Провадження №3/760/3077/18
у справі №760/7465/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 липня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

21.03.2018 в провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 02.06.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська») з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б) в складі збірного вантажу за TIR Carnet від 31.05.2017 № XN.77589136 переміщено товари - «ароматизатори, стопер для дверей, дзеркала, вази, рамки, табурети, вішалка, консоль, люстра, лампа, дошки для серфінгу в асортименті згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517», загальною вагою брутто - 9 543,68 кг, 62 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 01.06.2017 № UA100000/2017/834958 на підставі документів: CMR від 31.05.2017 № 021909, TIR Carnet від 31.05.2017 № XN.77589136 та інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517 із зазначенням вартості товару - 2 713,20 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «ароматизатори, стопер для дверей, дзеркала, вази, рамки, табурети, вішалка, консоль, люстра, лампа, дошки для серфінгу в асортименті згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517» були заявлені декларантом ДПІІ «АВІАКУР`ЄР» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 06.06.2017 № UA100130/2017/189247, оформлені у митному відношенні та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17.01.2017 № 24081991/90/3, укладений між компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH51BN, Scotland, Велика Британія) та ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), підписаний в особі керівника - гр. ОСОБА_1 , CMR від 31.05.2017 № 021909, TIR Carnet від 31.05.2017№ XN.77589136, інвойс від 30.05.2017 № 30PL0517 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517, виставленого компанією «NEXCROFT EARLY LP» (Велика Британія) до ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 2 713,20 дол. США.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ», та для перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща цих товарів, Департаментом адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом Державної фіскальної служби України від 24.11.2017 № 32350/7/99-99-19-02-02-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит із доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ», а саме: витягами із митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №№ XN.77589136, XW.77577869, UX.77740254, SX.77745414, VX.77745415 та копіями експортних митних декларацій MRN форми EX A №№ 17PL393010E0044517, 17PL393010E0044525.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS за книжкою МДП (Carnet TIR) № XN.77589136, збірний вантаж - «ароматизатори, стопер для дверей, дзеркала, вази, рамки, табурети, вішалка, консоль, люстра, лампа, дошки для серфінгу» у вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , загальною вагою брутто 9 544,00 кг, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, а саме із Італії, Польщі та Латвії.

При цьому, в надісланому витязі із митної системи транзиту NCTS за книжкою МДП (Carnet TIR) № XN.77589136 наявне посилання на митні декларації країн першого експорту, в тому числі, зазначено експортну митну декларацію форми EX A № 17LV2667.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та для перевірки законності ввезення на митну територію України цих товарів, Департаментом адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Латвія.

Листом Державної фіскальної служби України від 25.01.2018 № 2355/7/99-99-19-02-02-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Латвія, на зазначений запит, із доданими документами щодо поставки товарів «дошки для серфінгу», а саме: копіями інвойсу від 23.05.2017 № BSM 0056/17, CMR від 26.05.2017 № 26052017-7 та експортної митної декларації форми EX A 17LV2667.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації форми EX A 17LV2667, із території Республіки Латвія в Україну на адресу ТОВ «Імпакт Технолоджи» відправлено товари «дошки для серфінгу» загальною вагою брутто - 445 кг, кількістю місць - 2. При цьому, згідно даних, зазначених в графі 22 «Валюта та фактурна вартість» вказаної експортної митної декларації форми EX A 17LV2667, фактурна вартість цих товарів становить - 8 235,00 євро.

Також, встановлено, що згідно надісланої копії інвойсу від 23.05.2017 № BSM 0056/17, виставленого компанією «BS Marine LTD» до ТОВ «Імпакт Технолоджи», загальна вартість товарів «дошки для серфінгу» в кількості 23 шт., становить - 8 235,00 євро.

Вказані товари «дошки для серфінгу» відповідають частині товарів, які оформлені за митною декларацією від 06.06.2017 № UA100130/2017/189247, а саме товарам №№ 14, 15 - «SUP дошка для веслування (серфінгу)».

Митний орган вказує, що при цьому не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 1 656,00 дол. США, а згідно із даними, зазначеними в отриманій від митних органів Республіки Латвія експортній митній декларації форми EX A 17LV2667 та інвойсі від 23.05.2017 № BSM 0056/17, фактурна вартість експортованих із території Республіки Латвія в Україну товарів - «дошки для серфінгу», кількістю 23 шт., вагою брутто - 445 кг, в країні першого експорту - Республіці Латвія становила - 8 235,00 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» в Україні за МД від 06.06.2017№ UA100130/2017/189247.

Митний орган зазначає, що експортовані із території Республіки Латвія в Україну через територію Республіки Польща товари «дошки для серфінгу» в кількості 23 шт., вагою брутто - 445 кг, загальною фактурною вартістю - 8 235,00 євро (згідно інформації, вказаної в надісланій копії експортної митної декларації форми EX A 17LV2667 та інвойсі від 23.05.2017 № BSM 0056/17), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.06.2017) складає - 242 713,30 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил складений відносно громадянина ОСОБА_1 ..

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судовому засіданні не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце проведення судового засідання.

Заслухавши думку учасників справи, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Так, митний орган в протоколі про порушення митних правил № 0097/10000/18 від 19.02.2018 вказує, що 02.06.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська») з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б) в складі збірного вантажу за TIR Carnet від 31.05.2017 № XN.77589136 переміщено товари - «ароматизатори, стопер для дверей, дзеркала, вази, рамки, табурети, вішалка, консоль, люстра, лампа, дошки для серфінгу в асортименті згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517», загальною вагою брутто - 9 543,68 кг, 62 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 01.06.2017 № UA100000/2017/834958 на підставі документів: CMR від 31.05.2017 № 021909, TIR Carnet від 31.05.2017

№ XN.77589136 та інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517 із зазначенням вартості товару - 2 713,20 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «ароматизатори, стопер для дверей, дзеркала, вази, рамки, табурети, вішалка, консоль, люстра, лампа, дошки для серфінгу в асортименті згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517» були заявлені декларантом ДПІІ «АВІАКУР`ЄР» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 06.06.2017 № UA100130/2017/189247, оформлені у митному відношенні та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17.01.2017 № 24081991/90/3, укладений між компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH51BN, Scotland, Велика Британія) та ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), підписаний в особі керівника - гр. ОСОБА_1 , CMR від 31.05.2017 № 021909, TIR Carnet від 31.05.2017№ XN.77589136, інвойс від 30.05.2017 № 30PL0517 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517, виставленого компанією «NEXCROFT EARLY LP» (Велика Британія) до ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 2 713,20 дол. США.

Митний орган вказує, згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації форми EX A 17LV2667, із території Республіки Латвія в Україну на адресу ТОВ «Імпакт Технолоджи» відправлено товари «дошки для серфінгу» загальною вагою брутто - 445 кг, кількістю місць - 2. При цьому, згідно даних, зазначених в графі 22 «Валюта та фактурна вартість» вказаної експортної митної декларації форми EX A 17LV2667, фактурна вартість цих товарів становить - 8 235,00 євро.

Також згідно надісланої копії інвойсу від 23.05.2017 № BSM 0056/17, виставленого компанією «BS Marine LTD» до ТОВ «Імпакт Технолоджи», загальна вартість товарів «дошки для серфінгу» в кількості 23 шт., становить - 8 235,00 євро.

Вказані товари «дошки для серфінгу» відповідають частині товарів, які оформлені за митною декларацією від 06.06.2017 № UA100130/2017/189247, а саме товарам №№ 14, 15 - «SUP дошка для веслування (серфінгу)».

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 30.05.2017 № 30PL0517 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 1 656,00 дол. США, а згідно із даними, зазначеними в отриманій від митних органів Республіки Латвія експортній митній декларації форми EX A 17LV2667 та інвойсі від 23.05.2017 № BSM 0056/17, фактурна вартість експортованих із території Республіки Латвія в Україну товарів - «дошки для серфінгу», кількістю 23 шт., вагою брутто - 445 кг, в країні першого експорту - Республіці Латвія становила - 8 235,00 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» в Україні за МД від 06.06.2017 № UA100130/2017/189247.

Таким чином, митний орган дійшов висновку, що експортовані із території Республіки Латвія в Україну через територію Республіки Польща товари «дошки для серфінгу» в кількості 23 шт., вагою брутто - 445 кг, загальною фактурною вартістю - 8 235,00 євро (згідно інформації, вказаної в надісланій копії експортної митної декларації форми EX A 17LV2667 та інвойсі від 23.05.2017 № BSM 0056/17), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.06.2017) складає - 242 713,30 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

З огляду на вищенаведене, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Водночас, з відомостей, наявних в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, вбачається, що станом на 25.05.2018, особою, яка обирається (призначається) до органу управління юридичної особи, уповноваженою представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами та має право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, тобто керівником ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), значилась ОСОБА_3 .

Також в матеріалах справи відсутній переклад документів українською мовою, що позбавляє суд можливості встановити за допомогою даних доказів обставини вчинення адміністративного правопорушення.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно у відповідності до вимог закону надати належні докази, що необхідні суду для правильного вирішення справи, а саме: здійснити переклад українською мовою витягів із митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №№ XW.77577869, UX.77740254, SX.77745414, VX.77745415, експортних митних декларацій MRN форми EX A №№ 17PL393010E0044517, 17PL393010E0044525, інвойсу №30РL0517 від 30.05.2017, CRM № 021909; здійснити опитування декларанта ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ», керівника декларанта; а також належні докази, що підтверджують факт перебування ОСОБА_1 керівником ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ».

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки один місяць.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І.А.Усатова