П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.01.2020 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Фазикош О.В., за участі представника Закарпатської митниці ДФС України Зубенко І.І., особи, відносно якої складено протокол Павлишинця М.М., розглянувши адміністративні матеріали про порушення митних правил за протоколом №4572/30500/19 від 06.12.2019, які надійшли від Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 , виданий 24.10.2017 органом 2122, РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Ужгородського міськрайонного суду надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №4572/30500/19 від 06.12.2019, 07.11.2019 року в Управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії надійшла доповідна записка Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання №2806/07-70-19/18 від 07.11.2019 року, згідно якої Закарпатською митницею ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України від 05.11.19 №30655/7/99-99-19-04-03-17 отримана відповідь уповноваженого органу Німеччини № Z4215F-732/19-1 та №Z4215B-AE 12/19-В 120101 стосовно перевірки рахунку №18014 від 14.05.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення».

У вказаній відповіді уповноваженого органу Німеччини зазначено, що проведеною перевіркою встановлено, що компанія експортер «Sven Schaefer Automobile» не включала декларацію походження в наданий рахунок № 18014 від 14.05.18. У зв`язку з викладеним компанія не в змозі підтвердити коректність документу преференції.

Проведеною перевіркою по зазначеному факту встановлено, що 27.05.2018 року о 01 год. 31 хв. на митний пост «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС прибув вантажний транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_4 НОМЕР_5 на якому переміщувався куплений легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_6 , б/в, 2014 року виготовлення, під керуванням громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1

Як підставу для переміщення на митну територію України купленого легкового автомобіля гр. України Павлишинець Михайло Закарпатській митниці ДФС подав свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 -S-0-070/14-01221, № НОМЕР_8 від 01.03.2014, рахунок №18014 від 14.05.2018, на якому знаходиться декларація про походження товару.

Відповідно до рахунку №18014 від 14.05.2018 вартість вказаного транспортного засобу становила 5462,18 Євро, що за курсом НБУ станом на 27.05.18 складало 167 245,92 грн.

Продавцем легкового автомобіля виступало іноземне підприємство «Sven Schaefer Automobile» (Franz-Kruckenberg Str.3, 25436, Uetersen, Німеччина), а покупцем громадянин ОСОБА_2 (Закарпатська обл. Тячівський АДРЕСА_2 .Новоселиця АДРЕСА_3 ).

Зазначений транспортний засіб був оформлений у митному відношенні, пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Ужгород-центральний» (Закарпатська область, Ужгородський район, с. В.Лази, вул. Східна, 3).

На митному посту «Ужгород-центральний» на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305160/2018/015029 від 31.05.18, скорегована митна вартість та легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення, випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів в сумі 73 420,87 грн. При цьому на підставі рахунку №18014 від 14.05.2018, на якому знаходиться декларація про походження товару, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного митна - 7.3%.

В ході проведення додаткових перевірочних заходів митницею на адресу німецького підприємства «Sven Schaefer Automobile» направлений запит від 13.11.19 № 07-70-20-21/14342 з метою отримання інформації щодо експортної вартості автомобіля та підтвердження легітимності поданих до митного контролю документів.

03.12.19 від німецького підприємства «Sven Schaefer Automobile» отриманий лист- відповідь (вх. № 1575/07-70-20/11-21), згідно якого Закарпатській митниці ДФС був наданий підроблений контракт з підробленими підписами та підробленою печаткою. До листа надані копії документів, зокрема оригінала контракту та рахунку №18014 від 14.05.18 згідно якого вартість автомобіля марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення становить 6500 євро, що згідно курсу НБУ станом 27.05.18 складало 199 022.82 грн.

На виклик в митницю для з`ясування всіх обставин громадянин ОСОБА_1 не прибув.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 під час судового засідання заперечував свою вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Закарпатської митниці ДФС України в судовому засіданні просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України згідно діючого законодавства.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення учасників судового засідання , суд доходить наступного висновку.

Згідно ч.1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст.488,490,494-495МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Так, згідно ст.245 Кодексу України про адміністративні правопорушення, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом та інше.

Стаття 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності та інше.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до абз. 1 п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно абз. 2, 4 п. 6 вказаної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Відповідно до ст. 327 Митного кодексу України у разі потреби для участі у здійсненні митного контролю можуть залучатися спеціалісти та експерти.

Як вбачається з матеріалів справи, 07.11.2019 року в Управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії надійшла доповідна записка Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання №2806/07-70-19/18 від 07.11.2019 року, згідно якої Закарпатською митницею ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України від 05.11.19 №30655/7/99-99-19-04-03-17 отримана відповідь уповноваженого органу Німеччини № Z4215F-732/19-1 та №Z4215B-AE 12/19-В 120101 стосовно перевірки рахунку №18014 від 14.05.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення».

У вказаній відповіді уповноваженого органу Німеччини зазначено, що проведеною перевіркою встановлено, що компанія експортер «Sven Schaefer Automobile» не включала декларацію походження в наданий рахунок № 18014 від 14.05.18. У зв`язку з викладеним компанія не в змозі підтвердити коректність документу преференції.

Проведеною перевіркою по зазначеному факту встановлено, що 27.05.2018 року о 01 год. 31 хв. на митний пост «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС прибув вантажний транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_4 НОМЕР_5 на якому переміщувався куплений легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_6 , б/в, 2014 року виготовлення, під керуванням громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1

Як підставу для переміщення на митну територію України купленого легкового автомобіля гр. України Павлишинець Михайло Закарпатській митниці ДФС подав свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 -S-0-070/14-01221, № НОМЕР_8 від 01.03.2014, рахунок №18014 від 14.05.2018, на якому знаходиться декларація про походження товару.

Відповідно до рахунку №18014 від 14.05.2018 вартість вказаного транспортного засобу становила 5462,18 Євро, що за курсом НБУ станом на 27.05.18 складало 167 245,92 грн.

Продавцем легкового автомобіля виступало іноземне підприємство «Sven Schaefer Automobile» (Franz-Kruckenberg Str.3, 25436, Uetersen, Німеччина), а покупцем громадянин ОСОБА_2 (Закарпатська обл. Тячівський АДРЕСА_2 .Новоселиця АДРЕСА_3 ).

Зазначений транспортний засіб був оформлений у митному відношенні, пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Ужгород-центральний» (Закарпатська область, Ужгородський район, с. В.Лази, вул. Східна, 3).

На митному посту «Ужгород-центральний» на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305160/2018/015029 від 31.05.18, скорегована митна вартість та легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення, випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів в сумі 73 420,87 грн. При цьому на підставі рахунку №18014 від 14.05.2018, на якому знаходиться декларація про походження товару, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного митна - 7.3%.

В ході проведення додаткових перевірочних заходів митницею на адресу німецького підприємства «Sven Schaefer Automobile» направлений запит від 13.11.19 № 07-70-20-21/14342 з метою отримання інформації щодо експортної вартості автомобіля та підтвердження легітимності поданих до митного контролю документів.

03.12.19 від німецького підприємства «Sven Schaefer Automobile» отриманий лист- відповідь (вх. № 1575/07-70-20/11-21), згідно якого Закарпатській митниці ДФС був наданий підроблений контракт з підробленими підписами та підробленою печаткою. До листа надані копії документів, зокрема оригінала контракту та рахунку №18014 від 14.05.18 згідно якого вартість автомобіля марки «VOLKSWAGEN», моделі «PASSAT», кузов № НОМЕР_3 , б/в, 2014 року виготовлення становить 6500 євро, що згідно курсу НБУ станом 27.05.18 складало 199 022.82 грн.

Вказане свідчить про те, що як підставу для переміщення транспортного засобу через митний кордон України подано підроблений документ.

Відповідно до ст. 358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч.1; 4; 3 цієї норми права.

В матеріалах справи наявне листування Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області та Закарпатської митниці ДФС, зі змісту якого вбачається, що СВ Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області 07.12.2019 на підставі повідомлення №297 від 06.12.2019 Закарпатської митниці ДФС про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, розпочато досудове розслідування в кримінальному провадженні №0003911 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України. Із зазначеного листування також вбачається, що досудове розслідування, яке розпочато в кримінальному провадженні №0003911, безпосередньо стосується обставин, про які йдеться в протоколі №4572/30500/19 від 06.12.2019.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене, приймаючи до уваги, що з матеріалів справи прослідковується наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України, суд на момент розгляду справи позбавлений можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення, щодо оцінки діянь, що є предметом дослідження, у порядку передбаченому кримінальним процесуальним Законом, враховуючи, що Ужгородським ВП Головного управління Національної поліції в Закарпатській здійснюється досудове розслідування за ознаками злочину передбаченого ч.4 ст. 358 КК України, під час досудового розслідування підлягає встановленню винна у вчиненні злочину особа, з`ясуванню розмір шкоди завданої злочинними діями, а також вжиттю заходи до її відшкодування. У подальшому при прийнятті рішення органу досудового розслідування необхідно врахувати й положення ст. 62 Конституції України про те, що особа не може бути двічі притягнута до одного й того ж виду юридичної відповідальності за одне й те ж правопорушення.

Оскільки відомості, що містяться в матеріалах справи про порушення митних правил дають суду вагомі підстави дійти висновку, що діяння особи може містити ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, то вважаю за необхідне провадження у справі за ознаками ч.1 ст. 483 МКУ закрити, а матеріали справи направити до Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області для проведення досудового розслідування.

Згідно зі ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

При передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування орган (посадова особа), відповідно до ч.2 ст. 284 КУпАП, виносить постанову про закриття справи.

Відповідно до ч. 3 ст. 467 МК України у разі закриття кримінального провадження, але за наявності у діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил можуть бути накладені не пізніше ніж через три місяці із дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки із дня вчинення правопорушення.

Керуючись ст. 253, 256, 278, 294 КУпАП, ст.ст. 467, 487, 494, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення за протоколом про порушення митних правил №4572/30500/19 від 06.12.2019, складеного відносно громадянина ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Матеріали справи про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України та додані до нього документи передати до Ужгородського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області.

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.В. Фазикош