Провадження № 33/824/4539/2020 Доповідач: Капічон О.М.
Категорія ч. 1 ст. 483 КУпАП
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2020 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Капічон О.М. за участю уповноваженої особи Київської митниці Держмитслужби - Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби за довіреністю Юрківа В.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 02 жовтня 2020 року, щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (, Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1), РНОКПП НОМЕР_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до постанови судді, 30 серпня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Dongnan Electric Appliance Co., LTD» (Kylly, No.28 Jingang Road Xinan Town Sansh District Foshan City Guangdong Provvince China, 528100) на адресу - «DEX» ("ОСОБА_2" АДРЕСА_1, Contact: НОМЕР_2 ), було виявлено оригінали документів:

-Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 20.07.2018 № DN26-1806-07 на товари «ELECTRIC OVEN DEX DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вартістю 19 488,00 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA) до «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073) ("ДЕКС" (04073, Україна, м. Київ, вул. Рилєєва, 7/11);

-Пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 20 липня 2018 року № DN26-1806-07 на товари «ELECTRIC OVEN DEX DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 місць, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м. виданий компанією «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA) до «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073) ("ДЕКС" (04073, Україна, м. Київ, вул. Рилєєва, 7/11) з посиланням на контейнер № GESU5897776;

-Коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730 на товари, що переміщуються морським судном «SUI HAI YUN 668 8301» у контейнері № GESU5897776 , а саме: 580 коробок товару «TOASTER OVEN» загальною вагою брутто 6 699,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м., відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 30 серпня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис « ОСОБА_2 » ( ОСОБА_2 ).

Із протоколу вбачається, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 05 вересня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Визирка» м/п «Південний») через митний кордон України в контейнері № GESU5897776 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (ЄДРПОУ ) переміщено товари « електрична піч мод.DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг. та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 року № UA500170/2018/017491.

07 вересня 2018 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 07 вересня 2018 року № 3025/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 ркоу № UA500170/2018/017491.

Листом Одеської митниці ДФС від 19 вересня 2018 року № 1715/7/15-70-63 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 року № UA500170/2018/017491 (вх. КММ від 19 вересня 2018 року № 3108/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 05 вересня 2018 року вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

-Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 20.07.2018 № 2018М7776 на товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вартістю 12 180,00 доларів США з посиланням на контейнер № GESU5897776, виставлений компанією «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS, CA, USA) до LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004) (ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1);

-Пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 20 липня 2018 року № 2018М7776 на товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 місць, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, виданий компанією «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS, CA, USA) до LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004) (ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1) з посиланням на контейнер № GESU5897776;

-Коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730 на товари, що переміщуються морським судном «SUI HAI YUN 668 8301» у контейнері № GESU5897776 , а саме: 580 коробок товару «TOASTER OVEN» загальною вагою брутто 6 699,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м., відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).

Крім того, із протоколу вбачається, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості та ваги товарів, а також типу та номер контейнера, в якому переміщувались товари.

Окрім цього, повністю ідентичними є коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та їх одержувача а саме: у інвойсі від 20 липня 2018 року № 2018М7776, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 180,00 доларів США, продавець - «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS, CA, USA), одержувач - «LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004), а в інвойсі від 20.07.2018 № DN26-1806-07, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 19 488,00 доларів США, продавець - «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA), одержувач - «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, вартістю 19 488,00 доларів США або 555 271,45 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.492993 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

На думку Київської митниці Держмитслужби, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0661/10000/18.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 555 271,45 грн.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 02 жовтня 2020 року провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

На вказану постанову представник Київської митниці Держмитслужби за довіреністю Юрків В.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 02 жовтня 2020 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 555 271, 45 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

В обґрунтування своїх вимог вказав, що перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Однак, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 555 271, 45 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши доповідача, уповноважену особу митниці - Грабчака П.В., який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, дослідивши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 486 МК України передбачено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у вчиненні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну території України і прагне їх ввезти на території України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Закриваючи провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України за відсутністю складу адміністративного правопорушення, суд першої інстанції дійшов висновку, що представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_1 , як керівника ТОВ «ПРОТОН СТАРК», спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З вказаним висновком суду першої інстанції повністю погоджується і апеляційний суд.

Так, відповідно до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС.

Разом з тим, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначені в інвойсі від 20 липня 2018 року № 2018М7776 відправник та отримувач, мають до вказаному в інвойсі від 20 липня 2018 року № DN26-1806-07 відправника та отримувача.

При цьому, митним органом інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховування від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, до матеріалів справи не додано.

Крім того, митним органом не здійснювалася перевірка наявних відомостей, шляхом направлення офіційного запиту до митного органу держави, з якої було відправлено товар, що викликає сумніви щодо викладених в протоколі обставин.

Відтак, вказане спростовує твердження, викладені в протоколі № 0661/1000/18 від 08 жовтня 2018 року щодо подання ОСОБА_1 документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, як підстави для переміщення товарів.

Крім того, відповідальність за вчинення правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України може настати лише при наявності в діях правопорушника прямого умислу, а у матеріалах справи відсутні будь-які докази, які підтверджують зацікавленість керівника ТОВ «ПРОТОН СТАРК» ОСОБА_1 у поданні органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Враховуючи наведене, постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника Київської митниці Держмитслужби не вбачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби за довіреністю Юрківа В.В. - залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 02 жовтня 2020 року,якою провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення - без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя О.М. Капічон