Провадження № 3/760/7646/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 листопада 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, яка зареєстрована: АДРЕСА_1 ; яка працює: директор ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» (м. Київ, вул. Марко Вовчка, 12/14, ), документована паспортом НОМЕР_1 що виданий 13.12.2007 Подільським РУГУ МВС України у м. Києві, код ДРФО № НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

05 серпня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 1122/10000/20 про порушення митних правил від 23.06.2020, встановлено, що 22.07.2017, через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 за міжнародною автомобільною накладною CMR від 20.07.2017 № 17072002, із території Нідерландів від компанії відправника «B.J. VAN DUYVENVOORDE» (Duizendschoon 23, 2231 PT Rijnsburg, Netherlands) на митну територію України ввезено товари «кімнатні рослини» загальною кількістю місць - 220, загальною вагою брутто - 12 047кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.07.2017 № UA125220/2017/729652 на адресу ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 20.07.2017 № 17072002 та рахунок-фактура (інвойс) від 20.07.2017 № 33.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, вантаж був заявлений декларантом ПП «Бакарнея» - гр. ОСОБА_2 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Димитрово» за ЕМД від 22.07.2017 № UA125220/2017/706802, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці було подано контракт від 01.08.2014 № 9, укладений між продавцем - компанією «PEPILAND HOLDING LIMITED» (THASOU 3, DADLAW HOUS P.O. BOX 22360 1520 NICOSIA, CYPRUS), та покупцем - ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» в особі директора - ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 20.07.2017 № 33, виставленого компанією - продавцем - «PEPILAND HOLDING LIMITED» (Кіпр) до покупця - ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № UA125220/2017/706802, становить - 5 307,17 доларів США (на умовах поставки CIP UA Київ).

В рамках перевірки даної зовнішньоекономічної операції Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Королівства Нідерланди, яка надійшла додатком до листа Департаменту адміністрування митних платежів від 03.04.2017 № 10065/7/99-99-19-02-02-17.

Митними органами Королівства Нідерланди у своїй відповіді повідомлено, що за результатами проведеної перевірки стосовно імпорту товарів компанією ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» від компанії «Bloemengroothandel B.J. van Duyvenvoorde & Zn B.V.» (Нідерланди) встановлено, що документи, отримані від митних органів України невідомі для голландської компанії та вони не були нею складені, а тому є не автентичними.

Крім того, повідомлено, що компанія «Bloemengroothandel B.J. van Duyvenvoorde & Zn B.V.» (Нідерланди) не здійснювала експорт товарів через компанію «Pepiland Holding LTD» (Кіпр) до України.

Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, яка надійшла листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 21.08.2019 № 27182/7/99-99-20-02-01-17.

Від митних органів Республіки Польща (лист від 29.07.2019 № 0201-ІСР.541.900.2019.ВМ) отримано копії роздруківок з системи AES митних документів форми MRN №/№ 17NLJ5D4HTA9LPWD50, 17NLJ5D4MFACQ1WD50, 17NLJ5D4F4A1LJWD51, 17NLJ5D4GKA1LNWD53, 17NLJ5D4NMAAQ4WD53, 17NLJ5D4OSALLSWD53, 17NLJ5D4JVAGPYWD53, 17NLJ5D4DBAWPMWD55, 17NLJ5D4KNA1PZWD55, 17NLJ5D4QYATLUWD56, 17NLJ5D4RUA8QDW57, 17NLJ5D4PKAFQ6WD58, та транзитного документа T1 № 17NL0004321C288450, які стосуються переміщення кімнатних рослин з митної території Польщі на митну територію України транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , митне оформлення яких здійснено Київською митницею ДФС за митною декларацією № UA125220/2017/706802. В отриманих документах зазначено назву компанії відправника, вагу товарів, загальний опис товарів та код згідно з УКТЗЕД. Однак, відсутня інформація щодо вартості товарів, які було експортовано, згідно отриманих від митних органів Республіки Польща документів, із митної території Нідерландів.

З метою отримання додаткових документів, встановлення дійсної вартості товарів та фактичного продавця та одержувача товарів, які було ввезено на митну територію України в адресу «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ», Київською митницею ДФС направлено відповідний запит до Нідерландів (лист Київської митниці ДФС від 19.09.2019 № 11726/5/10-70-20-41).

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 07.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1104 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Королівства Нідерланди (лист від 04.03.2020 № NL19DZA00172015WZ) до якої додано завірені копії документів (інвойс, CRM та експортну митну декларацію), що стосуються поставки компанією «AMSONIA B.V.» частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

Під час аналізу інформації вказаної в надісланих документах встановлено наступне.

Від митних органів Королівства Нідерланди отримано завірені копії роздруківки експортної митної декларації з митної бази даних від 22.04.2017 № 17NLJ5D4DBAWPMWD55, накладної CRM від 20.07.2017 № 718750, та інвойс від 20.07.2019 № 5657, виставлений компанією «AMSONIA B.V.» (Dorpsstraat 104, 1747 HG Tuitjenhorn, Holland) на адресу підприємства PE «BONUS»/ПП «Бонус» (office 311, Tschornowilstr. 63A, 79058 Lviv) на суму 2 334,63 Євро. Вага брутто товару - 987 кг.

Також митними органами Королівства Нідерланди повідомлено, що дане відправлення здійснювалось на умовах доставки франко-завад «AMSONIA B.V.». Вантаж був забраний транспортним засобом № НОМЕР_4 .

Разом з цим, митними органами Королівства Нідерланди повідомлено, що інвойс від 20.07.2019 № 5657 був належним чином оплачений ПП «Бонус» у сумі - 2 334,63 Євро

При цьому, повідомлено, що ПП «Бонус» є імпортером і купує партії товарів для декількох клієнтів, та декілька років є триваючим клієнтом компанії «AMSONIA B.V.». Директорові не відомо, для яких клієнтів купує компанія PE «BONUS»/ПП «Бонус».

За результатами співставлення інформації про експортовані за митною декларацією № 17NLJ5D4DBAWPMWD55 товари «лілія Lilium bulbs» встановлено, що за назвою, вагою та кількістю, а саме: «лілія Lilium bulbs», вагою брутто 987 кг, кількість - 5 605 шт, вона відповідає товару № 24, задекларованому за митною декларацією № UA125220/2017/706802.

Однак, вартість відрізняється, а саме: вартість товару заявлена в Україні становить 840,75 дол. США, а вартість товару, заявлена при експорті в митних органах Королівства Нідерланди, становить - 2 334,63 Євро.

Також, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 21.05.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1183 Київською митницею Держмитслужби отримано відповідь митних органів Королівства Нідерланди (лист від 04.03.2020 № NL19DZA00172016WZ) до якої додано завірені копії документів (інвойси, CRM та експортна митна декларація), що стосуються поставки частини товарів, переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

Із отриманих документів встановлено:

1. Згідно декларації МRN № 17NLJ5MFACQIWD50 відправником товарів була компанія «Gasa Group Holland B.V.», одержувач незазначений, однак, відповідно до графи 17 країною призначення вантажу є Україна. При цьому, з гідно графи 18 даної експортної митної декларації, транспортування даного вантажу здійснювалось автомобільним транспортним засобом № НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

Також, відповідно до отриманих від митних органів Королівства Нідерланди інвойсів №/№ 17011539, 17011538, 17011503, продавцем товарів була компанія «Gasa Group Holland B.V.», а покупцем - «Berelight Trading Ltd» (Kyriakou Matsi 3, Roussos Limassol Tower, 6th.FI off. 6A, 3040 Limassol, Cyprus). Сумарна вартість товарів вагою брутто 2 216 кг становила - 4 313,21 Євро. Дана поставка товарів здійснювалась на умовах EX WORKS.

2. Відповідно до отриманої від митних органів Нідерландів завіреної копії інвойсу від 17.07.2017 № 170526, виставленого компанією «SUPRINA VERDE B.V.» (STAELDUINLAAN 1, S-Gravenzande, 2691NN, NL) компанії OOO «Golandskie Rozi (Gardi)»/ТОВ «Голандські рози» (Kazatskaya str. 7, 39700 Kremenchug, Ukraine), який стосується експортної митної декларації № 17NLJ5D4QYATLUWD56, вартість товару «Scheff. Arb Gold Capella» у кількості 400 шт, вагою брутто - 428 кг, становить 1 242,71 Євро.

Також, митними органами Нідерландів повідомлено, що ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» не є клієнтом компанії «SUPRINA VERDE B.V.». Нідерландська компанія одержала два платежі від компанії «PEPILAND HOLDING LIMITED» (Кіпр) в грудні 2017 року. Ці платежі були здійснені на дорученням української компанії ТОВ «Голландські рози». Товари, призначені до України, завжди продаються на умовах доставки франко-завод, це означає, що товари забираються чи транспортуються до пункту відбору митним агентом. Компанія «SUPRINA VERDE B.V.» не має відношення до перевезення товару до України.

Однак, згідно поданого до митного оформлення інвойсу від 20.07.2017 № 33, виставленого компанією «PEPILAND HOLDING LIMITED» (Кіпр) до ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ», за митною декларацією № UA125220/2017/706802, вартість товару «Schefflera youngplant» у кількості 400 шт. становить - 100 дол. США, а вартість ідентичного товару, згідно отриманого від митних органів Королівства Нідерланди інвойсу, становить - 1 242,71 євро за 400 шт.

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митний орган прийшов до висновку, що при переміщенні автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 товари вагою брутто - 3 631 кг (які є частиною товарів у складі консолідованого вантажу загальною вагою брутто - 12 047кг), вартістю - 7 890,55 Євро (EUR) (вказану в отриманих від митних органів Королівства Нідерландів документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (22.07.2017) складає - 234 970,24 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з пунктом 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

Також, згідно з абзацом 4 пункту 6 Постанови, «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянка ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1122/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про місце і час розгляду справи був повідомлена.

Заслухавши пояснення представників митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1122/10000/20 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 22.07.2017 через митний кордон України, ввезено товари «кімнатні рослини» загальною кількістю місць - 220, загальною вагою брутто - 12 047кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.07.2017 № UA125220/2017/729652 на адресу ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ» () на підставі документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 20.07.2017 № 17072002 та рахунок-фактура (інвойс) від 20.07.2017 № 33.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «B.J. VAN DUYVENVOORDE» (Duizendschoon 23, 2231 PT Rijnsburg, Netherlands) Нідерланди, вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 5 307,17 доларів США.

Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Королівства МRN № 117NLJ5D4DBAWPMWD55, відправником товарів є компанія «Gasa Group Holland B.V.», одержувач незазначений, однак, відповідно до графи 17 країною призначення вантажу є Україна, покупцем - «IP KULICHENKO» (Pavlovskaya str. 4-8, RUS-1054 Kiev, Ukraine), сумарна вартість товарів вагою брутто 12 047 кг становила - 7 890,55 євро, а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «ВСЕ ЦВЕТА ЦВЕТОВ»

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам (покупцям) товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає меншу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянці ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянка ОСОБА_1 не подавала митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: