Провадження № 3/760/7047/21
у справі № 760/1360/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 листопада 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Короля Л.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальностігромадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

12 травня 2021 року Київською міською митницею Держмитслужби складений протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 .

За змістом протоколу 27 вересня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 24 вересня 2019 року № UK246998, з митної території Нідерландів на митну територію України ввезено товари «цибулини квітів», у кількості вагою брутто - 18 604 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 25 вересня 2019 року № UA100000/2019/864851 та товаросупровідними документами: CMR від 24 вересня 2019 року № UK246998, інвойс від 24 вересня 2019 року № 2171 із зазначенням вартості товару - 4 763,1 доларів США.

Відповідно до інформації, зазначеної в наданих документах (CMR), відправником товарів є компанія «HAAKMAN FLOWERBULBS B.V.» (MOLENWEG 6 1693NT WERVERSHOOF, Нідерланди) по ордеру «UP GRANDE LLP» (Великобританія). Завантаження в транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_2 відбулося 24 вересня 2019 року в Aalsmeer (Нідерланди).

28 вересня 2019 року після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, товари «цибулини квітів» кількістю місць - 932, вагою брутто - 18 604 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/864851, були заявлені декларантом ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за ЕМД № UA100010/2019/353237, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракт від 10 серпня 2018 року № UA818, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (Address: 22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England) та покупцем - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» в особі керівника - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 24 вересня 2019 року № 2171, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених у митному відношенні за ЕМД № UA100010/2019/353237 становить - 4 763, 1 доларів США (на умовах поставки CIP UA Київ).

З метою з`ясування обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «цибулини квітів», одержувачем яких виступало ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», Державною митною службою України направлено відповідний запит до митних органів Королівства Нідерландів від 03 червня 2020 року № 08-20/20-02-01/11/5749.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та правопорушеннями митних правил Державної митної служби України від 13 квітня 2021 року № 20/20-02-01/7.8/1000 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів (лист № NL19DZA00172377WZ та № NL19DZA00179454WZ) на вищезазначений запит щодо встановлення обставин справи відносно експорту вказаних товарів із території Королівства Нідерланди до України із доданою копією - експортної митної декларації № 19NLK0XZCIAFT7WD56, копією інвойсу від 24 вересня 2019 року № 2019141-01, копією пакувального листа та CMR.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що не співпадають відомості, викладені в них.

Так, згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 19NLK0XZCIAFT7WD56, із території Королівства Нідерланди компанією - відправником «HAAKMAN FLOWERBULBS B.V.» (MOLENWEG 6 1693NT WERVERSHOOF, Нідерланди) на адресу «FINE INVEST UA LLC»/ ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Surikova str. B. 3 of. 42, 03035KIEV, (UA) Ukraine/вул. Сурікова, б. 3, оф. 42, 03035, м. Київ, Україна) експортовано товари - «цибулини квітів» загальною вагою брутто - 18 604 кг.

Згідно графи 22 митної декларації вартість товарів становить - 54 755,58 євро (EUR).

Відповідно до отриманого інвойсу від 24 вересня 2019 року № 2019141-01, виставленого компанією - продавцем «HAAKMAN FLOWERBULBS B.V.» (Нідерланди) до ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 )/ ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), де одержувачем зазначено ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Україна), вартість експортованих товарів «цибулини квітів» становила - 54 755,58 євро (EUR).

Однак, згідно поданого декларантом ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» до митного оформлення товарів інвойсу від 24 вересня 2019 № 2171, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», за митною декларацією № UA100010/2019/353237, вартість ідентичних товарів вагою брутто 18 604 кг становила - 4 763,1доларів США (USD).

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, митним органом встановлено розбіжності в частині продавця та вартості товарів.

Таким чином митний орган вважає, що переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. BX1810CO/BX2700XO товари: «цибулини квітів» загальною вагою брутто - 18 604 кг, загальною вартістю - 54 755,58 євро (EUR) (зазначеної в інвойсі від 24.09.2019 № 2019141-01, на підставі якого було здійснено експорт зазначених товарів із території Королівства Нідерланди), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (27.09.2019) складає - 1 448 596,76 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» () була ОСОБА_1 .

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , неодноразово не з`являлася, про час розгляду справи повідомлялася належним чином. Про причини неявки суд до відома не ставила.

Заперечень проти викладених у протоколі обставин про порушення митних правил не подавала та викладених у ньому обставин не спростувала.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що 27 вересня 2019 року через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , за міжнародною автомобільною накладною CMR від 24 вересня 2019 року № UK246998, з митної території Нідерландів на митну територію України ввезено товари «цибулини квітів», у кількості вагою брутто - 18 604 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 25 вересня 2019 року № UA100000/2019/864851 та товаросупровідними документами: CMR від 24 вересня 2019 року № UK246998, інвойс від 24 вересня 2019 року № 2171 із зазначенням вартості товару - 4 763,1 доларів США.

28 вересня 2019 року, після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, товари «цибулини квітів» кількістю місць - 932, вагою брутто - 18 604 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/864851, були заявлені декларантом ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» - ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за ЕМД № UA100010/2019/353237, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із документами, поданими до митного оформлення, був поданий контракт від 10 серпня 2018 року № UA818, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (Address: 22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England) та покупцем - ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 24 вересня 2019 року № 2171, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», загальна вартість переміщуваного товару становить 4 763, 1 доларів США (на умовах поставки CIP UA Київ).

Відповідно до наданих митним органом Королівства Нідерландів на запит Київської митниці Держмитслужби документів - копії експортної митної декларації № 19NLK0XZCIAFT7WD56, з території Королівства Нідерланди компанією - відправником «HAAKMAN FLOWERBULBS B.V.» (MOLENWEG 6 1693NT WERVERSHOOF, Нідерланди) на адресу «FINE INVEST UA LLC»/ ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Surikova str. B. 3 of. 42, 03035KIEV, (UA) Ukraine/вул. Сурікова, б. 3, оф. 42, 03035, м. Київ, Україна) експортовано товари - «цибулини квітів» загальною вагою брутто - 18 604 кг.

Згідно графи 22 митної декларації вартість товарів становить - 54 755,58 євро (EUR).

Відповідно до отриманого інвойсу від від 24 вересня 2019 року № 2019141-01, виставленого компанією - продавцем «HAAKMAN FLOWERBULBS B.V.» (Нідерланди) до ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 )/ ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), де одержувачем зазначено ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (Україна), вартість експортованих товарів «цибулини квітів» становила - 54 755,58 євро (EUR).

Однак, згідно поданого декларантом ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» до митного оформлення товарів інвойсу від 24 вересня 2019 № 2171, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА», за митною декларацією № UA100010/2019/353237, вартість ідентичних товарів вагою брутто 18 604 кг становила - 4 763,1доларів США (USD).

Таким чином, переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. BX1810CO/BX2700XO товари: «цибулини квітів» загальною вагою брутто - 18 604 кг, загальною вартістю - 54 755,58 євро (EUR) (зазначеної в інвойсі від 24.09.2019 № 2019141-01, на підставі якого було здійснено експорт зазначених товарів із території Королівства Нідерланди), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (27.09.2019) складає - 1 448 596,76 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» () була ОСОБА_1 .

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 , у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0802/10000/20 від 12 травня 2021 року, та наявними в справі письмовими доказами.

ОСОБА_1 , належним чином повідомлена судом про час розгляду справи, в судове засідання не з`явилася, обставин, викладених у протоколі, не спростувала.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та, внаслідок неможливості виконання конфіскації товару, стягненню вартості товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (), зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати її адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 448 596,76 гр., із стягненням вартості товару у розмірі 1 448 596,76 гр.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: УДКСУ у Солом`янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України(ЕАП);р/р: UA 5026010: призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.П. (порушника).

Стягнути з громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ФАЙН ІНВЕСТ ЮА» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 , судовий збір у розмірі 454, 00 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва