Єдиний унікальний номер №225/7180/21
Номер провадження №3/225/1981/2021
Дзержинський міський суд Донецької області
ПОСТАНОВА

Іменем України

08 грудня 2021 року м.Торецьк

Суддя Дзержинського міського суду Донецької області Челюбєєв Є.В., розглянувши матеріали, які надійшли від в.о.начальника Головного управління ДПС у Донецькій області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Торецьк Донецької області, одружений, директора КТ «Сенсор Універсал», проживаючого в АДРЕСА_1

за ч.ч.1 ст.ст.163-2, 163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 будучи директором КТ «Сенсор-Універсал» допустив неподання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а саме не перерахування військового збору за перевірений період в сумі 102578,35 грн., в тому числі по звітних періодах: липень 2017 року в сумі 9900,23 грн., вересень 2017 року в сумі 426,46 грн., жовтень 2017 року в сумі 2603,31 грн., листопад 2017 року в сумі 1274,79 грн., квітень 2018 в сумі 448,14 грн., травень 2018 року 2968,85 грн., червень 2018 року в сумі 8717,46 грн., липень 2018 року в сумі 732,83 грн., серпень 2018 в сумі 4756,35 грн., вересень 2018 року в сумі 4400,05 грн., листопад 2018 року в сумі 604,89 грн., грудень 2018 року в сумі 669,01 грн., січень 2019 року в сумі 1912,33грн., лютий 2019 року в сумі 415,73 грн., березень 2019 в сумі 3389,21 грн., квітень 2019 року в сумі 2269,88 грн., травень 2019 року в сумі 2614,99 грн., червень 2019 року в сумі 11087,96 грн., липень 2019 в сумі 3395,22 грн., серпень 2019 року в сумі 2078,39 грн., вересень 2019 року в сумі 5533,37 грн., жовтень 2019 року в сумі 4662,13 грн., листопад 2019 року в сумі 1225,68 грн., грудень 2019 року в сумі 439,77 грн., січень 2020 року в сумі 2243,39 грн., лютий 2020 року в сумі 3874,33 грн., березень 2020 року в сумі 4529,98 грн., квітень 2020 в сумі 741,24 грн., червень 2020 року в сумі 937,19 грн., липень 2020 в сумі 624,38 грн., серпень 2020 в сумі 382,43 грн., вересень 2020 в сумі 1640,96 грн., жовтень 2020 в сумі 4146,45 грн., листопад 2020 року в сумі 4113,98 грн., грудень 2020 в сумі 1119,16 грн., лютий 2021 в сумі 1692,83 грн., та не своєчасне перерахування до бюджету військового збору в розмірі 4679,24 грн. за перевірений період з виплаченої заробітної плати з порушенням терміну перерахування встановленого Податковим кодексом України, а саме: червень 2018 року в сумі 41,21 грн., жовтень 2019 року в сумі 161,72 грн., листопад 2019 року в сумі 48,30 грн., січень 2020 року в сумі 68,02 грн., лютий 2020 року в сумі 41,92 грн., січень 2021 року в сумі 1180,13 грн., лютий 2021 року в сумі 2644,77 грн., березень 2021 року в сумі 493,17 грн., чим порушено частину ч.1 ст.163-2 КУпАП.

Він же, будучи директором КТ «Сенсор Універсал» допустив неутримання та неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, неповідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: надання податкових розрахунків сум доходу , нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за 2-4 квартали 2018 року, 2-4 квартали 2019 року, І квартал 2020, 3-4 квартали 2020, 1-2 квартали 2021 з недостовірними даними; не утриманий податок про доходи фізичних осіб в сумі 5854,24 грн. за перевірений період, а саме: за липень 2017 року в сумі 224,73 грн., за серпень 2017 року в сумі 432,00 грн., за вересень 2017 в сумі 463,32 грн., за жовтень 2017 року в сумі 288,00 грн., за листопад 2017 року в сумі 571,33 грн., за грудень 2017 в сумі 432,00 грн., за січень 2018 в сумі 634,32 грн., за березень 2018 року в сумі 317,16 грн., за квітень 2018 в сумі 158,58 грн., за травень 2018 в сумі 317,16 грн., за червень 2018 в сумі 194,58 грн., за липень 2018 року в сумі 57,70 грн., за серпень 2018 в сумі 158,58 грн., за вересень 2018 в сумі 199,08 грн., за січень 2019 року в сумі 172,90 грн., за лютий 2019 в сумі 172,89 грн., за березень 2019 року в сумі 172,89 грн., за травень 2019 року в сумі 684,34 грн., за вересень 2019 року в сумі 115,92 грн., за червень 2021 в сумі 86,76 грн.; несплата (не перерахування) до бюджету, податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся в сумі 867746,15 грн., з виплаченої заробітної плати, в тому числі по звітних періодах: липень 2017 року в сумі 76703,31 грн., серпень 2017 року в сумі 4673,63 грн., вересень 2017 року в сумі 3446,44 грн., жовтень 2017 року в сумі 37814,16 грн., березень 2018 року в сумі 1100,07 грн., квітень 2018 року в сумі 3375,18 грн., травень 2018 року в сумі 18051,99 грн., червень 2018 року в сумі 74134,92 грн., серпень 2018 року в сумі 20662,19 грн., вересень 2018 року в сумі 43875,28 грн., жовтень 2018 в сумі 5504,77 грн., листопад 2018 року в сумі 23604,22 грн., січень 2019 року в сумі 15132,21 грн., лютий 2019 в сумі 2957,32 грн., березень 2019 в сумі 23821,32 грн., квітень 2019 року в сумі 31849,16 грн., травень 2019 в сумі 20530,89 грн., червень 2019 року в сумі 81639,75 грн., липень 2019 року в сумі 30784,24 грн., серпень 2019 року в сумі 15545,45 грн., вересень 2019 року в сумі 40395,23 грн., жовтень 2019 року в сумі 19657,79 грн., листопад 2019 року в сумі 6821,37 грн., грудень 2019 року в сумі 7499,41 грн., січень 2020 року в сумі 22347,73 грн., лютий 2020 в сумі 35573,27, березень 2020 року в сумі 58877,73 грн., квітень 2020 в сумі 4726,37 грн., травень 2020 року в сумі 1315,02 грн., червень 2020 року в сумі 13096,67 грн., липень 2020 в сумі 5711,17 грн., серпень 2020 року в сумі 2769,38 грн., вересень 2020 в сумі 15596,14 грн., жовтень 2020 року в сумі 41644,03 грн., листопад 2020 року в сумі 37366,25 грн., грудень 2020 року в сумі 12208,79 грн., січень 2021 року в сумі 9796,58 грн., лютий 2021 в сумі 27169,72 грн., та несвоєчасно перерахування до бюджету податку на доходу фізичних осіб в розмірі 88409,58 грн., за перевірений період з виплаченої заробітної плати з порушенням терміну перерахування встановленого ПК України, а саме: липень 2017 року в сумі 19243,39 грн., лютий 2018 року в сумі 3146,78 грн., червень 2018 року в сумі 494,59 грн., лютий 2019 року в сумі 1835,16 грн., червень 2019 року в сумі 4618,93 грн., липень 2019 року в сумі 3012,70 грн., серпень 2019 року в сумі 1605,84 грн., квітень 2020 року в сумі 1648,38 грн., червень 2020 в сумі 1099,45 грн., листопад 2020 року в сумі 4110,00 грн., січень 2021 року в сумі 1475,24грн., лютий 2021 року в сумі 15665,17 грн., квітень 2021 року в сумі 10947,00 грн., травень 2021 року в сумі 19506,97 грн., чим порушив ч.1 ст.163-4 КУпАП.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи за його відсутності, вину у вчиненні правопорушення визнав повністю, щиро розкаявся.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, приходжу до наступного висновку.

Так, відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 163-2 КУпАП встановлена адміністративна відповідальність за неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів).

В той же час, відповідно до диспозиції ч.1 ст.163-4 КУпАП, встановлена адміністративна відповідальність за порушення порядку утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи, а саме неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян.

Як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення від 19.10.2021 №558/05-99-07-21, ОСОБА_2 будучи директором КТ «Сенсор-Універсал» допустив неподання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а саме не перерахування військового збору за перевірений період в сумі 102578,35 грн., в тому числі по звітних періодах: липень 2017 року в сумі 9900,23 грн., вересень 2017 року в сумі 426,46 грн., жовтень 2017 року в сумі 2603,31 грн., листопад 2017 року в сумі 1274,79 грн., квітень 2018 в сумі 448,14 грн., травень 2018 року 2968,85 грн., червень 2018 року в сумі 8717,46 грн., липень 2018 року в сумі 732,83 грн., серпень 2018 в сумі 4756,35 грн., вересень 2018 року в сумі 4400,05 грн., листопад 2018 року в сумі 604,89 грн., грудень 2018 року в сумі 669,01 грн., січень 2019 року в сумі 1912,33грн., лютий 2019 року в сумі 415,73 грн., березень 2019 в сумі 3389,21 грн., квітень 2019 року в сумі 2269,88 грн., травень 2019 року в сумі 2614,99 грн., червень 2019 року в сумі 11087,96 грн., липень 2019 в сумі 3395,22 грн., серпень 2019 року в сумі 2078,39 грн., вересень 2019 року в сумі 5533,37 грн., жовтень 2019 року в сумі 4662,13 грн., листопад 2019 року в сумі 1225,68 грн., грудень 2019 року в сумі 439,77 грн., січень 2020 року в сумі 2243,39 грн., лютий 2020 року в сумі 3874,33 грн., березень 2020 року в сумі 4529,98 грн., квітень 2020 в сумі 741,24 грн., червень 2020 року в сумі 937,19 грн., липень 2020 в сумі 624,38 грн., серпень 2020 в сумі 382,43 грн., вересень 2020 в сумі 1640,96 грн., жовтень 2020 в сумі 4146,45 грн., листопад 2020 року в сумі 4113,98 грн., грудень 2020 в сумі 1119,16 грн., лютий 2021 в сумі 1692,83 грн., та не своєчасне перерахування до бюджету військового збору в розмірі 4679,24 грн. за перевірений період з виплаченої заробітної плати з порушенням терміну перерахування встановленого Податковим кодексом України, а саме: червень 2018 року в сумі 41,21 грн., жовтень 2019 року в сумі 161,72 грн., листопад 2019 року в сумі 48,30 грн., січень 2020 року в сумі 68,02 грн., лютий 2020 року в сумі 41,92 грн., січень 2021 року в сумі 1180,13 грн., лютий 2021 року в сумі 2644,77 грн., березень 2021 року в сумі 493,17 грн., чим порушено частину ч.1 ст.163-2 КУпАП.

Як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення від 19.10.2021 №560/05-99-07-21, він же будучи директором КТ «Сенсор Універсал» допустив неутримання та неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, неповідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: надання податкових розрахунків сум доходу , нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за 2-4 квартали 2018 року, 2-4 квартали 2019 року, І квартал 2020, 3-4 квартали 2020, 1-2 квартали 2021 з недостовірними даними; не утриманий податок про доходи фізичних осіб в сумі 5854,24 грн. за перевірений період, а саме: за липень 2017 року в сумі 224,73 грн., за серпень 2017 року в сумі 432,00 грн., за вересень 2017 в сумі 463,32 грн., за жовтень 2017 року в сумі 288,00 грн., за листопад 2017 року в сумі 571,33 грн., за грудень 2017 в сумі 432,00 грн., за січень 2018 в сумі 634,32 грн., за березень 2018 року в сумі 317,16 грн., за квітень 2018 в сумі 158,58 грн., за травень 2018 в сумі 317,16 грн., за червень 2018 в сумі 194,58 грн., за липень 2018 року в сумі 57,70 грн., за серпень 2018 в сумі 158,58 грн., за вересень 2018 в сумі 199,08 грн., за січень 2019 року в сумі 172,90 грн., за лютий 2019 в сумі 172,89 грн., за березень 2019 року в сумі 172,89 грн., за травень 2019 року в сумі 684,34 грн., за вересень 2019 року в сумі 115,92 грн., за червень 2021 в сумі 86,76 грн.; несплата (не перерахування) до бюджету, податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся в сумі 867746,15 грн., з виплаченої заробітної плати, в тому числі по звітних періодах: липень 2017 року в сумі 76703,31 грн., серпень 2017 року в сумі 4673,63 грн., вересень 2017 року в сумі 3446,44 грн., жовтень 2017 року в сумі 37814,16 грн., березень 2018 року в сумі 1100,07 грн., квітень 2018 року в сумі 3375,18 грн., травень 2018 року в сумі 18051,99 грн., червень 2018 року в сумі 74134,92 грн., серпень 2018 року в сумі 20662,19 грн., вересень 2018 року в сумі 43875,28 грн., жовтень 2018 в сумі 5504,77 грн., листопад 2018 року в сумі 23604,22 грн., січень 2019 року в сумі 15132,21 грн., лютий 2019 в сумі 2957,32 грн., березень 2019 в сумі 23821,32 грн., квітень 2019 року в сумі 31849,16 грн., травень 2019 в сумі 20530,89 грн., червень 2019 року в сумі 81639,75 грн., липень 2019 року в сумі 30784,24 грн., серпень 2019 року в сумі 15545,45 грн., вересень 2019 року в сумі 40395,23 грн., жовтень 2019 року в сумі 19657,79 грн., листопад 2019 року в сумі 6821,37 грн., грудень 2019 року в сумі 7499,41 грн., січень 2020 року в сумі 22347,73 грн., лютий 2020 в сумі 35573,27, березень 2020 року в сумі 58877,73 грн., квітень 2020 в сумі 4726,37 грн., травень 2020 року в сумі 1315,02 грн., червень 2020 року в сумі 13096,67 грн., липень 2020 в сумі 5711,17 грн., серпень 2020 року в сумі 2769,38 грн., вересень 2020 в сумі 15596,14 грн., жовтень 2020 року в сумі 41644,03 грн., листопад 2020 року в сумі 37366,25 грн., грудень 2020 року в сумі 12208,79 грн., січень 2021 року в сумі 9796,58 грн., лютий 2021 в сумі 27169,72 грн., та несвоєчасно перерахування до бюджету податку на доходу фізичних осіб в розмірі 88409,58 грн., за перевірений період з виплаченої заробітної плати з порушенням терміну перерахування встановленого ПК України, а саме: липень 2017 року в сумі 19243,39 грн., лютий 2018 року в сумі 3146,78 грн., червень 2018 року в сумі 494,59 грн., лютий 2019 року в сумі 1835,16 грн., червень 2019 року в сумі 4618,93 грн., липень 2019 року в сумі 3012,70 грн., серпень 2019 року в сумі 1605,84 грн., квітень 2020 року в сумі 1648,38 грн., червень 2020 в сумі 1099,45 грн., листопад 2020 року в сумі 4110,00 грн., січень 2021 року в сумі 1475,24грн., лютий 2021 року в сумі 15665,17 грн., квітень 2021 року в сумі 10947,00 грн., травень 2021 року в сумі 19506,97 грн., чим порушив ч.1 ст.163-4 КУпАП.

Зазначені в протоколах обставини підтверджуються актом про результати документальної планової виїзної перевірки КТ «Сенсор-Універсал» №12265/05-99-07-21 від 19.10.2021.

Сам ОСОБА_2 в своїх письмових поясненнях не заперечує факт неподання та несвоєчасного подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а також факт порушення порядку утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи.

Оскільки ОСОБА_2 допустив факт неподання та несвоєчасне подання платіжних доручень за перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а також факт порушення порядку утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи, що підтверджується доказами, які містяться в матеріалах справи, приходжу до висновку, що він винний у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 163-2, ч.1 ст.163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

При визначенні виду та міри покарання, суддя враховує характер вчиненого правопорушення, ступінь провини ОСОБА_2 , а саме вину визнає повністю, особа, яка притягується до адміністративної відповідальності працевлаштований, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, протягом року не піддавався адміністративному стягненню.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом, стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Враховуючи, що відповідно до санкції ч.1 ст.163-2 КУпАП вказане правопорушення є більш серйозним, оскільки передбачає адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі п`ятнадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а тому стягнення має бути накладено в межах санкції вказаної статті.

Крім того, ст.40-1 КУпАП України передбачено, що судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п.5 ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, з правопорушника на користь держави підлягає стягненню судовий збір у розмірі 454 грн.

Керуючись ст.36, ч. 1 ст. 163-2, ч.1 ст.163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення, Законом України «Про судовий збір», із змінами, суддя

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-2, ч.1 ст.163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення та на підставі ст.36 КУпАП призначити покарання у виді штрафу в дохід держави в розмірі 5 (п`яти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85 (вісімдесят п`ять) грн.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в сумі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) грн.

На постанову суду може бути подана апеляційна скарга через Дзержинський міський суд Донецької області протягом 10 (днів) з моменту винесення постанови.

Суддя Є.В. Челюбєєв