Справа № 163/12/20
Провадження № 3/163/2019/20
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2020 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

захисника Хуторного Д.В.,

представника заінтересованої особи Липського М.І.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 2712/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Республіки Польща, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора польської компанії "Вінґс", закордонний паспорт НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) як керівник польської компанії "Вінґс" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

16.10.2019 року на митний пост "Ягодин" Волинської митниці на в`їзд в Україну прибув автомобіль "Рено", номерний знак НОМЕР_2 , з напівпричепом "Кьогель", номерний знак НОМЕР_3 , з вантажем "валізи з ABS-пластику, валізи з тканини".

Для проходження митних формальностей водій транспортного засобу ОСОБА_4 подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ № UA205000/9/923425, CMR без номера, фактуру № FS17/HRT/10/2019 з пакувальним листом.

Згідно з цими документами відправником та продавцем товару є польська компанія "Вінґс", покупцем та одержувачем ТОВ "Вінгс ЮА", вартість товарів становить 33 810 доларів США.

Відповідно до поданих документів в транспортному засобі переміщуються 1920 штук валіз ABS-пластику загальною вагою 7872 кг нетто та 8512 кг брутто, які поміщені в 640 упаковок (по 3 штуки в кожній упаковці), 270 валіз із тканини загальною вагою 990 кг нетто та 1080 кг брутто, які поміщені в 90 упаковок (по 3 штуки в кожній упаковці).

В результаті огляду транспортного засобу встановлено, що фактично переміщуються 2560 штук валіз ABS-пластику загальною вагою 7936 кг нетто та 8576 кг брутто, які поміщені в 640 упаковок (по 4 штуки в кожній упаковці), 270 валіз із тканини загальною вагою 1026 кг нетто та 1116 кг брутто, які поміщені в 90 упаковок (по 3 штуки в кожній упаковці)

Зайві 640 штук валіз з ABS-пластику знаходились в упаковках, де 4 валізи в кожній упаковці були поміщені одна в одну.

Польська компанія "Вінґс" на запит митниці дала відповідь про помилку в кількісних характеристиках валіз.

З огляду на такі обставини та положення п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 кваліфіковані як спрямовані на переміщення через митний кордон 640 штук валіз з ABS-пластику загальною вартістю 502 784 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави переміщення товарів документів (CMR без номера, фактури № FS17/HRT/10/2019 з пакувальним листом), що містили неправдиві відомості про кількість товарів та їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_5 на розгляд справи в суді не з`явився.

Його захисник адвокат Хуторний Д.В. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_6 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_6 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт увезення 2560 штук валіз з ABS-пластику, що слідували від польської компанії "Вінґс" в адресу ТОВ "Вінгс ЮА" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу і по справі не оспорюється.

Невідповідність цього товару товарно-супровідним документам стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, CMR без номера, фактурою і пакувальним листом № FS17/HRT/10/2019.

Під час здійснення провадження в справі компанія "Вінґс" надала документи про те, що вона одержала товари від китайської компанії "Ruian Baisheng Luggage Co.". При цьому перевантаження і відправка цих товарів в Україну відбулась в польській митниці в Білостоку без розкриття упакувань та огляду їх вмісту і з наступним накладенням митних забезпечень. В наданих китайською компанією товарно-супровідних документах кількість товарів була вказана правильно (2560 штук). При цьому загальна вага валіз відповідає як китайським товарно-супровідним документам, так і заявленим відомостям у фактурі № FS17/HRT/10/2019, що подавалась до митного контролю.

Такі обставини сторона захисту вважає підтвердженням помилки, що спростовує наявність в діях ОСОБА_6 складу порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст.7 МК України встановлені порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, ведення митної статистики, обмін митною інформацією, ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності органів доходів і зборів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної політики у сфері державної митної справи, становлять державну митну справу.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Аналіз ст.ст.7, 458 МК України дає підстави для висновку, що порушення митних правил вчиняється не тільки за наявності вини особи, а й з певною протиправною метою. В загальному вона викладена як посягання на встановлений порядок переміщення товарів .. через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення.

Отже, за обставинами цієї справи та кваліфікацією дій ОСОБА_6 порушення митних правил повинне мати певну практичну мету, яка є протиправною з точки зору митного законодавства, в тому числі і насамперед в частині дотримання заходів тарифного і нетарифного регулювання ЗЕД.

З цього приводу справа направлялась для додаткової перевірки, під час якої проведено розрахунок митних платежів при митному оформленні валіз залежно від їх комплектності 3 чи 4 валізи в комплекті, які класифікуються за кодом .

З огляду на різну митну вартість таких комплектів, в тому числі, при митному оформленні таких же товарів ТОВ "Вінгс ЮА" згідно з митною декларацією № UA205040/2019/045487, різниця в митних платежах становитиме, принаймні, 107 673,24 гривні, що встановлено управлінням адміністрування митних платежів … Волинської митниці.

Отже, по справі встановлено факт невідповідності заявленої кількості товарів, що з врахуванням комплектності впливало на їх митну вартість.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

По справі встановлено, що товарно-транспортні документи на вантаж оформлені керівником відділу оптових продажів польської компанії "Вінґс" ОСОБА_7 . Ця ж особа вела усю переписку з Волинською митницею після затримання і вилучення товарів від імені цієї компанії.

При цьому матеріали справи не містять жодних доказів того, що ОСОБА_3 є керівником польської компанії "Вінґс": ні офіційного підтвердження самою цією компанією, ні відомостей з відкритих джерел.

За таких обставин вчинення ОСОБА_8 якихось дій для приховування товару від митного контролю ні як керівником компанії-відправника, ні як особою, що відповідала за міжнародне відправлення товару, належними, достовірними і допустимими доказами не підтвердженл.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_6 складу правопорушення.

Долю тимчасового вилучених в порядку ст.511 МК України предметів слід віднести до компетенції Волинської митниці з огляду на встановлену невідповідність кількості переміщуваних товарів поданим до митного контролю товарно-супровідним документам, в тому числі, для порушення провадження в справі щодо винних осіб в порядку ст.488 МК України за наявності передбачених законом підстав.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 2712/20500/19 щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучені за цим протоколом 640 штук валіз з ABS-пластику передати Волинській митниці Держмитслужби для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 243 МК України або ст.ст.488, 511 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 14 грудня 2020 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій