Провадження № 3/760/7169/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 серпня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (, Україна, 87004, Донецька обл., смт. Нікольське, вул. Свободи, буд. 79) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

22 липня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0981/10000/20 про порушення митних правил від 14.05.2020 року вбачається, що 25.02.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру

№ , яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «RUIAN HAIBA SANITARY CO., LTD» (LUOFENG INDUSTRIAL CITY TANGXIA DISTRICT, 325204 CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «Kopylova Marina» (Ukraine, Donetsk region, Mariupol city 87515 Torgovaya st. 45 office 4) ( ОСОБА_2 (Україна, 87515, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Торгова, буд. 45, офіс 4) виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт., вартістю 29 937,20 доларів США (з урахування вартості фрахту (перевезення), виставлений продавцем - компанією «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «CASKAD TRADING COMPANY LTD» (UKRAINE, NIKOLSKOE V, SVOBODU 79) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, с. Нікольське,

вул. Свободи, 79);

?Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт. у 309 картонних коробах вагою брутто 4 295,43 кг, нетто - 4 075,89 кг, об`ємом

15,26 куб. м., виданий «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка);

?Сертифікат походження від 14.01.2020 № 20С3303А0294/00003 на товари «крани» у кількості 2 860 шт. в 286 картонних коробах та «запасні частини до кранів» у кількості 2 850 шт. в 23 картонних коробах, виданий на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 13.01.2020 № V64-191021-10, експортером яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004)

(ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

?Коносамент № MRFB20012320C на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китай) до порту «Одеса» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № BEAU4965210, а саме: «крани, запасні частини для кранів» у кількості 309 картонних коробів загальною вагою брутто 4 295,43 кг, об`ємом 15,26 куб. м., відправником яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії експрес-перевізника - «DHL» (www.dhl.com), 26.02.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача а при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» ( ОСОБА_2 ).

Відповідно до відомостей облікової картки особи, яка здійснює операції з товарами, а також інформації, наявної в податкових базах даних, ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) є працівником ТОВ ФІРМА «КАСКАД» ().

Тобто, документи, що переміщувались у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № , були доставлені саме до

ТОВ ФІРМА «КАСКАД» ().

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 20.03.2020 Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.2020 № UA500020/2020/208573 оформлено та випущено у вільний обіг товари «крани змішувальні, їх частини», що надійшли від відправника/експортера - компанії «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (Китай) на адресу ТОВ ФІРМА «КАСКАД» () у

40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № BEAU4965210.

30.04.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-120/7/8921 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг транспортного засобу за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.2020 № UA500020/2020/208573.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.05.2020

№ 7.10-1/28.1-01/7/7706 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.2020 № UA500020/2020/208573 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт., вартістю 20 094,50 доларів США, виставлений продавцем - компанією «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (177 №, HAICHANG ROAD, HAICHENG DISTRICT, WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «ООО ФИРМА «КАСКАД» (Украина, Донецкая область, пгт. Никольское, ул. Свободы 79) (ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

?Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт. у 309 картонних коробах вагою брутто 4 295,43 кг, нетто - 4 075,89 кг, виданий компанією «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» до ТОВ ФІРМА «КАСКАД» (Україна, Донецька область, смт. Нікольське, вул. Свободи, 79);

?Сертифікат походження від 14.01.2020 № 20С3303А0294/00003 на товари «крани» у кількості 2 860 шт. в 286 картонних коробах та «запасні частини до кранів» у кількості 2 850 шт. в 23 картонних коробах, виданий на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 13.01.2020 № V64-191021-10, експортером яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79);

?Коносамент № MRFB20012320C на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китай) до порту «Одеса» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № BEAU4965210, а саме: «крани, запасні частини для кранів» у кількості 309 картонних коробів загальною вагою брутто 4 295,43 кг, об`ємом 15,26 куб. м., відправником яких зазначено компанію «WENZHOU HAIBA SANITARY CO. LTD» (№ 177, HAICHANG ROAD, HAICHENG SUBDISTRICT WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE, WENZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «CASKAD TRADING CO. LTD» (79, SVOBODU STR., NIKOLSKOE V., NIKOLSKY DIST. DONETSK REGION, UKRAINE 87004) (ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ КАСКАД» (Україна, 87004, Донецька обл., Нікольський р-н, с. Нікольське, вул. Свободи, 79).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.2020 № UA500020/2020/208573, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей (артикулів), кількості, ваги, товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів комерційних та товаросупровідних документів, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 13.01.2020 № V64-191021-10, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 20 094,50 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 13.01.2020 № V64-191021-10, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 29 937,20 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт. у 309 картонних коробах вагою брутто 4 295,43 кг, нетто - 4 075,89 кг, вартістю 29 937,20 доларів США або 832 329,00 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0981/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, просив розглянути за його відсутності.

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні надав пояснення, в яких зазначив, що 20.03.20 працівниками Одеської митниці Держмитслужби було проведено митне оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.20 №UA500020/2020/208573, а саме «крани, запасні частини для кранів», під час якого порушень митних правил не було виявлено, та товари були випущені в вільний обіг, а це свідчить про те, що митний орган визнав заявлену митну вартість згідно поданого рахунку-фактури (інвойсу) та не мав ні яких заперечень стосовно заявленої митної вартості.

З приводу рахунку-фактури, в якому вартість товарів була заявлена вищою ніж сторони обумовили в перемовинах, постачальник повідомив, що ці документи були направлені помилково, просив вважати їх недійсними, та вислав новий пакет з дійсною договірною вартістю товарів, який і бува пред`явлений в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.

На підставі викладеного, просив закрити провадження у справі за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представників митного органу, представника ОСОБА_1 , розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0981/10000/20 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ ФІРМА «Каскад».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 25.02.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , було виявлено рахунок-фактура (інвойс) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт., вартістю 29 937,20 доларів США».

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.05.2020

№ 7.10-1/28.1-01/7/7706 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.2020 № UA500020/2020/208573 здійснено на підставі, рахунок-фактура (інвойс) від 13.01.2020 № V64-191021-10 на товари «крани, запасні частини для кранів» у кількості 5 710 шт., вартістю 20 094,50 доларів США.

При порівнянні відомостей, встановлено, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 13.01.2020 № V64-191021-10, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 20 094,50 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 13.01.2020 № V64-191021-10, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 29 937,20 доларів США.

З указаних в протоколі даних вбачається, що підставою притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності стало саме ці розбіжності щодо ціни товару. Проте, 20.03.20 працівниками Одеської митниці Держмитслужби було проведено митне оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 20.03.20 №UA500020/2020/208573, а саме «крани, запасні частини для кранів», під час якого порушень митних правил не було виявлено, та товари були випущені в вільний обіг, а це свідчить про те, що митний орган визнав заявлену митну вартість згідно поданого рахунку-фактури (інвойсу) та не мав ні яких заперечень стосовно заявленої митної вартості.

Крім того, в протоколі зазначено, що при митному оформленні товару декларантом біли подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які біли оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили все реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс. Подані документи не містили розбіжностей, ознак підробки та містив всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: