Справа № 346/1213/20
Провадження № 3/346/768/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2020 року м. Коломия

Коломийський міськрайонний суд

Івано-Франківської області

Суддя Коломийського міськрайонного суду Івано-Франківської області Махно Н.В., розглянувши матеріали справи, яка надійшла з Головного Управління ДПС в Івано-Франківській області Державної податкової служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, працюючого директором ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ»,

за ч. 1 ст. 162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 , являючись директором ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» за адресою м. Коломия вул. С.Бандери, 53/1, ухилився від повернення валютної виручки, зокрема прострочена дебіторська заборгованість станом на 01.03.2020 року становить 11760,39 доларів США по нерезиденту ООО «АВТОМОБИЛЬНЫЕ ИННОВАЦИИ» Республіка Білорусь, по контракту № 01.01-09/17 від 01.09.2017 року, чим порушив ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» №2473-VIII від 21.06.2018 року, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, подав клопотання про відкладення розгляду справи.

Крім того, заступник начальника відділу ГУ ДПС в Івано-Франківській області Токарський П. подав до суду клопотання про відкладення судового засідання.

Суддя, враховуючи, передбачені ст. 277 КУпАП скорочені строки розгляду справи про адміністративне правопорушення, належне повідомлення ОСОБА_1 про час і місце розгляду справи, неодноразове клопотання ОСОБА_1 про відкладення розгляду справи, та крім того, що в силу ст. 268 КУпАП присутність особи, яка притягається до адміністративної відповідальності не є обов`язковою, ОСОБА_1 скористався правом подати письмові пояснення (заперечення на протокол про адміністративне правопорушення), та те, що подання клопотання особою, яка склала протокол про адміністративне правопорушення, відповідно до ст. 268 КУпАП не є підставою для відкладення розгляду справи, і те, що карантинні заходи не є підставою для відкладення розгляду справи про адміністративне правопорушення, суддя, дотримуючись вимог ст. 268 КУпАП, вважає, що слід відмовити у клопотаннях про відкладення розгляду справи, та вважає за можливе розглянути справу у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

ОСОБА_1 надав суду заперечення на протокол про адміністративне правопорушення, в якому вказав, що 01 вересня 2017 року між ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» та ТОВ «Автомобільні інновації» (Республіка Білорусь) укладено контракт № 01.01-09/17, згідно якого ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» зобов`язується поставляти, а ТОВ «Автомобільні інновації» приймати і оплачувати продукцію заводу ТОВ «Карпатнефтехім», яка поставляється відповідно до специфікації. Товар являє собою «Сода каустична (натрія гідроксид технічний) марки А вищого сорту. Оплата, згідно вказаного контракту здійснюється ТОВ «Автомобільні інновації» прямим банківським переказом на рахунок ТОВ «Квант Енерджі» на основі виставленого ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» рахунку протягом п`яти банківських днів з дати отримання товару ТОВ «Автомобільні інновації» після митного оформлення. Згідно рахункуфактури №173 від 19.10.2018 ТОВ «Автомобільні інновації» було поставлено товар на суму 6008,10 доларів США. Згідно рахунку-фактури №174 від 23.10.2018 року ТОВ «Автомобільні інновації» було поставлено товар на суму 5975,03 доларів США. У зв`язку з тим, що ТОВ «Автомобільні інновації» фактично не здійснюється оплата зі сторони білоруської компанії він звернувся до Господарського суду Івано-Франківської області з відповідною позовною заявою. Зазначає, що згідно акту звірки від 04.03.2020 року складеним між ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» та ТОВ «Автомобільні інновації» встановлено, що згідно договору № 01.01-09/1 від 01.09.2017 року станом на 04.03.2020 року заборгованість на користь ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» складає 11,760 доларів США, що згідно курсу НБУ становить 326 205,93 грн. Зазначає, що причиною порушення строку повернення валютної виручки в Україну були не його умисні дії, а дії контрагента нерезидента ООО ««АВТОМОБИЛЬНЫЕ ИННОВАЦИИ» Республіка Білорусь, а в його діях склад адміністративного правопорушення відсутній. Просить закрити провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 162-1 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Суддя, дослідивши та оцінивши надані докази в їх сукупності, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 245 КУпАП завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Статею 9 КУпАП передбачено, що адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ч.1 ст. 162-1 КУпАП, порушення порядку здійснення валютних операцій - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб (крім уповноважених установ), громадян - суб`єктів підприємницької діяльності від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч.1-4 ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» №2473-VIII від 21.06.2018 року, Національний банк України має право встановлювати винятки та (або) особливості запровадження цього заходу захисту для окремих товарів та (або) галузей економіки за поданням Кабінету Міністрів України. Національний банк України має право встановлювати мінімальні граничні суми операцій з експорту та імпорту товарів, на які поширюються встановлені відповідно до цього Закону граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів. У разі встановлення Національним банком України граничного строку розрахунків за операціями резидентів з експорту товарів грошові кошти підлягають зарахуванню на рахунки резидентів у банках України у строки, зазначені в договорах, але не пізніше строку та в обсязі, встановлених Національним банком України. Строк виплати заборгованості обчислюється з дня митного оформлення продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та (або) інших немайнових прав - з дня оформлення у письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання. У разі встановлення Національним банком України граничного строку розрахунків за операціями резидентів з імпорту товарів їх поставка має здійснюватися у строки, зазначені в договорах, але не пізніше встановленого Національним банком України граничного строку розрахунків з дня здійснення авансового платежу (попередньої оплати). За окремими операціями з експорту та імпорту товарів граничні строки розрахунків, встановлені Національним банком України, можуть бути подовжені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку, шляхом видачі висновку. Центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку, приймає рішення про видачу чи відмову у видачі зазначеного висновку протягом десяти робочих днів з дня отримання відповідної заяви. Інформація про виданий висновок оприлюднюється на офіційному веб-сайті цього органу не пізніше наступного робочого дня після видачі висновку. Центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку, протягом п`яти робочих днів з дня видачі висновку, зазначеного в абзаці першому цієї частини, інформує Національний банк України та центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, про видачу такого висновку.

Згідно п.21 "Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті", затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 № 5, граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 365 календарних днів.

Однак, вина гр. ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 162-1 КУпАП підтверджується:

- даними, які містяться в протоколі про адміністративне правопорушення № 282 від 18 березня 2020 року;

- копією акту документальної позапланової виїзної перевірки валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контрорлюючі органи від 17.03.2020 року № 313/09-19-03-05/40817040, в якому зазначено, що за період, що перевірявся ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» здійснювало зовнішньоекономічні операції з нерезидентами Польщі, Білорусії. Експортовано товару (сода каустична(технічний гідроксид натрія) марки «А», код товару ) на загальну суму 658539,53 євро та 453524,11 доларів США. На виконання умов контракту № 01.01-09/17 від 01.09.2017 року ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» за період з 01.03.2017 по 29.02.2020 експортовано товар на загальну суму 453524,11 доларів США. За період, що перевірявся від нерезидента ООО «АВТОМОБИЛЬНЫЕ ИННОВАЦИИ» РЕСПУБЛИКА БЕЛАРУСЬ, по контракту № 01.01-09/17 від 01.09.2017 року, на рахунки ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ» надійшла валютна виручка на рах. № 7626 відкритий в уповноваженому банку АТ «ОТАБанк» МФО 300528 на загальну суму 441763,72 долари США. Станом на 01.03.2020 року по контракту № 01.01-09/17 від 01.09.2017 року протермінована дебіторська заборгованість становить суму 11760,39 долари США, яка виникла внаслідок експорту товару (сода каустична (технічний гідроксид натрію марки «А», код товару НОМЕР_2 ), відповідно до митних декларацій №206070/2018/012143 від 19.10.2018 р. на суму 5785,36 доларів США, граничний термін надходження валютної виручки 18.10.2019 року; № 206070/2018/012280 від 24.10.2018 р. на суму 5975,03 долари США, граничний термін надходження валютної виручки 23.10.2019 року;

-копіями даних про виконання експортних контрактів;

-копією розрахунку пені за порушення термінів здійснення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «КВАНТ ЕНЕРДЖІ».

Отже, гр. ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 162-1 КУпАП.

При накладенні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу винного, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Виходячи із зазначеного, суд приходить до висновку про застосування до ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу, що передбаченого санкцією ч. 1 ст. 162-1 КУпАП. Також з ОСОБА_1 необхідно стягнути судовий збір в дохід держави.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 33-35, 221, 283-285 КУпАП, ч.5 ст. 4 ЗУ "Про судовий збір", суд, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 , судовий збір в сумі 420 гривень 40 копійок у дохід держави: отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) : 37993783, Банк отримувача:Казначейство України (ЕАП), Рахунок отримувача: UA0026001, Код класифікації доходів бюджету: 22030106.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Івано-Франківського апеляційного суду через Коломийський міськрайонний суд Івано-Франківської області протягом десяти днів з дня її винесення

Суддя Махно Н. В.