Єдиний унікальний номер 725/1718/21
Номер провадження 3/725/1139/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.03.2021 року м. Чернівці

Першотравневий районний суд м. Чернівці у складі:

головуючого судді О.І. Галичанського

при секретарі П.І. Пентелюк,

за участю представника митниці- Куделька Г.Г.

захисника Бишки Ф.Ф.

розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла від Буковинської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України громадянина Туреччини ОСОБА_1 директора фірми «UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0257/40800/21 та матеріалів справи , 21.02.2021 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби заїхав вантажний автомобіль «МАN» р.н. НОМЕР_1 з напівпричіпом марки «SCHMITS» р.н. НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 » (Чернівецька обл.) громадянина України ОСОБА_3 .

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів: Саrnet ТІR JX83273829 та:

- СМR №473608/А від 19.02.2021, Invoice № UMT104 від 18.02.2021, у вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 62 місця, вагою 1370 кг., загальною вартістю 5607,00 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина , а отримувачем - "LLC REKLAMNYI TEKSTYL " Україна , м.Київ;

- СМR №473608/В від 19.02.2021, Invoice № UМТ105 від 18.02.2021 та наявної в ЄАІС Держмитслужби митної декларації UА100000/2021/821798 від 20.02.2021 року, у вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 348 місць, вагою 8554 кг., загальною вартістю 32 897,00 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина, а отримувачем - ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158, 03045, м.Київ, вул.Новопирогівська, буд.58);

- СМR №473608/С від 19.02.2021, Іnvoice № GІВ284 від 17.02.2021 року, у вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 124 місця, вагою 6413,80 кг., загальною вартістю 26790,96 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія "АLIСАN КАRАМАN" (Туреччина, м. Істамбул), а отримувачем - ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158, 03045, м.Київ, вул.Новопирогівська, буд.58)

Під час здійснення митних формальностей митницею було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та переміщується згідно Саrnet ТIR НОМЕР_3 . За результатами огляду встановлено, що в вантажному приміщенні знаходиться товар «полотно» в кількості 534 вантажних місця вагою 16337,80 кг, що відповідає відомостям зазначених в ТСД, поданих для здійснення митних формальностей.

Також під час здійснення митних формальностей у водія транспортного засобу було виявлено копію експортної митної декларації Республіки Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021. Відповідно до виявленої експортної митної декларації Республіка Туреччина вартість товару «полотно» в кількості 348 місць, вагою 8554 кг., який слідує з компанії " UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина на адресу ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158) становить 39 454 доларів США, що на 6557 доларів США більше ніж зазначено в ТСД поданих митному органу для здійснення митних формальностей.

За результатами перевірки посилання QR-коду присутнього на виявленій копії експортної митної декларації Республіка Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021, встановлено її відповідність електронній митній декларації, розміщеній на відповідному сайті.

Згідно відповіді ТОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158)від 24.02.2021р. компанія " UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» при завантаженні автомобіля на складі дала ТОВ "ЗЕД ГРУП" інвойс і як виявилося потім даний інвойс турецькою фірмою відправником було змінено на інший. Також ТОВ "ЗЕД ГРУП" направлено копію Invoice UMT105 від 18.02.2021 на вартість 39 454 доларів США, що відповідає відомостям зазначеним у виявленій митній декларації Республіки Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021.

На думку митниці директор компанії " UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» (Туреччина) ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «полотно», загальною кількістю 348 місць, вагою 8554 кг, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме: INVOICE № UМТ105 від 18.02.2021, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Відповідно до даного протоколу , дії ОСОБА_4 кваліфіковані працівниками митниці, як порушення митних правил , відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 МКУ

У судовому засіданні представник митниці - Куделько П.Г. наполягав на тому, що у діях ОСОБА_1 наявний склад порушення митних правил за ст. 483 ч.1 МК України. Просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності

У судовому засіданні представник ОСОБА_4 - адвокат Бишка Ф.Ф. вказав, що з описаними у протоколі про порушення митних правил № 0257/40800/21 від 24.02.2021 року обставинами не погоджується, виходячи із наступного:

Протокол про порушення митних правил від 24.02.2021 року № 0257/40800/21 складений за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. У протоколі та доданих до нього матеріалах відсутні відомості про роз`яснення ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) його прав, передбачених ст. 498 МК України, зокрема права користуватися юридичною допомогою захисника. До наявних скрін-шотів підтвердження направлення протоколу про порушення митних правил ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), останній було направлено електронною поштою лише 25.02.2021 року. Враховуючи наведене , вважає , що зібрані у цій справі докази є неприпустимими.

Крім того , стверджував, що відповідно до виявленої копії експортної митної декларації Республіки Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021 року, а саме у відповідності до графи 20 визначено умови поставки FCA ISTANBUL.

Враховуючи ту обставину, що між компанію «UMIT KUMASCILIKSAN.VE.TIC.LTD.STI» та ТОВ«ЗЕД ГРУП» було визначено умови поставки вищеописаного товару FCA ISTANBU, до обов`язків компанії «UMITKUMASCILIKSAN.VETIC.LTDSTI» (продавця товару) входило лише передача товару перевізнику, після експортного митного очищення, визначеного ТОВ«ЗЕД ГРУП» (покупцем). Місце закінчення виконання даних обов`язків визначено Республіка Туреччина, м. Стамбул.

Вважає, що ні компанія «UMIT KUMASCILIK SAN.VE TIC.LTD STI» (продавець товару) ні ОСОБА_1 ( ОСОБА_6 ), як керівник компанії продавця товару, з моменту виконання умов поставки FCA ISTANBUL жодних інших обов`язків, щодо описаного вище товару не мала, в тому числі і щодо здійснення митних формальностей в Україні.

За таких обставин, на думку ОСОБА_7 , ОСОБА_1 ( ОСОБА_6 ) не вчиняв жодних дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищеописаного товару, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

ТОВ«ЗЕД ГРУП» повідомила митницю про те, що ПМД № UA100000/2021/821798 від 20.02.2021 року буде анульовано в силу виявлення у ній помилок. Для декларування ТОВ«ЗЕД ГРУП» використало проект інвойс, що надала компанія «UMITKUMASCILIKSAN.VETIC.LTDSTI» при завантаженні автомобіля зі складу. Як виявилось потім даний інвойс було змінено та до замитнення було подано інший інвойс, хоча підвищення цін на тканину із фабрики мало відбутися лише з березня. Додатково повідомлено, що ТОВ«ЗЕД ГРУП» подало ПМД № UA100000/2021/822539 від 23.02.2021 року, відповідно до якої і слідує вищеописаний товар.

23.02.2021 року ситуація, щодо розбіжності у ціні товару вже була вичерпана, зважаючи на ту обставину, що митне оформлення товару на Буковинській митниці Держмитслужби на той час завершено ще не було.

Враховуючи наведене, просив суд закрити провадження відносно ОСОБА_1 за відсутністю складу правопорушення , передбаченого ст. 483 ч.1 МК України та повернути вилучений товар.

Дослідивши матеріали справи , заслухавши думку сторін, суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Частиною 1 статті 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, згідно ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Судом встановлено , що 21.02.2021 року в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби в"їхав вантажний автомобіль «МАN» р.н. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «SCHMITS» р.н. НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 » (Чернівецька обл.) громадянина України ОСОБА_3 .

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів: Саrnet ТІR JX83273829 та:

- СМR №473608/А від 19.02.2021, Invoice № UMT104 від 18.02.2021, у вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 62 місця, вагою 1370 кг., загальною вартістю 5607,00 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина , а отримувачем - "LLC REKLAMNYI TEKSTYL " Україна , м.Київ;

- СМR №473608/В від 19.02.2021, Invoice № UМТ105 від 18.02.2021 та наявної в ЄАІС Держмитслужби митної декларації UА100000/2021/821798 від 20.02.2021 року, у вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 348 місць, вагою 8554 кг., загальною вартістю 32 897,00 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина , а отримувачем - ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158, 03045, м.Київ, вул.Новопирогівська, буд.58);

- СМR №473608/С від 19.02.2021, Іnvoice № GІВ284 від 17.02.2021 року, в вказаному автомобілі, серед іншого переміщується товар: «полотно», загальною кількістю 124 місця, вагою 6413,80 кг., загальною вартістю 26790,96 доларів США. Відправником даного товару виступає компанія "АLIСАN КАRАМАN" (Туреччина, м. Істамбул), а отримувачем - ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158, 03045, м.Київ, вул.Новопирогівська, буд.58)

За результатами огляду працівниками митниці встановлено, що в вантажному приміщенні знаходиться товар «полотно» в кількості 534 вантажних місця вагою 16337,80 кг, що відповідає відомостям зазначених в ТСД, поданих для здійснення митних формальностей.

Проте , у водія транспортного засобу було виявлено копію експортної митної декларації Республіка Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021.

Відповідно до виявленої експортної митної декларації Республіка Туреччина вартість товару «полотно» в кількості 348 місць, вагою 8554 кг., який слідує з компанії " UMIT Kumascilik San. VE. TIC. LTD. STI» Туреччина на адресу ТзОВ "ЗЕД ГРУП" (код ЄДРПОУ - 4359158) становить 39 454 доларів США, що на 6557 доларів США більше ніж зазначено в ТСД поданих митному органу для здійснення митних формальностей.

За результатами перевірки посилання QR-коду присутнього на виявленій копії експортної митної декларації Республіка Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021, встановлено її відповідність електронній митній декларації розміщеній на відповідному сайті.

Пунктом 28 статті 4 Митного кодексу України (далі - МКУ) визначено, що митні правила це встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України.

Відповідно до статті 458 МКУ порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Видами порушеннями митних правил, окрім іншого, є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю - стаття 483 МКУ.

Враховуючи всі надані сторонами по справі докази , судом встановлено , що протокол про порушення митних правил від 24.02.2021 року № 0257/40800/21 складений за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. У протоколі та доданих до нього матеріалах відсутні відомості про роз`яснення ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) його прав передбачених ст. 498 МК України.

Згідно з ч. 1 ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів. яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол. Протокол про порушення митних правил є основним джерелом доказів. Проте це може бути лише за умов, коли 1) протокол складений уповноваженою на те посадовою особою митних органів; 2) складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміністративного стягнення; 3) зміст протоколу відповідає вимогам, передбаченим ст. 494 МК України.

Відповідно до п. 5 ст. 489 МК України у разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Дані положення Закону митницею були проігноровані.

Крім того, відповідно до листа від 21.03.2021 року компанія «UMITKUMASCILIKSAN.VETIC.LTDSTI» продала із фабрики ТзОВ «ЗЕД ГРУП» тканину відповідно до контракту від 31.08.2020 року. На підтвердження продажу товару було видано INVOICE № UMT105 від 18.02.2021 року. Компанією «UMITKUMASCILIKSAN.VETIC.LTDSTI» було направлено електронною поштою ТзОВ «ЗЕД ГРУП» проект INVOICE № UMT105 від 18.02.2021 року. Однак вищеописаний INVOICE направлено із помилкою щодо ціни товару.

Митниці 21.03.2021 року стало відомим , що помилку в інвойсі було виявлено та виправлено ТзОВ «ЗЕД ГРУП»INVOICE із усіма точними відомостями. Додатково митниці повідомлено про те, що за домовленістю між сторонами товар було продано за умовами Інкотермс FCA та компанія «UMITKUMASCILIKSAN.VETIC.LTDSTI» їх повністю виконала.

Отже, судом встановлено , що 23.02.2021 року було оформлено та подано о 12 год. 16 хв. ПМД № UA100000/2021/822539 від 23.02.2021 року , де були усунені розбіжності у ціні товару , а саме зазначено ціну товару 39454,00 доларів США.

Виявлення митницею у водія копії експортної митної декларації Республіка Туреччина №21341300ЕХ120061 від 18.02.2021р , яка ним не подавалась до митного оформлення , не дає підстав для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності , передбаченої ч.1 ст.483 МК України.

Відомості щодо вартості товару були внесені до інвойсу 23.02.2021 року до моменту складання протоколу.

Відповідно до п. 6 правової позиції Верховного Суду України, зазначеній у Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил «(Із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2008-р.) , що для притягнення до відповідальності за порушення ст. 352 МК України(ст. 483 по МК України 2012 року) необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а саме що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи перевезення товарів, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Відповідно до положень ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9 КУпАП (проступком) визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до ст. 62 Конституції України- обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 247 КУпАП не передбачає підстави для закриття провадження у справі у зв`язку з недоведеністю вини особи, яка притягнута до адміністративної відповідальності, тому суд закриває справу на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Все вищезазначене, дає підстави вважати, що у діях ОСОБА_4 ( ОСОБА_6 ), відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п.2 розділу №3 (Особливості покриття витрат) «Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 15.06.2012 року №731, вбачається, що витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику.

На підставі наведеного, та керуючись ст. 61 Конституції України, ст.ст. 90, 268, 458, 460 МК України, ст.ст. 247, 294 КУпАП ,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в даній справі закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вилучений, згідно протоколу про порушення митних правил № 02257/40800/21 від 24.02.2021 товар - повернути власнику ТзОВ « ЗЕД Груп (код ЄРДПОУ 4359158, 03045, м. Київ, вул. Новопирогівська, буд. 58) або його представнику за довіреністю.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Апеляційного суду Чернівецької області через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О. І. Галичанський