Єдиний унікальний номер 725/1187/20
Номер провадження 3/725/932/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2020 року. Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Галичанський О.І., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Буковинської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи ТОВ "АДАМА Україна" (Україна, 04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41), , посада або рід занять - керівник, Паспорт НОМЕР_1 виданий 14.04.2000 Жовтневим РВ УМВС в м.Маріуполь, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 за ч.1 cт.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0139/40800/20, 23.01.2020 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби заїхав вантажний автомобіль «DAF» р.н. НОМЕР_3 з напівпричепом марки «KRONE» р.н. НОМЕР_4 під керуванням водія фірми перевізника ТОВ «АВРОРА АВТО» (код ЄДРПОУ - 38039448, м.Київ) громадянина України ОСОБА_2 .

Згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів: CMR №725102 від 22.01.2020, інвойсів №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020 в автомобілі переміщується товар: «Гербіцид "NICOGAN OD" - 15000л. (Нікоган МД,)», кількістю 15000 літрів (750 карт. коробок по 4х5л на 25 палетах), загальною вагою 16400 кг., загальною вартістю 151 200 доларів США. Відправником даного товару є фірма «SC Alchimex SA» (Strada Alexandru Constantinescu 63, Bucuresti, Румунія), продавцем -компанія «ADAMA Agan LTD» (P.O.B 262 Northern Industrial Zone Ashdod 77102, Ізраїль), а отримувачем та покупцем Товариство з обмеженою відповідальністю «АДАМА Україна» (04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41, УКРАЇНА), код ЄДРПОУ - 36138418, умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» «CIP Obukhiv Kiev-Region».

З метою ввезення вищевказаних товарів (кількістю 15000 л., загальною вартістю 151 200 доларів США) на митну територію України подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ № UA100490 /2020/855491від 23.01.2020р. в якій в графі №44 серед документів зазначено інвойс №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020 на підставі яких була оформлена вищевказана МД.

Відповідно до контракту №1/2020 від 11.10.2019, постачання товарів (засоби захисту рослин) здійснюється між компанією АДАМА АГАН ЛТД (Ізраїль) в особі Голови Департаменту логістики п.Раффі Кохена та ТОВ «АДАМА УКРАЇНА», в особі Генерального директора ОСОБА_1 .

В ході здійснення митних формальностей у дорожній сумці водія було виявлено два конверти з надписом на одному «UCRAINA» та з написом на другому «ROMANIA». В конверті з надписом «ROMANIA» виявлено копію експортної митної декларації Республіка Румунія MRN №20ROBU1030E0046960 від 22.01.2020 (далі - експортна МД), копію INVOICE (рахунок) №8161555 від 22.01.2020 завірену мокрою печаткою митниці «SIRET» (Румунія) та копію PACKING LIST, згідно якого вартість товару становила - 70 950 євро.

За результатами вивчення виявлених у водія документів митним органом встановлено неправдиво зазначені та суперечливі відомості.

В поясненнях водій ОСОБА_2 зазначив, що після проведення митного оформлення вищевказаного вантажу у м. Бухарест, Румунія, митний брокер надав йому два пакети документів і пояснив, що пакет з документами з написом «Romaniа» слід подати на митниці при виїзді з Румунії, пакет з написом «Ucraina» необхідно подати на митниці при в`їзді в Україну.

На думку митного органу, директор ТОВ «АДАМА Україна» (код ЄДРПОУ - 36138418), ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойсів №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020, CMR №725102 від 22.01.2020 та МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA100490/2020/855491 від 23.01.2020, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товарів, вартості товарів, а також суперечливі відомості стосовно одержувача товарів.

Зазначені дії ОСОБА_1 кваліфіковано митним органом, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання в режимі відеоконфеції ОСОБА_1 не з`явився. Його представник - адвокат Шульжук Т.Р. надав суду письмові пояснення, які в судовому засіданні підтримав. Відповідно до пояснень ОСОБА_1 вину у вчиненні порушення митних правил не визнає. Просив закрити провадження у справі у звязку із відсутністю складу правопрушення, посилаючись на те , що ОСОБА_1 жодних винних дій, спрямованих на подання неправдивих відомостей для визначення митної вартості товару не вчиняв. Посилався на протокол допиту ОСОБА_2 , який спростовує наявність умислу, участі та взагалі обізнаності ОСОБА_1 щодо процедури митного оформлення та доставки гербіциду «NICOGAN OD» на територію України. Стверджує, що експертиза Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин від 26.02.2020 року №-0043 не є належним, допустимим та достовірним доказом по справі, а відомості про вартість гербіциду «NICOGAN OD» не відповідають дійсності. Вказує, що доказова база, якою мотивовано законність та обґрунтованість протоколу про порушення митних правил, складеного щодо ОСОБА_1 не вбачається достатньою для твердження про наявність у діях ОСОБА_1 складу митного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України. Додатково в судовому засіданні посилався на не відповідність Закону оформлення протоколу про порушення митних правил.

Представник Буковинської митниці Держмитслужби вказав, що ОСОБА_1 було подано електронну декларацію, яка містила неправдиві відомості. Просив визнати винним ОСОБА_1 , у вчиненні даного порушення митних правил з тих підстав, що він вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойсів №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020, CMR №725102 від 22.01.2020 та МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA100490/2020/855491 від 23.01.2020, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товарів, вартості товарів, а також суперечливі відомості стосовно одержувача товарів.

Суд, заслухавши присутніх учасників процесу, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного:

Так, відповідно до ч. 1ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Так, згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає вразі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_3 , який є Генеральним директором ТОВ "АДАМА Україна" здійснив електронне декларування товару типу ІМ 40 ЕЕ № UA100490 /2020/855491від 23.01.2020р., відповідно до якого підприємство очікувало «Гербіцид "NICOGAN OD" - 15000л. (Нікоган МД,)», кількістю 15000 літрів (750 карт. коробок по 4х5л на 25 палетах), загальною вагою 16400 кг., загальною вартістю 151 200 доларів США. Відправником даного товару є фірма «SC Alchimex SA» (Strada Alexandru Constantinescu 63, Bucuresti, Румунія), продавцем -компанія «ADAMA Agan LTD» (P.O.B 262 Northern Industrial Zone Ashdod 77102, Ізраїль), а отримувачем та покупцем Товариство з обмеженою відповідальністю «АДАМА Україна» (04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41, УКРАЇНА), код ЄДРПОУ - 36138418, умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» «CIP Obukhiv Kiev-Region».

В ході здійснення митних формальностей у дорожній сумці водія було виявлено два конверти з надписом на одному «UCRAINA» та з написом на другому «ROMANIA». В конверті з надписом «ROMANIA» виявлено копію експортної митної декларації Республіка Румунія MRN №20ROBU1030E0046960 від 22.01.2020 (далі - експортна МД), копію INVOICE (рахунок) №8161555 від 22.01.2020 завірену мокрою печаткою митниці «SIRET» (Румунія) та копію PACKING LIST.

За результатами вивчення виявлених у водія документів встановлено:

- товари "NICOGAN OD" пакуванням 5L, кількістю 15000 літрів, вагою 16400 кг (25 палет) слідують з фірми (відправник/продавець) «SC Alchimex SA» (Strada Alexandru Constantinescu 63, Bucuresti, Румунія) на адресу компанії «ADAMA UKRAINE LLC» (Rem Trans LTD. 20/2, Promyslova Str. UA Obukhiv, Kiev), покупець товарів «ADAMA AGAN LTD» (VAT No:557653078, 3 HA' ASHLAG STREET NORTHERN INDUSTRIAL ZONE ASHDOD, ISRAEL).

- вартість товарів ("NICOGAN OD" пакуванням 5L, кількістю 15000 літрів, вагою 16400 кг (25 палет) відповідно до INVOICE (рахунок) №8161555 від 22.01.2020 (завіреного митницею «SIRET» - Румунія) становить 70 950 Євро.

За результатами вивчення наданої водієм для здійснення митних формальностей МД CMR №725102 від 22.01.2020, встановлено, що в графі 2, «Одержувач (найменування, адреса, країна)» зазначено «ADAMA UKRAINE LCC REM TRANS LTD, 20/2 PROMYSLOVA STR.08702 OBUKHIV KIEV REGION URAINE». Однак відповідно до МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA100490 /2020/855491 від 23.01.2020 (графа 8 «Одержувач/імпортер) зазначено «ТОВ "АДАМА Україна" 04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41, Україна. В графі 9 «Декларант/представник» даної МД зазначено «ТОВ "РЕМ Транс" 08700, м.Обухів. вул.Трипільська.33 Україна». Крім того, за результатами вивчення наданих водієм інвойсів №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020 встановлено, що дані документи містять ознаки редагування (підпис інвойсів) з використанням графічних редакторів. Електронна адреса () вказана в даних інвойсах не є дійсною (електронною поштою видає помилку про відсутність отримувача). В інвойсах №1-42859 №1-42860 від 22.01.2020 не зазначено достатні відомості про відправника/експортера товарів.

Відповідно до вказаних інвойсів №1-42859 №1-42860 загальна вартість товару становить 151 200 доларів США .

Крім того, згідно копії експортної митної декларації Республіки Румунія MRN№20ROBU1030E0046960 від 22.01.2020 року вартість товару зазначено 70 950 євро .

Згідно Висновку експерта №-0043 від 26.02.2020 року загальна вартість вилученого гербіциду «NICOGAN OD» становить 4 918410,00 гривень, що значно перевищує еквівалент як 70 950 євро так і 151 200 доларів США.

Таким чином суд приходить до висновку, що вартість гербіциду «NICOGAN OD» діюча речовина: нікосульфурон, 40г/л, що відноситься до сульфонілсечовини 15 000 літрів, які розфасовані в 3000 пластикових каністрах ємністю по 5 літрів кожна, код УКТ ЗЕД складає значно вищу суму ніж задекларовано.

Згідно п.6 ст.138 Податкового кодексу України, собівартість придбаних та реалізованих товарів формується відповідно до ціни їх придбання з урахуванням ввізного мита і витрат на доставку та доведення до стану, придатного для продажу.

Виходячи зі змісту даної статті вбачається умисел ОСОБА_1 на подання митному органу, як підставу для переміщення товару через митний кордон України документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, фактично вказавши значно вищу їх вартість, ніж та ціна, за яку ці товари були придбані.

Враховуючи вищевикладене приходжу до висновку, що вина ОСОБА_1 порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України повністю доводиться доказами, які містяться у матеріалах справи, а тому за вчинення він має нести відповідальність.

Відповідно до п.2 розділу 3 «Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №731 від 15.06.2012 року витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику.

Враховуючи те, що вилучені предмети порушення митних правил підлягають конфіскації -витрати понесені митницею за зберігання майна стягненню не підлягають.

Згідно вимог ст. 40-1 КУпАП з правопорушника необхідно стягнути судовий збір в розмірі 420 грн. 40 коп. в дохід держави.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, , -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи ТОВ "АДАМА Україна" (Україна, 04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41), , посада або рід занять - керівник, Паспорт НОМЕР_1 виданий 14.04.2000 Жовтневим РВ УМВС в м.Маріуполь, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 4 918410,00(чотири мільйони дев`ятсот вісімнадцять тисяч чотириста десять) грн. з конфіскацією гербіциду «NICOGAN OD» 15000 літрів, розфасованих у 3000 пластикових каністр ємністю по 5 літрів кожна, код УКТ ЗЕД , в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи ТОВ "АДАМА Україна" (Україна, 04050, м. Київ, вул. М.Пимоненка, 13, офіс 4А/41), , посада або рід занять - керівник, Паспорт НОМЕР_1 виданий 14.04.2000 Жовтневим РВ УМВС в м.Маріуполь, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 ) судовий збір в розмірі 420 грн. 40 коп., в дохід держави.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб, з дня винесення постанови до Апеляційного суду Чернівецької області, через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О.І. Галичанський