ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП): НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

У червні 2020 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0972/10000/20 про порушення митних правил від 12 травня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Мартусівка-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT); Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21Ж), 23 квітня 2020 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097, яке переміщувалось на адресу «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1) (« ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_1 ) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 19.11.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери: Upright bike модель X9107 - 1 шт., Recumbent bike модель X9109 - 1 шт., AMT -Adjustable Stride Height модель X9100 - 1 шт., Elliptical-Adjustable Slope модель X9200 - 1 шт., Elliptical-Fixed Slope модель X9201 - 1 шт., Adjustable Crossover модель E3016 - 1 шт., Cable Jungle модель D882 - 1 шт., Prone Leg Cur модель E5001 - 1 шт., Leg Extension модель E5002 - 1 шт., Lateral Raise модель E5005 - 1 шт., Pec Fly/Rear Delt модель E5007 - 1 шт., Dip/Chin Assist модель E5009 - 1 шт., Rotary Torso модель E5018 - 1 шт., Glute Isolator модель E5024 - 1 шт., Vertical Row модель E5034 - 1 шт., Pull Down модель E5035 - 1 шт., Chest & Shoulder Press модель E5084 - 1 шт., Camber Curl & Triceps модель E5087 - 1 шт., Abdominal & Back Extension модель E5088 - 1 шт., Abductor & Adductor модель E5089 -1 шт., Lat & Pulley Machine модель E3085 - 1 шт., Flat Bench Model модель E3036 - 3 шт., Adjustable Decline Bench модель E3037 - 2 шт., Multi-Purpose Bench модель E3038 - 1 шт., Super Bench модель E3039 - 3 шт., Olympic Decline Bench модель E3041 - 1 шт., Olympic Bench Incline модель E3042 - 1 шт., Olympic flat Bench модель E3043 - 2 шт., Seated Preacher Curl модель E3044 - 1 шт., Back Extension модель E3045 - 2 шт., Squat Rack модель E3050 - 1 шт., Vertical Plate Tree модель E3054 - 3 шт., Barbell Rack модель E3055 - 1 шт., Angled Leg Press модель E3056 - 1 шт., Hack Squat модель E3057 - 1 шт., Incline Level Row модель E3061 - 1 шт., Seated Calf модель E3062 - 1 шт., Smith Machine модель E3063 - 1 шт., Super Squat модель E3065 - 1 шт., Dumbell Rack модель E3077 - 2 шт., Glute Maker модель E3092 - 1 шт. та 4 зразка логотипів», загальною вартістю 19 375,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 19.11.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери: Upright bike модель X9107 - 1 шт., Recumbent bike модель X9109 - 1 шт., AMT -Adjustable Stride Height модель X9100 - 1 шт., Elliptical-Adjustable Slope модель X9200 - 1 шт., Elliptical-Fixed Slope модель X9201 - 1 шт., Adjustable Crossover модель E3016 - 1 шт., Cable Jungle модель D882 - 1 шт., Prone Leg Cur модель E5001 - 1 шт., Leg Extension модель E5002 - 1 шт., Lateral Raise модель E5005 - 1 шт., Pec Fly/Rear Delt модель E5007 - 1 шт., Dip/Chin Assist модель E5009 - 1 шт., Rotary Torso модель E5018 - 1 шт., Glute Isolator модель E5024 - 1 шт., Vertical Row модель E5034 - 1 шт., Pull Down модель E5035 - 1 шт., Chest & Shoulder Press модель E5084 - 1 шт., Camber Curl & Triceps модель E5087 - 1 шт., Abdominal & Back Extension модель E5088 - 1 шт., Abductor & Adductor модель E5089 - 1 шт., Lat & Pulley Machine модель E3085 - 1 шт., Flat Bench Model модель E3036 - 3 шт., Adjustable Decline Bench модель E3037 - 2 шт., Multi-Purpose Bench модель E3038 - 1 шт., Super Bench модель E3039 - 3 шт., Olympic Decline Bench модель E3041 - 1 шт., Olympic Bench Incline модель E3042 - 1 шт., Olympic flat Bench модель E3043 - 2 шт., Seated Preacher Curl модель E3044 - 1 шт., Back Extension модель E3045 - 2 шт., Squat Rack модель E3050 - 1 шт., Vertical Plate Tree модель E3054 - 3 шт., Barbell Rack модель E3055 - 1 шт., Angled Leg Press модель E3056 - 1 шт., Hack Squat модель E3057 - 1 шт., Incline Level Row модель E3061 - 1 шт., Seated Calf модель E3062 - 1 шт., Smith Machine модель E3063 - 1 шт., Super Squat модель E3065 - 1 шт., Dumbell Rack модель E3077 - 2 шт., Glute Maker модель E3092 - 1 шт.» у загальній кількості 55 пакувальних місць вагою нетто 7 250,00 кг, брутто - 8 520,00 кг, об`ємом 60 куб. м., відправлені з території Китайської Народної Республіки до України у контейнері № CSLU6201704, виставлений компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Коносамент від 30.03.2020 № LSSZEC200305160 на товари, відправлені з порту «Qingdao, China» (Циндао, Китай) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № НОМЕР_3 на морському судні «XIN RI ZHAO 311S» - «тренажери» у кількості 55 вантажних місць, вагою брутто 8 520,00 кг, об`ємом 60,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема, - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 09.05.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 06.05.2020 № UA807000/2020/908259 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № CSLU6201704 з території Китайської Народної Республіки на адресу ФОП « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) переміщено товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери», вагою брутто 8 520,00 кг, нетто - 7 543,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України Одеській митниці Держмитслужби подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 04.12.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери: Upright bike модель X9107 - 1 шт., Recumbent bike модель X9109 - 1 шт., AMT -Adjustable Stride Height модель X9100 - 1 шт., Elliptical-Adjustable Slope модель X9200 - 1 шт., Elliptical-Fixed Slope модель X9201 - 1 шт., Adjustable Crossover модель E3016 - 1 шт., Cable Jungle модель D882 - 1 шт., Prone Leg Cur модель E5001 - 1 шт., Leg Extension модель E5002 - 1 шт., Lateral Raise модель E5005 - 1 шт., Pec Fly/Rear Delt модель E5007 - 1 шт., Dip/Chin Assist модель E5009 - 1 шт., Rotary Torso модель E5018 - 1 шт., Glute Isolator модель E5024 - 1 шт., Vertical Row модель E5034 - 1 шт., Pull Down модель E5035 - 1 шт., Chest & Shoulder Press модель E5084 - 1 шт., Camber Curl & Triceps модель E5087 - 1 шт., Abdominal & Back Extension модель E5088 - 1 шт., Abductor & Adductor модель E5089 - 1 шт., Lat & Pulley Machine модель E3085 - 1 шт., Flat Bench Model модель E3036 - 3 шт., Adjustable Decline Bench модель E3037 - 2 шт., Multi-Purpose Bench модель E3038 - 1 шт., Super Bench модель E3039 - 3 шт., Olympic Decline Bench модель E3041 - 1 шт., Olympic Bench Incline модель E3042 - 1 шт., Olympic flat Bench модель E3043 - 2 шт., Seated Preacher Curl модель E3044 - 1 шт., Back Extension модель E3045 - 2 шт., Squat Rack модель E3050 - 1 шт., Vertical Plate Tree модель E3054 - 3 шт., Barbell Rack модель E3055 - 1 шт., Angled Leg Press модель E3056 - 1 шт., Hack Squat модель E3057 - 1 шт., Incline Level Row модель E3061 - 1 шт., Seated Calf модель E3062 - 1 шт., Smith Machine модель E3063 - 1 шт., Super Squat модель E3065 - 1 шт., Dumbell Rack модель E3077 - 2 шт., Glute Maker модель E3092 - 1 шт.», загальною вартістю 13 573,30 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Коносамент від 30.03.2020 № LSSZEC200305160 на товари, відправлені з порту «Qingdao, China» (Циндао, Китай) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № НОМЕР_3 на морському судні «XIN RI ZHAO 311S» - «тренажери» у кількості 55 вантажних місць, вагою брутто 8 520,00 кг, об`ємом 60,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ).

12.05.2020 зазначені вище товари доставлено до Слобожанської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA807170/2020/023709 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Мартусівка-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби та подані до митного контролю та оформлення Слобожанській митниці Держмитслужби, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, об`єму, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення, номера контейнера тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 04.12.2019 № DHZ191119SY, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 13 573,30 доларів США, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 19.11.2019 № DHZ191119SY, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097, загальна вартість цих же товарів складає 19 375,00 доларів США.

Таким чином, за результатом вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери: Upright bike модель X9107 - 1 шт., Recumbent bike модель X9109 - 1 шт., AMT -Adjustable Stride Height модель X9100 - 1 шт., Elliptical-Adjustable Slope модель X9200 - 1 шт., Elliptical-Fixed Slope модель X9201 - 1 шт., Adjustable Crossover модель E3016 - 1 шт., Cable Jungle модель D882 - 1 шт., Prone Leg Cur модель E5001 - 1 шт., Leg Extension модель E5002 - 1 шт., Lateral Raise модель E5005 - 1 шт., Pec Fly/Rear Delt модель E5007 - 1 шт., Dip/Chin Assist модель E5009 - 1 шт., Rotary Torso модель E5018 - 1 шт., Glute Isolator модель E5024 - 1 шт., Vertical Row модель E5034 - 1 шт., Pull Down модель E5035 - 1 шт., Chest & Shoulder Press модель E5084 - 1 шт., Camber Curl & Triceps модель E5087 - 1 шт., Abdominal & Back Extension модель E5088 - 1 шт., Abductor & Adductor модель E5089 - 1 шт., Lat & Pulley Machine модель E3085 - 1 шт., Flat Bench Model модель E3036 - 3 шт., Adjustable Decline Bench модель E3037 - 2 шт., Multi-Purpose Bench модель E3038 - 1 шт., Super Bench модель E3039 - 3 шт., Olympic Decline Bench модель E3041 - 1 шт., Olympic Bench Incline модель E3042 - 1 шт., Olympic flat Bench модель E3043 - 2 шт., Seated Preacher Curl модель E3044 - 1 шт., Back Extension модель E3045 - 2 шт., Squat Rack модель E3050 - 1 шт., Vertical Plate Tree модель E3054 - 3 шт., Barbell Rack модель E3055 - 1 шт., Angled Leg Press модель E3056 - 1 шт., Hack Squat модель E3057 - 1 шт., Incline Level Row модель E3061 - 1 шт., Seated Calf модель E3062 - 1 шт., Smith Machine модель E3063 - 1 шт., Super Squat модель E3065 - 1 шт., Dumbell Rack модель E3077 - 2 шт., Glute Maker модель E3092 - 1 шт. та 4 зразка логотипів» у кількості 55 вантажних місць вагою брутто 8 520,00 кг, нетто - 7 543,00 кг, вартістю 19 375,00 доларів США або 519 608,44 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США = 26,81850000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці для митного контролю та оформлення, як підстави для переміщення через митний кордон України, документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що ввезення товару «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою» на митну територію України здійснювалось в рамках виконання зовнішньоекономічного контракту від 04 грудня 2019 року № DHZ191119SY, укладеного між компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» та ФОП ОСОБА_1 .

У розділі 3 контракту передбачено: «Цена на товар по настоящему контракту устанавливается в долларах США и указывается в Приложении к данному контракту, которое является неотъемлемой частью данного контракта. Общая стоимость контракта составляет 18726 долларов США».

Розділом 5 контракту встановлено, що «Платежи за товар в сумме 18726 долларов США осуществляется банковским переводом средств на счет продавца, указанного в настоящем контракте в виде 100 % предоплаты при отгрузке товара».

На виконання умов контракту компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» продано товари ФОП ОСОБА_1 за ціною, яка вказана у контракті від 04 грудня 2019 року № DHZ191119SY та Додатку № 1 від 04 грудня 2019 року до нього.

ФОП ОСОБА_1 здійснено переказ коштів в сумі 18726 доларів США на рахунок компанії «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» в якості передплати за товар, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті № 6 від 26 лютого 2020 року, а також квитанцією щодо переказу коштів за системою SWIFT.

Частина товару у зв`язку із специфікою вантажу та фізичною неможливістю завантаження в один контейнер надійшла в Україну 11 квітня 2020 року за коносаментом № LSSZEC200204189В, інвойсом № DHZ191119SY/1 від 04 грудня 2019 року та пакувальним листом № DHZ191119SY/1 від 04 грудня 2019 року вартістю 5152 долари 70 центів США. Друга частина вантажу надійшла в Україну в зону діяльності Одеської митниці Держмитслужби 09 травня 2020 року за коносаментом № LSSZEC200305160, інвойсом № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року та пакувальним листом № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року вартістю 13573 долари 30 центів США. Таким чином, загальна вартість пропущеного через митний кордон України товару складає 18726 доларів США, що й було фактично сплачено в якості передплати за відправлений товар.

27 травня 2020 року ОСОБА_1 отримав лист від компанії «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD», з якого вбачається, що під час формування документів за договором № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року менеджер, який працював у віддаленому режимі під час карантину, припустився механічної помилки, у зв`язку із чим частково було додано інформацію щодо іншої операції. Таким чином, рахунок-фактуру та пакувальний лист від 19 листопада 2019 року було неправильно сформовано та помилково надіслано.

Крім того, дата інвойсу з МЕВ - 19 листопада 2019 року, а контракт підписано лише 04 грудня 2019 року. Умови поставки в інвойсі с МЕВ - FOB Tianjin, а за контрактом та в інвойсі від 04 грудня 2019 року - FOB QINGDAO . Умови оплати в інвойсі з МЕВ - двома платежами 30 % та 70 %, а за контрактом та в інвойсі від 04 грудня 2019 року - 100 % передплата. Таким чином, саме інвойс та пакувальний лист, які пересилалися в МЕВ є документами, що містять неправдиві дані.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0972/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Мартусівка-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT); Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21Ж), 23 квітня 2020 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097, яке переміщувалось на адресу «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1) (« ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_1 ) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 19.11.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери загальною вартістю 19 375,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 19.11.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери у загальній кількості 55 пакувальних місць вагою нетто 7 250,00 кг, брутто - 8 520,00 кг, об`ємом 60 куб. м., відправлені з території Китайської Народної Республіки до України у контейнері № CSLU6201704, виставлений компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Коносамент від 30.03.2020 № LSSZEC200305160 на товари, відправлені з порту «Qingdao, China» (Циндао, Китай) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № НОМЕР_3 на морському судні «XIN RI ZHAO 311S» - «тренажери» у кількості 55 вантажних місць, вагою брутто 8 520,00 кг, об`ємом 60,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема, - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 09.05.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 06.05.2020 № UA807000/2020/908259 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № CSLU6201704 з території Китайської Народної Республіки на адресу ФОП « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) переміщено товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери», вагою брутто 8 520,00 кг, нетто - 7 543,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України Одеській митниці Держмитслужби подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 04.12.2019 № DHZ191119SY на товари «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою - тренажери загальною вартістю 13 573,30 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 );

- Коносамент від 30.03.2020 № LSSZEC200305160 на товари, відправлені з порту «Qingdao, China» (Циндао, Китай) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HIGH CUBE) № НОМЕР_3 на морському судні «XIN RI ZHAO 311S» - «тренажери» у кількості 55 вантажних місць, вагою брутто 8 520,00 кг, об`ємом 60,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» (YINHE DEVELOPMENT ZONE, DEZHOU CITY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CHENTSOV DMYTRO IVANOVICH» (61001, Ukraine, Kharkiv, 6 Orenburzka str., ap. 49, INN: ) ( ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ).

12.05.2020 зазначені вище товари доставлено до Слобожанської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA807170/2020/023709 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Мартусівка-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби та подані до митного контролю та оформлення Слобожанській митниці Держмитслужби, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, об`єму, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення, номера контейнера тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 04.12.2019 № DHZ191119SY, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 13 573,30 доларів США, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 19.11.2019 № DHZ191119SY, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 566187097, загальна вартість цих же товарів складає 19 375,00 доларів США.

12 травня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0972/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення через митний кордон України, документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0972/10000/20 складено відносно ФОП ОСОБА_1 .

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Ввезення товару «інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою або атлетикою» на митну територію України здійснювалось в рамках виконання зовнішньоекономічного контракту від 04 грудня 2019 року № DHZ191119SY, укладеного між компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» та ФОП ОСОБА_1 .

У розділі 3 контракту передбачено: «Цена на товар по настоящему контракту устанавливается в долларах США и указывается в Приложении к данному контракту, которое является неотъемлемой частью данного контракта. Общая стоимость контракта составляет 18726 долларов США».

Розділом 5 контракту встановлено, що «Платежи за товар в сумме 18726 долларов США осуществляется банковским переводом средств на счет продавца, указанного в настоящем контракте в виде 100 % предоплаты при отгрузке товара».

На виконання умов контракту компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» продано товари ФОП ОСОБА_1 за ціною, яка вказана у контракті від 04 грудня 2019 року № DHZ191119SY та Додатку № 1 від 04 грудня 2019 року до нього.

ФОП ОСОБА_1 здійснено переказ коштів в сумі 18726 доларів США на рахунок компанії «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» в якості передплати за товар, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті № 6 від 26 лютого 2020 року, а також квитанцією щодо переказу коштів за системою SWIFT.

Захисником ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що частина товару у зв`язку із специфікою вантажу та фізичною неможливістю завантаження в один контейнер надійшла в Україну 11 квітня 2020 року за коносаментом № LSSZEC200204189В, інвойсом № DHZ191119SY/1 від 04 грудня 2019 року та пакувальним листом № DHZ191119SY/1 від 04 грудня 2019 року вартістю 5152 долари 70 центів США. Друга частина вантажу надійшла в Україну в зону діяльності Одеської митниці Держмитслужби 09 травня 2020 року за коносаментом № LSSZEC200305160, інвойсом № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року та пакувальним листом № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року вартістю 13573 долари 30 центів США. Таким чином, загальна вартість пропущеного через митний кордон України товару складає 18726 доларів США, що й було фактично сплачено в якості передплати за відправлений товар.

27 травня 2020 року ОСОБА_1 отримав лист від компанії «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD», з якого вбачається, що під час формування документів за договором № DHZ191119SY від 04 грудня 2019 року менеджер, який працював у віддаленому режимі під час карантину, припустився механічної помилки, у зв`язку із чим частково було додано інформацію щодо іншої операції. Таким чином, рахунок-фактуру та пакувальний лист від 19 листопада 2019 року було неправильно сформовано та помилково надіслано.

Крім того, захисником зазначено про те, що в інвойсі від 04 грудня 2019 року порт відправлення зазначено «QINGDAO port, CHINA», а призначення - «Odessa, Ukraine», що відповідає дійсності та відомостям у коносаменті. Проте, в інвойсі від 19 листопада 2019 року порт відправлення зазначено «Tianjin port, CHINA», а призначення - «Ukraine» (без найменування порту), що суперечить відомостям у коносаменті.

Дата інвойсу з МЕВ - 19 листопада 2019 року, а контракт підписано лише 04 грудня 2019 року. Умови поставки в інвойсі с МЕВ - FOB Tianjin, а за контрактом та в інвойсі від 04 грудня 2019 року - FOB QINGDAO . Умови оплати в інвойсі з МЕВ - двома платежами 30 % та 70 %, а за контрактом та в інвойсі від 04 грудня 2019 року - 100 % передплата.

Вбачається, що митним органом не надано доказів того, що ОСОБА_1 було відомо про існування рахунку-фактури (інвойсу) від 19 листопада 2019 року № DHZ191119SY та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товару.

Контракт між компанією «SHANDONG DAHUZI FITTING EQUIPMENT CO., LTD» та ФОП ОСОБА_1 підписаний 04 грудня 2019 року, тобто ОСОБА_1 не могло бути відомо про існування інвойсу від 19 листопада 2019 року.

Вбачається, що в інвойсі від 19 листопада 2019 року містяться дані, які не могли стосуватись поставки товару, що декларувалась ФОП ОСОБА_1 за контрактом, який укладений 04 грудня 2019 року.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: