до відповідальності і особи, яка фізично не переміщувала товар через митний кордон, однак вчиняла дії, спрямовані на таке переміщення.

Як вбачається з декларацій типу ЕЕ №№ UA204000/2020/909441, UA204000/2020/909442, ТОВ "Лаццарі Трейд" в них вказано як одержувача, декларанта і відповідальну за фінансове врегулювання особу при ввезенні в Україну екскаватора "САТ М315" та фронтального навантажувача "Fiat Hitachi W60". При цьому в цій декларації відправником вказано компанію "Urge Vergo Corporation PC", а загальну вартість товарів 26 600 доларів США.

Отже, з огляду на ввезення товару в адресу ТОВ "Лаццарі Трейд" очевидною є заінтересованість цього підприємства в заявленні меншої вартості товару з метою заниження митних платежів.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

По справі встановлено, що ОСОБА_3 є керівником ТОВ "Лаццарі Трейд", а згідно з обліковою карткою цього товариства як суб`єкта ЗЕД і особою, уповноваженою на роботу з митними органами.

Отже, ОСОБА_3 від імені ТОВ "Лаццарі Трейд" і несе відповідальність за порушення митних правил, а підстави для його притягнення до відповідальності повністю доведені.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів та їх конфіскації.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу витрати митниці на зберігання товарів протягом 209 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15.06.2012 року № 731.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 809 472 (вісімсот дев`ять тисяч чотириста сімдесят дві) гривні з конфіскацією в дохід держави повноповоротного колісного екскаватора "САТ М315" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_4 , вартістю 539 648 гривень, та фронтального навантажувача "Fiat Hitachi W60" 2002 року виготовлення, номер рами НОМЕР_5 , вартістю 269 824 гривні.

Штраф в розмірі 809 472 (вісімсот дев`ять тисяч чотириста сімдесят дві) гривні підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь Волинської митниці Держмитслужби витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 249 593 (двісті сорок дев`ять тисяч п`ятсот дев`яносто три) гривні на рахунок UA1160644 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір у справах про адміністративні правопорушення").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 01 лютого 2021 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій