Провадження №3/760/3433/20
Справа №760/6520/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Юрківа В.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності Ярощук О.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВПК-Україна» (, Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

У березні 2020 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «ВПК-Україна», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 04.12.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «VENTE TRADE» (Королівство Таїланд) на адресу одержувача - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, 33009 RIVNE, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5) виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2019 № VEN294/19 на товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 63 960,00 доларів США на умовах поставки FOB (Бангкок, Королівство Таїланд), виставлений продавцем/виробником - компанією «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK 10500, THAILAND (Королівство Таїланд) до покупця -

«VPK-UKRAINA, LTD.» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий,

буд. 5);

-Коносамент від 26.10.2019 № ZIMUBKK002050466 на товари, що переміщуються з порту Бангкок (Королівство Таїланд) до порту Одеса (Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227,

№ FCIU4137286 та № BMOU2784731, а саме - «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, відправником яких зазначено компанію «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK, THAILAND (Королівство Таїланд), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

Також зазначено, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 05.12.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

У протоколі вказано, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 13.12.2019 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (ВМО № 3 м/п «Одеса», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 12.12.2019 № UA204020/2019/301083 через митний кордон України в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227, № FCIU4137286 та № BMOU2784731 з території Королівства Таїланд на адресу ТОВ «ВПК-Україна» () переміщено товари «ананаси консервовані у легкому сиропі, кільцями та різані», загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «VENTE TRADE CO., LTD.» (Королівство Таїланд).

16.12.2019 зазначені вище товари доставлено до Поліської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204020/2019/301573 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

16.12.2019 листами Київської митниці Держмитслужби № 7.8-20/1-7/202 та № 7.8-20/1-7/201 на адреси Одеської та Поліської митниць Держмитслужби відповідно, направлено запити щодо надання копій документів, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби та подані до митного контролю та оформлення Поліській митниці Держмитслужби.

Вказано, що листами Одеської та Поліської митниць Держмитслужби від 19.12.2019 № 7.10-08/7.10-28.1-03/1/7/379 та від 21.12.2019 № 7.13-20/7-40/323 відповідно, на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2019 № VEN294/19 на товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 42 211,00 доларів США на умовах поставки FOB (Бангкок, Королівство Таїланд), виставлений продавцем/виробником - компанією «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK 10500, THAILAND (Королівство Таїланд) до покупця -

«VPK-UKRAINA, LTD.» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий,

буд. 5);

коносамент від 26.10.2019 № ZIMUBKK002050466 на товари, що переміщуються з порту Бангкок (Королівство Таїланд) до порту Одеса (Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227, № FCIU4137286 та

№ BMOU2784731, а саме - «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, відправником яких зазначено компанію «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK, THAILAND (Королівство Таїланд), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

У протоколі зазначено, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, типу та номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

При цьому, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.10.2019 № VEN294/19, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 42 211,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.10.2019 № VEN294/19, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 63 960,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 63 960,00 доларів США або 1 507 107,13 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 23,56327600 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Митний орган вказав, що ОСОБА_1 вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 507 107,13 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На думку митного органу, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0058/10000/20.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

У судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності просив закрити провадження у справі. Надав письмові пояснення, в яких ОСОБА_1 посилався на те, що митний орган з метою перевірки відповідності вмісту міжнародного експрес-відправлення даним товаросупровідних документів шляхом вибіркового митного контролю мав право здійснити такий митний огляд вкладення (візуальний огляд, розкриття пакування), що відповідно до вимог розділу XI МК України не є порушенням таємниці листування (ст. 31 Конституції України) чи права на повагу до приватного і сімейного життя (ст. 8 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод). Проте, жодною нормою МК України, іншого закону України або будь-якого іншого правового акту не передбачена така форма митного контролю або загальна компетенція митного органу як право митного органу читати зміст вкладення у міжнародне експрес-відправлення та здійснювати його копіювання, знімати інформацію з документів вкладення.

Вказав, що незалежно від того, чи були документи у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № особистими чи комерційного характеру - інформація, яка міститься в цих документах є інформацією з обмеженим доступом, конфіденційною, а самостійне зняття митним органом інформації з документів при здійсненні митного контролю є порушенням ч. 2 ст. 19 Конституції України.

Також вказав, що речові докази, на які посилався митний орган під час доведення порушення особою митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, є не більше як ксерокопіями документів, а не доказами, оскільки вони не завірені належним чином, та в розумінні ст. 252 КУпАП, не можуть визнаватися речовими доказами, так як їм не можна дати юридичної оцінки.

Зазначив, що у даному конкретному випадку невідповідностей вкладення МЕВ документального характеру виявлено не було, а тому підстави для складання Київською міською митницею ДФС Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОК) № взагалі відсутні. Крім того, сам Акт не відповідає вимогам Інструкції № 728, а саме: відсутній відбиток штампу ПМК «Під митним контролем», відсутні відомості щодо запакування МЕВ (графа 7) із накладенням забезпечення, відсутні у графі 9 дані щодо № паспорта або посвідчення осіб (представників експрес-перевізника), що були присутніми під час здійснення митного огляду. Зазначений Акт не відповідає вимогам Інструкції з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України, затвердженої наказом Державної митної служби України від 3 вересня 2007 року № 728, оскільки відповідно до положень Інструкції один примірник Акта залишається в справах ПМО, другий - у справах експрес-перевізника, третій долучається до товаросупровідних документів і призначається одержувачеві. Інформація про Акт (номер і дату) заноситься до домашнього транспортного документа та реєстру МЕВ документального характеру (по кожному оглянутому МЕВ) і засвідчується відбитком штампа ПМК. Однак, Акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № не містить відбитку штампу ПМК, а також відомостей про те, що один із примірників акту долучений до товаросупровідних документів, призначених одержувачеві.

Посилався також на те, що виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № інвойс і коносамент не мають жодного відношення до товарів, що надійшли на адресу ТОВ «ВПК-Україна» та оформлені у митному відношенні за митною декларацією від 16.12.2019 № UA204020/2019/301573.

Таким чином, вважає, що будь-яких доказів на підтвердження неправдивості відомостей вартості товару, внесених до митної декларації, митним органом не надано.

Заслухавши учасників судового розгляду, врахувавши пояснення особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Тобто, в разі того, якщо притягнення особи до відповідальності за ст. 483 МК України обґрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено: 1) підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність в них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0058/10000/20 від 16.01.2020, 13.12.2019 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (ВМО № 3 м/п «Одеса», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 12.12.2019 № UA204020/2019/301083 через митний кордон України в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227, № FCIU4137286 та № BMOU2784731 з території Королівства Таїланд на адресу ТОВ «ВПК-Україна» () переміщено товари «ананаси консервовані у легкому сиропі, кільцями та різані», загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «VENTE TRADE CO., LTD.» (Королівство Таїланд).

У якості підстави для переміщення вказаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

рахунок-фактуру (інвойс) від 09.10.2019 № VEN294/19 на товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 42 211,00 доларів США на умовах поставки FOB (Бангкок, Королівство Таїланд), виставлений продавцем/виробником - компанією «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK 10500, THAILAND (Королівство Таїланд) до покупця -

«VPK-UKRAINA, LTD.» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий,

буд. 5);

коносамент від 26.10.2019 № ZIMUBKK002050466 на товари, що переміщуються з порту Бангкок (Королівство Таїланд) до порту Одеса (Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227, № FCIU4137286 та

№ BMOU2784731, а саме - «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, відправником яких зазначено компанію «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK, THAILAND (Королівство Таїланд), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

16.12.2019 зазначені вище товари доставлено до Поліської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204020/2019/301573 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0058/10000/20 від 16.01.2020, 04.12.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «VENTE TRADE» (Королівство Таїланд) на адресу одержувача - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, 33009 RIVNE, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5) виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2019 № VEN294/19 на товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 63 960,00 доларів США на умовах поставки FOB (Бангкок, Королівство Таїланд), виставлений продавцем/виробником - компанією «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK 10500, THAILAND (Королівство Таїланд) до покупця -

«VPK-UKRAINA, LTD.» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий,

буд. 5);

-Коносамент від 26.10.2019 № ZIMUBKK002050466 на товари, що переміщуються з порту Бангкок (Королівство Таїланд) до порту Одеса (Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № TCKU1571962, № ZIMU1109227,

№ FCIU4137286 та № BMOU2784731, а саме - «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, відправником яких зазначено компанію «VENTE TRADE CO., LTD» (177/1 BANGKOK UNION INSURANCE BUILDING, 15TH FLOOR UNIT 1, SURAWONGSE ROAD, SURIYAWONGSE SUBDISTRICT, BANGRAK DISTRICT, BANGKOK, THAILAND (Королівство Таїланд), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (5 PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, типу та номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.10.2019 № VEN294/19, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 42 211,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.10.2019 № VEN294/19, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 63 960,00 доларів США.

Проведеною митним органом перевіркою, встановлено, що товари «консервовані шматки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі); консервовані скибки ананасу в легкому сиропі - 2 600 картонних коробів (24 банки по 580 мл в одному картонному коробі)» загальною вагою брутто 84 240,00 кг, нетто - 70 512,00 кг, вартістю 63 960,00 доларів США або 1 507 107,13 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 23,56327600 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У зв`язку з наведеним, 16.01.2020 відносно ОСОБА_1 було складено протокол № 0058/10000/20 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Так, в протоколі про порушення митних правил йдеться, зокрема, про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Ці вимоги закону були виконані у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Таким чином, у протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Як вбачається з листа тайландської компанії «VENTE TRADE CO., LTD», остання підтвердила, що вона відправила кореспонденцію на адресу компанії ТОВ «ВПК-Україна», згідно номеру відстеження від 02.12.2019, з неправильним інвойсом. В листі вказано, що інвойс на загальну суму 63690,00 дол. США є невірним та недійсним.

Також, у судовому засіданні встановлено, що документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 - рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2019 № VEN294/19 та Коносамент від 26.10.2019

№ ZIMUBKK002050466 не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил відповідно до ст. 491 МК України та не містять повідомлення про будь-які правопорушення ОСОБА_1 , а отже не є доказами, які вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, матеріали справи не містять.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, інвойсу.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суддя вважає, що обставини, викладені у протоколі № 0058/10000/20 від 16.01.2020 щодо подання ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0058/10000/20 від 16.01.2020 відносно ОСОБА_1 , на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суддя приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І. А. Усатова