Справа № 487/1947/20
Провадження № 3/487/945/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.06.2020 року Заводський районний суд м.Миколаєва у складі: головуючого судді Нікітіна Д.Г., при секретарі Горта О.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНН НОМЕР_1 , директор ТОВ "Європейська транспортна стивідорна компанія" зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1

За ст.163-1 ч.1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу від 23.03.2020 року, при перевірці ТОВ "Європейська транспортна стивідорна компанія", директором якого є ОСОБА_1 встановлено порушення, ведення податкового обліку з порушенням встановленого порядку, а саме п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п. 134.1, ст.134, п.п. 140.4.2 п. 140.4 ст.140 Податкового кодекс України від 02 грудня 2010 №2755-VI, із змінами і доповненнями, в частині завищення доході обчислених з вартості послуг з переробки насіння соняшника на виробництво соняшникової лецитину, документально оформлених в адресу ДП з II "САПТРЕЙД", на загальну суму ПДВ 11 242 071 грн, заниження доходів по операціях з безоплатного надання виробленого лецитину соняшникового (готової продукції) ДП з II "САПТРЕЙД" на загальну суму 121 945 918 грг завищення доходів, обчислених з вартості послуг з переробки насіння соняшника за договорами та переробку давальницької сировини, документально оформлених в адресу ТОВ «А-ГРОС» ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ІНВЕСТ», ТОВ «ФАН ТРАК»; ТОВ «СТАРТРЕЙД ПЛЮС», за відсутності реального їх здійснення, на загальну суму 39 258 818 грн, заниження доходів по операціях безоплатного надання виробленої готової продукції (олія соняшникова, шрот соняшниковий) ТОВ «А-ГРОС», ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ІІ ІВЕСТ», ТОВ «ФАРН ТРАК», ТОВ «СТАРТРЕЙД ПЛЮС» на загальну суму 502 827 850 грн, заниження доходів від позитивного результату при продал валюти на суму 1 329 560 грн, заниження доходів на суму кредиторської заборгованості, термін позовної давності за якою минув, на суму 915 147 грн, заниження доходів на суму вартості безоплатно отриманого обладнання, на загальну суму 36 214 407 грн, завищення витрат обчислених з вартості лушпиння соняшника, джерело походження якого перевіркою і встановлено та документально не підтверджено на загальну суму 5 863 133 грн, не збільшення фінансового результату по Додатку 03РІ «Різниці» на суму відрахувань до профспілкової організації TOB "ЄТСК" на суму 382 663 грн в зв`язку із отриманням від`ємного значені фінансового результату до оподаткування (збитку), в результаті чого встановлено завищені від`ємного значення об`єкту оподаткування податком на прибуток за перевіряємий період 01.10.2016 по 30.09.2019 на загальну суму 618 977 789 гривень.

п.185.1 ст.185, п.187.1, ст.187, п.188.1 ст.188, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкової кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, в частині завищені податкових зобов`язань з податку на додану вартість, обчислених з вартості послуг з виробництва соняшникового лецитину, документально оформлених в адресу ДП з II "САНТРЕЙД", у зв`язку неможливістю здійснити виробництво лецитину з тієї кількості олії, що була передана на умові давальницької сировини, на загальну суму ПДВ 2 248 417 грн, заниження податкових зобов`язань з ПДВ по операціях з безоплатного надання виробленої готової продукції ДП з II "САНТРЕЙД" на загальну суму 24 156 165 грн, завищення від`ємного значення податку на додану вартість, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду за березень 2018 року на суму 94 119 451 гри. (акт від 01.11.2018 №2658/14-29-14-07/36142801), в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту за вересень 2019 року на 51 907 835 грн з заниження податку на додану вартість на загальну суму 64 119 364 грн за жовтень - грудень 201 року, січень - липень 2019 року.

п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 рок №2755-VІ, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено не реєстрацію податкови накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних в періоді, що перевірявся на загальну суму 24 389 183 грн за період липень, вересень - грудень 2017 року, січень - липень, вересень - грудень 2018 року, січень - березень, червень - липень, вересень 2019 року.

п.п. в) пп.141.4.1, пп.141.4.2 п.141.4 ст. 141 Податкового кодексу України від 02 грудня 201 року №2755-VІ, із змінами і доповненнями, у частині утримання податку з доходу отриманого від провадження господарської діяльності з джерелом його походження з України при виплаті: доход (роялті) нерезиденту Організація ОК Кошерна ОСОБА_2 (США) згідно договору про сертифікацію №78271 від 03.08.2017 та п.103.2 ст.103, пп.г) пп.141.4.1, пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ, із змінами і доповненнями, у частині утримання податку з доходу отриманого від провадження господарської діяльності джерелом його походження з України при виплаті: доходу (інжиніринг) нерезиденту Intersystems International Inc. (США) в результаті чого занижено суму податку на прибуток іноземних осіб у розмірі 117524,00грн, у тому числі: за ІV квартал 2016 - 63 962,00грн, три квартали 2017 - 17 134,00грн. в т.ч. ІІІ квартал 2017 - 17 134,00 грн, півріччя 2018 - 17 433,00 грн, в т.ч. ІІ квартал 2018 -17433,00грн, 2018 - 18379,00 грн. в т.ч. ІV квартал 2018 - 946,00 грн, півріччя 2019 16285,00грн, в т.ч ІІ квартал 2019 - 16285,00грн, три квартали 2019 - 18049,00 грн., в т.ч II квартал 2019 - 1764,00гривень по акту перевірки від 03.03.2020 року №242/174-29-05-02/36142801.

За викликом до суду ОСОБА_1 не з`явився, причину неявки суду не повідомив, про час та місце судового розгляду повідомлений належним чином.

Факт скоєння правопорушення підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення від 23.03.2020 року, податковою декларацією з податку на додану вартість та іншими матеріалами справи.

Таким чином ОСОБА_1 скоїв правопорушення, передбачене ст.163-1 ч.1 КУпАП.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 420,40 грн.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, відомості про особу порушника, керуючись ст..ст. 283,284 КУпАП, суд-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним в скоєнні правопорушення передбаченого ст. 163-1 ч. 1 КУпАП України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу в прибуток держави в розмірі 85 грн..

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у розмірі 420,40 грн.

Постанова набирає законної сили через 10 днів з моменту винесення та може бути оскаржена та опротестована до апеляційного суду Миколаївської області у строк та порядку, що передбачені ст.294КУпАП.

Суддя Д.Г. Нікітін