Справа№ 953/6157/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" червня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:

Головуючого судді - Садовського К.С.,

представника митниці - Тиндика М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова матеріал № 0074/80700/20 про порушення митних правил у відношенні

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, колишнього директора ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД», зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , код ДРФО- НОМЕР_1 ,

за ч.1 ст.483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

06.11.2019 управлінням протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Харківської митниці ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 06.11.2019 № 30673/7/99-99-19-06-02-17, яким було надіслано відповідь митної адміністрації Туреччини від 27.09.2019 № 4.01.03/UA - 47392084 - 47992422 на запит Департаменту від 05.04.2019 № 7356/5/99-99-19-06-02-16 стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товару постільна білизна, що був ввезений на митну територію України на адресу ТОВ МАКСИМУМ-ЛЕНД (м. Київ, вул. Куренівська, 16А,) за митною декларацією від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091.

Під час опрацювання отриманої інформації було встановлено, що на підставі зовнішньоекономічного контракту від 29.03.2017 № 2017448 та специфікації до контракту від 29.03.2017 № б/н директор (на момент митного оформлення) ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» громадянин України ОСОБА_1 організував пряму зовнішньоекономічну поставку партії товару комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №:32 НОМЕР_2 -ISTANBUL/TURKIYE).

Для переміщення на митну територію України зазначеної партії товару в митному режимі імпорт (випуск для вільного обігу) в Харківську митницю ДФС була подана митна декларація від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091, invoice від 29.03.2017 № 2017448, зовнішньоекономічний контракт від 29.03.2017 № 2017448, специфікація до контракту від 29.03.2017 № б/н за підписом громадянина України ОСОБА_1 від імені підприємства ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД». Фактурна вартість товару за поданими в митницю документами склала 4 355,30 USD на умовах поставки CPT UA Харків (за курсом НБУ від 03.04.2017 на момент митного оформлення - 117 687,81 грн.).

Згідно надісланих з Туреччини документів митного оформлення експорту товару, а саме: рахунок-фактура від 29.03.2017 серія А № 007775; експортна декларація від 29.03.2017 № 17341300ЕХ191692 було встановлено, що в дійсності, зазначена партія товару, була придбана підприємством ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» у турецької компанії D.N.S. TEKSTIL SAN.VE TIC.LTD.STI (SARAYLAR MH 355 SOK.ZUMRUT ISHANI NO:78) на умовах поставки «FOB ISTANBUL» вартістю 14 245,06 USD (за курсом НБУ від 03.04.2017 на момент митного оформлення - 384 926,38 грн.).

Таким чином, загальна фактурна вартість товару комплекти постільної текстильної білизни за документами, поданими в Харківську митницю ДФС для митного оформлення за декларацією від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091, склала 4 355,30 USD (за курсом НБУ на момент митного оформлення 117 687,81 грн.), в той же час за документами, одержаними від митних органів Туреччини, загальна фактурна вартість товару, оформленого за вищевказаною декларацією повинна була складати 14 245,06 USD (за курсом НБУ на момент митного оформлення 384 926,38 грн).

Враховуючи вищевикладене, в діях колишнього директора та засновника «МАКСИМУМ-ЛЕНД» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, а саме, переміщення товару комплекти постільної текстильної білизни через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості та продавця товарів.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, повідомлявся про дату, час та місце розгляду справи належним чином. Про причини своєї неявки не повідомив, до суду заяв про відкладення розгляду справи не подавав.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку щодо наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та визнає його винним у вказаному адміністративному правопорушенні з огляду на наступне.

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України, відповідальність особи настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 1 ст. 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України у відповідності до положень статті 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості при перевезенні автомобільним транспортом, зокрема: документи на транспортний засіб, а саме, ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність).

Разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію (п. 1 ч. 3 ст. 335 МК України), а у разі необхідності - документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму (п. 9 ч. 3 ст. 335 МК України).

Згідно вимог ст. 336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються органам доходів і зборів під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

З аналізу положень ч. 6 ст. 265 МК України, декларування товарів, що належать громадянам, може здійснюватися цими громадянами або іншими громадянами, уповноваженими на це власниками зазначених товарів нотаріально посвідченими дорученнями.

При цьому, відповідно до ч. 4 ст. 266 МК України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант .

З матеріалів справи вбачається, що на підставі зовнішньоекономічного контракту від 29.03.2017 № 2017448 та специфікації до контракту від 29.03.2017 № б/н директор (на момент митного оформлення) ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» громадянин України ОСОБА_1 організував пряму зовнішньоекономічну поставку партії товару комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №:32 НОМЕР_2 -ISTANBUL/TURKIYE).

Для переміщення на митну територію України зазначеної партії товару в митному режимі імпорт (випуск для вільного обігу) в Харківську митницю ДФС була подана митна декларація від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091, invoice від 29.03.2017 № 2017448, зовнішньоекономічний контракт від 29.03.2017 № 2017448, специфікація до контракту від 29.03.2017 № б/н за підписом громадянина України ОСОБА_1 від імені підприємства ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД». Фактурна вартість товару за поданими в митницю документами склала 4 355,30 USD на умовах поставки CPT UA Харків (за курсом НБУ від 03.04.2017 на момент митного оформлення - 117 687,81 грн.).

Згідно надісланих з Туреччини документів митного оформлення експорту товару, а саме: рахунок-фактура від 29.03.2017 серія А № 007775; експортна декларація від 29.03.2017 № 17341300ЕХ191692 було встановлено, що в дійсності, зазначена партія товару, була придбана підприємством ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» у турецької компанії D.N.S. TEKSTIL SAN.VE TIC.LTD.STI (SARAYLAR MH 355 SOK.ZUMRUT ISHANI NO:78) на умовах поставки «FOB ISTANBUL» вартістю 14 245,06 USD (за курсом НБУ від 03.04.2017 на момент митного оформлення - 384 926,38 грн.).

Враховуючи вищевикладене, в діях колишнього директора та засновника «МАКСИМУМ-ЛЕНД» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, а саме, переміщення товару комплекти постільної текстильної білизни через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості та продавця товарів.

23.01.2020 року відносно гр-на ОСОБА_1 головним державним інспектором відділу оперативного реагування УЗПК та ПМП ОСОБА_2 на підставі вимог п. 2 ч.1 ст. 490, ст. 494, п.1 ч.2 ст. 508 МК України було складено протокол про порушення митних правил №0074/80700/20 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Предмет правопорушення комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №: НОМЕР_3 -ISTANBUL/TURKIYE).

Отже, гр. ОСОБА_1 для переміщення комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №: НОМЕР_3 -ISTANBUL/TURKIYE) на митну територію України зазначеної партії товару в митному режимі імпорт (випуск для вільного обігу) в Харківську митницю ДФС була подана митна декларація від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091, invoice від 29.03.2017 № 2017448, зовнішньоекономічний контракт від 29.03.2017 № 2017448, специфікація до контракту від 29.03.2017 № б/н за підписом громадянина України ОСОБА_1 від імені підприємства ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД», тобто таку, що містить неправдиві відомості щодо фактурної вартості та продавця товарів, при цьому відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе він як декларант.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, тобто переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості та продавця товарів підтверджується матеріалами справи, а саме: доповідною запискою, протоколом про ПМП, митною декларацією від 03.04.2017 № UA807190/2017/302091, документами митних органів Туреччини.

Враховуючи обставини вчиненого правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, суд застосовує до гр. України ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил.

Також ч. 1 ст. 483 МК України в якості додаткового обов`язкового стягнення передбачена конфіскація товарів.

Як зазначалось вище місцезнаходження товару - комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №: НОМЕР_3 -ISTANBUL/TURKIYE), встановити не виявилось за можливе.

Відповідно до ч.2 ст.541 Митного кодексу України у разі неможливості конфіскації товарів, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

За таких обставин суд вважає за необхідне стягнути з гр. України ОСОБА_1 , в дохід держави суму вартості комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №: НОМЕР_3 -ISTANBUL/TURKIYE)у розмірі 384 926, 38 (триста вісімдесят чотири дев`ятсот двадцять шість) грн. 38 коп., за документами, одержаними від митних органів Туреччини.

У відповідності до ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір», суд стягує з правопорушника на користь держави судовий збір.

Керуючись ст. 483 ч. 1, 527, 528, ч. 2 ст. 541 МК України, ст. 280, 283, 284 КУпАП, п. 5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суд,

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та призначити стягнення у вигляді штрафу в розмірі 384 926, 38 (триста вісімдесят чотири дев`ятсот двадцять шість) грн. 38 коп. (Отримувач УДКСУ у м. Харкові Харківської області, розрахунковий рахунок №5002, код ЕДРПОУ отримувача 37999649, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), МФО: 899998, призначення платежу"оплата штрафу за постановою суду по протоколу про порушення митних правил № 0074/80700/20 року відн. ОСОБА_1 ).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в дохід держави суму вартості комплекти постільної текстильної білизни від турецької компанії «FETTAH KARAKURT» (AKSARAY MAH.NAMIK KEMAL Cad. №: НОМЕР_3 -ISTANBUL/TURKIYE) у розмірі 384 926, 38 (триста вісімдесят чотири дев`ятсот двадцять шість) грн. 38 коп.

Стягнути ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 420 (чотириста двадцять) грн. 40 коп. на рахунок - (Отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, код отримувача: 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), МФО: 899998, рахунок отримувача: 6001, код класифікації: 22030106, у призначенні платежу платником повинно бути вказано слова: "судовий збір по справі про порушення митних правил відносно " ОСОБА_1 ", Київський районний суд м. Харкова код ЄДРПОУ суду: 02893746).

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом десяти днів з моменту її винесення.

Постанова набирає чинність після закінчення 10-ти денного строку на її оскарження, та може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя - Садовський К.С.