ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (52005, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд. 54, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

06 травня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0810/10000/20 про порушення митних правил від 06 квітня 2020 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, 13.09.2019 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з Польщі на митну територію України ввезено товари «універсальна камера для копчення м`ясних виробів, серійний номер 013440», вагою брутто 4 620 кг, нетто - 3 540 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.09.2019 № UA125000/2019/946677 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № XK.82764457, CMR 12.09.2019 № 1098523, інвойсу від 05.09.2019 № 0509-19.

Відповідно до зазначених документів відправником товарів виступала компанія «ATA Sp. Z O.O.» (Tomaszow Lubelski Poland), одержувачем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (Україна).

14.09.2019, після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, вказані товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Спеціалізований» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA125010/2019/011421.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані зовнішньоекономічний контракт від 25.06.2019 № 250619, укладений між ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (520050, Дніпропетровська обл., смт Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд.54), в особі директора ОСОБА_1 , та компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Poland), а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Згідно з інвойсом від 05.09.2019 № 0509-19, виставленим компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) для ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 22 302 доларів США.

23.10.2019, листом за вих. № 18882/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при ввезенні на митну територію України товарів в асортименті ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

05.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 04.02.2020 № 08-20/20-02-01/7/1813 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданою копією витягу із митної системи транзиту NCTS, який стосується книжки МДП № XK.82764457.

Запис у вказаному документів вказує на те, що товари «komora uniwersalna, nr. FABR.: 013440» (універсальна камера, серійний номер: 013440), вагою брутто 4 620 кг, нетто - 3 540 кг, були оформлені митними органами Польщі за митною декларацією від 12.09.2019 № 19PL301010E0751527.

Відповідно до експортної митної декларації № 19PL301010E0751527 відправником товару в Польщі задекларовано компанію «INTERMIK Sp. z o.o.» (UL. PRZASNYSKA 6A, 01-758, WARSZAWA, Poland), одержувачем - «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH» (POLEWAJA 2, KORECKIY R-N, STOWPIN, UA). При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 75 000 євро (графа 22).

Тобто, в результаті вивчення експортних документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, і документів митного контролю та митного оформлення товарів, заявлених за МД від 14.09.2019 № № UA125010/2019/011421, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів, кількості, ваги, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «універсальна камера для копчення м`ясних виробів, серійний номер: 013440» вагою брутто 4 620 кг, нетто - 3 540 кг та вартістю 75 000 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (13.09.2019 ) (1 EUR - 27,222427) складає 2 041 682, 03 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів (інвойс від 05.09.2019 № 0509-19).

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що 25 червня 2019 року між ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» та компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» було укладено зовнішньоекономічний контракт № 250619 щодо придбання універсальної камери для копчення м`ясних виробів, серійний номер 013440, вагою 4,620 кг, нетто - 3540 кг. Для митного оформлення ввезеного на територію України автомобіля ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» було подано митну декларацію № UA125010/2019/011421 від 14 вересня 2019 року. Інформація, зазначена у листі від митних органів Польщі, не стосується ні ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», ні ОСОБА_1 , оскільки ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» купувало товар у компанії «Pavaxpavta Sp. z o.o.». До діяльності компаній «INTERMIK Sp. z o.o.» та «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH» ОСОБА_1 не має відношення.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, 13.09.2019 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з Польщі на митну територію України ввезено товари «універсальна камера для копчення м`ясних виробів, серійний номер 013440», вагою брутто 4 620 кг, нетто - 3 540 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.09.2019 № UA125000/2019/946677 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № XK.82764457, CMR 12.09.2019 № 1098523, інвойсу від 05.09.2019 № 0509-19.

Відповідно до зазначених документів відправником товарів виступала компанія «ATA Sp. Z O.O.» (Tomaszow Lubelski Poland), одержувачем - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (Україна).

14.09.2019, після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, вказані товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Спеціалізований» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA125010/2019/011421.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані зовнішньоекономічний контракт від 25.06.2019 № 250619, укладений між ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (520050, Дніпропетровська обл., смт Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд.54), в особі директора ОСОБА_1 , та компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (28/3 ul. Przemiarki 30-384 Krakow, Poland), а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Згідно з інвойсом від 05.09.2019 № 0509-19, виставленим компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» (Польща) для ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 22 302 доларів США.

23.10.2019, листом за вих. № 18882/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при ввезенні на митну територію України товарів в асортименті ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

05.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 04.02.2020 № 08-20/20-02-01/7/1813 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданою копією витягу із митної системи транзиту NCTS, який стосується книжки МДП № XK.82764457.

Запис у вказаному документів вказує на те, що товари «komora uniwersalna, nr. FABR.: 013440» (універсальна камера, серійний номер: 013440), вагою брутто 4 620 кг, нетто - 3 540 кг, були оформлені митними органами Польщі за митною декларацією від 12.09.2019 № 19PL301010E0751527.

Відповідно до експортної митної декларації № 19PL301010E0751527 відправником товару в Польщі задекларовано компанію «INTERMIK Sp. z o.o.» (UL. PRZASNYSKA 6A, 01-758, WARSZAWA, Poland), одержувачем - «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH» (POLEWAJA 2, KORECKIY R-N, STOWPIN, UA). При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 75 000 євро (графа 22).

06 квітня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0810/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0810/10000/20 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

25 червня 2019 року між ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» та компанією «Pavaxpavta Sp. z o.o.» було укладено зовнішньоекономічний контракт № 250619 щодо придбання універсальної камери для копчення м`ясних виробів, серійний номер 013440, вагою 4,620 кг, нетто - 3540 кг.

Для митного оформлення ввезеного на територію України автомобіля ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» було подано митну декларацію № UA125010/2019/011421 від 14 вересня 2019 року.

Захисником ОСОБА_1 у судовому засіданні зазначено, що інформація, зазначена у листі від митних органів Польщі, не стосується ні ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», ні ОСОБА_1 , оскільки ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» купувало товар у компанії «Pavaxpavta Sp. z o.o.». До діяльності компаній «INTERMIK Sp. z o.o.» та «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH» ОСОБА_1 не має відношення.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації та інвойси, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками.

ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ», керівником якого є ОСОБА_1 , не має відношення ні до компанії «INTERMIK Sp. z o.o.», ні до компанії «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH», оскільки купувало товар у компанії «Pavaxpavta Sp. z o.o.» відповідно до укладеного зовнішньоекономічного контракту від 25 червня 2019 року № 250619.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «INTERMIK Sp. z o.o.» та «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» ОСОБА_1 , який не є співробітником чи посадовою особою компанії «FLP MAJSTROW WASILIJ DMITRRIYEVICH». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» від продавця товарів - компанії «Pavaxpavta Sp. z o.o.».

У матеріалах справи відсутні докази оплати ТОВ «РАЙЗКОМПАНІ» за товар, придбаний у компанії «INTERMIK Sp. z o.o.», а також відсутній контракт з зазначеною компанією.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: