П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2020 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., за участю представника Поліської митниці Держмитслужби Ступака А.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Столяр М.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директор ТзОВ - фірми "ЗІПКАРГО",

за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0471/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ "ЗІПКАРГО" ОСОБА_1 «18.06.2018 року на підставі митної декларації типу IM40EE №/UA204000/2018/906148 від 17.06.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю - фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: «обладнання електроосвітлювальне та його частини (в асортименті, патрони для ламп» загальною вагою брутто - 2105,00 кг. та нетто- 1973 кг.».

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Одеської митниці ДФС подані наступні документи:CMR А№0069689-В від 12.06.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №01521-22-23 від 06.06.2018 року, Carnet TIR XX81520489 від 13.06.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-007-YP від 15.05.2018 року укладеного ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «YUCE PLASTIK SAN.Ve.TIC.LTD.STI (TOPCULAR MAHALLESI DEMIRKAPI CAD. PASMAKCI SAN SIT.NO:20-401-403 TOPCULAR ISTANBUL TURKEY).

20.06.2018 року особою уповноваженою на декларування ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 24.04.2018р. №МВП24/04/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/014359 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів: Товар №1 Обладнання електроосвітлювальне для сідлових тягачів: арт.YP-154 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-152S R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 30-шт., арт.YP-152S L ЗАДНІШ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-152K R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-152K L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-150S R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 40-шт., apт.YP-150S L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 40-шт., арт.YP148S R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-148S L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., арт.YP145 R ГАБАРИТНИЙ ЛІТХАР 40-шт., apт.YP-145 L ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 40-шт, арт.YР-144 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-144 L ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-143 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 40-шт., apт.YP-143 L ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 40-шт., apт.YP-141 ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 100-шт., apт.YP-140 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 100-шт., apт.YP-139 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-139 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-139 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-138 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-137 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-136 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-136 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., арт.YP-136 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., арт.YP-129S ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., арт.YP-127S R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 20-шт., арт.YP-127S L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 10-шт., арт.YP-118 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 30-шт., apт.YP-118 ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-117 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХГАР 20-шт., apт.YP-112 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-110 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-110 В ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-108 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХГАР 20-шт., apт.YP-108 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХГАР 20-шт., apт.YP-100 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-90 L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 30-шт., apт.YP-89 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 20-шт., apт.YP-85 L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 50-шт., арт.YP-85 R ЗАДНІЙ ЛШАР 100-шт, apт.YP-83 R ЗАДНІЙ ЛІХТАР 400-шт., apт.YP-83 L ЗАДНІЙ ЛІХТАР300-шт., apт.YP-83S R ЗАДНІЙЛІХТАР 250-шт., артYP-83S L ЗАДНІЙ ЛІХТАР 250-шт., apт.YP-78 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-7З ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 130-шт., apт.YP-63 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХГАР 300-шт., apт.YP-62 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 150-шт., apт.YP-52 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 10-шт., apт.YP-37L R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-37L В ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP-36L R ГАБАРИТНИЙ ЛІХГАР 100-шт., apт.YP-36L В ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 100-шт., apт.YP-24 Y ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 2000-шт., apт.YP-24 W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 200-шт., apт.YP-24 R ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 50-шт., apт.YP03L W ГАБАРИТНИЙ ЛІХТАР 40-шт.

Товар № 2. Частини обладнання електроосвітлювального для сідлових тягачів: арт. YP-91 ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 20-шт., apт.YP-86 ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 126-шт., apт.YP-84 ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 432-шт., apт.YP-11 ПЛАСТИКОВИЙ СВІТЛОВІДБИВАЧ 100-шт., apт.YP-153 ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 40-шт., apт.YP-151 R ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 30-шт., apт.YP-151 L ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 30-шт., apт.YP-149 R ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 10-шт., apт.YP-149 L ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 10-шт., арт.YP-128 ПЛАСТИКОВА НАКЛАДКА ЛІХТАРЯ 20-шт.

Товар № 3. Патрони для ламп, що використовуються для сідлового тягача: арт.YР-33 ПАТРОН ЛІХТАРИКА 12V-24V-20 шт.

Загальною фактурною вартістю 7665,00 доларів США. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 207211,95 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІM40ДЕ №UA204010/2018/014359 від 20.06.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№0069689-В від 12.06.2018 року, документ купівлі - продажу (commercial invoice) №01521-22-23 від 06.06.2018 року, Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року, контракт №ZC-007-YP від 15.05.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ352137 від 06.06.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 7665,00 дол. США.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/014359 від 20.06.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО».

Зокрема, митні органи Туреччини направили копії документів: CMR А№0069689-В від 12.06.2018 року: документ купівлі-продажу (FATURA) серія А №01521, серія А №01522 та серія А №01523 від 06.06.2018 року: Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України. У документі купівлі-продажу (FATURA) серія А №01521, серія НОМЕР_3 та серія А №01523 від 06.06.2018 року зазначена інформація про вартість експортованих з Туреччини товарів, що не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 через декларанта ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи (декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ423850 від 03.07.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №01521-22-23 від 06.06.2018 року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним, органам України як підстави для переміщення вищезазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі-продажу (commercial invoice) №01521-22-23 від 06.06.2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ423850 від 03.07.2018року.

Вартість товарів становить 7665,00 доларів США, а митна вартість заявлена 207211,95 гри, по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0472/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ "ЗІПКАРГО" ОСОБА_1 18.06.2018 року на підставі митної декларації типу IM40ЕЕ №UA204000/2018/906147 від 17.06.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю-фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: «Бризговики (в асортименті), ящики пластикові для інструментів (в асортименті), башмак колісний, хомути загальною вагою брутто - 4753,00 кг. та вагою нетто - 4614,00 кг.».

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Одеської митниці ДФС подані наступні документи: CMR А№0069687 від 12.06.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №369064 від 05.06.2018 року, Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-005-МР від 11.05.2018 року укладеного ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «МС PLASTIK ОТОМОТIV SAN. VE ТІС. LTD. STI.» (Horozluhan Mah. Kadikoy Sk. No: 1Selcuklu, Konya/TURKEY).

20.06.2018 року особою уповноваженою на декларування ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 24.04.2018 року №МВП24/04/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/014434 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару:

товар №1. Частина кузову сідлового тягача: apт.R40.4007 Бризговик-200шт., apт.R40.4004 Бризговик-200шт., apт.D50.5002 Бризговик-200шт., apm.D50.5001 Бризговик-200шт., apт.N60.6001 Бризговик -30шт., apт.TR90.9016 Бризговик-150шт., apт.TR90.9025 Бризговик-50шт., apт.TR90.9018 Бризговик- 50шт., apт.TR90.9017 Бризговик-50шт., apт.TR90.9013 Бризговик- 50шт.

товар №2. Ящики пластикові для інструментів: арт. TR90.9031 ПЛАСТИКОВИЙ ЯІЩИК-90шт., арт. TR90.9036 ПЛАСТИКОВИЙ ЯЩИК-10шт., арт. TR90.9035 ПЛАСТИКОВИЙ ЯЩИК- 8шт.

товар №3. Вироби з пластмаси для сідлового тягача: Башмак колісний арт. TR.90.9032- 70шт.

товар №4. Вироби кріпильні з пластмаси для сідлового тягача: арт. TR90.9030 Хомут-100шт.

товар №5. Вироби кріпильні з недорогоцінних металів для сідлового тягача: арт. TR90.9029 Хомут-500шт., apт.TR00.1001 Хомут-100шт.

Загальною фактурною вартістю 8381,50 доларів СІЛА. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 231710,84 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/014434 від 20.06.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№0069687 від 12.06.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №369064 від 05.06.2018 року. Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року, контракт №ZC-005-MP від 11.05.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ365272 від 07.06.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 8381,00 дол. США.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA4204010/2018/014434 від 20.06.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018 року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО».

Зокрема, митні органи Туреччини направили копії документів: CMR А№0069687 від 12.06.2018 року; документ купівлі-продажу (FATURA) №369064 від 05.06.2018 року: Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України. У документі купівлі-продажу (FATURA) №369064 від 05.06.2018 року зазначена інформація про вартість експортованих з Туреччини товарів (10773,00 дол. США), що не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 через декларанта ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи (декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ365272 від 07.06.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №369064 від 05.06.2018 року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення вище зазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі - продажу (commercial invoice) №369064 від 05.06.2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ365272 від 07.06.2018року.

Вартість товарів становить 10773,00 доларів США, а митна вартість заявлена 284907,49 грн. по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0473/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ "ЗІПКАРГО" ОСОБА_1 18.06.2018 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2018/906144 від 17.06.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю-фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: «частини гальмівної системи (в асортименті), роликові підшипники (в асортименті), металеві заглушки, болти, пневматичні клапани» загальною вагою брутто- 1240,00 кг. та вагою нетто- 1190,00 кг.

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Одеської митниці ДФС подані наступні документи: CMR А№0069686 від 12.06.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641543 від 29.05.2018року, Carnet TIR ХХ.81520489 від 13.06.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-006-5М від 14.05.2018 року укладеного ТзОВ-фірма «3ІПКАРГО» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «5М FREN SIST. YEDEK PARCA IТН. IHR. SAN. TIC. LTD. STI.» (BARAKFAKIH MAH. ANKARA CAD. N0:30KESTEL/BURSA - TURKEY).

23.06.2018року особою уповноваженою на декларування ФОП « ОСОБА_3 » на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 20.06.2018 року №49/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/014778 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів:

Товар №1. Частини гальмівної системи сідлового тягача, а саме: Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, ущільнювач, підшипник ковзання, металева заглушка, гумова заглушка. Загальною кількістю 260шт. 9203.004.5 - 20шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: алюмінієва кришка. Болт, гумова прокладка. Загальною кількістю - 30шт. 9202.310.5 - 3 шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, підшипник ковзання, ущільнювач, пластикова втулка, металева втулка. Загальною кількістю - 180шт. 9202.070.5- 10шт. Механізм у складі: металевий корпус, зірочка, пружина, штифт, кульковий підшипник ущільнювач, шайба. Загальною кількістю - 900шт. 9201.247.5- 100шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, гумометалева втулка, металева заглушка. Загальною кількістю - 30шт. 9201.205.5 - 10шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металевий корпус, болт, пружина, підшипник ковзання, ролик, скоба. Загальною кількістю - 70шт. 9201.123.5 - 10шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, підшипник ковзання, ущільнювач, пластикове кільце, металева заглушка. Загальною кількістю - 120шт. 9201.077.5 - 10шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, ущільнювач. Загальною кількістю - 60шт. 9201.057.5 - 20шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, металева заглушка, гумометалева втулка. Загальною кількістю -800шт. 9201.056.5- 200шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, підшипник ковзання, металева заглушка, пластикове кільце. Загальною кількістю - 300шт. 9201.046.5 - 30шт. Ремкомплект кришки у складі: пластикова кришка, болт, шайба, гумова заглушка. Загальною кількістю - 300шт. 9201.043.5 - 20шт. Механізм у складі: зірочка, пружина, штифт, шайба, гайка, пластикова втулка. Загальною кількістю - 300шт. 9201.034.5 - 50шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, підшипник ковзання, металева заглушка, ущільнювач, пластикове кільце, гумометалева втулка. Загальною кількістю - 108шт. 9201.028.5 - 12шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болт, підшипник ковзання, металева заглушка, гумометалева втулка, пластикове кільце, ущільнювач. Загальною кількістю - 2000шт. 9201.007.5 - 200шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча, болтпідшипник ковзання, металева заглушка, гумометалева втулка, пластикове кільце, ущільнювач. Загальною кількістю - 300шт. 9201.006.5 - 30шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: металева направляюча болтпідшипник ковзання, гумова заглушка, хомут, пластикове кільце, ущільнювач. Загальною кількістю - 200шт. 9201.005.5 - 20шт. Ремкомплект для гальмівного супорта у складі: ущільнювач, металева втулка. Загальною кількістю - 3000шт. 9201.001.5 - 500шт.

Товар №2. КОМПЛЕКТ РОЛИКОВИХ ПІДШИПНИКІВ- а саме: Комплект роликових підшипників - роликовий підшипник. Загальною кількістю - 20шт. 9202.063.5 - 10шт. Комплект роликових підшипників - роликовий підшипник. Загальною кількістю 20шт. 9201.12.5 - 10шт. Комплект роликових підшипників - роликовий підшипник. Загальною кількістю - 40шт. 9201.072.5 -20шт. Комплект роликових підшипників - роликовий підшипник. Загальною кількістю - 40шт. 9201.030.5 -20шт.

Товар №3. Комплект заглушок - металева заглушка. Загальною кількістю - 100шт. 9201.236.5 - 10шт.

Товар №4. Болти для сідлового тягача, з різьбою, з чорних металів, а саме: Болт 9201.035.5 200шт.

Товар №5. Пневматичні клапани а саме: Пневматичний клапан 7800.1702.1- 5шт. Пневматичний клапан 6900.01.01.1-10шт. Пневматичний клапан 5800.07.05.1-10-шт, Пневматичний клапан 5400.02.95.1- 5шт. Пневматичний клапан 7300.10.37.1- 2шт.

Товар №6. Ремкомплект пневматичного клапану 5400.08.01.5- 5шт.: Ремкомплект пневматичного клапану 5400.09.01.5- 3 шт. Ремкомплекти складаються з гумових та паронітованих ущільнень та ущільнюючих прокладок, розміщених в індивідуальних упаковках.

Загальною фактурною вартістю 3280,90 доларів СІПА. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 86087,20 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу IМ40ДЕ №UA204010/2018/014778 від 23.06.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№0069686 від 12.06.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641543 від 29.05.2018 року, Carnet TIR ХХ.81520489 від 13.06.2018 року, контракт №ZC-006-5M від 14.05.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ342818 від 30.05.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 3280,90 дол. США,

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/8 від 23.06.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ «ЗІПКАРГО».

Зокрема, митні органи Туреччини направили копії документів: CMR А№0069686 від 12.06.2018 року; документ купівлі-продажу (FATURA) серія А№641543 від 29.05.2018 року; митну декларацію №18341300ЕХ342818 від 30.05.2018 року, Carnet TIR ХХ81520489 від 13.06.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України. У документі купівлі-продажу (FATURA) серія А№641543 від 29.05.2018 року та митній декларації №18341300ЕХ342818 від 30.05.2018 року зазначена інформація про вартість експортованих з Туреччини товарів (8840,84 дол. США), що не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документі їх. даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірми «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 через декларанта ФОП ОСОБА_3 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи (декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ342818 від 30.05.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641543 від 29.05.2018 року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення вищезазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641543 від 29.05.2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ342818 від 30.05.2018 року.

Вартість товарів становить 8840,84 доларів США або 231973,93 гри, по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.»

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0474/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 09.07.2018 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2018/907035 від 06.07.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю-фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: пневморесори (в асортименті) загальною вагою брутто-13139,49 кг. та нетто- 12006,69 кг.

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-В від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №В-061778-779-780 від 04.07.2018 року. Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-008-ES від 14.05.2018 року укладеного ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «ESSA HAVA SUSPANSIYON SISTEMLERI YEDEK PARCA ОТО. SAN. TIC. LTD.STI.» (Kayapa Sanayi Bolgesi, Begonya cad. No:8-1. Nilufer-Bursa. Turkey).

10.07.2018 року особою уповноваженою на декларування ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 24.04.2018 року №МВП24/04/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу IМ40ДЕ №UA204010/2018/016036 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару:

Товар №1 Вироби гумометалеві для сідлових тягачів- пневморесори: ЗВИВИСТА ПНЕВМОРЕСОРА, арт. FT 220-08- 20шт., РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА, арт. 5944 -10 шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. apт. FT 5941 Р -150шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5941 КРР-50шт.. ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5941 К-50шт„ ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. apт. FT 5940 Р -150шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5940 К-50шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, apт. FT 5940 KPP-50шт., РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА, apт. 5720- 10шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. apт. FT 5887 Р -30шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, apт. FT 5887- 10шт., РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА, арт. FT 5882-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТИ ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5881 К-50шт ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT 5881 Р-100шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ арт. FT 5881 KPP 25 шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5836 К-109шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, apт. FT 5836-02 Р -20шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. арт. FT 5813 Р-30шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5813 К -20шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 5810 К-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT 5810 Р-20шт ПНЕВМОРЕСОРА. БЕЗ СТАКАНА, арт. 58185 Р -15шт, ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт.56418 Р-15шт ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. 56418 К-15шт РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА. арт. 5644-40шт, ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт.54913 К-40шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT 54912-10 Р-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54912 К -15шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, apт. FT 54912 Р -15шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. apт. FT 54911 Р -15шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT 54884 Р-15шт ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT54882 Р-20ш., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT 54881 Р-30шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54881 К-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 52918 К-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. FT52918 Р-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. 54757-02 Р-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. 54757-01 Р-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. арт. 54390-01 Р-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54159-01 К-15шт ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54159-02 КРР-20шт ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54158 КРР-100шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. FT 54157-05 КРР-70шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. FT54157-04 КРР- 30шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. 52619 Р-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт. 52619 КРР-15шт„ ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. apт. FT 54022 Р-50шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, apт. FT 54022 КРР-15шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА З ПЛАСТИКОВИМ СТАКАНОМ, арт.52919 КРР-15шт., РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА. арт. FT 51885-13шт., РОЛИКОВА ПНЕВМОРЕСОРА, арт. 51885-7шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. 56318 Р-20шт., ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ, арт. 54022 К -5шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА, арт. 54158 Р-2шт., ПНЕВМОРЕСОРА БЕЗ СТАКАНА. арт. FT 54159 Р-2шт„ ПНЕВМОРЕСОРА КОМПЛЕКТНА ІЗ СТАЛЬНИМ СТАКАНОМ арт. FT 54022 К -1шт.

Загальною фактурною вартістю 32608,10 доларів США. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 855954,60 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ№UA204010/2018/016036 від 10.07.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-В від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №В-061778-779-780 від 04.07.2018 року, Carnet TIR GX8I529991 від 05.07.2018 року та контракт №ZC-008-ES від 14.05.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ426898 від 05.07.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 32582,45 дол. США.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016036 від 10.07.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО».

Зокрема митні органи Туреччини направили копії документів: митну декларацію №18341300ЕХ426898 від 05.07.2018 року; CMR А№01018833-В від 05.07.2018 року: документ купівлі-продажу (FATURA серія В №061778, серія В №061779 та серія В №061780 від 04.07.2018 року; Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України.

У документі купівлі-продажу (FATURA) серія В №061778, серія В №061779 та серія В №061780 від 04.07.2018 року та митній декларації №18341300ЕХ426898 від 05.07.2018 року зазначено, що загальна вартість партії товару становить 47253,35 дол. США, та не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи, вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 через декларанта ТОВ «МВП Лізинг.» ОСОБА_2 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи (декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ426898 від 05.07.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №В-061778-779-780 від 04.07.2018року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення вищезазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі- продажу (commercial invoice) №В-061778-779-780 від 04.07.2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ426898 від 05.07.2018року.

Вартість товарів становить 47253,35 доларів США або 1240388,81 грн. по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.»

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0475/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 09.07.2018 року на підставі митної декларації типу IМ40ЕЕ №UA204000/2018/907012 від 06.07.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю-фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: частини гальмівної системи (в асортименті), елементи бризговика, частини рульового механізму (в асортименті), трос кручений (в асортименті) загальною вагою брутто- 5564,00 кг.».

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-С від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №А291383 від 04.07.2018 року, Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-001-АО від 02.04.2018року укладеного ТзОВ-фірми «ЗІПКАРТО» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «AKIN ОТО TICARET VE SANAYI LIMITED SIRKETI» (iKITELLI ORGANIZE SANAYI DOLAPDERE SANAYI S1TESI 22 ADA №: 2334306. BASAKSEH1R. ISTANBUL TURKEY).

10.07.2018 року особою уповноваженою на декларування ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 24.04.2018 року №МВП24/04/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016103 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів:

Товар № 1 Частини гальмівної системи сідлових тягачів комплекти гальмівних колодок: КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК (9), арт. 729087- 300шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК арт. 729174-30шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК. арт. 729090-10шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК. арт.729030-20шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК арт.729095-20шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК. арт.729124-10шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК. арт. 729228-20шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК. арт.729165-50шт., КОМПЛЕКТ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК арт.729088-20шт., КОМПЛЕШ ГАЛЬМІВНИХ КОЛОДОК арт. 729115-20шт.

Товар № 2. Виріб з вулканізованої непаристої гуми для сідлового тягача: ЕЛЕМЕНТ БРИЗГОВИКА. арт. UN420-003-102шт.

Товар №3 Частини рульового механізму сідлового тягача: НАКІНЕЧНИК РУЛЬОВОЇ ТЯГИ арт.шт., НАКІНЕЧНИК РУЛЬОВОЇ ТЯГИ, арт.шт.

Товар №4 Трос кручений діаметром понад 3 мм з покриттям для силового тягача: МИТНИЙ ТРОС TIP 40ММ діаметром 6ММ, арт. 11-421-008-20шт., МИТНИЙ ТРОС TIP 24М діаметром 6ММ арт. 11-421-003-20шт., МИТНИЙ ТРОС TIP 34М діаметром 6ММ, арт. 1-421-004-10шт., МИТНИЙ ТРОС TIP 36М діаметром 6ММ, арт.11-421-005-10шт., МИТНИЙ ТРОС TIP 38М діаметром 6ММ, арт.11-421-006-30шт., МИТНИЙ ТРОС TIP 42М діаметром 6ММ, арт.11-421-007-40шт.

Загальною фактурною вартістю 13122,40 доларів США. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 365522,25 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу IМ40ДЕ №UA204010/2018/016103 від 10.07.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-С від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №А291383 від 04.07.2018 року, Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року, контракт №ZC-001 -АО від 02.04.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ427557 від 05.07.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 13122,40 дол. США.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016103 від 10.07.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО».

Зокрема, митні органи Туреччини направили копії документів: CMR А№01018833-С від 05.07.2018 року: документ купівлі-продажу (FATURA) серія А №291383 від 04.07.2018 року; Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України. У документі купівлі-продажу (FATURA) серія А №291383 від 04.07.2018 року зазначено, що загальна вартість партії товару становить 13135,20 дол. США та не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_4 через декларанта ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ427557 від 05.07.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №А291383 від 04.07.2018 року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості, товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним, органам України як підстави для переміщення вищезазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі-продажу (commercial invoice) №А291383 від 04.07.2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ427557 від 05.07.2018 року.

Вартість товарів становить 13135,20 доларів США або 344795,77 грн. по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.»

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0476/20400/20 від 05 серпня 2020 року, складеного відносно директора ТОВ «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 09.07.18 року на митну територію України в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС транспортним засобом з державним реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю-фірма «ЗІПКАРГО» () ввезено товари «запасні частини для сідельних тягачів: РМК гальмівного супорта (в асортименті), підшипники роликові (в асортименті), пневматичні клапани (в асортименті), РМК пневматичного клапану (в асортименті), болти (в асортименті) загальною вагою брутто- 1846,00 кг. та нетто- 1762,00 кг.».

До митного контролю товарів під час переміщення їх в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-А від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641561-62 від 03.07.2018 року, Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась на виконання контракту №ZC-006-5Mвід 14.05.2018 року укладеного ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО)» (м. Рівне, вул. Курчатова, 53) з турецьким підприємством «5М FREN SIST. YEDEK PARCA» (BARAKFAKIH MAH. ANKARA CAD. N0:30 KESTEL/BURSA).

10.07.2018 року особою уповноваженою на декларування ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 на підставі договору доручення щодо надання послуг з декларування товарів від 24.04.2018 року №МВП24/04/2018 на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016077 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів:

Товар №1 РМК гальмівного супорту артикул 9201.028.5-10 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.205.5-10 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.057.5-20 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.006.5-30 шт., МЕХАНІЗМ гальмівного супорту артикул 9201.034.5-100 шт., МЕХАНІЗМ гальмівного супорту артикул 9201.247.5-150 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.005.5-30 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9203.004.5-30 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.123.5-10 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9202.070.5-20 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.077.5-32 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.056.5-200 шт., РМК КРИШКИ супорту арт.9201.043.5-20 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.046.5-30 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.001.5-700 шт., РМК гальмівного супорту артикул 9201.007.5-200 шт., МЕХАНІЗМ ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.072.5-4 шт., МЕХАНІЗМ ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9201.247.5-50 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9201.122.5-10 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.001.5-10 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.003.5-10 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.025.5-30 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9201.002.5-300 шт.., МЕХАНІЗМ ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.184.5- 2 шт., РМК ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9201.036.5- 5 шт., МЕХАНІЗМ ГАЛЬМІВНОГО СУПОРТУ арт. 9202.185.5-2 шт., ДАТЧИК ABS арт. 9400.40.01.1-50 шт.

Товар №2. Підшипники роликові для сідлових тягачів: КОМПЛЕКТ РОЛИКОВИХ ПІДШИПНИКІВ артикул 9201.121.5-10 комплектів, КОМПЛЕКТ РОЛИКОВИХ ПІДШИПНИКІВ артикул 9201.030.5-40 комплектів. ПІДШИПНІК КОВЗАННЯ арт. 9201.071.5-20 шт.

Товар №3 Клапани контролю пневматичних силових трансмісій: ПНЕВМАТИЧНИЙ КЛАПАН арт. 6900.01.01.1-10 шт., ПНЕВМАТИЧНИЙ КЛАПАН арт.5400.02.95.1-5 шт., ПНЕВМАТИЧНИЙ КЛАПАН арт. 7100.01.01.1-10 шт., ПНЕВМАТИЧНИЙ КЛАПАН арт. 6400.03.01.1-5 шт., ПНЕВМАТИЧНИЙ КЛАПАН арт. 6500.01.08.1-5 шт.

Товар №4 РМК ПНЕМАТИЧНОГО КЛАПАНУ арт. 5800.11.07.5-10 шт., РМК ПНЕВМАТИЧНОГО КЛАПАНУ арт. 5400.08.01.5- 3шт. Ремкомплекти складаються з гумових та паронітованих ущільнень та ущільнюючих прокладок, розміщених в індивідуальних упаковках.

Товар №5 Болт арт.9201.035.5-200шт.

Загальною фактурною вартістю 5100,35 доларів США. У згаданій митній декларації декларантом заявлено, що митна вартість товару становить - 133882,94 грн.

До митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016077 від 10.07.2018 року у Рівненську митницю ДФС подані наступні документи: CMR А№01018833-А від 05.07.2018 року, документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641561-62 від 03.07.2018 року. Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року. №ZC-006-5M від 14.05.2018 року.

Для підтвердження інформації про вартість товарів декларантом подано митну декларацію країни експорту (Туреччина) №18341300ЕХ423850 від 03.07.2018 року у якій зазначено, що вартість товарів становить 5100,35 дол. США.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки достовірності (автентичності) документів поданих до митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204010/2018/016077 від 10.07.2018 року, направлено через Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України запит до митних органів Туреччини (вих.№6790/34/17-70-19 від 06.09.2018року).

Листом ДФС України №15/15-02-03/7/1011 від 05.05.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Туреччини стосовно експорту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО».

Зокрема, митні органи Туреччини направили копії документів: митну декларацію №18341300ЕХ423850 від 03.07.2018 року: CMR А№01018833-А від 05.07.2018 року: документ купівлі-продажу (FATURA) №641561 та №64156162 від 03.07.2018 року; Carnet TIR GX81529991 від 05.07.2018 року у відповідності до яких товари експортувалися з Туреччини до України. У документі купівлі-продажу (FATURA) №641561 та №64156162 від 03.07.2018 року зазначено, що загальна вартість партії товару становить 12440,65 дол. США, та не відповідає вартості товарів, заявленій Рівненській митниці ДФС.

У результаті опрацювання надісланої митними органами Туреччини інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні товарів на території України.

Отже, під час ввезення на митну територію України товарів, директор ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю вартість цих товарів.

Враховуючи вищезазначене, директором ТзОВ-фірма «ЗІПКАРГО» ОСОБА_1 через декларанта ТОВ «МВП Лізинг» ОСОБА_2 під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення подано митним органам України документи (декларацію митних органів Туреччини №18343000Х423850 від 03.07.2018 року та документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641561-62 від 03.07.2018 року), що містять недостовірну інформацію стосовно вартості товарів.

Таким чином, директор ТзОВ-фірма «3ІПКАРГО» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення вищезазначених товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, а саме: документ купівлі-продажу (commercial invoice) №641561-62 від 03.07 2018 року та декларацію митних органів Туреччини №18341300ЕХ423850 від 03.07.2018 року.

Вартість товарів становить 12440,65 доларів США або 326564,00 гри, по курсу НБУ на день проведення митного оформлення товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представник ОСОБА_1 адвокат Столяр М.В. в судовому надав пояснення згідно яких просив провадження у справі закрити у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Представник Поліської митниці Держмитслужби Ступак А.В. вказав, що у зв`язку із порушенням митних правил, відносно ОСОБА_1 складено протоколи, просив притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією предметів порушення митних правил. Зазначив, що наявність складу інкримінованого правопорушення встановлено Поліською митницею Держмитслужби 05.08.2020 року, а саме з моменту надходження інформації митних органів Туреччини стосовно експерту з цієї країни товарів на адресу ТзОВ «ЗІПКАРГО». Вважає, що усі процесуальні дії та документи були складені у відведені законодавством строки.

Суд, заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу - не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Частиною 1статті 257 МК України, передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до приписів ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється митним органом у порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла, проставлянням відміток на бланку митної декларації та відповідним записом у документах митного органу. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Частиною 4статті 255 МК України визначено, що митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених цим Кодексом відповідно до заявленого митного режиму. Таким чином, у випадку виконання особою дій, визначених законодавством України, та надання митним органом дозволу на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, митне оформлення вважається закінченим.

Це свідчить про те, що із закінченням митного оформлення дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, є завершеними, а не тривають протягом невизначеного періоду часу до їх виявлення.

З огляду на це, передбачене ч. 1ст. 483 МК України порушення митних правил, яке полягає у поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли таке правопорушення повинно бути виявлене контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Як зазначено у висновках ВСУ, викладених у рішеннях, прийнятих за результатами розгляду заяв про перегляд судових рішень з підстав неоднакового застосування судами одних і тих же норм матеріального права (постанова ВСУ від 09 квітня 2012 року, справа №21-260а11), діяння, яке полягає у заявлені в митній декларації неправдивих відомостей та надання митному органу документів з такими відомостями як підстави для звільнення від сплати податків і зборів, або зменшення їх розміру, або несплата податків і зборів у строк, встановлений законодавством, а також інші протиправні дії, що спричинили недобори податків та зборів, за відсутності ознак злочину, не можна вважати триваючим, оскільки воно припиняється із поданням декларації митному органу.

Таким чином, данні правопорушення не є триваючими, оскільки подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, було вчинено як одноразові дії, які й характеризують ознаки правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0471/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 18.06.2018.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0472/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 18.06.2018 року.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0473/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 18.06.2018.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0474/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 09.07.2018.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0475/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 09.07.2018.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0476/20400/20 від 05.08.2020, подія мала місце, тобто подання декларації митному органу відбулось 09.07.2018.

Таким чином, враховуючи наведені норми МК України, висновки ВСУ, викладені у рішеннях, прийнятих за результатами розгляду заяв про перегляд судових рішень з підстав неоднакового застосування судами одних і тих же норм матеріального права (постанова ВСУ від 09 квітня 2012 року, справа №21-260а11), зазначені у згаданих протоколах про порушення митних правил порушення не є триваючими, і порушення припинились із поданням митних декларацій, на час розгляду справи закінчились строки передбачені ст. 467 КУпАП.

У відповідності до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - п`ятій цієї статті.

Згідно п.7 ст. 247 КУпАП, Провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Таким чином, строк накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил ОСОБА_1 минув, а відтак провадження у справі підлягає закриття на підставі п.7 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467,483 МК України, ст.ст. 247,283-285 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв