Провадження №3/760/6499/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Ступак М.С., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Лисенка Я.О., представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України України ОСОБА_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0223/10000/20 від 07.02.2020, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 26.06.2019 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу вживаних автомобілів від 25.06.2019 № б/н, укладеного між продавцем - « Davinci Consult » («Давінчі Консалт») (Литва) та покупцем - «ОСОБА_3» (« ОСОБА_3 ») (Україна), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 12.08.2011 переміщено транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 2 000,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.

27.06.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та 27.06.2019 заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний», СТЗ та МС ПрАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2019/404688, оформлений та випущений у вільний обіг.

02.01.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1439 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:

митна декларація типу EX А від 25.06.2019 № 19LTLC0100EK0F64B6 на товар, який являв собою автомобіль марки «MAZDA» модель «3» чорного кольору 2010 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 2 500,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «UAB TOMAUTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_4 » (АДРЕСА_3) (« ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 ).

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі - ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 27.06.2019 № UA100030/2019/404688, становить 2 500,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 2 500,00 євро або 74 325,61 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29,73024300 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту 07 лютого 2020 року працівниками Київської митниці Держмитслужби України відносно громадянина України ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0223/10000/20, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби України Панькін Д.В. вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил № 0223/10000/20 від 07.02.2020 доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні захисник особи яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Лисенко Я.О. вважав, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, у зв`язку з чим просив провадження відносно ОСОБА_1 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрити.

В обґрунтування своїх заперечень щодо протоколу про порушення митних правил захисник зазначив, що в графі 22 за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA100030/2019/404688 вказана ціна автомобіля становить 2 000,00 євро. Крім того, згідно Угоди про продаж та купівлю від 25.06.2019 між «Davinci Consult» («Давінчі Консалт») (Литва) та покупцем - «ОСОБА_3» (« ОСОБА_3 ») (Україна) ціна автомобіля становить 2 000,00 євро. Матеріали справи не містять доказів умислу ОСОБА_1 на вчинення дій, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 26.06.2019 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу вживаних автомобілів від 25.06.2019 № б/н, укладеного між продавцем - « Davinci Consult » («Давінчі Консалт») (Литва) та покупцем - «ОСОБА_3» (« ОСОБА_3 ») (Україна), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 12.08.2011 переміщено транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 2 000,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.

27.06.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та 27.06.2019 заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний», СТЗ та МС ПрАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2019/404688, оформлений та випущений у вільний обіг.

02.01.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1439 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:

митна декларація типу EX А від 25.06.2019 № 19LTLC0100EK0F64B6 на товар, який являв собою автомобіль марки «MAZDA» модель «3» чорного кольору 2010 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 2 500,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «UAB TOMAUTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_4 » (АДРЕСА_3) (« ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 ).

Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 27.06.2019 № UA100030/2019/404688, становить 2 500,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, стало те, що транспортний засіб марки «MAZDA» модель «3», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 2 500,00 євро або 74 325,61 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Переміщення вказаного автомобіля через митний кордон України здійснено на підставі договору купівлі-продажу вживаних автомобілів від 25.06.2019 № б/н, укладеного між продавцем - « Davinci Consult » («Давінчі Консалт») (Литва) та покупцем - «ОСОБА_3» (« ОСОБА_3 ») (Україна), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 12.08.2011, та інші, зазначені у гр. 44 митної декларації та вартість якого становить 2 000,00 євро.

18.05.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлений до митниці призначення та того ж дня декларантом ФОП ОСОБА_6 (графа 54 МД) заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (відділ митного оформлення № 3 митного поста «Західний», пункт пропуску «Річпорт») за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA100030/2019/402558.

27.06.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та 27.06.2019 заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний», СТЗ та МС ПрАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2019/404688, оформлений та випущений у вільний обіг.

До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме: митна декларація типу EX А від 25.06.2019 № 19LTLC0100EK0F64B6 на товар, який являв собою автомобіль марки «MAZDA» модель «3» чорного кольору 2010 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 2 500,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «UAB TOMAUTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_4 » (АДРЕСА_3) (« ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 ).

Разом з тим, у наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_7 придбала вказаний вище автомобіль у компанії «Davinci Consult» («Давінчі Консалт») (Литва) та вартість вказаного автомобіля становить 2 000,00 євро.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ОСОБА_8 саме компанією «Davinci Consult» («Давінчі Консалт») (Литовська Республіка).

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_9 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_9 задекларував повну вартість автомобіля та сплатив повністю усі митні та обов`язкові платежі, суд приходить до висновку, що його дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_9 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_9 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М.Букіна