Справа № 569/2102/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2020 року

Суддя Рівненського міського суду Даш`ян К.Е. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності:

- ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт.Млинів, Рівненського району, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

- за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил за №713-1/20-2/8.19-20/939 від 03.02.2020 року, вбачається, що в ході провадження встановлено, що 20.11.2019 року на адресу Рівненської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 27.11.2019 року №31540/7/99-99-20-02-01-17, яким направлено звернення митних органів Республіки Литва про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, в тому числі, автомобіля марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 .

Перевіркою встановлено, що 03.07.2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС громадянин України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України, громадянин ОСОБА_1 подав органу доходів і зборів рахунок б/н від 18.05.2019 року, виданий продавцем ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ).

Відповідно до вказаного рахунку, легковий автомобіль марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 було реалізовано громадянину ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 , ОСОБА_4 ).

Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку б/н від 18.05.2019 року становить 1200 Євро.

04.07.2019 року декларантом ТОВ «Авто-Дім-Ю» ОСОБА_5 у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204010/2019/222889 для проведення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 54 413,01 грн. (або еквівалент 1850 Євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу. Фактурна вартість товару становить 1200 Євро (або 35 294,93 грн.).

У результаті опрацювання листа ДФС України від 27.11.2019 року №31540/7/99-99-20-02-01-17 встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

Митними органами Литовської Республіки направлені документи стосовно факту продажу та експорту транспортного засобу марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 , а саме: копію експортної митної декларації країни відправлення від 01.07.2019 року №19LTLC0100EK 100690 та копію рахунку купівлі-продажу (PVM Saskaita Factura) №VAI 0000282 від 01.07.2019 року.

Надані митними органами Литовської Республіки копії документів (рахунок та експортна митна декларація) до митного оформлення в Україні не подавалися.

За результатом опрацювання вказаних документів, встановлено, що продавцем та відправником товару зазначено литовську компанію UAB «Autovaidas» (Raseiniu g.5, Taurage)., a покупцем та отримувачем - громадянина ОСОБА_3 ( АДРЕСА_4 ).

Вартість транспортного засобу становить 3000 Свро (або еквівалент 88 237,32

грн.), що значно перевищує заявлену до митного оформлення митну вартість товару.Підпунктом г, пЛ, чі. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Таким чином, громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: легкового автомобіля марки «Citroen С4 Picasso», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 , вартістю 88237,32

грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку б/н від 18.05.2019 року, виданого продавцем Yves Marie Prempain (5 Rue la Sente Verte, 14190, Bretteville le Rabet), що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також його дійсної вартості.

Особи яка притягується до відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час місце та дату розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник Рівненської митниці в судове засідання не з`явився, про час місце та дату розгляду справи був повідомлений належним чином.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, як переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно протоколу про порушення митних правил за №713-1/20-2/8.19-20/939 від 03.02.2020 року порушення митних правил ОСОБА_1 мало місце 20 11.2019 року.

Відповідно, строк притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності закінчився.

Відповідно до ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 МК України розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 МК України, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Ч. 1 ст. 494 МК України встановлює, що про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Нормативне визначення ознаки «невідкладно» міститься в п. 14 ч. 2 розділу І Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого Постановою правління НБУ № 417 від 26 червня 2015 року, відповідно до якого «невідкладно» - означає проміжок часу, визначений/установлений з моменту настання підстав для здійснення відповідних дій, які є пріоритетними і здійснюються першочергово, але не пізніше наступного робочого дня або встановленого часу наступного робочого дня.

Однією з підстав для заведення справи про порушення митних правил, передбачених ст. 491 МК України, є безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Митний контроль здійснюється виключно органами доходів і зборів відповідно до МК України та інших законів України.

В момент переміщення товарів через митний кордон України органи доходів і зборів мали правові засоби для перевірки законності походження супровідних документів, та зобов`язані були ними скористатися.

Тобто 20.11.2019 року органи ДФС України мали можливість виявити можливе правопорушення та отримати достатні підстави для складання протоколу та заведення справи про порушення митних правил, і саме з цього часу необхідно обчислювати строк, протягом якого може бути ймовірне накладене адміністративне стягнення.

За вищезазначених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 25, 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку з закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду К.Е. Даш`ян