Справа № 163/707/21
Провадження № 3/163/495/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 липня 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

захисника Єреми М.Р. в режимі відеоконференції,

представника заінтересованої особи Щербини А.І. в режимі відеоконференції,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 0009/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає на АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "Шоколадна компанія "МиР", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

26 грудня 2020 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув вантажний автомобіль "Сканія" з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , належний приватному підприємству-перевізнику "Укртрансхолод".

Водій транспортного засобу ОСОБА_2 до митного контролю подав CMR серії NL № 830528, інвойс № 830528 разом з митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA110130/0/37896.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від нідерландської компанії "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" в адресу ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" перевозився вантаж какао-порошку загальною вагою 20 475 кг та вартістю 39 414,38 євро.

Під час повного митного огляду серед на вимогу посадової особи Волинської митниці водій ОСОБА_2 видав експортну декларацію MRN 20NLKJ19FRA9Y7WD53, згідно з якою вартість переміщуваного какао-порошку вагою 20 475 кг становить 136 080 євро або 4 710 490,85 гривні.

Дії ОСОБА_1 як керівника ТОВ "Шоколадна компанія "МиР", вчинені через водія ОСОБА_2 , кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення какао-порошку вартістю 4 710 490,85 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів, що містили неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисники адвокати Римар С.Ю., Єрема М.Р. не заперечували проти проведення засідання без участі підзахисного, надали свої пояснення і висловили правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник компанії "Cargill B.V." Щербина А.І. в судовому засіданні заявив про помилку при оформленні експортної митної декларації, про що одразу було повідомлено Волинську митницю. Вважає, що така помилка виключає склад правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення через митний кордон України 26 грудня 2020 року вантажу какао-порошку загальною вагою 20 475 кг від компанії "Cargill B.V." в адресу ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (CMR серії NL № 830528, інвойс № 830528).

Вартість товару відповідно до інвойсу № 830528 та митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA110130/0/37896 заявлено у 39 414,38 євро (1925 євро за 1000 кг).

Товар увозився на підставі контракту між компанією "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" і ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" від 04 лютого 2020 року.

Уповноваженими особами ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" за роботу з митними органами в обліковій картці цього товариства вказані ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ; керівником ТОВ ОСОБА_1 .

Згідно з актом про проведення митного огляду транспортного засобу водій ОСОБА_2 видав працівникам митниці нідерландську експортну митну декларацію MRN 20NLKJ19FRA9Y7WD53, відповідно до якої статистична вартість переміщуваного товару какао-порошку загальною вагою 20 475 кг становить 136 080 євро.

11 січня 2021 року начальник відділу ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" ОСОБА_9 додав до своїх письмових пояснень лист компанії "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" про те, що зазначена в декларації MRN 20NLKJ19FRA9Y7WD53 ціна є неправильною і помилкою, що сталась через несправність в системі митної служби.

До цих же пояснень додано копії митних декларації типу ІМ40ДЕ №№ UA110130/2020/029371 від 13 жовтня 2020 року, UA110130/2020/030434 від 22 жовтня 2020 року, відповідно до яких вартість переміщуваного між тими ж відправником і одержувачем какао-порошку становить відповідно 1925 євро за 1000 кг.

Представник компанії "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" ОСОБА_10 під час розгляду справи в суді надав копії інвойсів про продаж цією компанією в користь ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" какао-порошку: № 823958 від 20 жовтня 2020 року (ціна за 1000 кг 1650 євро), № 824023 від 03 листопада 2020 року (ціна 1835 євро), № 8240025 (ціна 1925 євро), № 827782 від 08 грудня 2020 року (ціна 1625 євро), № 827903 від 17 грудня 2020 року (ціна 1785 євро).

Також представник компанії "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" надав результати цінової експертизи увезеного 26 грудня 2020 року товару, одержані від державного підприємства "Державний інформаційно-аналітичний центр зовнішніх товарних ринків", про те, що контрактна ціна у 1925 кг за тонну відповідає відпускним цінам виробника при поставках в Україну на умовах поставки FCA Амстердам, Нідерланди.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

В цій справі встановлено, що товар "какао-порошок" 26 грудня 2020 року уже не вперше увозився на митну територію України на підставі зовнішньоекономічного контракту між компанією "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" і ТОВ "Шоколадна компанія "МиР".

За період з жовтня по грудень 2020 року ціна за 1000 кг увезеного какао-порошку складала від 1625 до 1925 євро.

Відповідно до поданого 26 грудня 2020 року інвойсу № 830528 та митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA110130/0/37896 заявлена вартість переміщуваного какао-порошку становила 1925 євро за 1000 кг.

Єдиним документом і доказом про іншу ціну на товар до протоколу про порушення митних правил приєднано нідерландську експортну митну декларацію MRN 20NLKJ19FRA9Y7WD53, за якою статистична вартість товару становить 136 080 євро або 6646 євро за 1000 кг.

Підтвердження експорту товару з ЄС за експортною декларацією 20NLKJ19FRA9Y7WD53 надано і митними органами Республіки Польща, при цьому в доданому витягу з митної бази даних вартість експортованого товару не вказана.

Інших доказів щодо вартості товару матеріали справи не містять.

Згідно із ст.49 МК України Митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Частинами 1, 2 ст.51 МК України встановлено, що Митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Методи визначення митної вартості відповідно до митного режиму імпорту визначені в ч.1 ст.57 МК України.

Згідно із ч.ч.2, 3 ст.57 МК України основним методом визначення митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є перший метод - за ціною договору (вартість операції). Кожний наступний метод застосовується лише у разі, якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом застосування попереднього методу відповідно до норм цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.53 МК України Документами, які підтверджують митну вартість товарів, є: 1) декларація митної вартості, що подається у випадках, визначених у частинах п`ятій і шостій статті 52 цього Кодексу, та документи, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості; 2) зовнішньоекономічний договір (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності; 3) рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); 4) якщо рахунок сплачено, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару; 5) за наявності - інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; 6) транспортні (перевізні) документи, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів; 7) ліцензія на імпорт товару, якщо імпорт товару підлягає ліцензуванню; 8) якщо здійснювалося страхування, - страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування.

Згідно із ч.1 ст.198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості:

1) при перевезенні автомобільним транспортом:

… б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні);

… г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів;

ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки;

д) найменування товарів;

е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

Частиною 3 ст.335 МК України встановлено, що разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості.

Аналіз зібраних по справі доказів в сукупності з наведеними положеннями митного законодавства свідчать, що невідповідність заявленої під час митного контролю вартості переміщуваного товару дійсній вартості не доведена.

Так, перевізником для проведення митного контролю з метою прийняття рішення про пропуск товарів через митний кордон подано належні товарно-супровідні документи (CMR, інвойс), надані йому відправником товару.

Такий же товар (какао-порошок) увозився від компанії "Cargill B.V., Cargill Cocoa & Chokolate" в адресу ТОВ "Шоколадна компанія "МиР" і проходив митне оформлення за подібними цінами в межах вартісного діапазону неодноразово. Доказів невідповідності попереднього митного оформлення цього товару положенням чинного законодавства чи проведення відповідного коригування митної вартості в порядку ст.ст.55, 351, 352 МК України до протоколу про порушення митних правил не приєднано.

В справі відсутні і докази протиправної змови відправника та одержувача товару, метою якої є заниження його митної вартості, і вчинення якихось дій з такою метою, в тому числі ОСОБА_1 .

Отже, виявлення в цій справі іноземної експортної декларації, яка містить, до того ж, статистичну митну вартість товару в країні відправлення, не дає достатніх підстав вважати, що поданий до митного контролю перевізником інвойс містив неправдиві відомості про дійсну вартість товару, яка використовується для визначення митної вартості.

Якщо ж припустити невідповідність заявленої під час пропуску товарів їх митної вартості, митне оформлення товарів мало проводитись в митниці за місцем розташування ТОВ "Шоколадна компанія "МиР", де така митна вартість могла бути скоригована у встановленому законом порядку.

З наведеного вбачаються підстави для висновку, що самим належними, допустимими і достовірними доказами не доведено взагалі подію порушення митних правил, що ставиться ОСОБА_1 в провину.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю самої події правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню їх власнику для проведення митного оформлення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0009/20500/21 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю події правопорушення.

Вилучений за цим протоколом в порядку ст.511 МК України товар "порошок какао загальною вагою 20 475 кг нетто", що зберігається Волинською митницею, повернути ТОВ "Шоколадна компанія "Мир" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що містяться в матеріалах справи, повернути ТОВ "Шоколадна компанія "Мир".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 05 липня 2021 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій