солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

13 березня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва

Жовноватюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Грабчака П.В.,

розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

16.12.2017 через митний кордон України, митний пост «Мостиська», пункт пропуску «Шегині - Медика» Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з д.н.з. АС3183ВТ/ НОМЕР_2 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 15.12.2017 № XZ81287655, із території Польщі на митну територію України було ввезено товари: «матеріали для виготовлення вікон, торговельна марка - «Sсhuсo», виробник - «Sсhuсo International», країна виробництва - Німеччина», загальною кількістю місць - 43, загальною вагою брутто - 15 009,18 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України було здійснено за попередніми митними деклараціями від 14.12.2017 № UA100000/2017/887597, № UA100000/2017/887596, № UA100000/2017/887667 на підставі наступних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.12.2017 № б/н, рахунок-фактура (інвойс) від 11.12.2017 , міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.12.2017 № б/н, рахунок-фактура (інвойс) від 11.12.2017 № 7-1112017-1, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.12.2017 № б/н, рахунок-фактура (інвойс) від 11.12.2017№ 7-1112017-2, книжка МДП (CARNET TIR) від 15.12.2017 № XZ81287655.

Відповідно до інформації, зазначеної в наданих документах, відправником товарів є компанія «DHL Global Forwarding Sp. z o.o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща). Одержувачем є ТОВ «СТ АРТ ВІК» ().

18.12.2017, після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, вищезазначені товари, які переміщувалися автомобільним транспортом з д.н.з. АС3183ВТ/ НОМЕР_2 за попередніми митними деклараціями № UA100000/2017/887596, № UA100000/2017/887597 були заявлені декларантом ДПІІ «АВІАКУР`ЄР» () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за ЕМД № UA100130/2017/166356, № UA100130/2017/166337, № UA100130/2017/166425 оформлені та випущені у вільний обіг.

Загальна сумарна кількість товарів «матеріали для виготовлення вікон, торговельна марка - «Sсhuсo», виробник - «Sсhuсo International, країна виробництва - Німеччина», випущених у вільний обіг за ЕМД № UA100130/2017/166356,№ UA100130/2017/166337, № UA100130/2017/166425 становить 43 вантажних місця, загальна вага брутто - 15 009,18 кг.

Разом із вказаними митними деклараціями, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракти від 03.07.2017№ US30/0307/1, № US60/0307/1, № US90/0307/1, укладені між продавцем - компанією «WINTON EMPRESIO LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH 51 BN, Велика Британія) та покупцем - ТОВ «СТ АРТ ВІК» () в особі керівника - ОСОБА_1 , книжку МДП (CARNET TIR) від 15.12.2017 № XZ81287655, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсів від 11.12.2017 № 71112/2017, № 7-1112017-1 та № 7-1112017-2, виставлених компанією-продавцем - «WINTON EMPRESIO LP» (Велика Британія) до покупця - ТОВ «СТ АРТ ВІК» (), загальна сумарна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA100130/2017/166356, № UA100130/2017/166337, № UA100130/2017/166425 становить - 28 316,44 євро (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «СТ АРТ ВІК» (), Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Польщі та Німеччини від 21.12.2017 № 4405/8/26-70-20-05.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 22.08.2018 № 26006/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Польщі (лист від 08.02.2018 № 0201-ICP.541.367.2018.2.RM) на вищезазначений запит із доданою копією - роздруківкою транзитної ноти NCTS від 16.12.2017 № XZ81287655 (MRN №PL401010TS1BI430).

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) від 16.12.2017 № XZ81287655, автомобільним транспортом з р.н.з. АС3183ВТ/ НОМЕР_2 здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 15 009,00 кг із митної території ЄС компанією «DHL Global Forwarding Sp. z o.o.» (Osmanska 2, 02-823, Warszawa, Польща) в Україну на адресу ТОВ «СТ АРТ ВІК» ().

Також, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на інвойси № 71112/2017, № 7-1112017-1, № 7-1112017-2, книжку МДП (CARNET TIR) № XZ81287655 та експортну митну декларацію № 17DE72E3 країни першого експорту - Німеччини.

05.09.2019 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 29.08.2019 № 28086/7/99-99-20-02-01-17, Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Німеччини (лист від 11.07.2019 № Z 4663 - 2018.UA.800043 - DVIII.A.22) на вищезазначений запит із рапортом головної митниці Білефельд про встановлення обставин справи щодо експорту різних товарів з Федеративної Республіки Німеччина до України від 01.07.2019 № Z 4663 B - B 1105 із належними до нього документами.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Польщі та Німеччини, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що не співпадають відомості щодо одержувача, умов поставки та вартості товарів.

Так, згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 17DE72E3, із території Німеччини компанією «SCHUCO International KG» (Karolinenstr. 1 - 15, 33609 Bielefeld, DE) на адресу «Onyx P.LLC» (Povitroflotsky pr. 92b, 03036 KIEV, (UA) Ukraine/Повітрофлотський проспект, буд. 92-Б, 03036, м. Київ, Україна) експортовано товари - «матеріали для виготовлення вікон, торговельна марка - «Sсhuсo», виробник - «Sсhuсo International, країна виробництва - Німеччина» кількістю місць - 43, загальною вагою брутто - 15009,187 кг, загальною вартістю - 78 288,79 євро (EUR) (на умовах поставки FCA Bielefeld).

Також, вказана інформація щодо кількості місць, ваги брутто та вартості товарів зазначена в надісланих митними органами Німеччини комерційних документах - інвойсах № 8041910, № 8041911, № 8041912, № 8041913, № 8041914,№ 8041915, № 8041916, № 8041917, № , № , № ,№ , № , виставлених виробником товарів - компанією SCHUCO International KG» (Karolinenstr. 1 - 15, 33609 Bielefeld, DE) до «SK Intek GmbH» (1 Plozhad Geroev Majdana, office 428, 49000 DNEPROPETROWSK, UKRAINE/площа Героїв Майдану, буд. 1, офіс 428, 49000, м. Дніпро, Україна) із доставкою на адресу «Onyx P.LLC» (Povitroflotsky pr. 92b, 03036 KIEV, (UA) Ukraine/Повітрофлотський проспект, буд. 92-Б, 03036, м. Київ, Україна).

При цьому, митними органами Німеччини у своїй відповіді повідомлено, що компанія «SCHUCO International KG» продала зазначені товари українській фірмі «SK Intek GmbH» (1 Plozhad Geroev Majdana, office 428, 49000 DNEPROPETROWSK, UKRAINE/площа Героїв Майдану, буд. 1, офіс 428, 49000, м. Дніпро, Україна), а фактична поставка відбулася на адресу української фірми «Onyx P.LLC» (Povitroflotsky pr. 92b, 03036 KIEV, (UA) Ukraine/Повітрофлотський проспект, буд. 92-Б, 03036, м. Київ, Україна).

Водночас, у висновку рапорту головної митниці Білефельд зазначено, що існують розбіжності в цінах між фактично виданими фірмою «SCHUCO International KG» та виданими фірмою «WINTON EMPRESIO LP» і наданими українській митній адміністрації рахунками.

При цьому,встановлено, що під час митного оформлення товарів за ЕМД № UA100130/2017/166356, № UA100130/2017/166337, № UA100130/2017/166425, експортна митна декларація країни першого експорту - Німеччини, не надавалась.

Таким чином, органом доходів та зборів було виявлено, що переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. АС3183ВТ/АС2926ХР товари: «матеріали для виготовлення вікон, торговельна марка - «Sсhuсo», виробник - «Sсhuсo International», країна виробництва - Німеччина» загальною кількістю місць - 43, загальною вагою брутто - 15 009,18 кг, загальною фактурною вартістю - 78 288,79 євро (EUR) (вказаною у експортній митній декларації № 17DE72E3 та інвойсах № 8041910, № 8041911, № 8041912, № 8041913, № 8041914, № 8041915, № 8041916, № 8041917, № , № , № , № , № , на підставі яких було здійснено експорт зазначених товарів із території Німеччини в Україну), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.12.2017) складає - 2 541 814,04 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

10.10.2019 відповідальною особою Київської митниці Держмитслужби було складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України відносно громадянина України - ОСОБА_1 , який на дату переміщення товарів через митний кордон України займав посаду керівника ТОВ «СТ АРТ ВІК» .

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби пояснив, що в діях гр. ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, які виявились у тому, що останній вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 541 814,04 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Особа , яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_1 повідомлявся про час та місце розгляду справи належним чином шляхом направлення судової повістки на адресу місця знаходження ТОВ «СТ АРТ ВІК» , а також на відому адресу місця реєстрації ОСОБА_1 (а.с. 191-192, 194-196).

Згідно ч.4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що дії гр. ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ч.1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Що стосується об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, вона полягає полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`ясень , наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

З матеріалів справи вбачається та судом встановлено, що на дату митного оформлення товарів гр. ОСОБА_1 являвся керівником ТОВ «СТ АРТ ВІК» та заключив контракт 03.07.2017 № US90/0307/1 з компанією «WINTON EMPRESIO LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH 51 BN, Велика Британія) щодо поставки товарів, визначених у доповненні до контракту від 03.07.2017 та специфікації від 11.12.2017. Компанія «WINTON EMPRESIO LP» згідно контракту є продавцем в особі генерального директора Mr. Nik Juik, а ТОВ «СТ АРТ ВІК» є покупцем в особі керівника ОСОБА_1

Разом з тим встановлено, що під час перевірки законності ввезення на територію України товарів на виконання контракту , одержувачем яких виступало ТОВ «СТ АРТ ВІК» службовими особами Київської Держмитслужби було виявлено неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Судом досліджено відповіді на запити, які були скеровані працівниками Київської Держмитслужби до митних органів Польші та Німеччини . Відповідно до інформації, зазначеної у вказаних листах встановлено, що існують розбіжності в цінах між фактично виданими фірмою «SCHUCO International KG» та виданими фірмою «WINTON EMPRESIO LP» і наданими українській митній адміністрації рахунками.

Таким чином , суд дійшов висновку, що товари, а саме : «матеріали для виготовлення вікон, торговельна марка - «Sсhuсo», виробник - «Sсhuсo International», країна виробництва - Німеччина» було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів. Загальна вартість переміщених товарів на дату переміщення (16.12.2017) згідно курсу НБУ становить 2 541 814,04 грн.

Вина правопорушника підтверджується складеним відносно нього протоколом про порушення митних правил №0736/10000/19 , а також доказами, які долучені до матеріалів справи представником Київської митниці Держмитслужби та досліджені судом у судовому засіданні.

Як вбачається з санкції ч.1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стягнення за вчинене адміністративне правопорушення має накладатися тільки в межах санкції статті МК України, застосування іншого, більш м`якого виду стягнення чинним законодавством про адміністративну відповідальність не передбачено.

Враховуючи вищенаведене, суд застосовує до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 (сто) відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Щодо передбаченої санкцією статті конфіскації безпосереднього предмету порушення митних правил, то зважаючи на те, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, так як були оформлені у вільний обіг за митною декларацією, з ОСОБА_1 на користь держави слід стягнути і вартість безпосередніх предметів порушення митних правил.

Керуючись статтями 196, 197, 366, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України, суд-

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , у порушенні митних правил за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 2 541 814 (два мільйони п`ятсот сорок одна тисяча вісімсот чотирнадцять ) грн 04 коп на наступні реквізити: Одержувач: Управління Державної казначейської служби України у Солом`янському районі; Код ЄДРПОУ одержувача: 38050812; р/р № UA6526010; Банк одержувач: ГУ ДКСУ у м. Києві; МФО: 899998; Призначення платежу: від (ПІБ) за ПМП від ____№______та постанови суду від ___.___.20__№___, код 050.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2 541 814 (два мільйони п`ятсот сорок одна тисяча вісімсот чотирнадцять ) грн 04 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 420,40 грн.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: В.С. Жовноватюк