Провадження №3/760/3849/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 червня 2020 суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської міської митниці ДФС Юрківа В.В., розглянувши у судовому засіданні адміністративний матеріал, що надійшов з Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 01.04.1997 Білоцерківським РВГУ МВС України в Київській обл., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

в с т а н о в и в:

25 березня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0558/12500/19 про порушення митних правил від 14.02.2019 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний» Київської митниці ДФС, громадянином ОСОБА_1 , з метою випуску у вільний обіг товарів, було подано у електронному вигляді митну декларацію, якій присвоєно номер від 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 (далі - ЕМД) з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Згідно з ЕМД власником/отримувачем товару - транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, є громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 виданий 06.02.1998 Міським відділом №1 Білоцерківського МУГУ МВС України в Київській обл., АДРЕСА_2), транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення .

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом», автомобіль марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_5 , було ввезено на митну територію України 19.09.2018 року громадянином ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 ), в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС, у митному режимі «транзит» та в подальшому оформлено за ЕМД № 14.02.2019 № UA125270/2019/860786.

Для митного оформлення зазначеного транспортного засобу, разом з товаросупровідними документами, крім іншого, було подано інвойс від 31.01.2019 № б/н, відповідно до якого, продавцем товару виступає естонська компанія "P&Imperia&P OU" (KOOLI 14-1, Tootsi alev, Tootsi vald, Parnu maacond, 87501) у особі ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ), а покупцем - фізична особа ОСОБА_1 .

14.02.2019 на підставі поданих для митного оформлення товаросупровідних документів, транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, було оформлено у вільний обіг. Відповідно до даних наявних у ЕМД від 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 та інвойсі від 21.01.2019№ б/н вартість транспортного засобу становить 1500 Євро (згідно курсу НБУ станом на 14.02.2019 - 45942 грн. 60 коп.)

Відповідно до пункту 2 ПКМУ від 12 грудня 2018 р. № 1077 «Про затвердження Тимчасового порядку виконання митних формальностей під час здійснення митного оформлення транспортних засобів для їх вільного обігу на митній території України та внесення змін до постанов Кабінету Міністрів України від 7 вересня 1998 р. № 1388 і від 4 червня 2007 р. № 795»:

- митне оформлення транспортних засобів для їх вільного обігу на митній території України здійснюється в порядку, передбаченому законодавством, з особливостями, визначеними Тимчасовим порядком.

Разом з тим, Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Державної фіскальної Служби України від 31.07.2019 № 24663/7/99-99-19-06-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Республіки Естонія від 16.07.2019 № 14-1/13124-1, на запит стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Естонія було встановлено, що підприємство "P&Imperia&P OU" зареєстроване у Комерційному Реєстрі Естонії але не активне, відповідно до електронної митної бази даних ця компанія не здійснює жодних експортних/імпортних транзакцій, не має співробітників, не є платником ПДВ, не надає жодних звітів до Податкового відомства Естонії.

Крім того, митними органами Естонії повідомлено, що членами правління компанії "P&Imperia&P OU" являються громадяни України та зазначено про те, що ОСОБА_2 - є електронним резидентом Естонії з 08.02.2017 року.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши документи, а саме інвойсу від 31.01.2019 № б/н, який надано митним органам для здійснення митного оформлення товару за митною декларацією 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 встановлено, що документ є підробним.

Вказують, інформація отримана від митних органів Естонії, свідчить про те, що митне оформлення товару «автомобіль легковий, марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 » здійснено з поданням органу доходів і зборів підроблених документів, а саме інвойсу від 31.01.2019 № б/н.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Зазначають, що громадянином України ОСОБА_1 , надано для цілей митного оформлення підробний документ, а саме інвойс від 31.01.2019 № б/н, необхідний для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий, марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 ».

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся, але на адресу суду надіслав письмові пояснення, в яких проти протоколу заперечує та просить закрити провадження у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Державної митної служби України у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0558/12500/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення заборонених товарів через митний кордон України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 14.02.2019 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний» Київської митниці ДФС, громадянином ОСОБА_1 , з метою випуску у вільний обіг товарів, було подано у електронному вигляді митну декларацію, якій присвоєно номер від 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 (далі - ЕМД) з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Згідно з ЕМД власником/отримувачем товару - транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, є громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 виданий 06.02.1998 Міським відділом №1 Білоцерківського МУГУ МВС України в Київській обл., АДРЕСА_2), транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення .

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом», автомобіль марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , було ввезено на митну територію України 19.09.2018 громадянином ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 ), в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС, у митному режимі «транзит» та в подальшому оформлено за ЕМД № 14.02.2019 № UA125270/2019/860786.

Для митного оформлення зазначеного транспортного засобу, разом з товаросупровідними документами, крім іншого, було подано інвойс від 31.01.2019 № б/н, відповідно до якого, продавцем товару виступає естонська компанія "P&Imperia&P OU" (KOOLI 14-1, Tootsi alev, Tootsi vald, Parnu maacond, 87501) у особі ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ), а покупцем - фізична особа ОСОБА_1 .

14.02.2019 на підставі поданих для митного оформлення товаросупровідних документів, транспортний засіб - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, було оформлено у вільний обіг. Відповідно до даних наявних у ЕМД від 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 та інвойсі від 21.01.2019№ б/н вартість транспортного засобу становить 1500 Євро (згідно курсу НБУ станом на 14.02.2019 - 45942 грн. 60 коп.)

Разом з тим, Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Державної фіскальної Служби України від 31.07.2019 № 24663/7/99-99-19-06-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Республіки Естонія від 16.07.2019 № 14-1/13124-1, на запит стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Естонія було встановлено, що підприємство "P&Imperia&P OU" зареєстроване у Комерційному Реєстрі Естонії але не активне, відповідно до електронної митної бази даних ця компанія не здійснює жодних експортних/імпортних транзакцій, не має співробітників, не є платником ПДВ, не надає жодних звітів до Податкового відомства Естонії.

Крім того, митними органами Естонії повідомлено, що членами правління компанії "P&Imperia&P OU" є громадяни України та зазначено про те, що ОСОБА_2 - є електронним резидентом Естонії з 08.02.2017 року.

Зазначили, що проаналізувавши документи, а саме інвойс від 31.01.2019 № б/н, який надано митним органам для здійснення митного оформлення товару за митною декларацією 14.02.2019 № UA125270/2019/860786 встановлено, що документ є підробним.

Таким чином, інформація отримана від митних органів Естонії, свідчить про те, що митне оформлення товару «автомобіль легковий, марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 » здійснено з поданням органу доходів і зборів підроблених документів, а саме інвойсу від 31.01.2019 № б/н.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 , надано для цілей митного оформлення підробний документ, а саме інвойс від 31.01.2019 № б/н, необхідний для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий, марки - SKODA SUPERB VIN НОМЕР_3 ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ч. 1 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом..

Правопорушення митницею виявлено 14 лютого 2019 року.

Матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил надійшли до Солом`янського районного суду м. Києва 25 березня 2020 року.

Вбачається, що станом на 19 червня 2020 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 235, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: І.А. Усатова