Справа №760/3215/20
Провадження №3/760/2411/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 лютого 2020 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Хліменкової А.Л., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (АДРЕСА_3), у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 0613/10000/19 від 21.08.2019 про порушення митних правил, вбачається, що 08.08.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Південний», пункт пропуску «Морський порт «Південний») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № SUDU8516271 за попередньою митною декларацією від 06.08.2019 № UA100000/2019/852600 на адресу ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () переміщено товари «ворсове трикотажне полотно, 100% поліестер, в рулонах, ширина 143+/-3 см., всього 84084 м2 - 1 176 шт.» загальною вагою брутто 22 408,76 кг, поставка яких здійснювалась з території Китайської Народної Республіки (далі - Китай) від відправника - компанії «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 24.04.2019 № 2019-0424, укладеного між ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () та компанією «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка).

У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, наступні документи:

?рахунок-фактура (інвойс) від 16.05.2019 № 2019070 на товари «ворсове трикотажне полотно, 100% поліестер, в рулонах, ширина 143+/-3 см., всього 84084 м2» у кількості 1 176 шт., загальною вартістю 78 027,60 доларів США, виставлений продавцем - компанією «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) до покупця - ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай);

?коносамент від 12.07.2019 № AR969225051 на товари, відправлені з території Китаю (порт «Shanghai» (Шанхай) до України (порт Південний) морським судном у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № SUDU8516271 - «оббивні тканини (upholstery fabric)» у кількості 1 176 рулонів загальною вагою брутто 22 407,76 кг, відправником яких зазначено компанію «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» ().

09.08.2019 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований» (ЗМК Київської міської митниці ДФС, м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ

№ UA100210/2019/760341 шляхом електронного декларування.

16.08.2019 з 12 год. 15 хв. до 15 год. 06 хв. в рамках виконання митних процедур, згенерованих автоматизованою системою управління ризиками (АСУР), уповноваженою посадовою особою митниці проведено митний огляд товарів з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у вказаній вище митній декларації, про що складено відповідний акт № UA100210/2019/760341.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено наявність 18 коробів із зразками тканин загальною вагою 726,00 кг, а також 62 рулона тканин загальною вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних), інформація про які відсутня у товаросупровідних документах.

Таким чином, за результатами здійснених заходів встановлено, що товари «зразки тканин вагою 726,00 кг у 18 коробах та тканини у кількості 62 рулонів вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних)» переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів.

Відповідно до ч.2 ст.459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей листа директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) - ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) від 20.08.2019, помилка щодо асортименту на кількості товарів в рахунку-фактурі (інвойсі) від 16.05.2019 № 2019070 сталась в результаті технічного збою.

Таким чином, дії громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) призвели до переміщення товарів «зразки тканин вагою 726,00 кг у 18 коробах та тканини у кількості 62 рулонів вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних)» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та їх кількості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, в порядку ст. 511 МК України вилучені та зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А.

Відповідно до висновку Департаменту податкових та митних експертиз ДФС від 06.12.2019 № 191, вартість 62 рулонів тканини загальною вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних) та зразків тканин загальною вагою 726,00 кг, складає 376 840,83 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0613/10000/19 за ч.1 ст.483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином про день, час та місце судового засідання. Причини неявки суду не відомі.

Враховуючи вимоги ст.526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

В судовому засіданні встановлено, що 08.08.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Південний», пункт пропуску «Морський порт «Південний») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № SUDU8516271 за попередньою митною декларацією від 06.08.2019 № UA100000/2019/852600 на адресу ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () переміщено товари «ворсове трикотажне полотно, 100% поліестер, в рулонах, ширина 143+/-3 см., всього 84084 м2 - 1 176 шт.» загальною вагою брутто 22 408,76 кг, поставка яких здійснювалась з території Китайської Народної Республіки (далі - Китай) від відправника - компанії «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 24.04.2019 № 2019-0424, укладеного між ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () та компанією «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка).

У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 16.05.2019 № 2019070 на товари «ворсове трикотажне полотно, 100% поліестер, в рулонах, ширина 143+/-3 см., всього 84084 м2» у кількості 1 176 шт., загальною вартістю 78 027,60 доларів США, виставлений продавцем - компанією «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) до покупця - ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» () із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай);

- коносамент від 12.07.2019 № AR969225051 на товари, відправлені з території Китаю (порт «Shanghai» (Шанхай) до України (порт Південний) морським судном у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № SUDU8516271 - «оббивні тканини (upholstery fabric)» у кількості 1 176 рулонів загальною вагою брутто 22 407,76 кг, відправником яких зазначено компанію «ZHEJIANG NEW-MINGRONG TRICOT CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «БЕСТ ТРЕЙД СОЛЮШНС» ().

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено наявність 18 коробів із зразками тканин загальною вагою 726,00 кг, а також 62 рулона тканин загальною вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних), інформація про які відсутня у товаросупровідних документах.

Таким чином, за результатами здійснених заходів встановлено, що товари «зразки тканин вагою 726,00 кг у 18 коробах та тканини у кількості 62 рулонів вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних)» переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів.

Відповідно до відомостей листа директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) - ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) від 20.08.2019, помилка щодо асортименту та кількості товарів в рахунку-фактурі (інвойсі) від 16.05.2019 № 2019070 сталась в результаті технічного збою.

Таким чином, дії громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (Словацька Республіка) призвели до переміщення товарів «зразки тканин вагою 726,00 кг у 18 коробах та тканини у кількості 62 рулонів вагою 1 119,80 кг (2 694,80 метрів погонних)» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та їх кількості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України

Згідно висновку експертного дослідження ДПМЕ ДФС від 06.12.2019 № 191, загальна вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 376840,83 грн.

Відповідно до положень ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст.483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст.483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч.1 ст.489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст.ст.245, 280 КУпАП, суд зобов`язаний повно та всебічно з`ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч.1 ст.66 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст.61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст.ст.245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об`єктивного дослідження доказів та з`ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Внаслідок дій гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) було встановлено, що у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № SUDU8516271 за попередньою митною декларацією від 06.08.2019 № UA100000/2019/852600, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів за документами, що містять неправдиві відомості щодо найменування та їх кількості.

Санкцією ч.1 ст.483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З урахуванням вимог викладених вище, гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, у зв`язку з притягненням до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), підлягає стягненню 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме - 376840,83 грн.

За вимогами ч.1 ст.265 КУпАП безпосередні предмети порушення митних правил відповідно до протоколу №00613/10000/19 від 21.08.2019 підлягають конфіскації.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 420, 40 грн.

Керуючись ст.ст.1, 8, 40-1, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України та піддати її адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил відповідно до протоколу №0613/10000/19 у розмірі 376840,83 грн, який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: УДКСУ у Солом`янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); р/р: UA5026010; призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.П. (порушника).

Безпосередні предмети правопорушення митних правил відповідно до протоколу №0613/10000/19 вартістю 376840,83 грн - конфіскувати.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - директора компанії «FBA SLOVAKIA, S.R.O.» (АДРЕСА_3) судовий збір в розмірі 420,40 грн. на користь держави.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя - Г.О. Козленко