Справа № 760/6516/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , керівника ФОП « ОСОБА_1 », паспорт серії НОМЕР_1 виданий 11.07.2008 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорізькій області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

11 березня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0228/10000/20 про порушення митних правил від 07 лютого 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » № 09102018-1 від 09.10.2018 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Південний" (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) Київської митниці ДФС 18.03.2019 року подано ЕМД типу «ЕК10АА» на товар - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1200мм-41,472м3.Всього:41,472м3.Упак. в 38 пачок по 80шт. Виробник: ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA.» Вагою брутто - 24500 кг., вагою нетто - 24000кг., кількістю - 41,472 м3, вартістю 4064,26 EUR. (124 156,6 грн. - згідно курсу НБУ на 18.03.2019).

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125250/2019/821190.

Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_1 ), отримувачем вантажу виступала компанія «Mecca MFG. Philippines, Inc» (Bayanihan St.Furniture Village,Clark Freeport Zone, Clark Field,Pampanga, Philippines 2023).

До митного оформлення та контролю представником ФОП « ОСОБА_2 » надано зовнішньоекономічний контракт від 04.10.2018 № 0410/18, укладений з «LIFE WOOD BG LTD» (9000, Bulgaria, Varna, Preslav str., 23), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 88.03.2019 №Спец.18, інвойс від 18.03.2019 №18-0410, CMR від 18.03.2019 №б/н, акт завантаження №18 від 18.03.2019, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.03.2019 №ЗП.392282 (далі - сертифікат).

Відповідно до відомостей, зазначених у сертифікаті виданому Запорізьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства (69104, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, 15 «В»), лісокористувачем - продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна 51, код за ).

Відповідно до сертифікату, ФОП « ОСОБА_1 » 18.03.2019 звернувся до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату. Підставою для видачі сертифікату являлись товаро - транспортні накладні (далі - ТТН) від 09.04.2018 № 711, від 16.05.2018 №832 та від 09.05.2018 № 817.

Відповідно до ТТН Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж продукції «пиловник сосна» в кількості 66,35 м?.

Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 22.11.2019 № 14181/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності від 09.04.2018 № 711, від 16.05.2018 №832 та від 09.05.2018 № 817, в яких СЛКП «Орлан» зазначається підприємством - вантажовідправником.

30.01.2020 Київською митницею Держмитслужби отримано лист - відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан» №71 (вх. від 30.01.2020 №3389/11/Е3), в якому зазначено, що: «Білогірським СЛКП «Орлан» згідно переліку поданого додатку сертифікати і товаро - транспортні накладні підприємством не видавались і з даними підприємствами не співпрацювали».

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» : «Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах».

Встановлені обставини свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані…» за митною декларацією від 18.03.2019 № UA125250/2019/821190, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України Київській митниці ДФС надано документи, одержані незаконним шляхом.

Таким чином, керівником ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_1 , вчинено дії спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані…», загальною вартістю 4064,26 EUR. (124 156,6 грн. - згідно курсу НБУ на 18.03.2019), через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення документів одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.03.2019 № ЗП.392282, який отриманий на підставі недійсних товаро - транспортних накладних від 09.04.2018 № 711, від 16.05.2018 № 832 та від 09.05.2018 № 817.

Захисник Овчаренка С.В. у судовому засіданні заперечував проти притягнення останнього до адміністративної відповідальності. Пояснив, що матеріали справи не містять доказів вчинення ОСОБА_1 будь-яких дій, що утворюють об`єктивну сторону порушення митних правил. Усі дії, пов`язані з митними процедурами, необхідними для переміщення товарів через митний кордон вчиняла особа ФОП « ОСОБА_2 », спеціально уповноважена на роботу із митницею. Факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника підприємства не дає підстав для притягнення його до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України. Доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 знав про фіктивність ТТН матеріали справи не містять. У нього є заключний договір з ТОВ «Ольга Транс Сервіс» та ТОВ «Катюша експорт ЛТД» надавало йому ТТН, які подавались для отримання сертифікатів.

Зазначив, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0228/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 переміщував товари через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що декларантом ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » № 09102018-1 від 09.10.2018 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Південний" (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) Київської митниці ДФС 18.03.2019 року подано ЕМД типу «ЕК10АА» на товар - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1200мм-41,472м3.Всього:41,472м3.Упак. в 38 пачок по 80шт. Виробник: ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA.» Вагою брутто - 24500 кг., вагою нетто - 24000кг., кількістю - 41,472 м3, вартістю 4064,26 EUR. (124 156,6 грн. - згідно курсу НБУ на 18.03.2019).

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125250/2019/821190.

Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_1 ), отримувачем вантажу виступала компанія «Mecca MFG. Philippines, Inc» (Bayanihan St.Furniture Village,Clark Freeport Zone, Clark Field,Pampanga, Philippines 2023).

До митного оформлення та контролю представником ФОП « ОСОБА_2 » надано зовнішньоекономічний контракт від 04.10.2018 № 0410/18, укладений з «LIFE WOOD BG LTD» (9000, Bulgaria, Varna, Preslav str., 23), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 88.03.2019 №Спец.18, інвойс від 18.03.2019 №18-0410, CMR від 18.03.2019 №б/н, акт завантаження №18 від 18.03.2019, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.03.2019 №ЗП.392282 (далі - сертифікат).

Відповідно до відомостей, зазначених у сертифікаті виданому Запорізьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства (69104, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, 15 «В»), лісокористувачем - продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна 51, код за ).

Відповідно до сертифікату, ФОП « ОСОБА_1 » 18.03.2019 звернувся до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату. Підставою для видачі сертифікату являлись товаро - транспортні накладні (далі - ТТН) від 09.04.2018 № 711, від 16.05.2018 №832 та від 09.05.2018 № 817.

Відповідно до ТТН Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж продукції «пиловник сосна» в кількості 66,35 м?.

Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 22.11.2019 № 14181/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності від 09.04.2018 № 711, від 16.05.2018 №832 та від 09.05.2018 № 817, в яких СЛКП «Орлан» зазначається підприємством - вантажовідправником.

30.01.2020 Київською митницею Держмитслужби отримано лист - відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан» №71 (вх. від 30.01.2020 №3389/11/Е3), в якому зазначено, що: «Білогірським СЛКП «Орлан» згідно переліку поданого додатку сертифікати і товаро - транспортні накладні підприємством не видавались і з даними підприємствами не співпрацювали».

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» : «Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах».

Встановлені обставини свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані…» за митною декларацією від 18.03.2019 № UA125250/2019/821190, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України Київській митниці ДФС надано документи, одержані незаконним шляхом.

07 лютого 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0228/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами обліковий № НОМЕР_3 , на час митного оформлення товару «пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані…» за МД від 18.03.2019 року № UA125250/2019/821190, на посаді керівника підприємства ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Здійснення декларування товарів уповноваженою особою ФОП « ОСОБА_1 » не свідчить про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, оскільки документи, необхідні для митного оформлення товарів надавалися ФОП « ОСОБА_1 », директором якого станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був ОСОБА_1 . Тому, ФОП « ОСОБА_2 » не може відповідати за достовірність відомостей, що містяться у поданих документах.

Таким чином, відповідно до вимог ч. 5 ст. 65 ГК України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з іншими юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності товариства в межах та порядку, визначених установчими документами, то саме керівник ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 є суб`єктом адміністративної відповідальності.

У матеріалах справи міститься лист від Білогірського СЛКП «Орлан» від 28 листопада 2019 року, в якому зазначено, що згідно переліку поданого додатку сертифікати і товаро-транспортні накладні підприємством не видавались і з даними підприємствами не співпрацювали (а.с. 18).

Відповідно до пунктів 5, 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 року № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагенства заяву за встановленою агентством формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів).

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ЕМД № UA125250/2019/821190 загальна вартість товару - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1200мм-41,472м3.Всього:41,472м3.Упак. в 38 пачок по 80 штук. Виробник: ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA.» становить 4064 євро 26 євроцентів (124156 гривень 60 копійок згідно курсу НБУ станом на 18 березня 2019 року) (а.с. 6-7).

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 124156 гривень 60 копійок з конфіскацією товарів - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1200мм - 41,472 м3. Всього: 41,472 м3 .Упаковано в 38 пачок по 80 штук. Виробник: ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA.».

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 420 гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: