ПОСТАНОВА

Справа №521/6888/19

Номер провадження 3/521/45/20

28 лютого 2020 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Передерка Д.П.

при секретарі Івановій К.О.

представника Одеської митниці Держмитслужби Ковташа Д.М.

захисника Фомічової А.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0821/50000/19 від 01.04.2019 року, що надійшла з Одеської митниці ДФС, відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , працюючої на посаді директора ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил № 0821/50000/19 від 01.04.2019 року, вбачається, що 26.04.2017 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС директором ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, Україна, Київська область, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, офіс 2, ) ОСОБА_1 подано митну декларацію (далі - МД) типу «ІМ40ДЕ» №UA5 00010/2017/0025 83 з документами, необхідними для митного оформлення товарів, які надійшли до зони діяльності митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС на автомобілі, реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Відповідно до МД №UA500010/2017/0025 83 та поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, товари надійшли в рамках контракту купівлі - продажу №1-2017, укладеного 19.01.2017 між ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» та компанією «Tyrona LP» (Flat 1F2, 89 Albert Street Edinburgh, United Kingdom). Відправником товарів є турецька компанія «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC A.S» (TURKOBA KOYU P.K 1234500 ОСОБА_2 TURKEY), продавцем є компанія «Tyrona LP», « покупцем та одержувачем є ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ ».

Згідно зі ст. 335 МК України разом з МД органу доходів і зборів подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару. В наданому до митного оформлення інвойсі компанії «Туrona LР» від 19.04.2017 №170292 вартість товарів зазначена у розмірі 44 696,27 дол. США, що на момент митного оформлення складало 1 190 343,55 грн.

При цьому, враховуючи дані вказані в графі 43 МД, митна вартість товарів визначалась саме за першим методом її визначення, тобто за «ціною договору», відповідно до ст. 57 МК України. Так, загальна митна вартість товарів встановлена в розмірі 1 190 343,55 грн.

Одеською митницею ДФС в рамках Угоди між Урядом України і Урядом ОСОБА_3 Республіки щодо взаємної допомоги у митних питаннях від 27.11.1996 ініційовано запит до митної адміністрації Республіки Туреччини.

19.11.2018 до Одеської митниці ДФС з Державної фіскальної служби України надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини від 19.11.2018 №35949/7/99-99-19-06-02-17 (вх. митниці від 19.11.2018 №3325/8-21) щодо митного оформлення товарів в митних органах Туреччини, які заявлялись в Одеській митниці ДФС в МД №UA500010/2017/002583.

Серед отриманих копій документів наявна копія рахунку від 13.04.2017 №44-46, виставленого продавцем - турецькою компанією «PLASTIK KAUCUK SAN. ve TIC. A.S.» українській компанії «PE SAVICON» (Україна, м. Одеса, пров. Вишневського, 13/1, офіс 104, 65072). При цьому вказаний рахунок містить відомості про те, що фактична вартість товарів, які оформлювались за МД №UA500010/2017/002583 складає не 44 696,27 дол. США, як заявлялось Одеській митниці ДФС та зазначено в інвойсі компанії «Tyrona LP» від 19.04.2017 №Т/0292, а 55 432,02 дол. США

Встановлено, що ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» у якості підстав для переміщення товарів, які заявлялись за МД №UA500010/2017/002583, Одеській митниці ДФС надавались документи (інвойс від 19.04.2017 №Т/0292 компанії «Tyrona LP»), які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, що є ознакою порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно рахунку компанії - продавця «PLASTIK KAUCUK SAN. ve TIC. A.S.» від 13.04.2017 №44-46, вартість товарів, які заявлялись в МД №UA500010/2017/002583 складає 55 432,02 дол. США, що на момент митного оформлення становить 1 476 256,24 грн.

Таким чином, директором ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 при митному оформленні товарів, які заявлялись Одеській митниці ДФС в МД №UA500010/2017/002583, вчинено порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокат Фомічова А.О., з`явившись до судового засідання, просила провадження по справі відносно ОСОБА_1 закрити, оскільки у останньої будь-якого умислу на надання непрадивих даних митному органу не було. Так, захисник пояснила, що ОСОБА_1 при митному оформленні товару було подано усі необхідні документи, оформлені у встановленому чинним законодавством порядку, а саме інвойс №Т/0292 від 19.04.2017 року, одержаного від компанії продавця «Tyrona LP» згідно умов контракту купівлі-продажу №1-2017, укладеного з ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ». Крім того, ОСОБА_1 не була обізнаною в іншій вартості товару, окрім тієї, яка була вказана в інвойсі №Т/0292.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вислухавши думку представника Одеської митниці Держмитслужби та захисника, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, при цьому суд виходить з наступного.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст.483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, яки б свідчили про вчинення саме ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, чи які підтверджували б її обізнаність у тому, що вказана нею у митній декларації вартість товарів, яка була вказана у рахунку від 13.04.2017 №44-46, виставленому продавцем - турецькою компанією «PLASTIK KAUCUK SAN. ve TIC. A.S.»якимось чином не відповідає вартості товару, заявленої митним органам Республіки Туреччина при оформленні експортної декларації. Крім того, суд вважає цілком можливим і достатньо ймовірним внесення до експортної декларації недостовірних даних, як помилково так і навмисно, експортером, а саме турецькою компанією «PLASTIK KAUCUK SAN. ve TIC. A.S.»

Матеріалами справи підтверджується, що ОСОБА_1 при митному оформленні товару надала всі, передбачені законодавством, документи, зокрема інвойс №Т/0292 від 19.04.2017 року компанії «Tyrona LP», яка, в свою чергу, підтвердила, що вартість поставленого товару складала 44 696, 27 дол. США. Відносно рахунку, наданого компанією « ОСОБА_4 KAUCUK ОСОБА_5 », який визначає вартість товару в розмірі 55 432, 00 дол. США, суддя не сприймає вказаний документ як доказ вини ОСОБА_1 , оскільки на час укладення договору між компаніями ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» та компанією «Tyrona LP» сторони здійснювали розрахунок відповідно до інвойсу №Т/0292 та жодними іншими рахунками за контрактом купівлі-продажу №1-2017 від 19.01.2017 року не керувались.

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать, про недоведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про вину ОСОБА_1 в скоєнні правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, ґрунтується на припущеннях, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є недопустимим.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколом про порушення митних правил № 0821/50000/19 від 13 квітня 2019 року підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Керуючись п.1,7 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст. 467 ч.2, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_6 , - закрити, за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко