Провадження № 3/760/5529/21
в справі №760/2812/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Вуглегірськ Єнакієве Донецька область, директора ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, буд. 1А, оф.14, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий 14.08.2017, орган, що видав: 8024, запис № 291, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В:

04.02.2021 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. України ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених статтею 472 МК України.

Так, 17.12.2020 відносно ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил № 1929/10000/20.

Відповідно до протоколу, 15.12.2020 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» (Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Антонова, буд. 1-А) Київської митниці Держмитслужби, директором ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, буд. 1А, оф.14, ) ОСОБА_1 , з метою випуску у вільний обіг товарів, подано митну декларацію в електронному вигляді (далі ЕМД) з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

ЕМД з внутрішнім номером 445 прийнято до митного оформлення 15.12.2020 та присвоєно реєстраційний номер UA100300/2020/427330.

Товари ввезено на митну територію України через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби.

Згідно з даними товаросупровідних документів, відправником товарів є «YES CARGO Sp. zo.o.» Ul. Chwaszczyсska 129-149, 81-571 Gdynia, Poland (Республіка Польща). Отримувач - ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» ().

Перевезення товарів здійснюється автомобілем з державним номерними знаками НОМЕР_3 .

Відповідно до графи 14 ЕМД декларування товарів здійснено ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», згідно з даними вказаними у графі 54, ЕМД подана до митного оформлення ОСОБА_1 , що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Під час проведення повного митного огляду товарів по частині товару № 11 (позиція 6 інвойсу (invoice) від 07.12.2020 № 2012111) «кришка до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп. Торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN» виявлено невідповідності щодо кількості товарів. Заявлена в митній декларації кількість - 980 упаковок, фактично встановлено - 2450 упаковок, що перевищує заявлену кількість на 1470 упаковок.

Крім заявлених товарів, виявлено товари, відомості про які відсутні в митній декларації та товаросупровідних документах, а саме «шини для навантажувачів»: Global Star, 18x6x12 1/8 в кількості 2 шт., Global Star, 14x5x10 в кількості 2 шт.

Зазначений факт засвідчено Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 17.12.2020 № UA100300/2020/427330.

На підставі ст. 511 Митного кодексу України за протоколом вилучено товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил:

кришка до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN» - 2450 упаковок;

шини для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8 - 2 шт.;

шини для навантажувачів Global Star, 14x5x10 - 2 шт.

Висновком експерта від 27.01.2021 № -0071 встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення становить 50500,86 грн.

Враховуючи викладене, митний орган вважає, директором ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», громадянином України ОСОБА_1 , всупереч вимогам ст. 266 МК України щодо обов`язкового декларування товарів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, не заявлені за встановленою формою у ЕМД від 15.12.2020 № UA100300/2020/427330 точні та достовірні відомості про кількість та наявність товарів, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Зважаючи на викладене митний орган вважає, що в діях директора ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», громадянина України ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 472 МК України.

В судовому засіданні представник митного органу наполягав на тому, що в матеріалах справи достатньо доказів для того, щоб зробити висновок про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні зазначив, що в його діях відсутня суб`єктивна сторона складу адміністративного правопорушення, оскільки відвантаження надлишкової кількості товару, а саме: 2450 упаковок кришок до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN»; 2 шт. шин для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8; 2 шт. шин для навантажувачів Global Star, 14x5x10 було здійснено компанією 1848 Linden Blvd LLC, яка виступала продавцем відповідно до контракту №1/09 від 01.10.2009, укладеному між 1848 Linden Blvd LLC та ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», випадково внаслідок технічного збою їх системи, що підтверджується листами компанії 1848 Linden Blvd LLC № 2012/4 та № 2012/5 від 23.12.2020.

Окрім того, ОСОБА_1 просив суд звернути увагу, що висновком експерта від 27.01.2021 № -0071 встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення становить 50500,86 грн., зокрема:

-кришок до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN», 1470 упак. - 35044,80 грн. (23,84 за одиницю);

-шин для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8, 2 шт. - 8440,74 грн. (4220,37 грн. за одиницю);

-шин для навантажувачів Global Star, 14x5x10, 2 шт. - 7015,32 грн. (3507,66 грн. за одиницю).

Однак, дана ціна, зокрема на товар - кришки до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN, є завищеною та не відповідає дійсній вартості даних товарів, що підтверджується наданими суду каталогом цін компанії 1848 Linden Blvd LLC та видатковими накладними №57 від 18.12.2020, №62 від 21.12.2020, №58 від 18.12.2020, №61 від 21.12.2020, виходячи з яких, ціна на даний товар не перевищує 13,50 грн. за одиницю.

Суддя, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Суддею встановлено, що 17 грудня 2020 року працівниками Київської митниці Держмитслужби відносно громадянина ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1929/10000/20, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України.

З матеріалів справи вбачається, що 15.12.2020 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» Київської митниці Держмитслужби, директором ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, буд. 1А, оф.14, ) ОСОБА_1 , з метою випуску у вільний обіг товарів, подано митну декларацію в електронному вигляді з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

ЕМД з внутрішнім номером 445 прийнято до митного оформлення 15.12.2020 та присвоєно реєстраційний номер UA100300/2020/427330.

Товари ввезено на митну територію України через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби.

Згідно з даними товаросупровідних документів, відправником товарів є «YES CARGO Sp. zo.o.» Ul. Chwaszczyсska 129-149, 81-571 Gdynia, Poland (Республіка Польща). Отримувач - ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» ().

Перевезення товарів здійснюється автомобілем з державним номерними знаками НОМЕР_3 .

Відповідно до графи 14 ЕМД декларування товарів здійснено ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», згідно з даними вказаними у графі 54, ЕМД подана до митного оформлення ОСОБА_1 , що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Під час проведення повного митного огляду товарів по частині товару № 11 (позиція 6 інвойсу (invoice) від 07.12.2020 № 2012111) «кришка до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN, виявлено невідповідності щодо кількості товарів. Заявлена в митній декларації кількість - 980 упаковок, фактично встановлено - 2450 упаковок, що перевищує заявлену кількість на 1470 упаковок.

Крім заявлених товарів, виявлено товари, відомості про які відсутні в митній декларації та товаросупровідних документах, а саме «шини для навантажувачів»: Global Star, 18x6x12 1/8 в кількості 2 шт., Global Star, 14x5x10 в кількості 2 шт.

Зазначений факт засвідчено Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 17.12.2020 № UA100300/2020/427330.

Митний орган посилається на те, що директором ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», громадянином України ОСОБА_1 , всупереч вимогам ст. 266 МК України щодо обов`язкового декларування товарів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, не заявлені за встановленою формою у ЕМД від 15.12.2020 № UA100300/2020/427330 точні та достовірні відомості про кількість та наявність товарів, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу.

У разі самостійного декларування товарів декларантом передбачену МК України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант (п.4 ст.266).

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних та достовірних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного оформлення.

За змістом ч. 1 ст. 268 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 472 МК України відповідальність настає за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

З точки зору митного законодавства об`єктивною стороною правопорушення є протиправне діяння, відсутність її виключає склад будь-якого адміністративного правопорушення

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні адміністративного правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Частиною першою статті 495 МК України передбачено, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, з митної декларації № UA100300/2020/427330 від 15.12.2020 вбачається, що відправником товару є компанія «YES CARGO Sp. zo.o.» Ul. Chwaszczyсska 129-149, 81-571 Gdynia, Poland (Республіка Польща), отримувачем та декларантом - ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА».

За наданими матеріалами, поставка товару за ЕМД № UA100300/2020/427330 здійснювалась на виконання договору купівлі-продажу товарів № 1/09 від 01 жовтня 2009 року, укладеного між компанією 1848 Linden Blvd LLC (продавець) та ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (покупець), що підтверджується копією пакувального листа до інвойсу №2012111 від 07.12.2020, копією CRМ № 20201211 до інвойсу №2012111 від 07.12.2020, договором купівлі-продажу товарів № 1/09 від 01.10.2009 та специфікацією № 7/20 до нього.

Вбачається, що декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» за митною декларацією № UA100300/2020/427330 від 15.12.2020 на підставі документів, які були отримані ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» від компанії-продавця 1848 Linden Blvd LLC та містили всі необхідні відомості про основні властивості товарів (призначення) та інші дані, необхідні для їх ідентифікації та класифікації.

Разом з тим, в матеріалах справи містяться: листи компанії-продавця 1848 Linden Blvd LLC № 2012/4 та № 2012/5 від 23.12.2020, зі змісту яких слідує, що відвантаження надлишкового товару, саме:

-кришок до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN - 1470 упак.;

-шин для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8 - 2 шт.;

-шин для навантажувачів Global Star, 14x5x10 - 2 шт.,

на адресу ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» відбулось у зв`язку з допущеною помилкою компанії 1848 Linden Blvd LLC (Newark City, США) в процесі відвантаження товарів.

Отже, матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 будучи суб`єктом декларування, умисно не заявив за встановленою формою у ЕМД від 15.12.2020 № UA100300/2020/427330 точні та достовірні відомості про кількість та наявність товарів, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Натомість, як встановлено за матеріалами справи та не було спростовано митним органом, сталась помилка компанії-продавця 1848 Linden Blvd LLC при відправлені товару, яку не можна розглядати як порушення митних правил.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України.

Інших доказів, ніж ті, які є в матеріалах справи, щодо наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення митними органами не надано.

Крім того, суд приймає до уваги доводи ОСОБА_1 , що підтверджуються наданими суду каталогом цін компанії 1848 Linden Blvd LLC та видатковими накладними №57 від 18.12.2020, №62 від 21.12.2020, №58 від 18.12.2020, №61 від 21.12.2020, про те, що ціна на товар - кришки до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN, 1470 шт. встановлена висновком експерта від 27.01.2021 № -0071 у розмірі 35044,80 грн. (23,84 за одиницю), є завищеною та не відповідає дійсній вартості даних товарів, обумовленій компанією 1848 Linden Blvd LLC та ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА». З вищезазначених документів вбачається, що ціна на даний товар не перевищує 13,50 грн. за одиницю.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинене адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до положень ст. 486 МК України та ст. 245 КупАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є зокрема: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з приписами ст. 489 МК України та ст. 289 КупАП при розгляді справи підлягають з`ясуванню: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

При цьому, безпосередній предмет правопорушення - тимчасово вилучений товар за протоколом про порушення митних правил № 1929/10000/20 від 17 грудня 2020 року, а саме:

-кришка до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN» - 2450 упаковок;

-шини для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8 - 2 шт.;

-шини для навантажувачів Global Star, 14x5x10 - 2 шт.,

підлягає поверненню володільцю - ОСОБА_1 за умови сплати митних платежів.

Керуючись ст. ст. 3, 257 - 269, 458, 472, 489, 522,527 Митного кодексу України ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 472 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення - тимчасово вилучені товари за протоколом про порушення митних правил № 1929/10000/20 від 17 грудня 2020 року, а саме:

-кришка до PC2B(C)25100, арт. LPCM25100, 100 шт./уп., торговельна марка CRYSTALWARE, країна виробництва CN» - 2450 упаковок;

-шини для навантажувачів Global Star, 18x6x12 1/8 - 2 шт.;

-шини для навантажувачів Global Star, 14x5x10 - 2 шт.,

поверненути ОСОБА_1 за умови сплати митних платежів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І. А. Усатова