Провадження №3/760/7902/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2020 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Шпорі М.М., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Панькіна Д.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Зіміна В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (, Україна, 87004, Донецька обл., смт. Нікольське, вул. Свободи, буд. 79) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

02 червня 2020 року Київською митницею Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України в наступному.

За змістом протоколу, 30 березня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «QINGDAO HONESTEEL METAL CO LTD» («PETER PAN» NO.201A-1, NO. 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, 256500 BOXING, BINZHOU (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ) виявлено, серед інших, оригінали документів:

-експортна декларація митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно COSCO FAITH/043W) в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 78 046,78 дол. США на умовах поставки CIF, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії експрес-перевізника - «DHL» (www.dhl.com), 31 березня 2020 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача а при отриманні проставлено підпис « ОСОБА_4 » ( ОСОБА_4 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24 квітня 2020 року Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463 оформлено та випущено у вільний обіг товари «прокат плоский з вуглецевої сталі, оцинкований шляхом гарячого занурення, в рулонах з полімерним покриттям», що надійшли від відправника/експортера - компанії «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (Китай) на адресу ТОВ ФІРМА «КАСКАД» ()

у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609.

14 травня 2020 року листом Київської митниці Держмитслужби № 7.81/20/7/9663 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг транспортного засобу за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 19 травня 2020 року № 7.10-1/28.1-05/7/8122 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» загальною вагою нетто 107 234 кг., вартістю 64 340,40 дол. США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений продавцем - компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1, NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка) до ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) № QHSM13052019-5 від 06 березня 2020 року № 5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто - 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» до ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-сертифікат походження від 07 березня 2020 року № 20С3702Q7674/00009R на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, експортером яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1? NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-коносамент № COSU на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Ціндао, Китай) до порту «Одеса» (Україна) у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, а саме: «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, об`ємом 40,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1, NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

-експортна декларація митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно COSCO FAITH/043W) в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 64 340,40 доларів США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги, товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів комерційних та товаросупровідних документів, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 64 340,40 дол. США, а відповідно до відомостей, наявних в Експортній декларації митних органів Китаю № 00153999, яка була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 78 046,78 дол. США.

Зазначає, що таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» загальною вагою нетто 107 234,00 кг., брутто - 107 654,00 кг., вартістю

78 046,78 доларів США або 2 108 332, 30 гр., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України та їх випуску у вільний обіг на митній території України, на посаді керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» () перебував ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД»

ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, митний орган вважає, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 108 332,30 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнутиОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засідання просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Подав до суду заперечення в яких зазначає, що 24 квітня 2020 року працівниками Одеської митниці Держмитслужби було проведено митне оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UА500020/2020/201463, а саме «прокат плоский з вуглецевої сталі, оцинкований шляхом гарячого занурення, в рулонах з полімерним покриттям», під час якого порушень митних правил не було виявлено, та товари були випущені у вільний обіг.

Митний орган, а саме Одеська митниця Держмитслужби, здійснив випуск у вільний обіг товарів, які зазначені у рахунку - фактурі (інвойсі) № ОН8М13052019-5, вважає, що це свідчить про те, що митний орган визнав заявлену митну вартість згідно поданого рахунку-фактури (інвойсу) та не мав ніяких заперечень стосовно заявленої митної вартості

Крім того, ст. 49 МК України встановлено, що митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари. Так відповідно до Платіжних доручень № 24 від 16 квітня 2020 року, № 26 від 16 квітня 2020 року, № 29 від 21 квітня 2020 року, № 52 від 02 липня 2020 року, № 55 від 07 липня 2020 року в іноземній валюті ТОВ Фірма «Каскад» здійснила оплату згідно з умовами міжнародного контракту QHSM13052019 по рахунку фактурі (інвойсу) № QHSM13052019-5 від 06 березня 2020 року у розмірі 64 340,40 дол. США. Заперечень відносно вартості товарів з боку контрагента - постачальника не поступало.

Між компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD» та ТОВ ФІРМА «КАСКАД» був укладений контракт № QHSM13052019 від 13 травня 2019 року на поставку товарів відповідно до якого були складені: розрахунок (Калькуляція) вартості однієї тони «прокат плоский з вуглецевої сталі, оцинкований шляхом гарячого занурення, в рулонах з полімерним покриттям», яка склала 600, 00 дол. США за тону, Додаток № 5 від 06 березня 2020 року в якому визначена загальна вартість товару вагою 107234 тони, та яка склала 64 340,40 дол. США, а також Специфікація в якої визначені технічні характеристики товару та його загальна вартість, що склала також 64 340,40 дол. США. Ці додатки до Контракту № QHSM13052019 від 13 травня 2019 року є його невід`ємними частинами на підставі яких було виставлено рахунок-фактуру (інвойс) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5 з ціною 600, 00 дол. США за одну тону та загальною вартістю товару - 64 340,40 дол. США.

Щодо огляду міжнародного поштового відправлення № зазначає, що вказані в ньому особи не мають ніякого відношення до ТОВ Фірми «Каскад», ніколи там не працювали, та не мають ніяких зв`язків з підприємством.

Більше того, ТОВ Фірма «Каскад» та її керівні і розпорядчі органи територіально знаходяться у Донецькій області і отримувати поштові відправлення у якомусь іншому місті чи області не мають ніякої можливості.

Митний орган, складаючи протокол, не надали будь-яких доказів того, що адресат та отримувач цього відправлення ОСОБА_2 та ОСОБА_4 мають якесь відношення до ТОВ Фірми «Каскад» і що поштове міжнародне відправлення № дійсно адресоване та отримано ТОВ Фірмою «Каскад».

Після отримання Протоколу про порушення митних правил № 1038/10000/20 від 02 червня 2020 року, представнику постачальника QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD був надісланий запит стосовно митної декларації № 00153999, яка була надіслана невідомим особам у м. Дніпро.

За результатами перемовин електронною поштою був отриманий лист, в якому постачальник вибачається за помилково складені документи, належним отримувачем яких було підприємство з аналогічною назвою (КАСКАД ТРЕЙДИНГ) з місцем знаходження у м. Дніпро. Для уникнення якихось непорозумінь, постачальник направив завірену своєю печаткою копію митної декларації № 00153999, яка складена для декларування товарів, що були відправлені на їх адресу.

При переміщенні товарів через митний кордон України ТОВ Фірмою «Каскад» були подані документи, які не містять розбіжностей, ознак підробки та в них були зазначені всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена.

Зазначає, що ОСОБА_1 не може бути притягнутий до відповідальності, тому що він не здійснював декларування товару з метою приховування від митного контролю та не вчиняв будь-які інші дії (наприклад підробку документів), що складають об`єктивну сторону правопорушення, а отже і відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1ст.483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митниці, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 30 березня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «QINGDAO HONESTEEL METAL CO LTDна адресу одержувача - « ОСОБА_2 » виявлено, серед інших, оригінали документів експортну декларацію митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 78 046,78 дол. США на умовах поставки CIF, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 19 травня 2020 року № 7.10-1/28.1-05/7/8122 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 24 квітня 2020 року № UA500060/2020/201463 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:

-рахунок-фактура від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» загальною вагою нетто 107 234 кг., вартістю 64 340,40 дол. США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений продавцем - компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» (NO 201A-1, NO 94 DING, SILIU SOUTH ROAD, SHIBEI DISTRICT, QINGDAO, SHANDONG PROVINCE, CHINA до ТОВ ФІРМА «КАСКАД»;

-пакувальний лист до рахунка-фактури № QHSM13052019-5 від 06 березня 2020 року № 5 на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто - 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» до ТОВ ФІРМА «КАСКАД»;

-сертифікат походження від 07 березня 2020 року № 20С3702Q7674/00009R на товари «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, нетто - 107 234,00 кг, виданий на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, експортером яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD», одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD»;

-коносамент № COSU на товари, відправлені з порту «QINGDAO» до порту «Одеса» у 20-футових стандартних контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, а саме: «гарячеоцинкована сталь в рулоні з полімерним покриттям» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654,00 кг, об`ємом 40,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD», одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD»;

-експортна декларація митних органів Китаю № 00153999 на товари «сталь в рулоні» у кількості 21 місць, загальною вагою брутто 107 654 кг, нетто - 107 234 кг, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом в контейнерах №№ CBHU5768225, CSLU1828950, FCIU4859910, OOLU1389609, загальною фактурною вартістю 64 340,40 доларів США на умовах поставки CFR, згідно з ІНКОТЕРМС, відправником яких зазначено компанію «QINGDAO HONESTEEL METAL CO., LTD» одержувачем - «CASKAD TRADING CO., LTD» з посиланням на коносамент № COSU.

При зверненні до суду, митний орган зазначив, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 64 340,40 дол. США, а відповідно до відомостей, наявних в Експортній декларації митних органів Китаю № 00153999, яка була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 78 046,78 дол. США.

ОСОБА_1 на той час перебував на посаді керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» та

відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства.

Між компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD» та ТОВ ФІРМА «КАСКАД» укладено контракт № QHSM13052019 від 13 травня 2019 року на поставку товарів відповідно до якого складено розрахунок вартості однієї тони «прокат плоский з вуглецевої сталі, оцинкований шляхом гарячого занурення, в рулонах з полімерним покриттям», яка склала 600, 00 дол. США за тону та в якому визначена загальна вартість товару вагою 107234 тони, та яка склала 64 340,40 дол. США, а також Специфікація в якої визначені технічні характеристики товару та його загальна вартість, що склала також 64 340,40 дол. США.

На підставі цих додатків було виставлено рахунок-фактуру від 06 березня 2020 року № QHSM13052019-5 з ціною 600, 00 дол. США за одну тону та загальною вартістю товару - 64 340,40 дол. США.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_2 та ОСОБА_4 , на адресу яких було направлено та отримано поштове міжнародне відправлення № , не мають ніякого відношення до ТОВ Фірми «Каскад», ніколи там не працювали, та не мають ніяких зв`язків з підприємством. Більш того, ТОВ Фірма «Каскад» та її керівні і розпорядчі органи територіально знаходяться у Донецькій області, а не в м. Дніпро, яке зазначено у вказаному відправленні.

Крім того, представник ОСОБА_1 надав до суду лист, в якому постачальник зазначає про допущені помилки при складанні документів, належним отримувачем яких було підприємство з аналогічною назвою «КАСКАД ТРЕЙДИНГ» місце знаходження якого є саме м. Дніпро.

З цього вбачається, що при переміщенні товарів через митний кордон України ТОВ Фірмою «Каскад» були подані документи, які не містять розбіжностей та в них зазначені відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена, документи, які містять розбіжності, були помилково надані компанією «QINGDAO HONESTEEL METAL CO. LTD» та направлялись на адресу компанії «CASKAD TRADING CO. LTD».

Згідно з ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з частиною 1 статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до статті 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачила її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Наведені вище обставини виключають у діях декларанта ОСОБА_1 будь-яких ознак правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України.

Відповідно до статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до адміністративної відповідальності ґрунтується на конституційних принципах та правових презумціях, які зумовлені визнанням і дією принципу верховенства права в Україні.

Притягнення до адміністративної відповідальності має здійснюватись у певному порядку, на підставі процесуальних норм, що регламентують провадження у справі про порушення норм законодавства.

Виходячи з викладеного вище, відсутності доказів, які б вказували на умисні дії ОСОБА_1 , підстави для висновку про наявність у його діях порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності відсутні.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (, Україна, 87004, Донецька обл., смт. Нікольське, вул. Свободи, буд. 79) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва