П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2020 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Іванов А.П., за участі представника Закарпатської митниці ДФС Селеша О.Я., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС України, відносно громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Нікогруп», зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 11.10.2004, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

Згідно з протоколу про порушення митних правил №4514/30500/19 від 25.11.2019, 16.11.2019 в пункт пропуску МП «Неветленфолу» Закарпатської митниці ДФС в напрямку «виїзд» з України прибув вантажний автомобіль р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , що переміщував вантаж «Лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, не шліфовані, які не мають торцових з`єднань, завтовшки більш як 6 мм., листяних порід: пиломатеріали обрізні вільхові, повітряно-сухі, розмірами: 19*75-95*1200мм. Всього 29,482 м.куб.» по експортній МД №UA101170/2019/005118 від 14.11.2019, оформленій підрозділом Житомирської митниці ДФС.

Вантаж експортувався ТОВ «Нікогруп» (04053, м.Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових стрільців, 21) на адресу отримувача SOCIETATEA COMERCIALA "BREK ROM" S.R.L. (447345 ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), АДРЕСА_2 ). Керівник ТОВ «Нікогруп» - ОСОБА_1 . Згідно гр. 54 МД №UA101170/2019/005118 від 14.11.2019 року , зазначену декларацію в електронному вигляді та скановані копії товаросупровідних документів для здійснення даної експортної відправки, у підрозділ Житомирської митниці ДФС подавав саме керівник ТОВ «Нікогруп» ОСОБА_1 ..

До митного контролю на митному посту «Неветленфолу» водієм були подані наступні документи: МД № UA101170/2019/005118 від 14.11.2019, CMR №б/н від 14.11.19, рахунок-фактура №11 від 14.11.2019, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій Серії КВ №661949 від 21.10.2019.

Згідно з поданих до митного контролю документів, експортується вантаж «пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75-95*1200мм.» в кількості - 29,482 м.куб.

-пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*95*1200мм. 5,675 м.куб., 5 пакетів;

-пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75*1200мм. 23,807 м.куб., 31 пакет.

В ході здійснення на МП «Неветленфолу» повного митного огляду вантажу із залученням експерта-оцінювача ФОП ОСОБА_4 та спеціалістів ДП «Виноградівського Лісгоспу» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 було встановлено, що фактично в транспортному засобі р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 знаходиться товар: «лісоматеріали обрізні вільхові» - 17 пакетів (місць) та «лісоматеріали обрізні хвойні» - 19 пакетів (місць).

Згідно з експертного висновку №1097-11-19 від 20.11.2019, встановлено, що фактично через митний кордон переміщується товар:

-пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*95*1200мм. 3,060 м.куб., 3 пакети;

-пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75*1200мм. 13,286 м.куб., 14 пакетів;

-пиломатеріали обрізні хвойні, розмірами: 19*95*1200мм. 2,040 м.куб., 2 пакети;

-пиломатеріали обрізні хвойні, розмірами: 19*75*1200мм. 16,133 м.куб., 17 пакетів.

Загальний об`єм переміщуваних пиломатеріалів, становить 34,519 м.куб. (пиломатеріали обрізні вільхові 16,346 м.куб., пиломатеріали обрізні хвойні 18,173 м.куб.), що на 5,037 м.куб. більше ніж заявлено у ТСД.

Сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій Серії КВ №661949 від 21.10.2019 Товариству з обмеженою відповідальністю «Нікогруп» надано дозвіл на здійснення експортної операції з партією лісоматеріалів, в складі якої пиломатеріал обрізний вільховий в кількості 29,482 м.куб.

Отже, на пиломатеріал обрізний хвойний, об`ємом 18,173 м.куб., у ТОВ «Нікогруп» був відсутній дозвіл на здійснення експортної операції, передбачений ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій».

Здійснюючи експортну операцію з партією лісопродукції і подавши до митного оформлення товаросупровідні документи, в тому числі і сертифікат, який був виданий на іншу партію лісопродукції, керівник ТОВ «Нікогруп» ОСОБА_1 до митного оформлення подав документи (ТСД та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій), що містить неправдиві відомості щодо партії лісопродукції .

Загальна вартість партії лісопродукції в кількості 34,519 м.куб., які ОСОБА_1 намагався експортувати, згідно експертного висновку №1097-11-19 від 20.11.2019 становить 3 762,57 Євро, що згідно з курсу НБУ станом на 16.11.2019 становить 100 318,48 грн.

25.01.2019 Закарпатською митницею ДФС відносно керівника ТОВ «Нікогруп» громадянина України ОСОБА_1 була запроваджена справа про порушення митних правил №312/30500/2019 за ознаками ч.1 ст.483 МКУ по факту подання митному органу як підставу для митного оформлення в режимі «експорт» лісоматеріалів, документів що містять неправдиві відомості. 04.06.2019 Ужгородським міськрайонним судом прийнято рішення: накладено штраф та застосовано конфіскацію.

Таким чином, керівником ТОВ «Нікогруп» громадянином України ОСОБА_1 , вчинені дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення в режимі «експорт» лісоматеріалів, документів що містять неправдиві відомості щодо партії лісопродукції, найменування, характеристики та об`єму лісопродукції.

Вказані дії громадянина України ОСОБА_1 кваліфіковано за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

У судове засідання особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 не з`явився, про час і місце розгляду справи був повідомлений належним чином, в тому числі шляхом розміщення відповідного виклику на веб-порталі Судова влада України.

На підставі ст. 526 МК України суд вважає за можливе розглянути справу про порушення митних правил за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Закарпатської митниці в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці ДФС, суд приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. Частиною 2 вказаної статті визначено відповідальність за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Відповідно до постанови ПВСУ від 3 червня 2005 року N 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом з матеріалів справи встановлено, що 16.11.2019 в пункт пропуску МП «Неветленфолу» Закарпатської митниці ДФС в напрямку «виїзд» з України прибув вантажний автомобіль р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , що переміщував вантаж «Лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, не шліфовані, які не мають торцових з`єднань, завтовшки більш як 6 мм., листяних порід: пиломатеріали обрізні вільхові, повітряно-сухі, розмірами: 19*75-95*1200мм. Всього 29,482 м.куб.» по експортній МД №UA101170/2019/005118 від 14.11.2019, оформленій підрозділом Житомирської митниці ДФС. Вантаж експортувався ТОВ «Нікогруп» (04053, м.Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових стрільців, 21) на адресу отримувача SOCIETATEA COMERCIALA "BREK ROM" S.R.L. (447345 ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), АДРЕСА_2 ). Згідно з поданих до митного контролю документів, експортувався вантаж «пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75-95*1200мм.» в кількості - 29,482 м.куб., пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*95*1200мм. 5,675 м.куб., 5 пакетів, пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75*1200мм. 23,807 м.куб., 31 пакет. Однак, згідно з експертного висновку №1097-11-19 від 20.11.2019, встановлено, що фактично через митний кордон переміщується товар: пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*95*1200мм. 3,060 м.куб., 3 пакети; пиломатеріали обрізні вільхові, розмірами: 19*75*1200мм. 13,286 м.куб., 14 пакетів; пиломатеріали обрізні хвойні, розмірами: 19*95*1200мм. 2,040 м.куб., 2 пакети; пиломатеріали обрізні хвойні, розмірами: 19*75*1200мм. 16,133 м.куб., 17 пакетів. При цьому сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій Серії КВ №661949 від 21.10.2019 Товариству з обмеженою відповідальністю «Нікогруп» надано дозвіл на здійснення експортної операції з партією лісоматеріалів, в складі якої пиломатеріал обрізний вільховий в кількості 29,482 м.куб.

Обов`язковість подання «Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, передбачено ст.3 ЗУ від 08.09.05№2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та ПКМУ від 21.12.05№1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій».

В абз.4 ст.3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV вказано, що суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї «певної партії» пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію лісо пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п.4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого ПКМУ від 21.12.05 №1260.

Тож, на пиломатеріал обрізний хвойний, об`ємом 18,173 м.куб., у ТОВ «Нікогруп» був відсутній дозвіл на здійснення експортної операції, передбачений вищевказаними нормативно-правовими актами. З огляду на вказане, здійснюючи експортну операцію з партією лісопродукції і подавши до митного оформлення товаросупровідні документи, в тому числі і сертифікат, який був виданий на іншу партію лісопродукції, керівник ТОВ «Нікогруп» ОСОБА_1 до митного оформлення подав документи (ТСД та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій), що містить неправдиві відомості щодо партії лісопродукції .

Відповідно до ч. 1ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 459МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.8 та п. 63 ст. 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

У відповідності до п. 43 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності». Для кваліфікації дій за ч.1 ст. 483МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також те чи настали від цього шкідливі наслідки. Суб`єктивною стороною складу даного правопорушення є вина у формі умислу або необережності.

На запит митниці директор ТОВ «НІКОГРУП» ОСОБА_1 надав відповідь, що невідповідність товару відбулася внаслідок помилковим завантаженням.

Виходячи з вищенаведеного, вина ОСОБА_1 в порушенні митних правил, підтверджується: протоколом про порушення митних правил №4514/30500/19 від 25.11.2019 та матеріалами, доданими до нього: пояснення ОСОБА_7 від 18.11.2019; копія контрольного талону та копії актів про проведення огляду товарів, т/з, ручної поклажі та багажу; роздруківка декларації форми МД № UA101170/2019/005118 від 14.11.2019; CMR №б/н від 14.11.2019, рахунок-фактура №11 від 14.11.2019; копія сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій Серії КВ №661949 від 21.10.2019; експертний висновок №11097-11-19 від 20.11.2019; копія відповіді з Житомирської митниці з додатками; відповідь з ТОВ «Нікогруп»; роздруківка з ТОВ «Нікогруп»; доповідна записка інспектора митниці тощо.

Згідно з даних АСДС «Д-3» постановою Ужгородського міськрайонного суду у справі №308/2889/19 громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «Нікогруп» визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Вказана постанова набрала законної сили 14.06.2019. Копія протоколу про порушення митних правил №0312/30500/19 від 25.01.2019 додана до розглядуваних матеріалів.

Так, дії ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483МК України кваліфіковані вірно.

За експертним висновком №1097-11-19 від 20.11.2019, наявним в матеріалах справи, загальна вартість партії лісопродукції в кількості 34,519 м.куб., які ОСОБА_1 намагався експортувати, становить 3 762,57 Євро, що згідно з курсу НБУ станом на 16.11.2019 дорівнює сумі у 100 318,48 грн.

Враховуючи конкретні обставини справи в їх сукупності, характер вчиненого правопорушення, обставини справи, особу порушника та ступінь його вини, у відповідності до вимог ст.ст.23,33 КУпАП, суд приходить до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення в межах санкції ч. 2 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів, що були безпосередніми предметами порушення митних правил, вартість яких відповідно до експертним висновком №1097-11-19 від 20.11.2019 становить суму у 100 318,48 грн., з його конфіскацією на користь держави. Вказане буде достатньою мірою відповідальності для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також забезпечить запобігання вчинення нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» - ставка судового збору, у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, складає 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

На підставі ст. ст. 458, 464, 465, 467, 483, 519-520, 522, 526, 527-529 МК України, керуючись ст. ст. 33, 40-1, 283, 284, 287-291 КУпАП, ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суд

постановив:

громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Нікогруп», визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 200636 (двісті тисяч шістсот тридцять шість) гривень 96 копійок з конфіскацією на користь держави цих товарів, а саме:

пиломатеріали обрізні вільхові, 19*95*1200мм., (3 пакети), об`єм 3,060 м. куб, вартістю 8892,92 грн.;

пиломатеріали обрізні вільхові, 19*75*1200мм., (14 пак., об`єм 13,286 м. куб, вартістю 36611,43 грн.;

пиломатеріали обрізні хвойні, 19*95*1200мм., (2 пакети), об`єм 2,040 м. куб, вартістю 46885, 52 грн.;

пиломатеріали обрізні хвойні, 19*75*1200мм., (17 пак.), об`єм 16,133 м. куб, вартістю 5928,61 грн.

Стягнути із громадянина України ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 420 (чотириста двадцять) гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Строк звернення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду А.П. Іванов