Дата документу 01.10.2021
Справа № 334/6644/21
Провадження № 3/334/2602/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2021 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Філіпова І.М.,

за участю представника Запорізької митниці Карпенка О.Г.,

особи що притягується ОСОБА_1

захисника Лучко О.М.

розглянувши адміністративний матеріал який надійшов із Запорізької митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, заступника начальника департаменту зовнішньоекономічних зв`язків ПрАТ «Запорізький абразивний комбінат» (), паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий Орджонікідзевським РВ УМВС України в Запорізькій області від 13.11.1996, РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 (відповідно до протоколу), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

встановив:

До Ленінського районного суду м. Запоріжжя надійшла адміністративна справа про порушення митних правил №0031/11200/21 від 09.07.2021 року у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

02.06.2021 ПАТ "Запорізький абразивний комбінат" було подано та оформлено попередню митну декларацію типу ЕЕ № UA110000/2021/917275 на товар Карбід бору. фракція "minus 150 mkm" -17кг.; партія № 2MCF503. фракція "minus 45 mkm" -658кг.; партія № 2MCF501. фракція "minus 10 mkm" -300кг. партія № 2MCF502. Всього - 975кг. Вміст Btot-77,2-77,4%.» - вартістю 12200,17 доларів США, із зазначенням країни походження товару Україна. 02.06.2021 року через пункт пропуску "Чорноморський рибний порт" Одеської митниці Держмитслужби на митну територію України на підставі товаросупровідних документів: інвойсу № EXS-173/20 від 23.03.2021, CMR №188 від 02.06.2021, коносаменту №CAPLCOC071 від 30.03.2021, на виконання умов зовнішньоекономічного контракту №ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021 укладеного між ПрАТ "Запорізький абразивний комбінат" (69014 м.Запоріжжя, вул. Олексія Поради, 44 Україна, ) та Carborundum Universal Limited Electro Minerals Division (PB No 1 Kalamassery Development Plot PO,Ernakulam 683109 Kerala India.), дод. угода 1 від 29.01.2021 до зовнішньоекономічного контракту ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021, з Індії було переміщено товар: «Карбід бору. фракція "minus 150 mkm" -17кг.; партія № 2MCF503. фракція "minus 45 mkm" -658кг.; партія № 2MCF501. фракція "minus 10 mkm" -300кг. партія № 2MCF502. Всього - 975кг. Вміст Btot-77,2-77,4%.» - вартістю 12200,17 доларів США. 04.06.2021 вищезазначений товар за ЕЕ № UA110000/2021/917275 від 02.06.2021 року, у контейнері №TEMU3503540 на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_3 було доставлено в зону діяльності Дніпровської митниці Держмитслужби.

Особою, що переміщувала товар надано митному органу пакет документів який прямував з вантажем для зняття з контролю за доставкою товарів, а саме: CMR №188 від 02.06.2021, ЕЕ № UA110000/2021/917275 від 02.06.2021, інвойс № EXS-173/20 від 23.03.2021 у якому зазначено країну походження товару Індія. 04.06.2021 ОСОБА_1 подав до митного оформлення митну декларацію, яка зареєстрована за №UA110230/2021/011325 у комплекті з наступними документами: інвойс № EXS-173/20 від 23.03.2021 у якому зазначено країну походження товару Україна, CMR №188 від 02.06.2021, коносамент №CAPLCOC071 від 30.03.2021, контракт №ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021, дод. угода 1 від 29.01.2021, на товар: «Карбід бору. фракція "minus 150 mkm" -17кг.; партія № 2MCF503. фракція "minus 45 mkm" -658кг.; партія № 2MCF501. фракція "minus 10 mkm" -300кг. партія № 2MCF502. Всього - 975кг. Вміст Btot-77,2-77,4%.», зазначивши у електронному інвойсі виробника ПрАТ "Запорізький абразивний комбінат", країну виробництва Україну та у гр. 34 ЕМД країну походження товару Україна.

07.06.2021 Дніпровською митницею Держмитслужби було проведено митний огляд в ході якого встановлено невідповідності щодо виробника товару, а саме на упаковці зазначено, що товар вироблено в місті Ченнай, Індія компанією Carborundum Universal Limited, про що складено Акт митного огляду №UA110230/2021/011325.

В ході митного оформлення Дніпровською митницею Держмитслужби встановлено, що в інвойсі який надав до митного оформлення ОСОБА_1 зазначено країну походження Україна, а в інвойсі який прибув з вантажем та був наданий Дніпровській митниці Держмитслужби особою яка переміщувала товар зазначена країна походження Індія, обидва інвойси мають № EXS-173/20 від 23.03.2021.

На підставі вказаних обставин, у відношенні гр. ОСОБА_1 посадовою особою митниці було складено протокол про порушення митних правил за ознаками ч.1 ст. 483 МК України.

Представник митниці у судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

ОСОБА_1 та адвокат Лучко О.М. в судовому засіданні з вище вказаним правопорушенням не погодився та наполягав на відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, оскільки в діях ОСОБА_1 відсутня вина. Помилка у зазначенні країни походження товару виникла з вини Індійської сторони.

Суд, заслухавши пояснення сторін та дослідивши матеріали адміністративної справи, приходить до наступного висновку.

02.06.2021 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби морським транспортом із Індії відповідно до контракту №ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021 та додаткової угоди №1 від 29.01.2021 до контракту №ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021 укладеного між ПрАТ «Запорізький абразивний комбінат» (69014 м.Запоріжжя, вул. Олексія Поради, 44 Україна, ) та компанією Carborundum Universal Limited Electro Minerals Division (PB No 1 Kalamassery Development Plot PO,Ernakulam 683109 Kerala India.) на підставі інвойсу № EXS-173/20 від 23.03.2021, коносаменту №CAPLCOC071 від 30.03.2021було переміщено товар: «Карбід бору, фракція "minus 150 mkm" 17 кг, партія № 2MCF503; фракція "minus 45 mkm" - 658 кг, партія № 2MCF501; фракція "minus 10 mkm" 300 кг, партія № 2MCF502. Всього 975 кг. Вміст Btot - 77,2-77,4%.» - вартістю 12200,17 доларів США, який в подальшому згідно ДКД ЕЕ № UA110000/2021/917275 від 02.06.2021 у контейнері №TEMU3503540 на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_3 було доставлено в зону діяльності Дніпровської митниці Держмитслужби.

Особою що переміщувала товар надано митному органу пакет документів який прямував з вантажем для зняття з контролю за доставкою товарів, а саме: CMR №188 від 02.06.2021, ЕЕ № UA110000/2021/917275 від 02.06.2021, інвойс № EXS-173/20 від 23.03.2021 у якому зазначено країну походження товару Індія.

04.06.2021 ОСОБА_1 для митного оформлення зазначеного товару подано митну декларацію, яка зареєстрована за №UA110230/2021/011325 у комплекті з наступними документами: інвойс № EXS-173/20 від 23.03.2021 у якому зазначено країну походження товару Україна, CMR №188 від 02.06.2021, коносамент №CAPLCOC071 від 30.03.2021, контракт №ПП 1323/69-21034 від 29.01.2021, додаткова угода №1 від 29.01.2021, зазначивши у електронному інвойсі виробника ПрАТ "Запорізький абразивний комбінат", країну виробництва Україну та у гр. 34 ЕМД країну походження товару Україна.

07.06.2021 Дніпровською митницею Держмитслужби було проведено митний огляд в ході якого встановлено невідповідності щодо виробника товару, а саме на упаковці зазначено, що товар вироблено в місті Ченнай, Індія компанією Carborundum Universal Limited, про що складено Акт митного огляду №UA110230/2021/011325.

В ході митного оформлення Дніпровською митницею Держмитслужби встановлено, що в інвойсі який надав до митного оформлення ОСОБА_1 зазначено країну походження Україна, а в інвойсі який прибув з вантажем та був наданий Дніпровській митниці Держмитслужби особою яка переміщувала товар зазначена країна походження Індія, обидва інвойси мають № EXS-173/20 від 23.03.2021.

Предмети порушення митних правил вилучені та зберігаються на складі митниці, а їх загальна вартість згідно висновку управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Державної митної служби України № -0658 від 26.08.2021 складає 421 726,50 грн.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Згідно з ч.1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст.335 МК України.

Згідно положень ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до положень статті 43 МК України Документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Країна походження товару заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення назви країни походження товару та відомостей про документи, що підтверджують походження товару, у митній декларації.

У разі якщо в документах про походження товару є розбіжності у відомостях про країну походження товару або митним органом встановлено інші відомості про країну походження товару, ніж ті, що зазначені у документах, декларант або уповноважена ним особа має право надати митному органу для підтвердження відомостей про заявлену країну походження товару додаткові відомості.

Додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару.

Щодо пояснень представника ОСОБА_2 то суддя їх оцінює критично. ОСОБА_1 стверджує, що помилку у зазначені країни походження товару допустила саме Індійська сторона, підтверджуючи вказану обставини перепискою з контрагентом після виявлення адміністративного правопорушення.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання митному органу, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Зібрані докази в своїй сукупності підтверджують, що ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, а саме, інвойс EXS-173/20 від 23.03.2021. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у скоєнні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483МК України.

Враховуючи характер правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан та обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, вважаю за необхідне накласти адміністративне стягнення у виді штрафу на користь держави з конфіскацією товарів, що стали предметами порушення митних правил.

Згідно вимог ч. 1 ст. 520, ст. 541 МК України, витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладання стягнення.

Відповідно до довідки про витрати митного органу в справі про порушення митних правил № 0031/11200/21, обрахована вартість за добу зберігання предметів порушення митних правил на складі митного органу з 23.07.2021 становить 1,9 Євро.

Кошти на відшкодування витрат на зберігання майна у справі про порушення митних правил № 0031/11200/21, необхідно перерахувати на рахунок: р/рахунок: UA1183127, отримувач: Запорізька митниця, , банк: Держказначейська служба України м.Київ.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір»,

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 421 726 (чотириста двадцять одну тисячу сімсот двадцять шість) гривень 50 копійок, з конфіскацією товарів вилучених протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0031/11200/21 від 13.07.2021.

На підставі ст. 519, 520 Митного кодексу України стягнути з ОСОБА_1 на користь Запорізької митниці понесені митним органом витрати за зберігання товару на складі митниці в сумі 4158 (чотири тисячі сто п`ятдесят вісім) гривень 04 копійки.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 , судовий збір у сумі 454 гривень(чотириста п`ятдесят чотири грн. 00 коп.).

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Філіпова І. М.