ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , керівника ТОВ "ІНТЕГРА ТРЕЙДС" (04116, місто Київ, пров. Тбіліський, будинок 4/10), ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

19 травня 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0499/10000/21 про порушення митних правил від 24 березня 2021 року до відділу митного оформлення № 5 митного поста "Бориспіль" Київської митниці Держмитслужби (08300, Київська обл., с. Гора, вул. Бориспіль-7), 12.03.2021 року керівником ТОВ "ІНТЕГРА ТРЕЙДС" (04116, місто Київ, пров. Тбіліський, будинок 4/10) ОСОБА_1 , з метою митного оформлення та подальшого переміщення через митний кордон України товару - «Одяг чоловічий та жіночий в асортименті - 4002 одиниці», було подано електронну митну декларацію типу Ім 40 ДЕ, якій присвоєно номер UA100290/2021/307354 (далі - ЕМД).

Згідно з даними товаросупровідних документів отримувачем товару виступає - ТОВ "ІНТЕГРА ТРЕЙДС" (04116, місто Київ, пров. Тбіліський, будинок 4/10) у особі керівника ОСОБА_1 , відправником виступає підприємство DELTA TRANS TURIZM TASIMACILIK TIC LTD STI (Katip Kasim mah. Asker sk. No 9B, Fatih, Istanbul Turkiye).

Разом з ЕМД для митного оформлення вантажу, було подано наступні документи: інвойс № 25-42/35 від 10.03.2021, авіаційна вантажна накладна (Airwaybill) № 566-14777814 від 10.03.2021, зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03-21 від 01.03.2021.

Вартість товару зазначена у інвойсі № 25-42/35 від 10.03.2021 та задекларована у графі 22 ЕМД, становить - 6023,6 долари США.

Згідно з товаросупровідними документами та графою 31 ЕМД № UA100290/2021/307354 у 59 вантажних місцях переміщувалось 23 товари, без зазначення виробника та торговельної марки, країну виробництва зазначено - Туреччина, а саме, товари №№:

1.Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні,для чоловіків або хлопців з бавовни в асортименті:

Чоловічі штани -198шт.

Чоловічі шорти -83шт.

Загальна кількість:281шт.

2.Трикотажні футболки, майки та інша натільна білизна з бавовни в асортименті:

Чоловіча футболка -1378шт.

Жіноча футболка -245шт.

Чоловіча майка -48шт.

Загальна кількість:1671шт.

3.Одяг та додаткові речі до одягу,текстильні, для чоловіків або хлопців з джинсової тканини:

Чоловічі джинси -203шт.

Загальна кількість:203шт.

4.Одяг та додаткові речі до одягу,текстильні, для жінок або дівчат з джинсової тканини:

Жіночі джинси -62шт.

Загальна кількість:62шт.

5.Одяг та додаткові речі до одягу,текстильні, костюми для чоловіків або хлопців з вовни в асортименті:

Чоловічий костюм -426шт.

Загальна кількість:426шт.

6.Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні, костюми для жінок або дівчат з бавовни в асортименті:

Жіночий костюм -143шт.

Загальна кількість:143шт.

7.Трикотажні спортивні костюми з бавовни в асортименті:

Чоловічий спортивний костюм -435шт.

Загальна кількість:435шт.

8.Текстильний одяг для дітей з бавовни в асортименті:

Дитячий костюм -16шт.

Загальна кількість:16шт.

9.Одяг та додаткові речі до одягу, текстильні, для жінок або дівчат з бавовни:

Жіночі лосини -295шт.

Загальна кількість:295шт.

10.Одяг та додаткові речі до одягу, текстильні,сукні для жінок або дівчат з бавовни:

Жіноча сукня -69шт.

Загальна кількість:69шт.

11.Сумки жіночі з плечовим ременем та без нього, із лицьовою поверхнею з штучної шкіри, з внутрішньою підкладкою з текстильних матеріалів, різних моделей та кольору:

Жіночі сумки з штучної шкіри -217шт.

Загальна кількість:217шт.

12. Куртки для жінок або дівчат, текстильні, з синтетичних волокон в асортименті:

Жіноча куртка -1шт.

Загальна кількість:1шт.

13.Светри, полувери, джемпери, кардигани та подібні вироби, трикотажні, для чоловіків з бавовни:

Чоловічі толстовки -41шт.

Загальна кількість:41шт.

14.Одяг трикотажний для жінок з бавовни:

Жіночі шорти -4шт.

Загальна кількість:4шт.

15.Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні, з бавовни:

Жіночі носки -12пар.

Чоловічі носки -6пар.

Загальна кількість:18 пар.

16.Одяг та додаткові речі до одягу, текстильні,сукні для жінок або дівчат із синтетичних волокон:

Жіночі комбінезони -4шт.

Загальна кількість:4шт.

17.Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні, з бавовни для чоловіків або хлопців:

Чоловічі труси боксери -16шт.

Загальна кількість:16шт.

18.Одяг та додаткові речі до одягу, трикотажні, з бавовни для чоловіків або хлопців:

Чоловічі піжами -8шт.

Загальна кількість:8шт.

19.Куртка з штучної шкіри (поліуретанове покриття), підкладка поліестер,для чоловіків або хлопців:

Чоловіча куртка з штучної шкіри -16шт.

Загальна кількість:16шт.

20.Одяг та додаткові речі до одягу,текстильні, для чоловіків або хлопців з вовни в асортименті:

Чоловічий піджак -18шт.

Загальна кількість:18шт.

21.Сорочки та сорочки з короткими рукавами, трикотажні, для чоловіків або хлопців з бавовни:

Чоловічка сорочка -18шт.

Загальна кількість:18шт.

22.Блузки,сорочки та сорочки з короткими рукавами, трикотажні, для жінок або дівчат з синтетичних волокон:

Жіноча сорочка -10шт.

Загальна кількість:10шт.

23.Одяг та додаткові речі до одягу,трикотажні, для чоловіків або хлопців з бавовни в асортименті:

Чоловічі спортивні штани -30шт.

Загальна кількість:30шт.

12.03.2021 митне оформлення товару за ЕМД № UA100290/2021/307354 було завершено.

12.03.2021 Київською митницею Держмитслужби отримано лист Департамента стратегічних розслідувань Національної поліції України від 11.03.2021 № 2400/55/02-2021 щодо проведення переогляду вантажу, який переміщувався за авіаційною вантажною накладною (Airwaybill) № 566-14777814 на адресу ТОВ "ІНТЕГРА ТРЕЙДС" ().

Під час здійснення митного переогляду вантажу, який переміщувався за авіаційною вантажною накладною № 566-14777814 від 10.03.21 та митне оформлення якого було здійснено за ЕМД № UA100290/2021/307354 від 12.03.2021, було розпаковано 59 вантажних місць за результатами чого встановлено, що товар являє собою:

1. Сумки (із зазначенням торговельних марок) - DIOR - 32 шт.; CHANEL - 19 шт.; LOUIS VUITTON - 30 шт.; MICHAEL KORS - 23 шт.; YVES SAINT LAURENT - 2 шт.; PRADA-27 шт.; GUCCI-18 шт.; DOLCE&GABBANA-5 шт.; BEYMEN-13 шт.; MARC JACOBS-4 шт.; PINKO-2 шт.; FLAVIYA-1 шт.; CHANEL-15 шт.; GUESS-5 шт.; KARL LAGERFELD - 6 шт.; FENDI - 2 шт.; TOMMY HILFIGER -4 шт. Всього - 208 шт.

2. Сумки поясні (із зазначенням торговельних марок) - GUCCI - 3 шт. Всього - 3 шт.

3. Куртка жіноча (із зазначенням торговельних марок) - PHILIPP PLEIN-15 шт.; ALEXANDER WANG-12 шт. Всього 27 шт.

4. Футболки (із зазначенням торговельних марок) - PHILIPP PLEIN 5 шт.; PRADA 15 шт.; BRIONI 9 шт.; DIOR 5 шт.; MONCLER 102 шт.; DOLCE&GABBANA 45 шт.; HUGO BOSS 147 шт.; ARMANI 54 шт.; TOMMY HILFIGER 137 шт.; HERMES 5 шт.; LACOSTE 36 шт.; MOSCHINO 22 шт.; GUCCI 46 шт.; STEFANO RICCI 23 шт.; ZILLI 19 шт.; LOUIS VUITTON 14 шт.; STONE ISLAND 5 шт.; PAUL&SHARK 20 шт.; BALENCIAGA 13 шт.; KARL LAGERFELD 76 шт.; DSQUARED 8 шт.; JORDAN 77 шт.; NIKE 104 шт.; PUMA 82 шт.; POLO RALPH LAUREN 90 шт.; UNDER ARMOUR 78 шт.; REEBOK 30 шт.; ADIDAS 41 шт.; PEPA JECMA 50 шт.; AMIRI 4 шт.; ETRO 5 шт.; PAUL SMITH 5 шт.; BALMAIN 5 шт.; BERLUTI 5 шт.; NEIL BARRETT 4 шт.; PANGAIA 7 шт.; BILLIONAIRE 17 шт.; MCQ 6 шт.; JACK&JONES 6 шт.; PATRIZIA PEPE 3 шт.; GANT 10 шт.; GIVENCHY 10 шт.; PALM ANGELS 5 шт.; BOGNER 5 шт.; LEVIS 15 шт.; FENDI 10 шт.; PEPE JEANS 50 шт.; EKSI-1 90 шт.; NICE STYLE 5 шт.; Без торгівельної марки 135 шт. Всього 1760 шт.

5. Сорочки чоловічі (із зазначенням торговельних марок) - ARMANI 18 шт. Всього 18 шт.

6. Брюки (із зазначенням торговельних марок) - ARMANI 7 шт.; DSQUARED 12 шт.; DOLCE&GABBANA 15 шт.; VALENTINO 10 шт.; ADIDAS 66 шт.; TOMMY HILFIGER 10 шт.; NIKE 111 шт.; UNDER ARMOUR 10 шт.; REEBOK 6 шт.; PUMA 6 шт.; ETRO 7 шт.; PANGAIA 3 шт.; PATRIZIA PEPE 3 шт.; JORDAN 20 шт. Всього 286 шт.

7. Шорти (із зазначенням торговельних марок) - DOLCE&GABBANA 2 шт.; TOMMY HILFIGER 63 шт.; OFF-WHITE 10 шт.; BALMAIN 7 шт.; DSQUARED 5 шт.; PHILIPP PLEIN 13 шт.; NIKE 42 шт.; MCQ 3 шт.; LACOSTE 40 шт.; JORDAN 32 шт.; PAUL&SHARK 64 шт.; CALVIN KLEIN 48 шт.; GANT 56 шт.; ADIDAS 40 шт.; UNDER ARMOUR 8 шт.; Всього 433 шт.

8. Піжама чоловіча (із зазначенням торговельних марок) - LOUIS VUITTON 8 шт. Всього 8 шт.

9. Шкарпетки (із зазначенням торговельних марок) - PIERRE CARDIN 48 шт.; ARMANI 24 шт.; ZILLI 12 шт. Всього 84 шт.

10. Труси (із зазначенням торговельних марок) - CALVIN KLEIN 4 комплекти по 3 шт.; ARMANI 4 комплекти по 3 шт.; TOMMY HILFIGER 4 комплекти по 3 шт.; GUCCI 4 комплекти по 3 шт.; Всього 16 комплектів по 3 шт в кожному комплекті.

11. Костюм спортивний (із зазначенням торговельних марок) - ADIDAS 32 шт.; NIKE 140 шт.; PUMA 190 шт.; GIVENCHY 5 шт.; CALVIN KLEIN 5 шт.; DIOR 13 шт.; HUGO BOSS 5 шт.; STEFANO RICCI 8 шт.; BRIONI 3 шт.; KITON 9 шт.; ADIDAS 10 шт.; CHANEL 4 шт.; KARL LAGERFELD 3 шт.; PALM ANGELS 8 шт.; ALEXANDER WANG 3 шт.; PANGAIA 6 шт.; BILLIONAIRE 12 шт.; PAUL&SHARK 20 шт.; BOGNER 10 шт.; PRADA 10 шт.; GANT 5 шт.; NAPAPIJRI 5 шт.; UNDER ARMOUR 80 шт.; PHILIPP PLEIN 13 шт.; CHA PUT 12 шт.; POLO RALPH LAUREN 55 шт.; JORDAN 5 шт.; ACOSTE 10 шт. Всього 681 шт.

12. Дитячі спортивні костюми (шорти та футболка) (із зазначенням торговельних марок) - UNDER ARMOUR 5 шт.; LIMONES 12 шт. Всього 17 шт.

13. Дитячі костюми (штани та футболка) (із зазначенням торговельних марок) - BABY WOO 12. Всього 12 шт.

14. Дитячі костюми (штани та светер) (із зазначенням торговельних марок) -BABY WOO 4 шт. Всього 4 шт.

15. Сарафан жіночий (із зазначенням торговельних марок) - VALENTINO 6 шт; FENDI 3 шт; BALENCIAGA 8 шт. Всього 17 шт.

16. Плаття (із зазначенням торговельних марок) - OFF-WHITE 3 шт; MOSCHINO 6 шт; FER 32 шт; ERTU 36 шт; BALLADA 3 шт. Всього 80 шт.

17. Светер жіночий (із зазначенням торговельних марок) - LIU JO 3 шт. Всього 3 шт.

18. Реглан (із зазначенням торговельних марок) - KARL LAGERFELD 11 шт; BALENCIAGA 5 шт; HUGO BOSS 5 шт; MONCLER 10 шт; PANGAIA 3 шт; CELINE 3 шт; DOLCE&GABBANA 3 шт. Всього 40 шт.

19. Жіночий спортивний костюм (із зазначенням торговельних марок) - KARL LAGERFELD 1 шт; BALENCIAGA 2 шт. Всього 3 шт.

20. Дитячі платя (із зазначенням торговельних марок) - MINAMINA 24 шт. Всього 24 шт.

21. Джинси (із зазначенням торговельних марок) - BILLIONAIRE 16 шт; TOMMY HILFIGER 44 шт; HUGO BOSS 7 шт; PRADA 31 шт; PHILIPP PLEIN 8 шт; KITON 7 шт; VALENTINO 6 шт; PAUL&SHARK 16 шт; CORTIGIANI 8 шт; DSQUARED 28 шт; ALEXANDER WANG 6 шт; BALENCIAGA 4 шт; STEFANO RICCI 8 шт; GUCCI 8 шт; JACOB COHEN 18 шт; BRIONI 14 шт; ARMANI 19 шт; KARL LAGERFELD 10 шт. Всього 258 шт.

22. Майки (із зазначенням торговельних марок) - POLO 48 шт; NIKE 6 шт. Всього 54 шт.

23. Спортивні кофти (із зазначенням торговельних марок) - UNDER ARMOUR 10 шт; NIKE 18 шт. Всього 28 шт.

24. Головні уборки (бейзболки) (із зазначенням торговельних марок) - KARL LAGERFELD 5 шт; OFF-WHITE 3 шт; GUCCI 4 шт; DSQUARED 5 шт; DIOR 3 шт; PHILIPP PLEIN 3 шт; STONE ISLAND 1 шт; LOUIS VUITTON 1 шт; Без торг. марки 2 шт. Всього 27 шт.

25. Сорочки жіночі (із зазначенням торговельних марок) - ETRO 5 шт. Всього 5 шт.

26. Юбки (із зазначенням торговельних марок) - NIKE 84 шт. Всього 84 шт.

27. Лосини (із зазначенням торговельних марок) - NIKE 144 шт; SUPER DRY SPORT 5 шт. Всього 149 шт.

28. Топік жіночий (із зазначенням торговельних марок) - NIKE 42 шт. Всього 42 шт.

29. Куртка джинсова (із зазначенням торговельних марок) - OFF-WHITE 4 шт. Всього 4 шт.

30. Комбінезон (із зазначенням торговельних марок) - SUPER DRY SPORT 4 шт. Всього 4 шт.

За результатами митного переогляду вантажу було складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 22.03.2021 № UA100290/2021/307354/1

Проаналізувавши дані, які містяться у товаросупровідних документах та ЕМД № UA100290/2021/307354 від 12.03.2021, з відомостями про товари, які було фактично встановлено під час здійснення переогляду вантажу, виявлено наступні розбіжності:

У інвойсі № 25-42/35 від 10.03.2021 та графі 31 ЕМД відсутні відомості про дитячі спортивні костюми (шорти та футболка) - UNDER ARMOUR 5 шт.; LIMONES 12 шт. Всього 17 шт.; сарафан жіночий - VALENTINO 6 шт; FENDI 3 шт; BALENCIAGA 8 шт. Всього 17 шт.; светер жіночий - LIU JO 3 шт. Всього 3 шт.; дитячі платя - MINAMINA 24 шт. Всього 24 шт.; спортивні кофти - UNDER ARMOUR 10 шт; NIKE 18 шт. Всього 28 шт.; кепки (бейзболки) - KARL LAGERFELD 5 шт; OFF-WHITE 3 шт; GUCCI 4 шт; DSQUARED 5 шт; DIOR 3 шт; PHILIPP PLEIN 3 шт; STONE ISLAND 1 шт; LOUIS VUITTON 1 шт; Без торг. марки 2 шт. Всього 27 шт.; юбки - NIKE 84 шт. Всього 84 шт.; топік жіночий - 42 шт.

Також, майже по кожній товарній позиції відрізняється кількість товару. У графі 31 ЕМД та товаросупровідних документах відомості про зазначені на товарах торговельні марки відсутні. Зазначені факти можуть суттєво впливати на митну вартість товару.

Таким чином, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ "ІНТЕГРА ТРЕЙДС" (04116, місто Київ, пров. Тбіліський, будинок 4/10) вчинив дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів.

Отже, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник Жуланова О.І. у судовому засіданні подав клопотання про направлення справи на доопрацювання. Посилається на те, що у протоколі відсутні будь-які відомості про свідків, про залучених понятих. Крім того, протокол не містить відомостей про роз`яснення прав ОСОБА_1 . Акт про проведення переогляду отриманий з порушенням вимог ч. 6 ст. 338 МК України, зокрема, акт не надсилався ОСОБА_1 , до проведення переогляду не залучалась особа, яка переміщує товари та не менше ніж двоє понятих. Зазначене свідчить про недопустимість цього доказу. Київською митницею Держмитслужби не надано переклад всіх документів, що містяться у справі. Зокрема, інвойс № 25-42/35 від 10 березня 2021 року, авіаційна вантажна накладна № 566-14777814 від 10 березня 2021 року. У матеріалах справи відсутній лист Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України від 11 березня 2021 року щодо проведення переогляду вантажу, тому посилання на цей лист в протоколі є необґрунтованим. Висновок № -0376 від 30 квітня 2021 року складено експертом ОСОБА_2 , відомості про якого відсутні в Реєстрі атестованих судових експертів міністерства юстиції України. Крім того, висновок не містить відомостей щодо попередження експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384 КК України. у висновку зазначено, що результати дослідження є чинними для наданих зразків товарів, тобто експерт не може вказати повну вартість всіх товарів. Таким чином, експертиза не дійсна щодо товарів, які не були досліджені. Крім того, у матеріалах справи відсутній Акт про взяття проб (зразків) товарів або протокол про одержання проб і зразків для проведення експертизи в справі.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0449/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи, викладені іноземними мовами без належним чином завіреного перекладу на українську мову, зокрема, інвойс № 25-42/35 від 10 березня 2021 року, пакувальний лист до інвойсу та авіаційна вантажна накладна № 566-14777814 від 10 березня 2021 року.

У матеріалах справи міститься Акт про проведення переогляду від 22 березня 2021 року, проте в акті не зазначено чи був присутній власник товару або його представник при здійсненні переогляду.

Також, у матеріалах справи міститься висновок № -0376 від 30 квітня 2021 року, складений експертом ОСОБА_2 .

Разом з тим, відомості про експерта ОСОБА_2 відсутні в Реєстрі атестованих судових експертів міністерства юстиції України, а тому митним органом не надано доказів щодо того, чи зроблений цей висновок уповноваженою не це особою, чи є ОСОБА_2 експертом та яка його кваліфікація.

Крім того, висновок не містить відомостей щодо попередження експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384 КК України.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 472, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: