Провадження № 33/824/742/2021 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2021 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 11 вересня 2020 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (, Україна, 87004, Донецька обл., смт. Нікольське, вул. Свободи, буд. 79) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу 1038/10000/20 про порушення митних правил від 02 червня 2020 року, 30 березня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «QINGDAO HONESTEEL METAL CO LTD» («PETER PAN» NO.201A-1, NO. 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, 256500 BOXING, BINZHOU (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ) виявлено, серед інших, оригінали документів:

-експортна декларація митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно COSCO FAITH/043W) в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 78 046,78 дол. США на умовах поставки CIF, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії експрес-перевізника - «DHL» (www.dhl.com), 31 березня 2020 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача а при отриманні проставлено підпис « ОСОБА_4 » ( ОСОБА_4 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24 квітня 2020 року Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463 оформлено та випущено у вільний обіг товари «прокат плоский з вуглецевої сталі, оцинкований шляхом гарячого занурення, в рулонах з полімерним покриттям», що надійшли від відправника/експортера - компанії «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (Китай) на адресу ТОВ ФІРМА «КАСКАД» () у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609.

14 травня 2020 року листом Київської митниці Держмитслужби № 7.81/20/7/9663 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг транспортного засобу за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 19 травня 2020 року № 7.10-1/28.1-05/7/8122 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» загальною вагою нетто 107 234 кг., вартістю 64 340,40 дол. США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений продавцем - компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1, NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка) до ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) № QHSM13052019-5 від 06 березня 2020 року № 5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто - 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» до ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-сертифікат походження від 07 березня 2020 року № 20С3702Q7674/00009R на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, експортером яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1? NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-коносамент № COSU на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Ціндао, Китай) до порту «Одеса» (Україна) у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, а саме: «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, об`ємом 40,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1, NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-експортна декларація митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно COSCO FAITH/043W) в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 64 340,40 доларів США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги, товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів комерційних та товаросупровідних документів, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 64 340,40 дол. США, а відповідно до відомостей, наявних в Експортній декларації митних органів Китаю № 00153999, яка була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 78 046,78 дол. США.

Зазначає, що таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» загальною вагою нетто 107 234,00 кг., брутто - 107 654,00 кг., вартістю 78 046,78 доларів США або 2 108 332, 30 гр., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України та їх випуску у вільний обіг на митній території України, на посаді керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» () перебував ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, митний орган вважає, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 108 332,30 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді провадження в справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення. Обґрунтовуючи постанову, суддя вказав про відсутність доказів, які б вказували на умисні дії ОСОБА_1 , направлені на порушення митних правил. При цьому,суддя прийшов також до висновку, що при переміщенні товарів через митний кордон України ТОВ Фірмою «Каскад» були подані документи, які не містять розбіжностей та в них зазначені відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена, а документи, які містять розбіжності, були помилково надані компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD» та направлялись на адресу іншої компанії зі схожою назвою, розташованої у м. Дніпро.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби просить постанову скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення, що становить 2 108 332,30 грн. з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення - стягнути їх вартість.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає про те, що суддею не звернута увага на ті обставини, що справа про порушення митних правил відкрита відносно ОСОБА_1 , який є керівником ТОВ ФІРМА «КАСКАД», і дії якого призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 108 332,30 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. Вважає, що при розгляді справи суддею не надано належної оцінки доказам по справі.

Захисник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, подав заперечення на апеляційну скаргу, в яких просить апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення, а постанову - без змін. Вважає, що суддя обґрунтовано дійшла висновків про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби та особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, на розгляд апеляційної скарги не з`явилися, про час та місце розгляду повідомлені.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, направив до суду заяву про розгляд справи за його відсутністю.

Перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю апеляційну скаргу такою, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз зазначеної правової норми дає підстави вважати, що дане адміністративне правопорушення може бути вчинене лише з прямим умислом, оскільки дії, направлені на приховування, не можуть характеризуватися необережною формою вини.

Висновки судді про відсутність у матеріалах справи будь-яких доказів наявності прямого умислу керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» ОСОБА_1 на вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а також того, що документи, виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , помилково надані компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD» та направлялись на адресу іншої компанії зі схожою назвою, розташованої у м. Дніпро, ґрунтуються на матеріалах справи про адміністративне правопорушення.

За змістом ч.2 ст.251 КУпАП обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративне правопорушення.

Оскільки особою, уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил, інших доказів винуватості керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» () ОСОБА_1 апеляційному суду не надано, то висновок судді про відсутність у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є вірним.

Відповідно до вимог ст.294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги, але не обмежений доводами апеляційної скарги, якщо під час розгляду справи буде встановлено неправильне застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права.

Апеляційна скарга не містить доводів, які б спростовували висновки судді суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_1 суб`єктивної та об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Порушень процесуальних норм, які б могли слугувати підставами для скасування чи зміни постанови судді, не встановлено.

За таких обставин постанова є законною.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 11 вересня 2020 року щодо ОСОБА_1 - без зміни.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В. Р. Шроль