Провадження №3/760/5796/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Каліш С.В., представника Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Курінського О.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (, адреса: 03035, м. Київ, вул. Сурікова, буд. 3, корпус 8-Б, кв. (офіс) поверх 5), який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених статтею 472 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

03.06.2020 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0434/10000/20 від 21.02.2020 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0434/10000/20 про порушення митних правил від 21.02.2020 року, вбачається, що 05.02.2020 р. через митний кордон України, в зоні діяльності митного поста «Одеса», пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт" Одеської митниці Держмитслужби, на морському судні у контейнері № ZCSU7128740 згідно з мастерконосаментом від 28.12.2019 р. № ZIMUHKG83045580 на митну територію України ввезено товари, зокрема відповідно до гр. 31 попередньої митної декларації типу ІМ 74 ЕЕ від 05.02.2020 № UA100130/2020/715055 товар: «в`язально-прошивна машина: CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ В`язальна машина - 1 набір.

В якості підстави для переміщення даного товару через митний кордон України подано:

- коносамент від 17.12.2019 № XMUAODS9L003;

- мастерконосамент від 28.12.2019 № ZIMUHKG83045580;

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на фактурну вартість 10545 доларів США.

Товари, що слідували у формі консолідованого вантажу доставлено 06.02.2020 р. в зону діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби та поміщено у митний режим «Митний склад» за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 № UA100130/2020/705227.

В якості підстави для поміщення товарів, зокрема в`язально-прошивної машини CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ в митний режим «Митний склад» подано:

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на фактурну вартість 10545 доларів США;

- коносамент від 17.12.2019 № XMUAODS9L003;

- мастерконосамент від 28.12.2019 № ZIMUHKG83045580;

- автотранспортна накладна (CMR) від 05.02.2020 № HK-117;

- акт про проведення огляду від 05.02.2020 № UA500040/2020/0677.

Товари розміщено на митний склад M/0542/V/01 ТОВ «АЕРОПОРТ КИЇВ КАРГО», м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд. 81-О.

З метою здійснення митного оформлення, 07.02.2020 р. декларантом ТОВ "ТВОЯ ЛОГІСТИКА" () гр. ОСОБА_1 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 15.06.2016 р. № 54743, укладеного між ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» та ПП «ІВК2» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 АА, якій в автоматичному порядку присвоєно № UA100130/2020/705235 (далі - МД) на товар (згідно з графою 31 МД): «в`язально-прошивна машина призначена для виготовлення рулонної продукції в стрічках з шириною від 2 мм до 10 см: CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ Крошетна в`язальна машина - 1 комлект. Характеристика - 3 візерункові гребіні, 15 - го класу, 600 мм ширина фонтури, на 400 нитках шпулярник стенду, пристрій подачі гумової жилки, інвертор; робоча швидкість обертання головного валу до 1400 оборотів в хвилину. Рік випуску 2019 р. Торговельна марка: YITAI Країна виробництва: CN Виробник: XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD».

Код товару (згідно з графою 33 МД) . Кількість місць 2; вага брутто 1314 кг; вага нетто 1214 кг; заявлена фактурна вартість товару 7050 доларів США; заявлений метод визначення митної вартості 1.

Відправник товару (він же і продавець): XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO.,LTD. ROOM 19A,HAIBIN BUILDING.NO.52 LUJIANG ROAD, SIMING DISTRICT XIAMEN, CHINA.

Отримувач товару: ПП "ІВК2", вул. Магнітогорська 1, літ. І, м. Київ, 02660, .

Декларант: ТОВ "ТВОЯ ЛОГІСТИКА", вул. Володимирська, 49А, м. Київ, 01034, .

Особа, яка безпосередньо подала МД згідно з відомостями у графі 54 МД - ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці юридичної особи ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» станом на 21.02.2020 ОСОБА_1 займає посаду керівника, бухгалтера та особи уповноваженої на роботу з митницею.

Декларантом разом із МД для здійснення митного контролю та митного оформлення товару подано (згідно з графою 44 МД):

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на суму 10545 доларів США;

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на суму 7050 доларів США;

- сертифікат про походження товару від 18.12.2019 № 19С3502M0992/00077;

- банківський документ про оплату від 24.10.2019 № MUR : 2823;

- банківський документ про оплату від 29.11.2019 № MUR : 59;

- документ про вартість перевезення від 05.02.2020 № 135075;

- зовнішньоекономічний договір від 22.10.2019 № 221019-Y;

- доповнення до договору від 22.10.2019 № 1;

- брокерський договір від 15.06.2016 № 54743;

- лист про помилку від 04.02.2020 б/н.

Під час перевірки документів поданих разом із МД та відомостей заявлених у ній встановлено наступне:

- даному митному режиму передував митний режим «Митний склад», про що наявна митна декларація типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 № UA100130/2020/705227;

- при поміщенні товару у митний режим «Митний склад» декларантом до митного органу подано інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на загальну фактурну вартість товару 10545 доларів США, який надійшов від відправника на митну територію України разом із вантажем, про що свідчить відмітка Одеської митниці від 05.02.2020 «ПІД МИТНИМ КОНТРОЛЕМ» та подано інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на загальну фактурну вартість товару 7050 доларів США, при цьому у даному інвойсі відсутні відмітки митниці відправлення;

- за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 № UA100130/2020/705227 в графі 44 наявний акт про проведення митного огляду Одеською митницею від 05.02.2020 № UA500040/2020/0677, в якому зазначено що при випуску товару рекомендовано звернути увагу на опис товару та код УКТЗЕД, вагові (брутто/нетто) та кількісні характеристики товару.

- для здійснення митного оформлення МД № UA100130/2020/705235 гр. ОСОБА_1 подано два інвойси від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018, в яких зазначено, що товар «крошетна в`язальна машина моделі YTW-C 609/B3» поставляється від китайського підприємства XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD в адресу українського підприємства ПП «ІВК2» у комплекті з 3-ма гребінками, шпулярником на 400 місць для пряжі та ниток, гумовими фідерами, інвертором та запасними частинами, але при цьому у даних інвойсах наявні відомості про різну фактурну вартість товару та разом з цим, у графі 31 МД декларантом не зазначено відомостей про запасні частини, в той час, коли такі дані містилися у вказаних вище інвойсах.

З урахуванням вищезазначеного, декларанта шляхом надсилання електронного повідомлення проінформовано про необхідність проведення митного огляду відповідно до ст. 338 Митного кодексу України, п. 8 постанови Кабінету Міністрів України від 23.05.2012 № 467 «Про затвердження вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення органами доходів і зборів України» та відповідно до ст. 326 Митного кодексу України необхідності забезпечити ідентифікацію оглянутих товарів.

Митний огляд проведено 10.02.2020 у присутності особи ОСОБА_2 , що діє на підставі довіреності від ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» від 15.01.2019 № 8/28.12.

В процесі проведення повного митного огляду (до 100%) встановлено, що задекларований товар знаходився у 2 (двох) фанерних ящиках, проте в цих же ящиках виявлено товари, відомості про які відсутні у митній декларації від 07.02.2020 № UA100130/2020/705235, а саме:

- котушка з нитками (світловідбивна нитка) з маркуванням: "RT-Y005 High Visibility Reflective Yam Double Side Reflective Size: 1mm x 2000m www.ReflecTop.com" у кількості 40 шт;

- котушка з нитками (світловідбивна нитка) з маркуванням: "RT-Y007 High Visibility Reflective Yam Double Side Reflective Size: 1.5mm x 1500m www.ReflecTop.com" у кількості 40 шт;

- пристрій для натягнення нитки у кількості 514 шт, що знаходилися у картонних коробках з маркуванням YITAI;

- частини ткацьких станків (пристрій самозупинення) у кількості 20 шт;

- ткацьке бердо у кількості 10 шт;

- нитководителі 1 уп;

- металеві шайби для закріплення нитководителів 1 уп.

За результатами проведеного повного (до 100%) митного огляду складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 10.02.2020 №UA100130/2020/705235.

З урахуванням вищезазначеного, декларанту шляхом надсилання електронного повідомлення запропоновано прибути до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» з метою надання пояснень щодо даних обставин та додатково направлено директору ТОВ "ТВОЯ ЛОГІСТИКА ОСОБА_1 лист Київської митниці Держмитслужби (вих. від 17.02.2020 № 7.8-1/28.5/11/3082), в якому зазначено термін прибуття до 10:00 21.02.2020.

Станом на 10:00 21.02.2020 гр. ОСОБА_1 для надання пояснень до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби не прибув та про причини неприбуття не повідомив.

Таким чином, зважаючи на наявність в інвойсі відомостей щодо всіх запасних частин, гр. ОСОБА_1 дані відомості у митній декларації не заявив.

Перед подачею митної декларації від 07.02.2020 № UA100130/2020/705235 гр. ОСОБА_1 не здійснював фізичний огляд товару з метою перевірки його відповідності опису (відомостям), зазначених у товаросупровідних документах.

Отже, не скориставшись правом на фізичний огляд товарів, що передбачено ч. 2 ст. 266 Митного кодексу України гр. ОСОБА_1 не заявив у МД від 07.02.2020 № UA100130/2020/705235 точні та достовірні відомості про товари, зокрема про їх найменування (опис) та кількість.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

В зв`язку з чим, 21.02.2020 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), складено протокол про порушення митних правил №0434/10000/20, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Представник Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України в судовому засіданні вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0434/10000/20 від 21 лютого 2020 року доведеними та просила притягнути громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ст. 472 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Курінський О.Г. проти протоколу про порушення митних правил №0434/10000/20 від 21.02.2020 р. заперечував, подав до суду письмові пояснення, долучені до матеріалів справи. Просив закрити провадження у справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення. Зазначив, що декларантом - гр. ОСОБА_1 (керівником ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА») до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби було подано митну декларацію типу ІМ 40 АА № UA100130/2020/705235 на товар, до якої було внесено всі відомості відповідно до даних, наявних у товаросупровідних документах. При цьому, виявлення незадекларованого товару під час митного огляду товарів, заявлених в Київській митниці Держмитслужби за МД № UA100130/2020/705235, не призвело до недоборів митних платежів або зменшення їх розміру, оскільки за дані товари митні платежі сплачено у повному обсязі за МД типу IM 40 АА № UA500080/2020/002646.

Заслухавши пояснення представника митного органу, пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, допитавши свідка, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексута інших законів України.

Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Судом встановлено, що 05.02.2020 р. через митний кордон України, в зоні діяльності митного поста «Одеса», пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт" Одеської митниці Держмитслужби, на морському судні у контейнері № ZCSU7128740 згідно з мастерконосаментом від 28.12.2019 р. № ZIMUHKG83045580 на митну територію України ввезено товари, зокрема відповідно до гр. 31 попередньої митної декларації типу ІМ 74 ЕЕ від 05.02.2020 р. № UA100130/2020/715055 товар: «в`язально-прошивна машина: CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ В`язальна машина - 1 набір.

В якості підстави для переміщення даного товару через митний кордон України подано:

- коносамент від 17.12.2019 № XMUAODS9L003;

- мастерконосамент від 28.12.2019 № ZIMUHKG83045580;

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на фактурну вартість 10545 доларів США.

Товари, що слідували у формі консолідованого вантажу доставлено 06.02.2020 р. в зону діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби та поміщено у митний режим «Митний склад» за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 р. № UA100130/2020/705227.

В якості підстави для поміщення товарів, зокрема в`язально-прошивної машини CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ в митний режим «Митний склад» подано:

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на фактурну вартість 10545 доларів США;

- коносамент від 17.12.2019 № XMUAODS9L003;

- мастерконосамент від 28.12.2019 № ZIMUHKG83045580;

- автотранспортна накладна (CMR) від 05.02.2020 № HK-117;

- акт про проведення огляду від 05.02.2020 № UA500040/2020/0677.

Товари розміщено на митний склад M/0542/V/01 ТОВ «АЕРОПОРТ КИЇВ КАРГО», м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд. 81-О.

З метою здійснення митного оформлення, 07.02.2020 р. декларантом ТОВ "ТВОЯ ЛОГІСТИКА" () гр. ОСОБА_1 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 15.06.2016 р. № 54743, укладеного між ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» та ПП «ІВК2» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 АА, якій в автоматичному порядку присвоєно № UA100130/2020/705235 (далі - МД) на товар (згідно з графою 31 МД): «в`язально-прошивна машина призначена для виготовлення рулонної продукції в стрічках з шириною від 2 мм до 10 см: CROCHET KNITTING MACHINE MODEL YTW-C609/B3/ Крошетна в`язальна машина - 1 комлект. Характеристика - 3 візерункові гребіні, 15 - го класу, 600 мм ширина фонтури, на 400 нитках шпулярник стенду, пристрій подачі гумової жилки, інвертор; робоча швидкість обертання головного валу до 1400 оборотів в хвилину. Рік випуску 2019 р. Торговельна марка: YITAI Країна виробництва: CN Виробник: XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD».

Код товару (згідно з графою 33 МД) . Кількість місць 2; вага брутто 1314 кг; вага нетто 1214 кг; заявлена фактурна вартість товару 7050 доларів США; заявлений метод визначення митної вартості 1.

Відправник товару (він же і продавець): XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO.,LTD. ROOM 19A,HAIBIN BUILDING.NO.52 LUJIANG ROAD, SIMING DISTRICT XIAMEN,CHINA.

Отримувач товару: ПП "ІВК2", вул. Магнітогорська 1, літ. І, м. Київ, 02660, .

Декларант: ТОВ "ТВОЯ ЛОГІСТИКА", вул. Володимирська, 49А, м. Київ, 01034, .

Особа, яка безпосередньо подала МД згідно з відомостями у графі 54 МД - ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці юридичної особи ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» станом на 21.02.2020 р. ОСОБА_1 займає посаду керівника, бухгалтера та особи уповноваженої на роботу з митницею.

Встановлено, що декларантом разом із МД для здійснення митного контролю та митного оформлення товару подано (згідно з графою 44 МД):

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на суму 10545 доларів США;

- інвойс від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 на суму 7050 доларів США;

- сертифікат про походження товару від 18.12.2019 № 19С3502M0992/00077;

- банківський документ про оплату від 24.10.2019 № MUR : 2823;

- банківський документ про оплату від 29.11.2019 № MUR : 59;

- документ про вартість перевезення від 05.02.2020 № 135075;

- зовнішньоекономічний договір від 22.10.2019 № 221019-Y;

- доповнення до договору від 22.10.2019 № 1;

- брокерський договір від 15.06.2016 № 54743;

- лист про помилку від 04.02.2020 б/н.

Під час перевірки документів поданих разом із МД та відомостей заявлених у ній, митним органом встановлено наступне:

- даному митному режиму передував митний режим «Митний склад», про що наявна митна декларація типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 р. № UA100130/2020/705227;

- при поміщенні товару у митний режим «Митний склад» декларантом до митного органу подано інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на загальну фактурну вартість товару 10545 доларів США, який надійшов від відправника на митну територію України разом із вантажем, про що свідчить відмітка Одеської митниці від 05.02.2020 «ПІД МИТНИМ КОНТРОЛЕМ» та подано інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на загальну фактурну вартість товару 7050 доларів США, при цьому у даному інвойсі відсутні відмітки митниці відправлення;

- за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 р. № UA100130/2020/705227 в графі 44 наявний акт про проведення митного огляду Одеською митницею від 05.02.2020 р. № UA500040/2020/0677, в якому зазначено що при випуску товару рекомендовано звернути увагу на опис товару та код УКТЗЕД, вагові (брутто/нетто) та кількісні характеристики товару.

- для здійснення митного оформлення МД № UA100130/2020/705235 гр. ОСОБА_1 подано два інвойси від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018, в яких зазначено, що товар «крошетна в`язальна машина моделі YTW-C 609/B3» поставляється від китайського підприємства XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD в адресу українського підприємства ПП «ІВК2» у комплекті з 3-ма гребінками, шпулярником на 400 місць для пряжі та ниток, гумовими фідерами, інвертором та запасними частинами,.

Митний огляд проведено 10.02.2020 р. у присутності особи ОСОБА_2 , що діє на підставі довіреності від ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» від 15.01.2019 р. № 8/28.12.

В процесі проведення повного митного огляду (до 100%) встановлено, що задекларований товар знаходився у 2 (двох) фанерних ящиках, проте в цих же ящиках виявлено товари, відомості про які відсутні у митній декларації від 07.02.2020 р. № UA100130/2020/705235, а саме:

- котушка з нитками (світловідбивна нитка) з маркуванням: "RT-Y005 High Visibility Reflective Yam Double Side Reflective Size: 1mm x 2000m www.ReflecTop.com" у кількості 40 шт;

- котушка з нитками (світловідбивна нитка) з маркуванням: "RT-Y007 High Visibility Reflective Yam Double Side Reflective Size: 1.5mm x 1500m www.ReflecTop.com" у кількості 40 шт;

- пристрій для натягнення нитки у кількості 514 шт, що знаходилися у картонних коробках з маркуванням YITAI;

- частини ткацьких станків (пристрій самозупинення) у кількості 20 шт;

- ткацьке бердо у кількості 10 шт;

- нитководителі 1 уп;

- металеві шайби для закріплення нитководителів 1 уп.

За результатами проведеного повного (до 100%) митного огляду складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 10.02.2020 р. № UA100130/2020/705235.

Таким чином, на думку митного органу, не скориставшись правом на фізичний огляд товарів, що передбачено ч. 2 ст. 266 Митного кодексу України гр. ОСОБА_1 не заявив у МД від 07.02.2020 р. № UA100130/2020/705235 точні та достовірні відомості про товари, зокрема про їх найменування (опис) та кількість.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

Згідно матеріалів справи, безпосередні предмети правопорушення, в порядку ст. 511 МК України вилучені та зберігаються на складі Київської митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А.

Відповідно до висновку Департаменту податкових та митних експертиз ДФС від 09.04.2020 р. № -0389, вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 207 038,94 грн.

21.02.2020 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), складено протокол про порушення митних правил №0434/10000/20, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Разом з тим, з таким висновком митного органу суд не погоджується, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи

Згідно ст. 472 МК України адміністративним правопорушенням є недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмово, усно, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Об`єктивна сторона зазначеного правопорушення характеризується дією (недостовірне декларування), або ж бездіяльністю (недекларування). Тобто, це незаявлення за встановленою письмовою, усною, або будь-якою іншою формою відомостей або заявлення недостовірних відомостей про товари, їх митного режиму і інших відомостей для митної мети.

З наявних в матеріалах справи письмових доказів вбачається, що ПП «ІВК2» (покупець та одержувач) в 2019 р. укладено три договори з українськими підприємствами на поставку швейного обладнання.

1. Договір купівлі-продажу імпортованого обладнання від 29.08.2019 р. № 1306 з ТОВ «УКРМЕДТЕКСТИЛЬ» () на поставку крошетної в`язальної машини YTW-C 609/ВЗ (3 узорні гребінки, 15 голок на 1 англ. дюйм, 600 MM робочої частини, 400 кінців шпулярник для ниток, гумовий вал відтяжки продукції, пристрій для розширення візерункових можливостей, інвертор, всі інші запасні частини (beams-32 pes) - 2 комплекти (далі: «крошетна в`язальна машина YTW-C 609/ВЗ та запасні частини - 2 комплекти»);

2. Договір купівлі-продажу обладнання від 18.10.2019 р. № 181019 з ТОВ «Харківська панчішна фабрика «Марка» () на поставку крошетної основовязальної машини YTW-C 609/ВЗ (кількість гребінок- 3, клас машини - 15, робоча ширина - 600 мм, шпулярник на 400 місць, інвертор, пристрій для подавання гумової нитки, розмір навоїв 355x255, теоретична продуктивність 0,4х(609/20)х60=700 метрів/годину. Кількість тасьм до 20 при макс. ширині 30 мм.) - 1 комплект, (далі: «крошетна в`язальна машина YTW-C 609/ВЗ та запасні частини - 1 комплект»);

3. Договір купівлі продажу обладнання від 21.11.2019 р. № 2111-3 з ТОВ «Народницька стрічкоткацька фабрика» () на поставку обладнання та витратних матеріалів, а саме: Пристрій автоматичного зупинення верстата на 25 отворів (ліві +праві) - 20 наборів, пристрій натягування нитки - 500 шт., керамічні ниткопроводи - 1000 шт., берда на 5 дюймів (10 отворів) - 10 шт., нитка світло відбиваюча двостороння RT-Y 005 1,0 mm -2000 m - 40 шт., нитка світло відбиваюча двостороння RT-Y 007 1,5 mm -1500 m - 40 шт. (далі: «нитки та запасні частини»).

Вбачається, що ПП «ІВК2» з метою виконання договорів з вітчизняними виробниками, в 2019 році уклало три контракти з китайською компанією виробником підприємства XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD, а саме:

1. Контракт від 05.09.2019 р. № 050919-У, проформа інвойс № ХМУТ-№08182-190610 на поставку крошетної в`язальної машини YTW-C 609/ВЗ, 2 комплекти. Загальна вартість обладнання - 15 975,30 дол. США.

2. Контракт від 22.10.2019 р. № 221019-Y, інвойс №ХМYТ-№08187-191018 на поставку крошетної в`язальної машини YTW-C 609/ВЗ, 1 комплект. Загальна вартість обладнання - 7 050,00 дол. США.

3. Контракт від 22.11.2019 р. № 221119- Y, проформа інвойс №ХМYТ-№08187-191018 на поставку ниток та запасних частин. Загальна вартість - 3 495,00 дол. США.

19.01.2020 р. в зону діяльності Одеської митниці Держмитслужби надійшов контейнер НОМЕР_2 з консолідованим вантажем, в складі якого ввезено товар - крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs) - 2 комплекти.

В якості підстави для переміщення подано:

- коносамент XMUAODS9K006, відповідно до якого переміщено 2 комплекти крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), усього З місця;

- пакувальний лист № ХМYТ-№08182-190610 від 02.12.2019 р. на товар 2 комплекти крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), усього 3 місця;

- інвойс № ХМYТ-№08182-190610 від 02.12.2019 р. на товар 2 комплекти крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), на суму 15 975,30 дол. США;

- сертифікат походження на товар 2 комплекти крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), 3 місця, що переміщуються на підставі інвойсу № ХМYТ-№08182-190610 від 02.12.2019;

- експортна декларація на товар 2 комплекти крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), загальною вартістю 15 975,30 дол. США;

- попередня митна декларація типу ІМ 74 ЕЕ № UA 500080/2020/001033 від 18.01.2020 р.

20.01.2020 р. консолідований вантаж, який надійшов в контейнері GLDU522920 заявлено у митний режим «митний склад» за МД типу ІМ 74 ДЕ № UA500080/2020/001125 та розміщено на митному складі ТОВ «ПСЛ Одеса».

23.01.2020 р. ПП «ІВК2» на адресу Митної служби України (Одеської митниці Держмитслужби) надіслано лист про те, що у контейнері № GLDU522920, окрім 2 крошетних в`язальних машин YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs) відправником довантажено товар, замовлений за контрактом від 22.11.2019 р. № 221119-Y, проформа інвойс № ХМYТ-№08187-191018 на поставку ниток та запасних частин. Загальна вартість товарів - 3 495,00 дол. США та, відповідно, додано необхідні товаросупровідні документи.

31.01.2020 р., товар - 2 комплекти крошетних в`язальних машин YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), на суму 15 975,30 дол. США заявлено до митного оформлення за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002286.

31.01.2020 р., товар витратні матеріали та запасні частини, на суму 3 495,00 дол. США заявлено до митного оформлення за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002287.

04.02.2020 р. співробітниками Одеської митниці Держмитслужби проведено митний огляд з відкриттям до 100% вантажних місць товарів, заявлених як за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002286 так і за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002287.

04.02.2020 р., товар - 2 комплекти крошетних в`язальних машин YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pcs), на суму 15 975,30 дол. США заявлено до митного оформлення за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002646, оформлено та випущено у вільний обіг. Загальна сума митних платежів склала 82 990,18 грн.

04.02.2020 р. товар - нитки та запасні частини, на суму 3 495,00 дол. США, заявлено до митного оформлення за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002647, оформлено та випущено у вільний обіг. Загальна сума митних платежів склала 19 911,09 грн.

05.02.2020 р., в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби в контейнері №ZCSU7128740 в складі консолідованого вантажу переміщено товар - товар «крошетна в`язальна машина та запасні частини -1 набір».

Відправник та продавець: «XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD», Китай.

Одержувач - ПП «ІВК2» ().

Декларант - ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» ().

В якості підстави для переміщення подані:

- коносамент від 17.12.2019 р. № XMUAODS9L003;

- мастерконосамент від 28.12.2019 р. № ZIMUHKG83045580;

- інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на 10 545,00 дол. США;

- попередня митна декларація типу ІМ 74 ЕЕ від 05.02.2020 р. № UA100130/2020/715055.

06.02.2020 р. товар доставлено до ВМО № 1 м/п «Аеропорт Київ «Жуляни» Київської митниці Держмитслужби та декларантом ТОВ «Аеропорт Київ Карго» ОСОБА_3 поміщено у митний режим «митний склад» за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ від 06.02.2020 р. № UA100130/2020/705227.

Окрім інших документів, до митного оформлення подані інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на товар «крошетна в`язальна машина та запасні частини - 1 набір» вартістю 10 545,00 дол. США.

ПП «ІВК2» отримано лист продавця та відправника товарів, компанії «XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD» (Китай) від 04.02.2020 р. про те, що до інвойсу від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 внесена додаткова вартість, та дійсна вартість поставленого товару складає 7 050,00 дол. США та додано новий (виправлений) інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на 7 050,00 дол. США.

Встановлено, що 07.02.2020 р., враховуючи інформацію, отриману від виробника та відправника товарів компанії «XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD» (Китай), ОСОБА_1 товар - «крошетна в`язальна машина та запасні частини - 1 набір, заявлено до митного оформлення за МД типу ІМ 40 АА № UA100130/2020/705235.

Разом із МД типу ІМ 40 АА № UA100130/2020/705235 з метою митного оформлення товару подано:

- інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на суму 10 545,00 дол. США;

- інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на суму 7 050,00 дол. США;

- сертифікат про походження товару від 18.12.2019 р. № 19С3502М0992/00077;

- банківський документ про оплату від 24.10.2019 р. № MUR:2823;

- банківський документ про оплату від 29.11.2019 р. № MUR:59;

- документ про вартість перевезення від 05.02.2020 р. № 135075;

- зовнішньоекономічний договір від 22.10.2019 р. № 221019-Y;

- доповнення до договору від 22.10.2019 р. № 1;

- брокерський договір від 15.06.2016 р. № 54743;

- лист компанії «XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD» (Китай) про помилку від 04.02.2020 р. б/н.

Встановлено, що 10.02.2020 р. під час проведення митного огляду товару - «крашетна в`язальна машина та запасні частини - 1 набір», в одному з фанерних ящиків були виявлені обладнання та витратні матеріали, а саме: пристрій автоматичного зупинення верстата на 25 отворів (ліві +праві) - 20 наборів, пристрій натягування нитки - 500 шт., керамічні ниткопроводи - 1000 шт., берда на 5 дюймів (10 отворів) - 10 шт., нитка світло відбиваюча двостороння RT-Y 005 1,0 mm -2000 m - 40 шт., нитка світло відбиваюча двостороння RT-Y 007 1,5 mm -1500 m - 40 шт. (далі: «нитки та запасні частини»), відомості про які були відсутні в товаросупровідних документах та митній декларації.

Допитаний в судовому засіданні заступника директора ПП «ІВК 2» ОСОБА_4 пояснив, що комплектуючи відправлення, компанія виробник - підприємство XIAMEN YITAI INDUSTRIAL CO., LTD, запропонувала дозавантажити товари, що поставлялись за контрактом від 22.11.2019 р. № 221119- Y (нитки та запасні частини) до крошетних в`язальних машин, на що він надав згоду.

19.01.2020 р. в зону діяльності Одеської митниці Держмитслужби надійшов контейнер НОМЕР_2 з консолідованим вантажем, в складі якого ввезено товар - крошетні в`язальні машини YTW-C 609/ВЗ та запасні частини (beams-32 pes) - 2 комплекти, поставлений на виконання контракту від 05.09.2019 р. № 050919-Y, проформа інвойс № XMYT-№08182-190610.

Під час вивантаження товарів на склад у декларанта виникли сумніви щодо відповідності комплектності товару з зазначеним в інвойсі № XMYT-№08182-190610 від 02.12.2019 р.

З метою з`ясування комплектності, а також детального роз`яснення щодо вмісту картонних ящиків, до нього звернувся декларант, з метою отримання роз`яснень та необхідної технічної документації, а також надіслав фото картонних ящиків.

Заступник директора TOB «ІВК 2» ОСОБА_4 пояснив, що до крошетних в`язальних машин відправник мав дозавантажити товар нитки та запасні частини, який поставлявся на виконання контракту від 22.11.2019 р. № 221119- Y, проформа інвойс №XMYT-№08187-191018.

23.01.2020 р., ПП «ІВК2» на адресу Митної служби України (Одеської митниці Держмитслужби) надіслано лист про те, що у контейнері № GLDU522920, окрім 2 крошетних в`язальних машин YTW-C 609/ВЗ та запасних частин (beams-32 pes), відправником довантажено товар, замовлений за контрактом від 22.11.2019 р. № 221119- Y, проформа інвойс №XMYT-№08187-191018 на поставку ниток та запасних частин. Загальна вартість товарів - 3 495,00 дол. США та, відповідно, додано необхідні товаросупровідні документи.

31.01.2020 р. товар - нитки та запасні частини, на суму 3 495,00 дол. США, враховуючи документи, надані ОСОБА_4 , заявлено до митного оформлення за МД типу IM 40 АА № UA500080/2020/002287, та надані заступником директора ПП «ІВК2» ОСОБА_4. товаросупровідні документи прийняті митницею до митного оформлення.

Встановлено, що під час митного оформлення товарів, заявлених ОСОБА_1 за МД №UA500080/2020/002286 та МД № UA500080/2020/002287, співробітниками Одеської митниці Держмитслужби проведено митний огляд товарів з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць.

Митний огляд товарів, заявлених за МД № UA500080/2020/002286 та товарів, заявлених за МД № UA500080/2020/002287 проводився одночасно, однією посадовою особою Одеської митниці Держмитслужби - старшим державним інспектором Дзюбенко Д.О. в присутності уповноваженої особи ОСОБА_5 .

При цьому, матеріали справи свідчать про те, що в Акті митного огляду товарів за МД № UA500080/2020/002286 та в Акті митного огляду товарів, заявлених за МД № UA500080/2020/002287 в графі 8.3.3 проставлено позначки, які свідчать про те, що кількість місць (графа 6 МД) та кількість товарів (графа 31 МД) не перевірялись.

Наведене вказує на те, що товар - нитки та запасні частини, заявлений за МД № UA500080/2020/002287 був оформлений виключно на підставі документів, доданих ПП «ІВК 2».

Підтвердженням того, що товари - нитки та запасні частини, були довантажені до другої поставки - 1 комплекту крошетної в`язальної машини з запасними частинами, яка надійшла в контейнері № GLDU5617423, може слугувати і те, що відправником вартість крошетної в`язальної машини та запасних частин зазначена в розмірі 10 545,00 дол. США, тоді як в додатку 1 до контракту № 221019-Y, її вартість визначена в сумі 7 050,00 дол. США.

Загальна вартість ниток та запасних частин, які поставлялись на виконання умов контракту від 22.11.2019 р. № 221119-Y становила 3 495,00 дол. США.

Саме ця вартість була включена відправником до інвойсу від 17.12.2019 № XMYT-N08187-191018 та склала 10 545,00 дол. США.

Враховуючи наявну інформацію про проведене митне оформлення товару - нитки та запасні частини в Одеській митниці Держмитслужби за МД типу ІМ 40 АА № UA500080/2020/002287, відправником надано скоригований інвойс від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 на суму 7 050,00 дол. США, який вже не включав вартість ниток та запасних частин, та який відповідав додатку 1 до контракту № 221019-У від 22.10.2019 р.

Крім того, відправником подано заяву про допущену помилку в частині внесення до інвойсу від 17.12.2019 р. № XMYT-N08187-191018 додаткової вартості, яка наявна в матеріалах митного оформлення та матеріалах справи про порушення митних правил № 0434/10000/20.

Після отримання додаткових документів від відправника, а також наявність інформації, що товар - нитки та запасні частини, оформлено в Одеській митниці Держмитслужби, ОСОБА_1 товари - однин комплект крошетної в`язальної машини та запасними частинами, заявлені до митного оформлення за МД №UA100130/2020/705235.

Лише після проведення в Київській митниці Держмитслужби митного огляду товарів - одного комплекту крошетної в`язальної машини та запасними частинами, заявлених за МД № UA100130/2020/705235, стало відомо, що товари відправником довантажено саме до цієї поставки, а оформлені у митному відношенні разом з попередньою.

Як вбачається з матеріалів справи, оплата за товар нитки та запасні частини здійснена 12.12.2019 р. та, відповідно, передує відправки другої партії товарів - одного комплекту крошетної в`язальної машини YTW-C 609/ВЗ та запасних частин до неї, та, відповідно, відповідає умовам контракту від 22.11.2019 р. № 221119-Y щодо 100% передоплати.

Зазначене також вказує на те, що товари були поставлені в складі саме другої партії, а Одеської митницею Держмитслужби за МД типу IM 40 АА № UA500080/2020/002287 оформлено товар, на підставі товарно супровідних документів, який фактично був відсутній.

Таким чином, за результатами розгляду справи, суд дійшов висновку про допущення помилки у митних деклараціях, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, оскільки, як свідчать за МД № UA500080/2020/002287, по якій оформлено фактично відсутній товар, сплачено митні платежі в розмірі- 19 911,09 грн.

Отже, виявлення незадекларованого товару «під час митного огляду товарів, заявлених в Київській митниці Держмитслужби за МД № UA100130/2020/705235, не призвело до недоборів митних платежів або зменшення їх розміру, оскільки за дані товари митні платежі сплачено у повному обсязі за МД типу IM 40 АА № UA500080/2020/002287.

Відповідно до п. 6.3 Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №651 від 30 травня 2012 року у полі "Опис та кількість товару" специфікації наводяться відомості про товари відповідно до товаросупровідних документів.

Статтею 266 Митного Кодексу України на декларанта покладено ряд обов`язків, зокрема, декларування товару з дотриманням вимог митного законодавства України.

Згідно із ч. 2 ст. 266 МК України перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Тобто, Митним Кодексом України визначено права декларанта, з метою виконання покладеного на нього обов`язку, зокрема, здійснення фізичного огляду товару, що надійшов. Однак за змістом вказаної норми це є правом декларанта, що на відміну від обов`язку, полягає у тому, що особа на власний розсуд, при наявності певних обставин чи фактів, може вчинити певні дії або утриматись від їх вчинення. Факт того, що декларант не провів митний огляд або провів його неналежним чином не може ставитись йому в вину.

Таким чином, звинувачуючи особу у тому, що вона не заявила достовірні дані про кількість товару, що був переміщений через митний кордон, тобто у правопорушенні, передбаченому ст. 472 Митного Кодексу України, яке характеризується як умисними діями, так і необережністю, митний орган має надати прямі докази умисності дій чи необережності, а також довести той факт, що декларанту достовірно було відомо про надлишок товару та чи він мав у своєму розпорядженні певні дані, які свідчили про невідповідність товаросупровідних документів фактичній вазі товар та кількості місць

У даному випадку допущення помилок у митній декларації сталось внаслідок наявних неточностей в наданих товаросупровідних документах. Допущені помилки не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Таким чином, відсутні підстави для притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), до адміністративної відповідальності.

З матеріалів справи вбачається, що громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівник ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), здійснював декларування, виходячи із документів, що супроводжували товар. Умислу на недекларування товару та внесення неточних та недостовірних відомостей у нього не було, він оформив митну декларацію у відповідності до наданої товаросупровідної документації.

Крім того, відповідно до положень частин 1-3 ст. 268 МК України передбачено, що допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

У випадках, передбачених частиною першою цієї статті, посадові особи органів доходів і зборів надають декларантам або уповноваженим ним особам можливість виправити помилки, допущені в митній декларації.

Якщо особа систематично (більше двох разів протягом місяця) допускає у митній декларації помилки, зазначені в частині першій цієї статті (крім орфографічних помилок), орган доходів і зборів застосовує до такої особи санкції, передбачені цим Кодексом та іншими законодавчими актами України.

Отже, положення ст. 268 МК України передбачає звільнення від адміністративної відповідальності при виконанні трьох умов, зокрема, це недостовірні дані зазначені в митній декларації внаслідок помилки; така помилка не призвела до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності; такі помилки не допускаються систематично (тобто більше ніж два рази протягом місяця, як це зазначено в частині першій цієї статті.

На підставі викладеного, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні належні докази стосовно того, що громадянином України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівником ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), умисно було незаявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товари, зокрема про їх наявність, найменування (опи) або назва, кількість тощо).

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать, про відсутність в діях громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про вину останнього у вчинені правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, спростовуються встановленими судом обставинами справи на наявними в матеріалах справи письмовими доказами.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 19 Конституції України визначено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

На підставі наведеного, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення громадянином України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівником ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись статтями 458, 472, 487, 489, 490, 491, 494, 495, 498-500, 527 Митного кодексу України, статтями7, 9, 247, 251, 268, 271 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» (), - до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, що вилучені та передані на відповідальне зберігання на склад Київської митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А, згідно протоколу про порушення митних правил № 0434/10000/20 від 21 лютого 2020 року, повернути власникові або уповноваженій ним особі після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя С.І. Кушнір