Номер провадження: 33/813/667/21
Номер справи місцевого суду: 521/8813/20
Головуючий у першій інстанції Непорада О.М.
Доповідач Сегеда С. М.
ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

06.07.2021 року м. Одеса

Суддя Одеського апеляційного суду Сегеда С.М.,

за участю:

секретаря Хухрова С.В.,

представника апелянта ОСОБА_1 адвоката Парапана Є.В.,

представника Одеської Митниці ДМС України Кептене Д.А.,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою ОСОБА_1 , в особі його представника адвоката Парапана Є.В., на постанову Малиновського районного суду м.Одеси від 11.03.2021 року про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності по ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

зазначеною постановою:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , РНОКПП НОМЕР_2

визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу (далі - МК) України.

1. З протоколу про порушення митних правил №0398/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт - переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 13135 кг та вартістю 258693,83 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, в якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 04.10.2019 № UA500170/2019/023947.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації, наданої митними органами Великобританії, компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 , або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 13135 кг та вартістю 258693,83 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0398/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

2. З протоколу про порушення митних правил №0397/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 127321 кг та вартістю 2507587,10 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 8RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 04.10.2019 № UA500170/2019/023946.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 8RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 127321 кг та вартістю 2507587,10 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0397/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

3. З протоколу про порушення митних правил №0471/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-4 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 12.08.2019 до №SFOU-4 від 25.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018982 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026478.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0471/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

4. З протоколу про порушення митних правил №0419/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 27.09.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг та вартістю 194 376 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_5 / НОМЕР_6 та контейнери за №№ НОМЕР_7 , ZCSU8977171); коносамент №ZIMUOSS807370 від 27.09.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 №UA500020/2019/011463.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, коносамент від 27.09.2019 №ZIMUOSS807370, автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 та доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг та вартістю 194 376 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0419/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

5. З протоколу про порушення митних правил №0494/50000/20 від 16.04.2020 року вбачається, що 07.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, не гранульований, сірого кольору ДСТУ 4638: НОМЕР_8 , українського походження. Не належить до категорії небезпечних відходів постанови КМУ від 13.07.2000р. №1120. Використовується для технічних цілей. Торгівельна марка: нема даних» загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг та вартістю 1 758 990,00 грн.

Товар переміщувався у контейнерах за №№ BEAU4173233, BEAU4707386, BEAU4725245, CAIU8077628, HAMU1200271, HAMU1301256, HLBU1192303, HLBU1270582, HLBU1933387, HLXU8162735, TCNU3630225, TRLU4859727, TTNU5466854, UACU5621970, UACU5809119.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: Рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ ТОВ «А-З ТЕРМІНАЛС» Одеська область, Овідіопільський р-н, с. Мизикевича, вул. Вишнева, буд. 1А, згідно Інкотермс 2010; контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доповнення до вищевказаного контракту від 23.09.2019 №1, укладене між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація до вищевказаного контракту від 24.09.2019 №4, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924, у якій зазначено, що відправник - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація типу ЕК 10 АА від 07.10.2019 № UA500030/2019/009865, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення через митний кордон України товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, доповнення до контракту від 23.09.2019 №1, специфікація до контракту 24.09.2019 №4, доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок-фактури,

до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікації, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD»,

товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг та вартістю

1 758 990,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням

від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0494/50000/20 від 16.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

6. З протоколу про порушення митних правил №0396/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 11.09.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг та вартістю 2772432,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Південний, Одеська обл., м. Південне, вул. Комунальна, 3А, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFMU-0219 від 02.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 11.09.2019, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; мастерконосамент № 6 від 11.09.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/021342 від 09.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 03.10.2019 № UA500170/2019/023859.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, вантажна відомість (Cargo Manifest) від 11.09.2019, мастерконосамент № 6 від 11.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (вантажна вiдомiсть, мастерконосамент), що містять неправдиві відомості щодо відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг та вартістю 2772432,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0396/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

7. З протоколу про порушення митних правил №0482/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 04.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», насипом, загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг та вартістю 1 401 400,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , BH1498IT/ НОМЕР_11 , BH1290HP/ НОМЕР_12 , AA9315EB/ НОМЕР_13 , BH8592IE/ НОМЕР_14 , BH4694IO/ НОМЕР_15 , BH8592IE/ НОМЕР_14 , AA9315EB/ НОМЕР_13 , AA8176PM/ НОМЕР_16 , BH9648HO/ НОМЕР_10 та контейнери за №№ OOCU4815450, OOCU4865066, OOCU4868764, OOLU4354550, OOLU4356168, OOLU7623925, НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , OOLU7848726); доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 04.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 01.11.2019 № UA500020/2019/012432.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764, доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг та вартістю 1 401 400,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0482/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

8. З протоколу про порушення митних правил №0487/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 25.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 10/10/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_20 / НОМЕР_14 , BH1498IT/ НОМЕР_21 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , та контейнери за №№ НОМЕР_25 , OOLU9744660, OOLU9867962, OOLU9998411); доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 25.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012701.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411, доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 25.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0487/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

9. З протоколу про порушення митних правил №0485/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 19.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», насипом, загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Південний, Одеська область, м. Південний, вул. Комунальна, 3а, Україна, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №3 від 23.09.2019 до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; штурманська (MATES RECEIP) № 5 від 19.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/023172 від 25.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 20.12.2019 № UA500130/2019/201689.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №3 від 23.09.2019, доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, штурманська (MATES RECEIP) № 5 від 19.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, штурманська), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 19.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0485/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

10. З протоколу про порушення митних правил №0470/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 29.07.2019 до №SFOU-2 від 17.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026474.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0470/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

11. З протоколу про порушення митних правил №0483/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 30.10.2019 у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Чорноморський», пункт пропуску «Чорноморський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована(сира), врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, наливом, для використання у харчовій промисловості. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ-ТИГРІ». Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: Ш..», наливом, загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю 3 641 116,05 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ ДП «Чорноморськ», Україна, м. Чорноморськ, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOC-31 від 05.08.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 05.08.2019 до №SFOC-31 від 05.08.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500100/2019/007900 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 31.10.2019 № UA500100/2019/009355.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_3 , WIT IDG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента- докупця (одержувача, відправника! щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю 3 641 116,05 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 30.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю З 641 116,05 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Чорноморський» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0483/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

12. З протоколу про порушення митних правил №0456/50000/20 від 06.04.2020 року вбачається, що 04.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг та вартістю 34 372,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFMЕ-1 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортна накладна від 26.09.2019 №5968 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортний засіб за р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_26 та контейнер за № ZCSU8525968); коносамент № ZIMUOSS807642 від 04.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/007207 від 10.07.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 17.10.2019 №UA500020/2019/011677.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, коносамент №ZIMUOSS807642 від 04.10.2019, автотранспортна накладна від 26.09.2019 № 5968 та доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг та вартістю 34 372,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0456/50000/20 від 06.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

13. З протоколу про порушення митних правил №0469/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 12.08.2019 до №SFOU-6 від 25.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026473.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0469/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

14. З протоколу про порушення митних правил №0486/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_27 / НОМЕР_21 , BH8592IE/ НОМЕР_14 , BH8593IE/ НОМЕР_26 , та контейнери за №№ НОМЕР_28 , OOLU9269929, OOLU8326156); доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012702.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929, доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0486/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

15. З протоколу про порушення митних правил №0420/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 27.09.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_29 / НОМЕР_30 , AA8170PM/ НОМЕР_31 , AA8183PM/ НОМЕР_24 , AA4465AT/ НОМЕР_32 , AA8170PM/ НОМЕР_31 , BH8724IO/ НОМЕР_15 , BH7081IP/ НОМЕР_4 , AA8176PM/ НОМЕР_33 , BH7579IE/ НОМЕР_14 , BH1498IT/ НОМЕР_11 , AA4465AT/ НОМЕР_32 , AA1491MH/AA3529XK, BH1290HP/ НОМЕР_12 , BH9648HO/ НОМЕР_10 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , BH4694IO/ НОМЕР_36 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , та контейнери за №№BSIU9658411, DRYU9484254, KKFU7752250, NYKU0803336, NYKU0813606, NYKU4168223, ONEU0053265, SEGU5240750, TCLU5192178, TCLU5245724, TCLU8305410, TCNU4833037, TCNU5988100, TCNU7482424, TCNU7826936, TCNU8649780, TCNU9755847; коносамент №ONEYODSV00788700 від 27.09.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 №UA500020/2019/011461.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, коносамент від 27.09.2019 №ONEYODSV00788700, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 та доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 27.09.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0420/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

16. З протоколу про порушення митних правил №0417/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 04.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_39 / НОМЕР_32 та контейнери за №№ НОМЕР_40 , OOLU9984830); коносамент №OOLU від 04.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 28.10.2019 №UA500020/2019/012176.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, коносамент від 04.10.2019 №OOLU, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 та доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 04.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0417/50000/20 від 24.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

17. З протоколу про порушення митних правил №0415/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024112.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна відомість, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0415/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

18. З протоколу про порушення митних правил №0480/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 05.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_41 / НОМЕР_33 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , BH9742IB/ НОМЕР_6 , BH7081IP/ НОМЕР_4 ,AA1491MH/ НОМЕР_22 ,AA8183PM/ НОМЕР_24 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , AA7961CI/ НОМЕР_35 , BH9742IB/ НОМЕР_6 , BH7081IP/ НОМЕР_4 , BH9742IB/ НОМЕР_6 , BH1290HP/ НОМЕР_12 , BH4850IO/ НОМЕР_30 , BH7579IE/ НОМЕР_14 , BH7081IP/BH0521XH, BH9742IB/ НОМЕР_6 , AA8174PM/ НОМЕР_33 та контейнери за №№ OOCU6880922, OOCU7551412, OOCU7911036, OOCU8004620, OOLU8301420, OOLU8935553, OOLU8982787, OOLU9189340, OOLU9235699, OOLU9327244, OOLU9437154, OOLU9450080, OOLU9484120, OOLU9595782, OOLU9619333, OOLU9665452, OOLU9677279, OOLU9905682, TCNU5813924, UETU5224480); доручення щодо завантаження експортного товару №1321 від 20.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 05.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 05.11.2019 № UA500020/2019/012563.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340, доручення щодо завантаження експортного товару №1341 від 20.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 05.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0480/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

19. З протоколу про порушення митних правил №0481/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-02 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №2/1 від 12.09.2019 до контракту №SFМ-12-09-02 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_27 / НОМЕР_21 ,AA8176PM/ НОМЕР_16 , BH9648HO/ НОМЕР_26 , AA1491MH/ НОМЕР_22 , AA9315EB/ НОМЕР_13 , BH8592IE/ НОМЕР_14 , BH9648HO/ НОМЕР_26 , BH1498IT/ НОМЕР_21 , BH8592IE/ НОМЕР_14 , BH8593IE/ НОМЕР_26 , AA8176PM/ НОМЕР_16 та контейнери за №№ DFSU6178020, OOCU7433889, OOCU7532644, OOCU7830905, OOLU6953326, OOLU8456680, OOLU8482333, НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , OOLU9801100); доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010411 від 19.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012682.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №2/1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563, доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, специфікація, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0481/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

20. З протоколу про порушення митних правил №0488/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_41 / НОМЕР_16 , BH9742IB/ НОМЕР_14 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , BH9648HO/ НОМЕР_26 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_39 / НОМЕР_32 , НОМЕР_27 / НОМЕР_21 та контейнери за №№ OOLU9801100, OOLU9831044, OOLU9868737, OOLU9987649, НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , TCLU8596260); доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012700.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737, доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0488/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

21. З протоколу про порушення митних правил №0416/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 10RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024115.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 10RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна відомість, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0416/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

22. З протоколу про порушення митних правил №0418/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 05.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , НОМЕР_27 / НОМЕР_21 та контейнери за №№ НОМЕР_47 , НОМЕР_48 ); коносамент №OEA0154955 від 05.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 28.10.2019 №UA500020/2019/012175.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, коносамент від 05.10.2019 №OEA0154955, автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 та доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 05.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0418/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

23. З протоколу про порушення митних правил №0414/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 51 522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-4 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018982 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024111.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0414/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Малиновського районного суду м.Одеси від 11 березня 2021 року ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнано винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, на накладено адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил за протоколами ПМП №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, а саме: 27 276 385 (двадцять сім мільйонів двісті сімдесят шість тисяч триста вісімдесят п`ять гривень 07 копійок).

Товар - безпосередній предмет порушення митних правил за протоколами ПМП №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, а саме: «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 13135 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 127321 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг - конфісковано на користь держави (т.1, а.с.66-104)

Не погоджуючись із вищевказаною постановою, 23.04.2021 року ОСОБА_1 , в особі його представника адвоката Парапана Є.В.,подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову Малиновського районного суду м.Одеси від 11 березня 2021 року скасувати, та винести нову постанову, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрити (т.1, а.с.105-118).

При цьому, заявник апеляційної скарги посилався на те, що відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення ЄСПЛ у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 р., доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Також слід зазначити, що ЄСПЛ визнав кримінально-правовий характер норм українського законодавства, якими передбачена відповідальність за адміністративні правопорушення, зокрема, і за порушення митних правил (див. рішення по справах «Надточій проти України» та «Гурепка проти України»).

У рішенні по справі «Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії» ЄСПЛ зазначив, що п. 2 статті 6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов`язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.

У пункті 110 рішення ЄСПЛ «Компанія «Вестберґа таксі Актіеболаґ» та Вуліч проти Швеції» від 23.07.2002 року, заява № 369875/97 (Vastberga taxi Aktiebolag and Vulic v. Sweden № 36985/97) ЄСПЛ визначив, що «…адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень».

Також заявник апеляційної скарги просив поновити йому строк на апеляційне оскарження судового рішення (т.1, а.с.119-129).

Постановою Одеського апеляційного суду від 25.05.2021 року строк на апеляційне оскарження постанови суду заявнику апеляційної скарги був поновлений (т.1, а.с.145-147).

При внесенні оскаржуваної постанови, суд першої інстанції виходив із того, що в діях ОСОБА_1 вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, підроблених документів та таких, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

При цьому суд виходив із того, що вказаний у протоколах товар було переміщено через митний кордон України у режимі експорт. Як підставу для такого переміщення, були подані митні декларації разом з товаросупровідними документами, відповідно до яких зазначено покупець (одержувач) товару - «SUNOIL TRADE LTD».

У зв`язку з цим та для з`ясування всіх обставин щодо вказаних експортних поставок, митним органом було ініційовано запит до митних органів Великобританії та 14.02.2020 року було отримано офіціальну відповідь про те, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія «Sunoil Trade Ltd» зареєстрована у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - АДРЕСА_2 є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою» (т.1, а.с.42,43).

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії від 14.02.2020 року встановлено, що компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Таким чином, аналізуючи надані відповіді митних органів Великобританії, суд дійшов обгрунтованого висновку, що переміщення товарів через митний кордон України від компанії ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 , здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно покупця товару.

Суд виходив із того, що для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора гр. ОСОБА_1 , або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019 року - дати втрати права нерезидента - покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

В даних випадках це наступні документи:

-рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

- рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 8RS від 02.10.2019.

- рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

- контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, коносамент від 27.09.2019 №ZIMUOSS807370, автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 та доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019.

- рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, доповнення до контракту від 23.09.2019 №1, специфікація до контракту 24.09.2019 №4, доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924.

- рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, вантажна відомість (Cargo Manifest) від 11.09.2019, мастерконосамент № 6 від 11.09.2019.

- рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764, доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019.

- рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411, доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019.

- рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №3 від 23.09.2019, доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, штурманська (MATES RECEIP) № 5 від 19.10.2019.

- рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

- рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, коносамент №ZIMUOSS807642 від 04.10.2019, автотранспортна накладна від 26.09.2019 № 5968 та доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019.

- рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

- рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019.

- рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929, доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019.

- контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, коносамент від 27.09.2019 №ONEYODSV00788700, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 та доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019.

- контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, коносамент від 04.10.2019 №OOLU, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 та доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019.

- рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

- рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340, доручення щодо завантаження експортного товару №1341 від 20.09.2019.

- рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №2/1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563, доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019.

- рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737, доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019.

- рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 10RS від 02.10.2019.

-контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, коносамент від 05.10.2019 №OEA0154955, автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 та доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019.

- рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Суд першої інстанції зазначив, що згідно із статтею А.2 терміну CPT Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

З огляду на викладені обставини, апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора гр. ОСОБА_1 , до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця - «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За змістом п. 5 та п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до статей 458 та 459 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. При вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Суд обгрунтовано виходив із того, що ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З огляду на викладені обставини, а також враховуючи докази, які наявні в матеріалах справи, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що матеріалами справи доведено факт порушення гр. ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, доводи апеляційної скарги вказаних висновків суду не спростовують.

За змістом ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд першої інстанції обгрунтовано наклав на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 27 276 385,07 грн. (двадцять сім мільйонів двісті сімдесят шість тисяч триста вісімдесят п`ять) гривень 07 (сім) копійок, (258693,83 + 2507587,10 + 68638,33 + 194376,00 + 1758990,00 + 2772432,00 + 1401400,00 + 537992,00 + 994551,00 + 10714,08 + 34372,00 + 72721,94 + 413400,00 + 2308904,00 + 275600,00 + 1625036,99 + 2772536,00 + 1343440,00 + 945308,00 + 2163241,08 + 158548,00 + 1016786,67 + 3641116,05) з конфіскацією цих товарів.

Суд також обгрунтовано стягнув з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 454 грн., як того вимагає ст. 40-1 КУпАП та п. 5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір».

Що стосується доводів заявника апеляційної скарги адвоката Парапана Є.В. про те, що суд першої інстанції належним чином не викликав у судове засідання правопорушника ОСОБА_1 , є слушними, оскільки матеріали справи не мають доказів належного сповіщення ОСОБА_1 про час і місце судового засідання, в якому була постановлена оскаржувана постанова.

Разом з тим, враховуючи, що суд апеляційної інстанції повністю забезпечив право ОСОБА_1 на участь в суді апеляційної інстанції, у тому числі шляхом допуску до участі у справі його представника адвоката Парапана Є.В., який давав суду пояснення з приводу пропуску строку ОСОБА_1 на апеляційне оскарження постанови суду, та з приводу його незгоди з оскаржуваною постановою суду першої інстанції, а також враховуючи, що відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України строк накладення адміністративних стягнень зупиняється на час розгляду таких справ судом, суд апеляційної інстанції вирішив постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 11 березня 2021 року залишити без змін.

Доводи представника заявника апеляційної скарги адвоката Парапана Є.В. про те, що судом першої інстанції пропущено строк притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбачений ч. 1 ст. 467 МК України, є безпідставними з огляду на наступні обставини.

Так, відповідно до вказаної норми матеріального права адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Адвокат Парапан Є.В. вважає, що про порушення митних правил, як про це вважає Одеська митниця, остання дізналась в день заявлення товарів до митного оформлення, тобто в день подання вантажних митних декларацій з усіма необхідними товаросупровідними і комерційними документами відповідно (т.1, а.с.111).

В свою чергу і Одеська митниця ДМС України і суд в оскаржуваній постанові виходив із того, що строк притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України, починає свій перебіг з 14.02.2020 року, тобто з того часу, коли від Державної митної служби України до Одеської митниці ДМС України надійшло повідомлення про отримання ними офіційної відповіді від митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії за вих. №LMA/735 від 07.11.2019, що була зареєстрована Державною митною службою України 14.02.2020 за №33565/7/99-99-19-02-02-17 (т.1, а.с.42, 43).

При цьому адвокат Парапан Є.В. посилається на те, що відповідно до матеріалів справи станом на час подання вантажних митних декларацій з усіма необхідними товаросупровідними і комерційними документами, Одеській митниці ДМС України вже було відомо, що компанія «Sunoil Trade Ltd» станом на 10.09.2019 припинила існування, підтвердженням чого є долучені до матеріалів скрин-шоти відомостей з офіційного сайту «companieshouse.gov.uk», на підставі чого в подальшому митними органами направлявся запит до митних органів Великобританії, підтвердженням чого є наявні в матеріалах справи проект запиту до митних органів Великобританії (т.1, а.с.38-39). В цьому запиті зазначається, що інформацію про припинення діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd» з 10.09.2019 ними отримано з офіційного сайту «beta.companieshouse.gov.uk», а також вказівка на те, що зазначений запит 03.10.2019 за вих. №UA№4735/8/15-70-20-07-15 був спрямований до митних органів Великобританії.

Окрім того, вказівка на отримання офіційної інформації з інтернет-сервісу суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 знайшли своє відображення в протоколах про порушення митних правил, в яких також зазначено митним органом, що відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 18.02.2018 №ІР/15149/18/С95/45433/AG8/A4/3, сайт ІНФОРМАЦІЯ_3 є офіційним державним комерційним реєстром Великобританії, на який спираються правоохоронні органи Великобританії на запити щодо реєстрації юридичних осіб.

Тобто, направлення до митних органів Великобританії запиту з метою уточнення інформації, отриманої митним органом України несла в собі формальний характер, оскільки відповідно до вищевказаного Листа, правоохоронні органи Великобританії надають відповідь на запити щодо реєстрації юридичних осіб, опираючись на інформацію отриману з цього ж сайту.

Заперечуючи проти вказаних доводів адвоката Парапана Є.В., представник Одеської митниці ДМС України Кептене Д.А. зазначив, що для вирішення питання про вчинення ОСОБА_1 правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України і складання відносно нього протоколів про адміністративні правопорушення, необхідно було отримати від Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії офіційної відповіді стосовно діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd».

Оскільки ця офіційна відповідь була отримана 14.02.2020 року, то саме цей день вважається днем виявлення правопорушень, скоєних ОСОБА_1 , у зв`язку з чим шестимісячний строк притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України, починає свій відлік з 14.02.2020 року.

Враховуючи, що дані адміністративні матеріали надійшли до Малиновського районного суду м. Одеси 03.06.2020 року (т.1, а.с.47), то строк притягнення до відповідальності ОСОБА_1 не пропущений.

Доводи адвоката Парапана Є.В. про те, що шестимісячний строк має відраховуватись не з моменту виявлення правопорушення, а з моменту його вчинення,є безпідставними, оскільки спростовуються текстом ч. 1 ст. 467 МК України.

Також безпідставними є посилання заявника апеляційної скарги ОСОБА_7 на постанову Одеського апеляційного суду від 13.05.2021 року, копія якої за його клопотанням приєднана до матеріалів справи (т.1, а.с.131-139), та відповідно до якої суд апеляційної інстанції по аналогічній адміністративній справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності по ч. 1 ст. 483 МК України встановив, що строк притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності почав свій перебіг з 25.09.2019 року, тобто з дати отримання митним органом України інформації стосовно діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd» з офіційного інтернет-сервісу суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - «Companies House» (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house).

У вказаній постанові суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що шестимісячний строк притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої по ч. 1 ст. 483 ТК України, сплинув.

У зв`язку з цим та у відповідності до п.7 ч. 1 ст. 247 КУпАП суд дійшов висновку про необхідність скасування оскаржуваної постанови суду першої інстанції та закриття провадження у справі.

Не погоджуючись з доводами адвоката Парапана Є.В. в цій частині, апеляційний суд зазначає що в Україні відсутнє прецедентне право, крім того, вищевказана постанова суду не має преюдиційного значення по даній справі.

Крім викладеного, апеляційний суд вважає за необхідне зазначити, що ЄСПЛ вказав, що п. 1 статті 6 Конвенції зобов`язує суди давати обґрунтування своїх рішень, але це не може сприйматись як вимога надавати детальну відповідь на кожен аргумент. Межі цього обов`язку можуть бути різними в залежності від характеру рішення. Крім того, необхідно брати до уваги між іншим, різноманітність аргументів, які сторона може представити в суд, та відмінності, які існують у державах-учасницях, з огляду на положення законодавства, традиції, юридичні висновки, викладення та формулювання рішень. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов`язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі статті 6 Конвенції може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи (Проніна проти України, № 63566/00, § 23, ЄСПЛ, від 18 липня 2006 року).

Суд апеляційної інстанції враховує положення практики ЄСПЛ про те, що право на обґрунтоване рішення не вимагає детальної відповіді судового рішення на всі доводи висловлені сторонами. Крім того, воно дозволяє вищим судам просто підтверджувати мотиви, надані нижчими судами, не повторюючи їх (справа «Гірвісаарі проти Фінляндії», п.32.)

Пункт 1 ст. 6 Конвенції не вимагає більш детальної аргументації від апеляційного суду, якщо він лише застосовує положення для відхилення апеляції відповідно до норм закону, як такої, що не має шансів на успіх, без подальших пояснень (Burg and others v. France (Бюрг та інші проти Франції), (dec.); Gorou v. Greece (no.2) (Гору проти Греції №2) [ВП], § 41.

Керуючись ст.ст. 289, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, апеляційний суд,

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 , в особі його представника адвоката Парапана Є.В., залишити без задоволення.

Постанову Малиновського районного суду м.Одеси від 11.03.2021 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Повний текст постанови складений 12.07.2021 року.

Суддя Одеського апеляційного суду С.М. Сегеда