Провадження №3/760/836/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

7 лютого 2020 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Олех Ю.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Юрківа В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 27.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ,

вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

27 травня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 25.05.2017 р. № UA17012, автотранспортної накладної від 25.05.2017 р. № 203930 та книжки МДП № НОМЕР_4 за попередньою митною декларацією від 25.05.2017 р. № UA100000/2017/833312 на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () переміщено товари «котли для центрального опалення» виробництва компанії «FONDITAL S.P.A.» у кількості 618 шт. загальною вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, вартістю 26 472,00 доларів США на умовах поставки DAP (м. Київ, Україна) згідно з Інкотермс.

29.05.2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () - ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 2 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ТОВ «Атлантік» м. Київ, Столичне шосе, 100) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2017/178550, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL SP. Z O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 03-4/2017 від 03.04.2017, укладеного між «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) та ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ().

09.09.2019 року, у відповідь на звернення Київської міської митниці ДФС від 02.04.2018 р. № 1060/8/26-70-19-01 «Щодо направлення документів автентичність», листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 09.09.2019 р. № 28574/7/99-99-19-06-02-17 (вх. № 3662/8-АІС від 09.09.2019) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща, що стосуються вивезення за межі митної території Європейського Союзу товарів, в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29.05.2017 № UA100120/2017/178550.

З матеріалів відповіді митної адміністрації Республіки Польща слідує, що вказані вище товари були оформлені митними органами Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № НОМЕР_4, в основі якої лежала процедура експорту, оформлення якої здійснено митними органами Італійської Республіки за декларацією № 17ITQW81T0009570E4.

До своєї відповіді митними органами Республіки Польща було додано роздруківку попереднього перегляду експортної декларації № 17ITQW81T0009570E4, оформленої митними органами Італійської Республіки, з відомостей якої слідує, що фактичним відправником/експортером товарів «котли» у кількості 618 шт. (39 вантажних місць) вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, поміщених митними органами Республіки Польща в процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № НОМЕР_4, виступала компанія «FONDITAL S.P.A.» (VIA CERRETO NR.40, CARPENEDA DI VOBARNO, 25079, Італія), одержувачем/імпортером - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна).

22.10.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 22.10.2019 № 30111/7/99-99-19-06-02-17 (вх. КММ № 4089/8-АІС від 22.10.2019) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митних органів Італійської Республіки.

До своєї відповіді митні органи Італійської Республіки додали копію експортної декларації № 1Т N.9570 K (17ITQW81T0009570E4) від 23.05.2017, з відомостей якої слідує, що фактичним відправником/експортером товарів «котли» у кількості 618 шт. (39 вантажних місць) вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, поміщених митними органами Республіки Польща в процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № НОМЕР_4, виступала компанія «FONDITAL S.P.A.» (VIA CERRETO NR.40, CARPENEDA DI VOBARNO, 25079, Італія), одержувачем/імпортером - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна), а їх вартість на момент поміщення в процедуру експорту складала 163 418,43 євро на умовах поставки FCA ( CARPENEDA DI VOBARNO ), згідно з Інкотермс.

За результатами опрацювання відомостей документів, отриманих від митних органів Республіки Польща та Італійської Республіки, та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 29.05.2017 р. № UA100120/2017/178550 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, які містяться в матеріалах отриманих відповідей, відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29.05.2017 № UA100120/2017/178550.

При цьому, виходячи з відомостей копій документів, отриманих від митних органів Республіки Польща та Італійської Республіки, відправником/експортером товарів виступала італійська компанія «FONDITAL S.P.A.», одержувачем - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 163 418,43 євро на умовах поставки FCA (CARPENEDA DI VOBARNO), згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 25.05.2017 № UA100000/2017/833312 та їх митне оформлення за митною декларацією від 29.05.2017 № UA100120/2017/178550 (відправник - «POL-CEL SP. Z O.O.» (Польща), продавець - «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувач/покупець - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (), загальна фактурна вартість - 26 472,00 доларів США на умовах поставки DAP (м. Київ, Україна), згідно з Інкотермс).

Тобто, з урахуванням того, що оформлення вищезазначених товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № НОМЕР_4 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на території Італійської Республіки за декларацією від № 1Т N.9570 K (17ITQW81T0009570E4) від 23.05.2017, та початок іншої, митний орган вважає. Що процедуру транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари під час ввезення останніх на митну територію України.

За результатами проведеної перевірки митний орган прийшов до висновку, що товари- «котли для центрального опалення» у кількості 618 шт. загальною вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, вартістю 163 418,43 євро або 4 815 394,99 гривень (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро = 29,46665800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Митний орган вважає, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 815 394,99 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України обставини, викладені в протоколі, та просив притягнутиОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3 просила закрити провадження за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для дооформлення, виходячи з наступного.

За ст. 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 27.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ,

вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , по факту порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва