Провадження №3/760/9506/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Федоренко Д.В., представника Київської митниці Державної митної служби України Келеберденка В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (, стара адреса : 49000, м. Дніпро, пр. О.Поля (Кірова), буд.28А, кімн.(офіс) 533, нова назва ТОВ «ДОННЕА ФІНАНС», нова адреса: 58000, Чернівецька область, м.Чернівці, вул. Головна, буд. 122-А), ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

08.092021 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Державної митної служби України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0424/10000/21 від 19.03.2021 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (, нова назва ТОВ «ДОННЕА ФІНАНС» за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0424/10000/21 про порушення митних правил від 19.03.2021 року, вбачається, що 14.06.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № ECMU9206685 на адресу ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () переміщено товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», у кількості - 2242 місць, загальною вагою брутто - 25 443,70 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 14.06.2017 № UA100020/2017/623602 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 05.06.2017 № 17/06/300/06393-0014029 та інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i, а саме документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та на проведення митного оформлення, із зазначенням вартості товару - 23 453,76 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», був заявлений декларантом ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 06.10.2016 № 06102016/1, укладений між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.) та покупцем - компанією ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (), Bill of lading (коносамент) від 05.06.2017 № 17/06/300/06393-0014029, інвойс від 05.06.2017 № 3800152-i, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об`єднані Арабські Емірати) до «СТОКИСТ ГРУПП» () на товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї» у кількості - 2242 місць, загальною вагою брутто - 25 443,70 кг, вартість товарів становить - 23 453,76 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», одержувачем якого виступало ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () та переміщення якого відбувалось у контейнері № ECMU9206685, Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки від 02.10.2017 № 3383/8/26-70-20-05.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 18.02.2021 № 20/20-02-01/7.8/289 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються поставки товарів переміщення якого відбувалось у контейнері № ECMU9206685, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, копію інвойсу від 05.06.2017 № 650595 та сертифікату походження товару № 02903228.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) на адресу LLC «UKRPEN» ТОВ «Укрпен» (вул. Решетілівська 8, м.Дніпро, Україна), у контейнері № ECMU9206685 із території Туреччини експортовано товари - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості 2242 місця, вагою брутто - 25 443,70 кг, на умовах поставки EXW ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної в надісланій копії інвойсу від 05.06.2017 № 650595, виставленого компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (ISTAMBUL/Turkey) до LLC «UKRPEN» на товар «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості вагою брутто - 25 443,70 кг, вартість також становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Таким чином, товар - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», експорт якого здійснено компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) у контейнері № ECMU9206685 із території Туреччини в Україну за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, яка складена на підставі інвойсу від 05.06.2017 № 650595, за загальним найменуванням, кількістю місць, номером контейнеру, вагою брутто відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () за митною декларацією від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915.

Однак, встановлено розбіжності щодо одержувача, умов поставки та фактурної вартості зазначеного вище товару «піна монтажна поліурітанова, готові клеї».

Так, згідно інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i, виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об`єднані Арабські Емірати), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон та митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить - 23 453,76 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 05.06.2017 № 650595, виставленого виробником товару компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) до LLC «UKRPEN» та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини в контейнері № ECMU9206685 за експортною митною декларацією від 05.06.2017 №17343100ЕХ117366, його вартість становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Отже, переміщений в контейнері № ECMU9206685 товар - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості вагою брутто - 25 443,70 кг, фактурною вартістю - 35 570,16 доларів США (вказаною в інвойсі від 05.06.2017 № 650595, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 05.06.2017 №17343100ЕХ117366), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.06.2017) складає - 924653,85 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи вищевикладене, митний орган прийшов до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В зв`язку з чим, 19.03.2021 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил №0424/10000/21, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно матеріалів справи, безпосередні предмети правопорушення, загальною вартістю 924653,85 грн. не вилучались.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 30.04.2021 р., - матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП», за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, було повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

08 вересня 2021 року справа повернута до Солом`янського районного суду м. Києва.

Представник Київської митниці Державної митної служби України в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0424/10000/21 від 19.03.2021 року доведеними та просив притягнути гр. України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ст. 483 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації, просив вирішити питання про стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 не з`явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексута інших законів України.

Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Судом встановлено, що 14.06.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № ECMU9206685 на адресу ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () переміщено товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», у кількості - 2242 місць, загальною вагою брутто - 25 443,70 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 14.06.2017 № UA100020/2017/623602 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 05.06.2017 № 17/06/300/06393-0014029 та інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i, а саме документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та на проведення митного оформлення, із зазначенням вартості товару - 23 453,76 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», був заявлений декларантом ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 06.10.2016 № 06102016/1, укладений між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.) та покупцем - компанією ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (), Bill of lading (коносамент) від 05.06.2017 № 17/06/300/06393-0014029, інвойс від 05.06.2017 № 3800152-i, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об`єднані Арабські Емірати) до «СТОКИСТ ГРУПП» () на товар - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї» у кількості - 2242 місць, загальною вагою брутто - 25 443,70 кг, вартість товарів становить - 23 453,76 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «піна монтажна поліуретанова, готові клеї», одержувачем якого виступало ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () та переміщення якого відбувалось у контейнері № ECMU9206685, Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки від 02.10.2017 № 3383/8/26-70-20-05.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються поставки товарів переміщення якого відбувалось у контейнері № ECMU9206685, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, копію інвойсу від 05.06.2017 № 650595 та сертифікату походження товару № 02903228.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) на адресу LLC «UKRPEN» ТОВ «Укрпен» (вул. Решетілівська 8, м.Дніпро, Україна), у контейнері № ECMU9206685 із території Туреччини експортовано товари - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості 2242 місця, вагою брутто - 25 443,70 кг, на умовах поставки EXW ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної в надісланій копії інвойсу від 05.06.2017 № 650595, виставленого компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (ISTAMBUL/Turkey) до LLC «UKRPEN» на товар «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості вагою брутто - 25 443,70 кг, вартість також становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Таким чином, товар - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», експорт якого здійснено компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) у контейнері № ECMU9206685 із території Туреччини в Україну за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 05.06.2017 № 17343100ЕХ117366, яка складена на підставі інвойсу від 05.06.2017 № 650595, за загальним найменуванням, кількістю місць, номером контейнеру, вагою брутто відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () за митною декларацією від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915.

Так, згідно інвойсу від 05.06.2017 № 3800152-i, виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об`єднані Арабські Емірати), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон та митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 19.06.2017 № UA100020/2017/304915 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить - 23 453,76 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 05.06.2017 № 650595, виставленого виробником товару компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI (ISTAMBUL/Turkey) до LLC «UKRPEN» та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини в контейнері № ECMU9206685 за експортною митною декларацією від 05.06.2017 №17343100ЕХ117366, його вартість становить - 35 570,16 доларів США (USD).

Отже, переміщений в контейнері № ECMU9206685 товар - «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості вагою брутто - 25 443,70 кг, фактурною вартістю - 35 570,16 доларів США (вказаною в інвойсі від 05.06.2017 № 650595, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 05.06.2017 №17343100ЕХ117366), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.06.2017) складає - 924653,85 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, які були підставою для переміщення товару і містив неправдиві відомості.

В зв`язку з чим, 19.03.2021 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил №0424/10000/21, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Суд не погоджується з висновком митного органу про наявність в діях громадянина України ОСОБА_3 , ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, виходячи з наступного.

Як спосіб приховування від митного контролю ч. 1 ст. 483 МК України визначає подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно вимог, встановлених частиною першою ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно положень ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, в тому числі, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, та інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у встановленому законом процесуальному порядку. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

З протоколу про порушення митних правил №0424/10000/21 від 19.03.2021 року та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил та складання протоколу відносно громадянина України ОСОБА_1 , стали висновки митного органу про наявність в діях останнього ознак порушення митних правил, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

В протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Таким чином, встановлено, що 06.10.2016 р. між ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» () та «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.) укладено контракт №06102016/1, згідно якого сторони домовились про поставку товарів, визначених специфікаціями.

Як вбачається з митної декларації ІМ40ДЕ №100020/2017/304915 від 19.06.2017р., одержувачем товару є ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (); декларантом виступає - ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» гр. ОСОБА_2 , і особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є - ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП».

Отже, громадянином України ОСОБА_1 декларування товарів не здійснювалось, митна вартість товарів не заявлялась.

В графі 22 митної декларації зазначена вартість 23453,76 доларів США.

Відповідно до частини першої статті 57 МК України визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

Статтею 64 МК України передбачено, що у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58- 63 цього кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GATT).

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України однією з форм приховування та переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, є неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Кожна із зазначених в даній статті форм приховування є підставою для відповідальності особи за порушення митних правил.

Згідно ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно закону під неправдивими даними, що містяться у документах, які є підставою для переміщення товарів через митний кордон, слід розуміти неправдиві відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме гр. України ОСОБА_1 , були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 30.04.2021 року матеріали справи повернуто до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

З цієї постанови вбачається, що у направлених до суду матеріалах містяться документи, викладені іноземною мовою, турецькою мовою, без належним чином завіреного перекладу на українську мову. До таких документів відносяться, зокрема, всі додатки, які надані митними органами Турецької Республіки.

08.09.2021 року справа була повернута до суду. Перекладів доданих до протоколу документів з турецької мови здійснено не було.

Вбачається, що у результаті проведення додаткової перевірки Київською митницею Держмитслужби не вчинено будь-яких дій на підтвердження факту вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення, про що зазначалось в постанові про проведення додаткової перевірки

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що гр. України ОСОБА_1 , вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, наявність складу адміністративного правопорушення за участю гр. України ОСОБА_1 , митним органом не доведена, а їх висновки базуються без врахування дійсних обставин справи.

За конкретних обставин, у особи, яка притягується до відповідальності, не встановлено умислу щодо незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю

Отже, у діях ОСОБА_1 ,відсутній умисел, як обов`язкова ознака суб`єктивної сторони складу інкримінованого йому правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості, а відтак в його діях відсутні ознаки об`єктивної сторони порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

За конкретних обставин, у особи, яка притягується до відповідальності, не встановлено умислу щодо незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі №0424/10000/21 від 19.03.2021 року щодо переміщення через митний кордон України товару, а саме: «піна монтажна поліурітанова, готові клеї», у кількості вагою брутто - 25 443,70 кг, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документу, який був підставою для переміщення товару і містив неправдиві відомості та є підробленим в частині достовірних даних щодо вартості товару, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Натомість, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. України ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 19 Конституції України визначено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

На підставі наведеного, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення гр. України ОСОБА_1 , адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись статтями 458, 483, 487, 489, 490, 491, 494, 495, 498-500, 527 Митного кодексу України, статтями 7, 9, 247, 251, 268, 271 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «СТОКИСТ ГРУПП» (, стара адреса: 49000, м. Дніпро, пр. О.Поля (Кірова), буд.28А, кімн.(офіс) 533, нова назва ТОВ «ДОННЕА ФІНАНС», нова адреса: 58000, Чернівецька область, м.Чернівці, вул. Головна, буд. 122-А), ідентифікаційний код НОМЕР_1, до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя С.І. Кушнір