Справа № 234/7656/20
Провадження № 3/234/2057/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 серпня 2020 року м. Краматорськ

Суддя Краматорського міського суду Донецької області Сухоручко Ю.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДФС у Донецькій області про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрславресурс»,який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4, ч.1 ст. 163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

В С Т А Н О В И В :

З протоколу про адміністративне правопорушення № 209/05-99-33-07 від 15.04.2020 року вбачається, що ОСОБА_1 директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрславресурс», вчинив правопорушення, а саме: неповідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, чим порушено ч. 1 ст. 1634 Кодексу України про адміністративні правопорушення, п.п.14.1.180. п.14.1 ст. 14, п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16, п.п.б) п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, розділ ІІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користі фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 13.01.2015 року №4, а саме: подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, суми утриманого з них податку, за 1,2 квартали 2016 року, 2 квартал 2017 року та 1 квартал 2018 року, що привело до зміни платника податків. Порушення є триваючим та встановлено документальною плановою виїзною перевіркою (акт перевірки від 12.03.2020 № 318/05-99-05-15-14/32536262).

З протоколу про адміністративне правопорушення № 210/05-99-33-07 від 15.04.2020 року вбачається, що ОСОБА_1 директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрславресурс», вчинив правопорушення, а саме: неутримання та неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, чим порушено ч. 1 ст. 1634 Кодексу України про адміністративні правопорушення, п.п.14.1.180. п.14.1 ст. 14, п.164.1 ст. 164, п.п.164.2.5 п.164.2 ст.164, п.п.168.1.1, п.п.168.1.2, п.п. 168.1.4, п.168.1 ст.168, п.п.170.1.2, п.170.2 ст.170, п.п.176.2 «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, а саме: заниження нарахування., утримання та несплата (неперерахування) податку на доходи фізичних осіб під час нарахування (виплати) доходу у вигляді орендної плати за нерухоме майно фізичних осіб у січні 2015 року червні 2018 року в сумі 6488,94 грн., у т.ч. по періодах: за січень 2015 року -194,85 грн., за лютий 2015 року 194,85 грн., за березень 2015 року 194,85 грн., за квітень 2015 року 194,85 грн., за травень 2015 року -194,85 грн, за червень 2015 року 194,85 грн., за липень 2015 року -194,85 грн., за серпень 2015 року -194,85 грн., за вересень 2015 року -194,85 грн., за жовтень 2015 року 194,85 грн., за листопад 2015 року 194,85 грн., за грудень 2015 року 194,85 грн., за січень 2016 року -215,64 грн., за лютий 2016 року 215,64 грн., за березень 2016 року 215,64 грн., за квітень 2016 року 215,64 грн., за травень 2016 року -215,64 грн, за червень 2016 року 215,64 грн., за липень 2016 року -215,64 грн., за серпень 2016 року -215,64 грн., за вересень 2016 року -215,64 грн., за жовтень 2016 року 215,64 грн., за листопад 2016 року 215,64 грн., за грудень 2016 року 215,64 грн., за січень 2017 року -249,48 грн., за лютий 2017 року 249,48 грн., за березень 2017 року 249,48 грн., за квітень 2017 року 148,08 грн., за травень 2017 року -15,48 грн, за червень 2017 року 15,48 грн., за липень 2017 року -15,48 грн., за серпень 2017 року -15,48 грн., за вересень 2017 року -15,48 грн., за жовтень 2017 року 15,48 грн., за листопад 2017 року 15,48 грн., за грудень 2017 року 15,48 грн., за січень 2018 року -90,45 грн., за лютий 2018 року 90,45 грн., за березень 2018 року 90,45 грн., за квітень 2018 року 90,45 грн., за травень 2018 року -90,45 грн, за червень 2018 року 90,45 грн.. Порушення є триваючим та встановлено документальною плановою виїзною перевіркою (акт перевірки від 12.03.2020 № 318/05-99-05-15-14/32536262).

З протоколу про адміністративне правопорушення № 211/05-99-33-07 від 15.04.2020 року вбачається, що ОСОБА_1 директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрславресурс», вчинив правопорушення, а саме: порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, чим порушено ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, п.п. 1,2, п.п. 1.4, п.п.1.6 п.16-1 підрозд. 10 розд. ХХ, п.п.14, п.п.14.1.180. п.14.1 ст. 14, ст.163, п.168.1 ст.168, п.п.170.1.2, п.170.2 ст.170, п.п.176.2 «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, а саме: заниження нарахування, утримання та несплата (неперерахування) військового збору під час нарахування (виплати) доходу у вигляді орендної плати за нерухоме майно фізичних осіб у січні 2015 року червні 2018 року в сумі 579,79 грн., у т.ч. по періодах: за січень 2015 року -19,49 грн., за лютий 2015 року 19,49 грн., за березень 2015 року 19,49 грн., за квітень 2015 року 19,49 грн., за травень 2015 року -19,49 грн, за червень 2015 року 19,49 грн., за липень 2015 року -19,49 грн., за серпень 2015 року -19,49 грн., за вересень 2015 року -19,49 грн., за жовтень 2015 року 19,49 грн., за листопад 2015 року 19,49 грн., за грудень 2015 року 19,49 грн., за січень 2016 року -17,97 грн., за лютий 2016 року 17,97 грн., за березень 2016 року 17,97 грн., за квітень 2016 року 17,97 грн., за травень 2016 року -17,97 грн, за червень 2016 року 17,97 грн., за липень 2016 року -17,97 грн., за серпень 2016 року -17,97 грн., за вересень 2016 року -17,97 грн., за жовтень 2016 року 17,97 грн., за листопад 2016 року 17,97 грн., за грудень 2016 року 17,97 грн., за січень 2017 року -20,79 грн., за лютий 2017 року 20,79 грн., за березень 2017 року 20,79 грн., за квітень 2017 року 12,34 грн., за травень 2017 року -1,29 грн, за червень 2017 року 1,29 грн., за липень 2017 року -1,29., за серпень 2017 року -1,29 грн., за вересень 2017 року -1,29 грн., за жовтень 2017 року 1,29 грн., за листопад 2017 року 1,29 грн., за грудень 2017 року 1,29 грн., за січень 2018 року -7,54 грн., за лютий 2018 року 7,54 грн., за березень 2018 року 7,54 грн., за квітень 2018 року 7,54 грн., за травень 2018 року -7,54 грн, за червень 2018 року 7,54 грн.. Порушення є триваючим та встановлено документальною плановою виїзною перевіркою (акт перевірки від 12.03.2020 № 318/05-99-05-15-14/32536262).

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, втім надав суду клопотання щодо кожного протоколу про адміністративне правопорушення, в якому просив провадження по адміністративним справам закрити, у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КупАП. Також просив закрити провадження по справі у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки 15.05.2020 року Краматорським міським судом Донецької області його вже було притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, та було накладено стягнення у вигляді штрафу в розмірі 85,00 грн. та судовий збір 420, 40 грн. Зазначений штраф ним було сплачено. Також, просив провести розгляд справи за його відсутності.

Згідно ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

У зв`язку з чим, на підставі вимог ст. 36 КУпАП, дані матеріали підлягають об`єднанню в одне провадження.

Обставини, які викладені в протоколах про адміністративне правопорушення підтверджуються: актом перевірки від 12.03.2020 № 318/05-99-05-15-14/32536262), та іншими матеріалами справи.

При накладенні стягнення відповідно до ст. 33 КУпАП суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Відповідно до ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративне правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Вивчивши матеріали даної адміністративної справи, суд вважає, що адміністративне провадження у відношенні ОСОБА_1 варто закрити, оскільки, в протоколах про адміністративне правопорушення вказана дата вчинення правопорушення за період січень 2015 року по червень 2018 року, крім того, факт порушення було виявлено в ході перевірки 12.03.2020 року, що підтверджується актом перевірки від 12.03.2020 № 318/05-99-05-15-14/32536262.

У відповідності до ч.2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи, той факт, що датою виявлення даного правопорушення є 12.03.2020 року, протоколи про адміністративне правопорушення було складено 15.04.2020 року та справи надійшли до Краматорського міського суду Донецької області 15.05.2020 року, а тому, станом на сьогоднішній день вже сплив встановлений законом строк, протягом якого особу можливо було притягнути до адміністративної відповідальності.

Таким чином, провадження по справі відносно ОСОБА_1 необхідно закрити у зв`язку із закінчення строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Керуючись ст.ст. 36, 38, ч.1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4, 247 п.1, 284 ч. п.3 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративні матеріали у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 163-4 КУпАП (справа № 234/7656/20, провадження № 3/234/2057/20), за ч. 1 ст. 163-4 КУпАП (справа № 234/7657/20, провадження № 3/234/2057/20), за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП (справа № 234/7677/20, провадження № 3/234/2071/20), об`єднати, присвоївши об`єднаній справі єдиний номер - справа № 234/7656/20, провадження № 3/234/2057/20.

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4, ч.1 ст.163-4 КУпАП закрити у зв`язку із закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

На постанову може бути подана апеляційна скарга особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного суду через Краматорський міський суд.

Суддя Краматорського міського

суду Донецької області Ю.О. Сухоручко