ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 712/1339/20

Провадження № 3/712/912/20

20 травня 2020 року, суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенко С.М., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «Селм Агро», проживаючого: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

за ст.163-1 ч.1 КпАП України,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно протоколу про адміністративне правопорушення, ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, а саме: п. 44.1 ст.44, п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ. ст. 1, 9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», пп. 2.1. і 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 24.05.1999 року №88, п.8 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до Фінансової звітності", п.3.2, п. 3.10. роз.ІІІ Наказу №433 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення Форм Фінансової звітності», п.7 Національного положення (стандарту') бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 року за №860/4153. п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 року №20, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 за №85/4306, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 176550 грн., в т.ч. за 2017 рік на суму 135841 гри., з них за 1 квартал 2017 року на суму 9751 грн.. півріччя 2017 року на суму 48085 грн., три квартали 2017 року на суму 86345 грн„ 3 квартали 2019 року на суму 40709 грн., з них за півріччя 2019 року на суму 18394 грн. та завищення на загальну суму 41918 грн., в т.ч. за 2016 рік на суму 18011 грн, 2018 рік на суму 23907 грн., з них за півріччя 2018 року на суму 13832 грн., три квартали 2018 року на суму 132472 грн., п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п. 198.1, п. 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 229069 грн., в т.ч. лютий 2017 року на суму 8370 грн., березень 2017 року на суму 3063 грн., квітень 2017 року на суму 2547 грн., липень 2017 року на суму 23226 грн., серпень 2017 року на суму 3614 грн., травень 2018 року на суму 57406 грн., липень 2018 року на суму 10939 грн., вересень 2018 року на суму 18112 грн., лютий 2019 року на суму 61673 грн.. червень 2019 року на суму 34401 грн., липень 2019 року на суму 2044 грн., серпень 2019 року на суму 1750 грн., вересень 2019 року на суму 1924 гривень та завищення за листопад 2018 року на суму 37279 гривень., п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI, в результаті чого не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні з податком на додану вартість в сумі 160440,28 грн.: п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-У1, в результаті чого несвоєчасно зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні з податком на додану вартість в сумі 7822,01 грн. до 15 календарних днів: в сумі 441,00 грн. від 15 до ЗО календарних днів, в сумі 3265,34 грн від 31 до 60 календарних днів, в сумі 4636,34 грн. від 61 до 365 календарних днів:п.п 212.3.4. п.212.3 ст. 212 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-У1. в результаті чого реалізовано пальне, без реєстрації платником акцизного податку, на загальну суму 908742.17 грн. п.223.2 ст.223 Податкового кодексу України від 02.12.2010року №2755-УІ, в результаті чого не подано декларації з акцизного податку за жовтень 2016 року, за листопад 2016 року, за грудень 2016 року, за січень 2017 року, за лютий 2017 року, за березень 2017 року, за квітень 2017 року, за травень 2017 року, за червень 2017 року, за липень 2017 року, за серпень 2017 року, за вересень 2017 року, за жовтень 2017 року, за листопад 2017 року, за грудень 2017 року, за січень 2018 року, за лютий 2018року, за березень 2018 року, за квітень 2018 року, за травень 2018 року, за червень 2018 року, за липень 2018 року, за серпень 2018 року, за вересень 2018 року, за жовтень 2018 року та за листопад 2018 року, грудень 2018 року, січень 2019 року, лютий 2019 року, березень 2019 року, квітень 2018 року, травень 2019 року, червень 2019 року; п.51.1 ст,51 та п,176.2«б» ст.176 Податкового кодексу України від 02,12,2010 року №2755-У1, в результаті чого податкові розрахунки за Формою №1-ДФ за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 року подано з помилками та не повною інформацією; пп, 164,2.11 п.164,2. ст.164. п.167.1 ст,167. п.176.2 «а» ст.176 та п. 170.9. ст.170 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, в результаті чого занижено податок на доходи Фізичних осіб за листопад 2018 на суму 5093.49 грн.: пп.16.1.4 п.16.1 ст. 16: п.38.1 ст,38: абз.2 п.57.1 ст.57; пп, 168.1.1, пп. 168.1.2, п.168.1 ст.168: п.176.2«а» ст.176 Податкового кодексу України від 02,12,2010 року №2755-УІ. в результаті чого несвоєчасно сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб за жовтень-грудень 2016 року, січєнь-грудєнь 2017 року, січень - липень 2018 року; пп, 1.2, пп.1.3. пп.1.4 та пп.1.6 п.161 підрозд.10 розд. XX. пп. 164.2.11 п.164.2, ст.164. п.167.1 ст,167. п.176.2 «а» ст.176 та п.170.9. ст.170 Податкового кодексу України від02.12.2010р.№2755-УІ. в результаті чого занижено військовий збір за листопад 2018 року на суму 424.46 грн.: ст. 2 Закону України від 23.09.1994 року №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», в результаті чого порушено строки здійснення імпорту товару по контракту від 22.02.2016 №2 в сумі 0,88 дол. США на 251 день; ст, 1 Указу Президента України від 18.06.1994 року №319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами», ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України 19.02.1993 року №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», в результаті чого порушено порядок декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України та знаходяться за її межами станом на 01.01.2019: п.1 част.2 ст.6 та абз. 2 п, 8 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464-V1 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», в результаті чого несвоєчасно сплачено єдиний внесок на загальну суму 25430.34 грн.. в т.ч., жовтень, листопад 2017 року на суму 1322.96 грн.. січень-травень. Липень - листопад 2018року на суму 19961,39 грн.. січень-квітень 2019 року на суму 4145.99 грн.: П. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI. абз. 1 п, 8.4 розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 09.12.2011 року №1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за №1562/20300. в результаті чого не подано 19 повідомлень про об`єкти податкування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність за формою №20-ОПП.

ОСОБА_1 в судовому засіданні вину не визнав та пояснив, що не погоджуючись з актом перевірки № 26/23-00-05-0105/38469809, він подав заперечення, в зв`язку з чим була призначена документальна позапланова перевірка з 19.03.2020, яка на даний час не закінчена, тому просить провадження по справі закрити в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1 , проаналізувавши протокол про адміністративні правопорушення та додані до нього документи, суддя приходить до висновку, що жодним із них не підтверджується вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.163-1 КУпАП, оскільки акт документальної перевірки № 26/23-00-05-0105/38469809 від 28.01.2020 року, на підставі якого було складено протокол про адміністративне правопорушення № 6 від 28.01.2020 року оскаржений, і призначена документальна позапланова перевірка на даний час не завершена.

За таких умов суддя, дослідивши матеріали адміністративної справи, у відповідності до положень ст. 252 КУпАП, а саме: оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному та об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, щодо часу, місця та способу настання обставин, вказаних у протоколі про адміністративне правопорушення та безпосередньо її ролі в їх настанні, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Керуючись ст. 163-1 ч. 1, п. 1 ст. 247 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Провадження по справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КпАП України закрити в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення постанови.

Суддя Соснівського

районного суду м.Черкаси С.М.Бащенко