Справа № 461/5927/20 Головуючий у 1 інстанції: Волоско І.Р.
Провадження № 33/811/1675/20 Доповідач: Урдюк Т. М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2020 року Львівський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Урдюк Т.М., за участі представників Галицької митниці Держмитслужби Зирянова О.Ю., ОСОБА_1 , представника адвоката Коцай Г.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Богдана Ігоровича на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 10 листопада 2020 року про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України,

в с т а н о в и в :

вищенаведеною постановою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №1087/20900/20 від 04.06.2020 року, а саме: два ковші, що були у використанні без маркування, загальною вагою 528 кг - повернуто власнику для здійснення відповідних митних процедур.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 1087/20900/20 від 04 червня 2020 року, 01 червня 2020 року близько 05 години 40 хвилин в зону митного контролю пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби в режимі «імпорт» смугою руху «червоний коридор» заїхав транспортний засіб, реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , під керуванням гр. України ОСОБА_2 . Вказаним громадянином ОСОБА_2 до митного контролю були подані наступні товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR № 0000750 від 25.05.2020 року; рахунок-фактура (Kjopekontrakt) № id192505 від 29.04.2020 року; митна декларація Королівства Швеції (MRN Т1) №20SE0F20; митна декларація Королівства Норвегії (MRN) № 094420 від 26.05.2020 року.

Згідно з поданими документами на митну територію України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA209000/2020/924287 переміщується товар: «самохідний колісний екскаватор-навантажувач марки JCB 3CX, VIN НОМЕР_3 , що був у використанні, рік випуску 1995, у комплекті з ковшем, призначений для землерийних та навантажувальних робіт», вага вказаного товару, згідно поданих документів 7600 кг., а вартість 140990 норвезьких крон, що згідно курсу НБУ станом на 01.06.2020 складає 384594,52 грн. Відправником вказаного товару являється фірма «AUKSJONEN. NO AS» (Dovleveien 23, 3170 Sem), а одержувачем ФОП ОСОБА_3 (80714, Львівська обл., Золочівський р-н., с. Жуличі).

Також, вказаним громадянином ОСОБА_2 до митного контролю були подані наступні товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR № 0000749 від 25.05.2020 року; рахунок-фактура (Faktura) №1752 від 18.05.2020 року.

Згідно з поданими документами на митну територію України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA209170/2020/035635 переміщується товар: «трактор колісний для сільськогосподарських робіт марки JOHN DEERE 1140, серійний номер 428767 L, що був у користуванні, рік випуску 1982, об`єм двигуна 2900 см.кб., потужність 41 кВт». Вага вказаного товару, згідно поданих документів 2805 кг., а вартість 2637 євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.06.2020 складає 78116,91 грн. Відправником вказаного товару являється фірма «NORSK MASKINFORMIDLING» (Mulagata 6, 5580 Olen), а одержувачем ФОП ОСОБА_3 (80714, Львівська обл., Золочівський р-н., с. Жуличі).

При здійсненні митного контролю, встановлено, що за інформацією митних органів Республіки Польща, яка міститься у базах даних митниці (Інформація про транспортні засоби, які перетинають українсько-польський державний кордон, з використанням системи ТСS у вигляді СМС повідомлень), загальна маса переміщуваного вантажу разом із транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 становить 26340,00 кг. У свою чергу маса транспортного засобу без навантаження становить 14765 кг. Загальна маса товару, згідно товаросупровідних документів, становить 10405,00 кг. Таким чином, переміщувана вага товару не відповідає вазі товару зазначеній у товаросупровідних документах на 1170 кг.

У ході проведеного митного огляду переміщуваного товару та транспортного засобу, в причепі виявлено товари, які не заявлені у товаросупровідних документах, а саме «два ковші, що були у використанні без маркування» загальною вагою 528 кг.

01 червня 2020 року з метою встановлення всіх обставин здійснення вищевказаної поставки товару в Україну, Галицькою митницею Держмитслужби скеровано запит на адресу компанії «NORSK MASKINFORMIDLING» №7.4/20-01/14/14477, з метою надання інформації щодо продажу вказаного товару. 03.06.2020 від зазначеної компанії отримано відповідь (вх. митниці №20780/7.4-20) та копії документів, які є ідентичними до документів, що подані водієм до митного контролю.

Також, 01.06.2020 Галицькою митницею Держмитслужби скеровано запит на адресу компанії «AUKSJONEN NO AS» №7.4/20-01/14/14478, з метою надання інформації щодо продажу вказаного товару. 03.06.2020 від зазначеної компанії отримано відповідь (вх. митниці №20774/7.4-20) та копії документів, які є ідентичними до документів, що подані водієм до митного контролю.

Автор протоколу зазначає, що аналізом поданих до митного контролю товаросупровідних документів встановлено, що водієм перевізника громадянином ОСОБА_2 не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей у наданих документах. У наданих письмових поясненнях громадянином ОСОБА_2 повідомлено, що завантаження переміщуваного товару здійснювалось у двох місцях, при цьому при завантаженні трактора JCB 3CX, VIN 0430456, було завантажено два ковша, які не зазначені у товаросупровідних документах. Про наявність двох ковшів гр. ОСОБА_2 не повідомив отримувача та компанію перевізника.

Крім того зазначає, що ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару.

Відповідно до висновку спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 02.07.2020 № -0269, загальна вартість товару становить 29 320,50 грн.

Дії ОСОБА_2 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Не погоджуючись із рішенням судді районного суду,представник Галицької митниці Держмитслужби Лубоцький Б.І. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 10 листопада 2020 року та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією даної статті штраф 29320, 50 грн. з конфіскацією предметів правопорушення. Стягнути з ОСОБА_2 витрати за зберігання товару на складі митниці 7698, 94 грн.

В обґрунтування своїх апеляційних вимог представник митного органу покликається на те, що з поданих до митного контрою товаросупровідних документів встановлено, що водієм перевізника ОСОБА_2 не вжито заходів до перевірки правдивості відомостей у наданих документах.

Як зазначає представник митного органу, суддею не взято до уваги письмові пояснення ОСОБА_2 , в яких він описує події, пов`язані із завантаженням двох тракторів в різних місцях «завантаження переміщуваного товару здійснювалось у двох місцях, при цьому при завантаженні трактора JCB 3CX, VIN 0430456, було завантажено два ковша, які не зазначено у товаросупровідних документах.

Заслухавшипредставників Галицької митниці Держмитслужби на підтримання поданої апеляційної скарги, представника адвоката Коцай Г.Л., яка заперечила проти апеляційних вимог, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що така не підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 252, 280 КУпАП та ст. ст. 486, 487, 489 МК України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення, в тому числі, про порушення митних правил, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Як встановлено апеляційним переглядом, вказані вимоги закону при розгляді справи суддею першої інстанції були дотримані та виконані в повному обсязі.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил від 04 червня 2020 року №1087/20900/20 (а.с.5-8) 01 червня 2020 року близько 05 години 40 хвилин в зону митного контролю пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби в режимі «імпорт» смугою руху «червоний коридор» заїхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , під керуванням гр. України ОСОБА_2 . Вказаним громадянином ОСОБА_2 до митного контролю були подані наступні товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR № 0000750 від 25.05.2020 року; рахунок-фактура (Kjopekontrakt) № id192505 від 29.04.2020 року; митна декларація Королівства Швеції (MRN Т1) №20SE0F20; митна декларація Королівства Норвегії (MRN) № 094420 від 26.05.2020 року. Згідно з поданими документами на митну територію України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA209000/2020/924287 переміщується товар: «самохідний колісний екскаватор-навантажувач марки JCB 3CX, VIN НОМЕР_3 , що був у використанні, рік випуску 1995, у комплекті з ковшем, призначений для землерийних та навантажувальних робіт», вага вказаного товару, згідно поданих документів 7600 кг., а вартість 140990 норвезьких крон, що згідно курсу НБУ станом на 01.06.2020 складає 384594,52 грн. Відправником вказаного товару являється фірма «AUKSJONEN. NO AS» (Dovleveien 23, 3170 Sem), а одержувачем ФОП ОСОБА_3 (80714, Львівська обл., Золочівський р-н., с. Жуличі). Також, вказаним громадянином ОСОБА_2 до митного контролю були подані наступні товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR № 0000749 від 25.05.2020 року; рахунок-фактура (Faktura) №1752 від 18.05.2020 року. Згідно з поданими документами на митну територію України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA209170/2020/035635 переміщувався товар: «трактор колісний для сільськогосподарських робіт марки JOHN DEERE 1140, серійний номер 428767 L, що був у користуванні, рік випуску 1982, об`єм двигуна 2900 см.кб., потужність 41 кВт». Вага вказаного товару, згідно з поданими документами 2805 кг., а вартість 2637 євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.06.2020 складає 78116,91 грн. Відправником вказаного товару являється фірма «NORSK MASKINFORMIDLING» (Mulagata 6, 5580 Olen), а одержувачем ФОП ОСОБА_3 (80714, Львівська обл., Золочівський р-н., с. Жуличі).

При здійсненні митного контролю, встановлено, що за інформацією митних органів Республіки Польща, яка міститься у базах даних митниці (Інформація про транспортні засоби, які перетинають українсько-польський державний кордон, з використанням системи ТСS у вигляді СМС повідомлень), загальна маса переміщуваного вантажу разом із транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 становить 26340,00 кг. У свою чергу маса транспортного засобу без навантаження становить 14765 кг. Загальна маса товару, згідно товаросупровідних документів, становить 10405,00 кг. Таким чином, переміщувана вага товару не відповідає вазі товару, зазначеній у товаросупровідних документах на 1170 кг.

У ході проведеного митного огляду переміщуваного товару та транспортного засобу, в причепі виявлено товари, які не заявлені у товаросупровідних документах, а саме «два ковші, що були у використанні без маркування» загальною вагою 528 кг.

01 червня 2020 року з метою встановлення всіх обставин здійснення вищевказаної поставки товару в Україну, Галицькою митницею Держмитслужби скеровано запит на адресу компанії «NORSK MASKINFORMIDLING» №7.4/20-01/14/14477, з метою надання інформації щодо продажу вказаного товару. 03.06.2020 від зазначеної компанії отримано відповідь (вх. митниці №20780/7.4-20) та копії документів, які є ідентичними до документів, що подані водієм до митного контролю.

Також, 01.06.2020 Галицькою митницею Держмитслужби скеровано запит на адресу компанії «AUKSJONEN NO AS» №7.4/20-01/14/14478, з метою надання інформації щодо продажу вказаного товару. 03.06.2020 від зазначеної компанії отримано відповідь (вх. митниці №20774/7.4-20) та копії документів, які є ідентичними до документів, що подані водієм до митного контролю.

Таким чином, як вбачається з вказаного протоколу, водію перевізника ОСОБА_2 ставиться у провину вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме таким не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей у наданих документах.

Згідно зі ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Склад даного правопорушення характеризується наявністю прямого умислу особи на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів.

Відповідно до пункту 37 частини І статті 4 МК України, перевізник - особа, яка здійснює перевезення товарів через митний кордон України та/або між митними органами на території України або є відповідальною за такі перевезення.

Відповідно до ч.2 ст.191 МК України перевізники зобов`язані під часприйняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Згідно з ч.2 ст.460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

З аналізу наведених вище положень Митного кодексу України вбачається, що перевізники зобов`язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування, та вони несуть відповідальність лише виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, за наявності прямого умислу на приховування від митного контролю.

Таким чином, у разі наявності розбіжностей даних щодо ваги та/чи вартості переміщуваного товару перевізник не може нести відповідальність за це.

Як вбачається з матеріалів справи, покупцем транспортних засобів, що переміщувались ОСОБА_2 виступав ФОП ОСОБА_3 , а декларантом фізична особа-підприємець ОСОБА_4 .

Під час оформлення матеріалів протоколу про порушення митних правил ОСОБА_2 надав письмові пояснення (а.с.9), в яких він зазначив, що згідно із заявкою він приїхав на завантаження за адресою: 5580, Olen.Norge і завантажив трактор марки John Deere 1140 #chassisnv (vin):428767L 25 травня 2020 року. Того ж дня він поїхав на завантаження іншого трактора на адресу 4250 Kopervik.Norge, марки JCB3CX, traktovgvaver 0, traktovgvaver 0430456, і разом з вищевказаним трактором йому завантажили два ковша до того ж трактора. Норвежці сказали, що це комплект.

З пояснень ОСОБА_2 , долучених до матеріалів справи, вбачається, що останньому не було відомо про обставини, пов`язані з придбанням транспортних засобів, оскільки останній їх митним оформленням не займався, а діяв виключно як перевізник та для перевезення йому було достатньо наданих продавцем документів, у достовірності яких сумніву не мав.

Таким чином, як встановлено матеріалами справи, для здійснення митних формальностей до органу фіскальної служби перевізник ОСОБА_2 подав товаросупровідні документи, які йому були надані фірмою-відправником.

Районним та апеляційним судом при розгляді справи встановлено, що зазначені відомості про товар відповідають опису, кількості вантажних місць, зазначеним у товаросупровідних документах, окрім відомостей про вартість та вагу товару, а отже в силу ч.2 ст.460 МК України ОСОБА_2 як перевізник не може нести відповідальність за достовірність відомостей.

Досліджуючи наявні в матеріалах справи докази, суддя місцевого суду дійшов до переконання, що в діях ОСОБА_2 в даному випадку відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з чим погоджується і апеляційний суд, оскільки досліджені по справі докази приводять до висновку, що вина останнього не доведена поза розумним сумнівом і не встановлена митним органом.

За таких обставин, апеляційний суд дійшов висновку, що суддя районного суду за результатами ретельної перевірки всіх наявних у справі доказів, прийняв законне, обґрунтоване та справедливе рішення, а тому у відповідності до п.1 ч. 8 ст. 294 КУпАП апеляційна скарга представника митного органу задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд

п о с т а н о в и в :

постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 10 листопада 2020 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрито, залишити без змін, апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Богдана Ігоровича без задоволення.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили з моменту її прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського апеляційного суду Т.М. Урдюк