Справа № 461/333/20 Головуючий у 1 інстанції: Фролова Л.Д.
Провадження № 33/811/1026/20 Доповідач в 2-й інстанції: Головатий В. Я.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2020 року суддя Судової палати з розгляду кримінальних справ Львівського апеляційного суду Головатий В. Я., за участю представника Галицької митниці ДМС України Зирянова О.Ю., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Галицького районного суду м. Львова від 25 червня 2020 року по справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

цією постановою ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накладено стягнення у виді штрафу у розмірі 1287168 (один мільйон двісті вісімдесят сім тисяч сто шістдесят вісім) грн 00 коп., а також конфіскації товару, який вилучений відповідно до протоколів про порушення митних правил № 3738/20900/19 від 26 вересня 2019 року та № 3739/20900/19 від 26 вересня 2019 року.

Відповідно до постанови суду першої інстанції, 22.09.2019 року близько 18 год. 30 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , водія ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019 року. Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019, рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019 та митна декларація MRN 19PL301010E0780685 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари:

1. Одяг і додаткові речі до одягу та їх частини, з текстильних матеріалів, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: одяг всесезонний: жакети, куртки, штани, футболки, майки, блузки, сорочки, светри, білизна, спортивний одяг загальною вагою брутто 19600 кг (вага нетто 19360 кг) та загальною вартістю 20328 євро;

2. Взуття вживане, несортоване, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: чоловічий, жіночий та дитячий асортимент: чоботи, черевики, туфлі, кросівки, тапочки, шльопанці, босоніжки, сандалі загальною вагою брутто 500 кг (вага нетто 500 кг) та загальною вартістю 525 євро;

3. Речі домашнього вжитку, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, з текстильних матеріалів, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки, асортимент: вживані ковдри, білизна постільна, столова та кухонна, пледи, покривала, рушники, скатертини загальною вагою брутто 300 кг (вага нетто 300 кг) та загальною вартістю 315 євро.

Загальна вага брутто - 20400 кг (вага нетто 20160 кг), загальна вартість 21168 євро (згідно курсу НБУ станом на 20.09.2019 становить 576 706,35 грн.), отримувач - ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), відправник Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska). Умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС-2010» DAP - Львів.

Під час проведення митного огляду було здійснено повне вивантаження та зважування товару та встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу знаходиться товар - одяг новий (без ознак використання) в асортименті торгової марки «H&M» (згідно наявного маркування), загальною вагою брутто 4800 кг, який запаковано у 41 поліетиленові мішки синього кольору, тобто встановлено невідповідність найменування товару відомостям, заявленим у вказаних товаросупровідних документах та митній декларації (Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA209000/2019/00001 від 26.09.2019 р.).

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019, укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі Дмитрів Андрія (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_6 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_7 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com.pl, який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ).

Рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора Дмитріва Андрія.

Водій громадянин України ОСОБА_4 у своїх поясненнях від 24.09.2019 зазначив, що вказані товаросупровідні документи було йому надано після завантаження товару відправником.

Таким чином, громадянин ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ), перебуваючи на посаді директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що місять недостовірні дані щодо найменування товару.

Крім того, 22.09.2019 року близько 18 год. 15 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , під керуванням громадянина України ОСОБА_8 , водія ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ) , який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183030 від 20.09.2019.

Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019, рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019 та митна декларація MRN 19PL301010E0780750 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари:

1. Одяг і додаткові речі до одягу та їх частини, з текстильних матеріалів, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: одяг всесезонний: жакети, куртки, штани, футболки, майки, блузки, сорочки, светри, білизна, спортивний одяг, загальною вагою брутто 19300 кг (вага нетто 19060 кг) та загальною вартістю 20013 євро;

2. Взуття вживане, несортоване, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: чоловічий, жіночий та дитячий асортимент: чоботи, черевики, туфлі, кросівки, тапочки, шльопанці, босоніжки, сандалі, загальною вагою брутто 500 кг (вага нетто 500 кг) та загальною вартістю 525 євро;

3. Речі домашнього вжитку, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, з текстильних матеріалів, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки, асортимент: вживані ковдри, білизна постільна,столова та кухонна, пледи, покривала, рушники, скатертини, загальною вагою брутто 300 кг (вага нетто 300 кг) та загальною вартістю 315 євро. Загальна вага брутто - 20100 кг (вага нетто 19860 кг), загальна вартість 20853 євро (згідно курсу НБУ станом на 20.09.2019 становить 568 124,41 грн.), отримувач - ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), відправник Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska). Умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС-2010» DAP - Львів.

Під час проведення митного огляду було здійснено повне вивантаження та зважування товару та встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу знаходиться товар - одяг новий (без ознак використання) в асортименті торгової марки «H&M» (згідно наявного маркування), загальною вагою брутто 4800 кг, який запаковано у 41 поліетиленові мішки синього кольору, тобто встановлено невідповідність найменування товару відомостям, заявленим у вказаних товаросупровідних документах та митній декларації (Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA209000/2019/00002 від 26.09.2019).

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019 р., укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі Дмитрів Андрія (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_6 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_7 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com.pl, який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ).

Рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/1830030 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора Дмитрів Андрія.

Водій громадянин України ОСОБА_8 у своїх поясненнях від 24.09.2019 року зазначив, що вказані товаросупровідні документи було йому надано після завантаження товару відправником.

Таким чином, громадянин ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ), перебуваючи на посаді директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що місять недостовірні дані щодо найменування товару.

В апеляційній скарзі ОСОБА_9 просить скасувати постанову суду першої інстанції та закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

В обґрунтування скарги покликається на те, що товар, який ввозився на територію України був вживаним. Звертає увагу на тому, що по справі була призначена судова товарознавчі експертизи і відповідно до висновку експерта №16/20 від 17.04.2020 року та №2049 від 30.04.2020 року визначити характеристики об`єктів дослідження згідно з УКТ ЗЕД не представляється можливим. Зазначає, що визначена митним органом вартість товару за 1 кг ще раз підтверджує, що він не є новим. Покликається на те, що відповідно до комунікату ІЕ 599, який додано до матеріалів справи, республікою Польща підтверджено, що до України виїхав вантаж з товаром, що був у використанні вагою 20160 кг та 19860 кг.

Апелянт та його захисник в судове засідання не прибули не повідомивши суд про причини своєї неявки хоча про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, а тому вважаю за можливе розгляд апеляційної скарги у їх відсутності.

Заслухавши пояснення представника Галицької митниці ДМС України Зирянова О.Ю., який заперечив проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши апеляційну скаргу, прихожу до висновку, що апеляційна скарга до часткового задоволення.

Згідно зі ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи та відповідно до протоколу про порушення митних правил № 3738/20900/19 від 26 вересня 2019 року, 22.09.2019 року близько 18 год. 30 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , водія ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019 року.

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019, укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі Дмитрів Андрія (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_6 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_7 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com.pl, який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ).

Крім цього, як вбачається з матеріалів справи та відповідно до протоколу про порушення митних правил № 3739/20900/19 від 26 вересня 2019 року 22.09.2019 року близько 18 год. 15 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , під керуванням громадянина України ОСОБА_8 , водія ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ) , який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183030 від 20.09.2019.

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019 р., укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі Дмитрів Андрія (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_6 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_7 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com.pl, який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_7 ( ОСОБА_3 ).

Згідно протоколу про порушення митних правил № 3738/20900/19 від 26 вересня 2019 року та відповідно до висновку експертного дослідження № 6218 від 02.12.2019 року вартість товарів, вилучених згідно з переліком зазначеним у протоколі про порушення митних правил, визначена рівною : 1118352 грн. 00 коп. (один мільйон сто вісімнадцять тисяч триста п`ятдесят дві грн. 00 коп.).

Згідно протоколу про порушення митних правил № 3739/20900/19 від 26 вересня 2019 року та відповідно до висновку експерта за результатами проведення судової товарознавчої експертизи по справі № 9/75 від 27.11.2019 року вартість представленого на дослідження одягу вилученого згідно з переліком зазначеним у протоколі про порушення митних правил, станом на 22.09.2019 становила: 1287168,00 грн. (один мільйон двісті вісімдесят сім тисяч сто шістдесят вісім грн. 00 коп.).

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Проте, судом першої інстанції не встановлено та у постанові не зазначено об`єктивної сторони складу зазначеного правопорушення у даній справі, тобто не відображено спосіб приховування, передбачений диспозицією ч.1 ст.483 МК України, для переміщення товарів із приховуванням від митного контролю, з врахуванням висновків експертиз про неможливість визначення коду товару з УКТ ЗЕД.

Диспозиція ст. 483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як вбачається з матеріалів справи, суд першої інстанції при прийнятті рішення об`єднав два протоколи в одне провадження та наклав стягнення у виді штрафу у розмірі 1287168 (один мільйон двісті вісімдесят сім тисяч сто шістдесят вісім) грн 00, однак згідно вказаних протоколів про порушення митних правил вартість товарів становила 2405520, 00 грн.

Завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення, відповідно до вимог ст. 245 КУпАП, окрім іншого, є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Наведене, на думку апеляційного суду свідчить про те, що суд першої інстанції, не дотримався принципів повноти та об`єктивності судового розгляду, тим самим позбавивши апеляційний суд можливості дати оцінку доводам, наведеним у апеляційній скарзі.

Виходячи з наведеного, вважаю, що постанова Галицького районного суду м. Львова від 25 червня 2020 року прийнята з істотним порушенням вимог МК та КУпАП, відтак підлягає скасуванню, а справа направленню на новий судовий розгляд, під час якого необхідно усунути зазначені порушення та постановити законне, обґрунтоване та належним чином мотивоване рішення.

Керуючись ст. 293, 294 КУпАП, суд,

постановив:

апеляційну скаргу Дмитріва А. задовольнити частково.

Постанову Галицького районного суду м. Львова від 25 червня 2020 року про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України скасувати та направити матеріали справи на новий судовий розгляд.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського

апеляційного суду Головатий В. Я.