Справа № 569/2950/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 березня 2020 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби Опанасика С.М., розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Обарів, Рівненського району, Рівненської області, громадянина України, працюючого директором ТОВ «КАРС РВ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, суддя -

ВСТАНОВИЛА:

11.01.2020 року громадянином ОСОБА_2 на підставі митної декларацї №ІМ40ЕЕ №100530000/2020/958 від 10.01.2020 року ввезено на митну територію України через Галицьку митницю Держмитслужби вантажний автомобіль марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , реєстраціний номерний знак НОМЕР_3 .

Вищевказаний транспортний засіб ввозився на виконання договору UA02/18 від 11.06.2019 року, укладеного ТОВ «КАРС РВ» з компанією «RIVNESTONEFZLLC».

13.01.2020 року вищезгаданий автомобіль марки «MAN», модель НОМЕР_4 , ідентифікаціний номер НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 доставлений в зону діяльності Київської митниці Держмитслужби.

17.01.2020 року Київською митницею Держмитслужби вищевказаний автомобіль за митною декларацією типу TP81АА №UA 105530/2020/002558 оформлений в митному режимі «внутрішній режим» з метою доставки в Поліську митницю Держмитслужби.

21.01.2020 року директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 на митний пост «ДУБНО» Поліської митниці Держмитслужби подано електронну декларацію типу ЕК11АА №UA204080/2020/001570 з метою вивезення з митної території України вантажного автомобіля марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 .

Для митного оформлення вищевказаного автомобіля директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 подавалися наступні товаросупровідні документи: Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року, документ купівлі-продажу (Commercialinvoice) №50550 від 10.01.2020 р.

У графі 31 митної декларації №UA204080/2020/001570 від 21.01.2020 р. директором ТОВ «КАРС РВ» заявлено що вантажний автомобіль марки «MAN», модель НОМЕР_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 виготовлений у 2015 році. В якості підтвердження відомостей про дату початку використання (перша реєстрація) даного автомобіля декларантом подано свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року, в якому зазначено, що транспортний засіб вперше був зареєстрований (введений в експлуатацію) 27.02.2015 р.

Поліською митницею Держмитслужби, з метою перевірки достовірності інформації заявленої декларантом у митній декларації №№UA204080/2020/001570 від 21.01.2020 р. та автентичності свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року, направлено запит до сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУ НП у Волинській області від 20.01.2020 р. №7.13-20/8-20/508.

Листом від 22.01.2020 №31/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області повідомило Поліську митницю Держмитслужби, що для використання на території ФРН транспортного засобу «MAN», модель НОМЕР_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , 16.12.2019 року був виданий номерний знак НОМЕР_3 . Одночасно правоохоронні органи Німечинни повідомили, що перша реєстрація згаданого транспортного засобу відбулася 07.11.2012 року на компанію « ОСОБА_3 » та 16.12.2019 року автомобіль знято з реєстрації з цієї компанії.

Внаслідок опрацювання надісланої ГУ НП у Волинській області інформації встановлено невідповідність даних , що містяться в отриманій інформації, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Листом від 22.01.2020 року №31/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області спростувало інформацію щодо факту реєстрації вантажного автомобіля «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 у Швейцарї.

Таким чином на думку Поліської митниці Держмитслужби директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 було вчинено дії спрямовані на переміщення товару, а саме транспортного засобу «MAN», модель НОМЕР_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_5 кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року), що містять неправдиві відомості щодо країни реєстрації та дати першої реєстрації.

За наслідком вищевказаного Поліською митницею Держмитслужби була складено протокол про порушення митних правил №0055/20400/20 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Крім того, 11.01.2020 року громадянином ОСОБА_4 на підставі митної декларацї №ІМ40ЕЕ №100530000/2020/771 від 10.01.2020 року ввезено на митну територію України через Галицьку митницю Держмитслужби вантажний автомобіль марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 .

Вищевказаний транспортний засіб ввозився на виконання договору UA02/18 від 11.06.2019 року, укладеного ТОВ «КАРС РВ» з компанією «RIVNESTONEFZLLC».

13.01.2020 року вищезгаданий автомобіль марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 доставлений в зону діяльності Київської митниці Держмитслужби.

17.01.2020 року Київською митницею Держмитслужби вищевказаний автомобіль за митною декларацією типу TP81АА №UA 105530/2020/002583 оформлений в митному режимі «внутрішній режим» з метою доставки в Поліську митницю Держмитслужби.

21.01.2020 року директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 на митний пост «ДУБНО» Поліської митниці Держмитслужби подано електронну декларацію типу ЕК11АА №UA204080/2020/001507 з метою вивезення з митної території України вантажного автомобіля автомобіль марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер WMAN16ZZ6ЕY309734, реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 .

Для митного оформлення вищевказаного автомобіля директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 подавалися товаросупровідні документи: Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року, документ купівлі-продажу (Commercialinvoice) №50556 від 09.01.2020 р.

У графі 31 митної декларації №UA204080/2020/001507 від 21.01.2020 р. директором ТОВ «КАРС РВ» заявлено що вантажний автомобіль марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 виготовлений у 2015 році. В якості підтвердження відомостей про дату початку використання (перша реєстрація) даного автомобіля декларантом подано свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року, в якому зазначено, що транспортний засіб вперше був зареєстрований (введений в експлуатацію) 27.02.2015 року.

Поліською митницею Держмитслужби, з метою перевірки достовірності інформації заявленої декларантом у митній декларації №UA204080/2020/001507 від 21.01.2020 року та автентичності свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року, направлено запит до сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУ НП у Волинській області від 20.01.2020 року №7.13-20/8-20/507.

Листом від 22.01.2020 №32/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області повідомило Поліську митницю Держмитслужби, що для використання на території ФРН транспортного засобу «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , 15.12.2019 року був виданий номерний знак НОМЕР_7 . Одночасно правоохоронні органи Німеччини повідомили, що перша реєстрація згаданого транспортного засобу відбулася 06.12.2014 року на компанію «Berendesen GmbH Sudost» та 07.02.2019 року автомобіль знято з реєстрації з цієї компанії.

Внаслідок опрацювання надісланої ГУ НП у Волинській області інформації встановлено невідповідність даних , що містяться в отриманій інформації, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Листом від 22.01.2020 року №32/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області спростувало інформацію щодо факт у реєстрації вантажного автомобіля «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 у Швейцарії.

Таким чином на думку Поліської митниці Держмитслужби директором ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 було вчинено дії спрямовані на переміщення товару, а саме транспортного засобу «MAN», модель НОМЕР_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_6 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії НОМЕР_8 від 01.11.2017 року, в якому зазначено, що транспортний засіб вперше був зареєстрований (введений в експлуатацію), що містять неправдиві відомості щодо країни реєстрації та дати першої реєстрації.

За наслідком вищевказаного Поліською митницею Держмитслужби була складено протокол про порушення митних правил №0056/20400/20 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представник Поліської митниці Держмитслужби в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколах про порушення митних правил №0056/20400/19 від 28.02.2020 року та №0055/20400/19 від 28.02.2020 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 адвокат Оспанов Р.О. подав письмові заперечення на складені протоколи та просив закрити провадження у справах про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В обґрунтування своїх заперечень щодо складеного протоколу про порушення митних правил захисник зазначив, що з обставин справи 569/2950/20 вбачається, що до митного оформлення керівником ТОВ «КАРС РВ» подано свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року, в якому зазначено, що транспортний засіб вперше був зареєстрований (введений в експлуатацію) 27.02.2015 р. та документ купівлі-продажу (Commercial invoice) №50550 від 10.01.2020 р.

Згідно інформації наданої листом від 22.01.2020 №31/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області, що для використання на території ФРН транспортного засобу «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , 16.12.2019 року був виданий номерний знак НОМЕР_3 . Одночасно правоохоронні органи Німечинни повідомили, що перша реєстрація згаданого транспортного засобу відбулася 07.11.2012 року на компанію « ОСОБА_3 » та 16.12.2019 року автомобіль знято з реєстрації з цієї компанії.

Будь-яких інших відомостей чи інформації стосовно дати першої реєстрації, дати виготовлення чи дати початку дії першої гарантії Поліської митницею в ходів перевірки не використовувалося в зв`язку з її відсутністю.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил на підставі якого орган митного контролю дійшов до висновку, що через порушення частини першої статті 257 МК України, керівником ТОВ «КАРС РВ» задекларовано недостовірності дані про дату першої реєстрації транспортного засобу.

Таким чином правова природа спору між сторонами стосується правильності декларування у спірних МД даних про дату виготовлення та дату першої реєстрації ТЗ, що визначає у свою чергу тривалість використання ТЗ.

Крім того, вказав, що з обставин справи 569/2951/20 вбачається, що до митного оформлення керівником ТОВ «КАРС РВ» подано свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року, в якому зазначено, що транспортний засіб вперше був зареєстрований (введений в експлуатацію) 27.02.2015 р. та документ купівлі-продажу (Commercial invoice) №50556 від 09.01.2020 р.

Згідно інформації наданої листом від 22.01.2020 №32/03/23-2020 ГУ НП у Волинській області, що для використання на території ФРН транспортного засобу «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , 15.12.2019 року був виданий номерний знак НОМЕР_7 . 15.12.2019 року був виданий номерний знак НОМЕР_7 . Одночасно правоохоронні органи Німеччини повідомили, що перша реєстрація згаданого транспортного засобу відбулася 06.12.2014 року на компанію «Berendesen GmbH Sudost» та 07.02.2019 року автомобіль знято з реєстрації з цієї компанії.

Будь-яких інших відомостей чи інформації стосовно дати першої реєстрації, дати виготовлення чи дати початку дії першої гарантії Поліської митницею в ходів перевірки не використовувалося в зв`язку з її відсутністю.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил на підставі якого орган митного контролю дійшов до висновку, що через порушення частини першої статті 257 МК України, керівником ТОВ «КАРС РВ» задекларовано недостовірності дані про дату першої реєстрації транспортного засобу.

Таким чином правова природа спору між сторонами стосується правильності декларування у спірних МД даних про дату виготовлення та дату першої реєстрації ТЗ, що визначає у свою чергу тривалість використання ТЗ.

Заслухавши пояснення представника митного органу, пояснення захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За правилами пункту 8 Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України, затверджених наказом Державної митної служби України від 17.11.2005 № 1118, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.11.2005 за № 1428/11708 (зі змінами, далі - Правила № 1118), датою початку користування ТЗ, що були в користуванні та ввозяться на митну територію України, уважається дата першої реєстрації ТЗ, визначена в реєстраційних документах, які видані вповноваженими державними органами та дають право експлуатувати ці ТЗ на постійній основі. У разі відсутності реєстраційних документів першої реєстрації ТЗ датою початку користування вважати перший день першого місяця року, зазначеного в ідентифікаційному номері ТЗ, а за відсутності в ідентифікаційному номері року виготовлення - 1 січня року виготовлення, зазначеного в реєстраційних документах.

Керівником ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 до декларації № UA204080/2020/001570 подавалися наступні товаросупровідні документи: Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року, документ купівлі-продажу (Commercial invoice) №50550 від 10.01.2020 р.

Будь-яких належних та допустимих доказів щоб спростовували достовірність декларування даних щодо дати першої реєстрації транспортних засобів Поліською митницею Держмитслужби в ходів проведення перевірки не використано та не встановлено, поряд з тим жодними доказами не спростовується автентичність поданих керівником ТОВ «КАРС РВ» свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №364.679.592 від 11.10.2017 року та подальше зазначення такої інформації в митній декларації.

Керівником ТОВ «КАРС РВ» Омельчуком В.О. до декларації №UA204080/2020/001507 подавалися наступні товаросупровідні документи: Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року, документ купівлі-продажу (Commercial invoice) №50556 від 09.01.2020 р.

Будь-яких належних та допустимих доказів щоб спростовували достовірність декларування даних щодо дати першої реєстрації транспортних засобів Поліською митницею Держмитслужби в ходів проведення перевірки не використано та не встановлено, поряд з тим жодними доказами не спростовується автентичність поданих керівником ТОВ «КАРС РВ» свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу в Швейцарії №564.789.328 від 01.11.2017 року та подальше зазначення такої інформації в митній декларації.

Посилання Поліської митниці Держмитслужби на лист ГУ НП у Волинській області від 22.01.2020 року №31/03/23-2020 та №32/03/23-2020 не може вважатися належними доказом зазначення керівником ТОВ «КАРС РВ» недостовірних відомостей, оскільки ГУ НП у Волинській області не є органом, що здійснюють реєстрацію транспортних засобів за межами території України. Крім того, у вказаному листі вказана лише дата першої реєстрації ТЗ без зазначення того, на підставі яких саме реєстраційних документів до баз даних ГУ НП у Волинській області були внесені відомості щодо дати першої реєстрації. Поряд з тим можливість використання інформації отриманої від правоохоронних органів України, які не являється органами реєстрації транспортних засобів в країні походження транспортного засобу, не передбачено нормами чинного законодавства України та не можу слугувати джерелом доказування, оскільки порядок перевірки задекларованих відомостей передбачений ст.336 МК України.

Відповідно до п.8 частини першої статті 336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами органів доходів і зборів шляхом, зокрема, направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Разом з тим Поліською митницею Держмитслужби не відображено будь-яких відомостей щодо направлення запитів та отримання від уповноважених органів іноземних держав інформації, яка б спростувала автентичність поданих ТОВ «КАРС РВ» до митного оформлення документів.

В зв`язку з складанням протоколу про порушенням митних правил, ТОВ «КАРС РВ» 28.01.2020 року було подано запит до компанії «RIVNE STONE FZ LLC». №16.

29.01.2020 р. компанією «RIVNE STONE FZ LLC» була надана відповідь на підтвердження відомостей щодо продажу транспортних засобів марки «MAN», модель L2007, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 та ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , які були придбані у Швейцарії.

У той же час, протокол про порушення митних правил та інші надані Поліською митницею документи не містять посилання на докази, які б свідчили про умисний характер дій ОСОБА_1 .. Надані митницею матеріали не містять свідчень того, що ОСОБА_1 навмисно, на підставі документів, що містять недостовірну інформацію, вніс до електронної митної декларації недостовірності відомості та/або передбачав шкідливі наслідки своїх дій та бажав їх настання, що виключає наявність вини у його діях. Це, зокрема й підтверджується письмовим поясненням ОСОБА_1 ..

Обов`язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України є наявність в діях правопорушника вини у формі прямого умислу, а відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Згідно з ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно п. 4 ст. 129 Конституції України, однією із засад судочинства є змагальність сторін і закон не покладає на суд обов`язок збирати докази винуватості чи не винуватості особи.

Згідно ст.7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статтею 245 цього ж Кодексу передбачено, що завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

В порядку ч.2 ст.36 Кодексу України про адміністративні правопорушення вищезазначені адміністративні справи №569/2951/20 та №569/2950/20 об`єднуються в одне провадження під №569/2950/20.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю складу правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 36, 247, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 235, 236, 268, 458, 465, 467, 483, 527-529 Митного кодексу України, суддя,-

ПОСТАНОВИЛА:

Провадження в справi про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України, вiдносно ОСОБА_5 закрити за вiдсутнiстю подiї i складу адмiнiстративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова