ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №712/16156/19

Провадження №3/712/259/20

16 березня 2020 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., адвоката Потапенка С.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №113/90200/19, розпочатої 10.10.2019 відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «Тег Центр» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, 11, кв.115, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

у вчиненні адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_1 .

Згідно протоколу про порушення митних правил №113/90200/19 від 10.10.2019, 28.03.2018 на виконання договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 № 28, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд. 11, кв. 115, код ЄДРПОУ ) з ПП «УКРТРАНСБРОКЕР» (м. Черкаси, вул. Михайла Грушевського, буд. 74, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) громадянкою України ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA902050/2018/502943, за якою в митний режим експорту задекларовано товар «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» вагою 14 500,00 кг (43 вантажні місця) вартістю 14 500,00 доларів США.

Зазначений товар поставлявся ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK) транспортним засобом 3AA2311/ НОМЕР_4 на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 № 2, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» з компанією «YEVKO LLC» (17523 27TH AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на підставі рахунку-фактури (інвойс) від 28.03.2018 № 192 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 28.03.2018 № 453313 на умовах СІР - KAMYK, NAD VLTAVOU (Республіка Чехія) згідно ІНКОТЕРМС-2000.

Черкаською митницею ДФС вищевказаний товар 28.03.2018 було оформлено в митний режим експорту та в подальшому 05.04.2018 через пункт пропуску «Ужгород-Вишнє Нємецьке» митного поста «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС транспортним засобом 3AA2311/3 НОМЕР_5 переміщено ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» через митний кордон України за межі митної території України.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за МД № UA902050/2018/502943 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 12.02.2019 № 271/8/23-70-20-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Республіки Чехія.

В подальшому, 04.09.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2019 №28194/7/99-99-20-02-01-17 «Щодо відповіді митних органів Чеської Республіки» з інформацією та документами митних органів Республіки Чехія, за результатами опрацювання яких встановлено, що експортований з території України товар було оформлено на території Республіки Чехія за МД від 13.04.2018 № 18CZ61000010IWCAW7.

При цьому відповідно до наданих документів вбачається, що транспортним засобом 3AA2311/ НОМЕР_4 на підставі інвойсу компанії «YEVKO LLC» від 31.01.2018 № 03KACZ013118 ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» було фактично переміщено наступний товар, відомості щодо загальної ваги та кількості вантажних місць якого відповідають МД № UA902050/2018/502943 та міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 28.03.2018 № 453313:

- «вимитий пух сірої качки 75% (Washed GDD 75% - Washed GREY DUCK DOWN 75%)» - 10 000,00 кг. вартістю 280 000,00 доларів США;

- «вимитий пух сірої гуски 75% (Washed GGD 75% - Washed GREY GOOSE DOWN 75%)» - 3000,0 кг. вартістю 115 500,00 доларів США;

- «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1 500,0 кг. вартістю 108 000,00 доларів США.

За таких обставин вбачається, що рахунок-фактура (інвойс) від 28.03.2018 № 192 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 28.03.2018 № 453313, що були подані до Черкаської митниці ДФС та Закарпатської митниці ДФС, як підставу для митного оформлення в митний режим експорту та подальшого переміщення товару «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, 05.04.2018 в пункті пропуску «Ужгород-Вишнє Нємецьке» митного поста «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС транспортним засобом 3AA2311/3 НОМЕР_5 через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю переміщено товар «вимитий пух сірої гуски 75% (Washed GGD 75% - Washed GREY GOOSE DOWN 75%)» - 3000,0 кг та «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1500,0 кг загальною вартістю 223 500,00 доларів США (5 869 793,24 грн. за курсом НБУ 26,263057 на 05.04.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA902050/2018/502943 рахунку-фактури (інвойс) від 28.03.2018 № 192 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 28.03.2018 № 453313, які містили неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

10.10.2019 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., обставини викладені в матеріалах адміністративної справи, підтримав у повному обсязі, вважав, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

Адвокат Потапенка С.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , в судовому засіданні вказав, що ТОВ «Тег Центр» на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2 укладеного між ним та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) здійснило поставку товару вказаній компанії та доставило придбаний нею товар на адресу її контрагента, виконуючи умови контракту та інвойсу. Доказів, що містять в собі інформацію про те, що ТОВ «Тег Центр» і ОСОБА_1 , як його керівник, мають будь-яке відношення до митного оформлення товарів на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі митною декларацією протокол не містить. Крім того, захисник зазначив, що будь-яких підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, документів, що свідчать про приховування товарів від митного контролю, документів, що свідчать про надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, ОСОБА_1 , в пункті пропуску митного поста до митного контролю надано не було. Адвокат Потапенко С.В. зауважив, що в діях ОСОБА_1 не було умислу на порушення будь-яких вимог чинного законодавства та діяв він виключно на виконання умов зовнішньоекономічного контракту, який був відплатним, реальність поставленого товару не заперечується сторонами, так як і його поставка. На підставі вищевикладеного, просив закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 , у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні 18.02.2020, ОСОБА_1 вину не визнав, оскільки вважає, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу україни, в свою чергу протокол Черкаською митницею ДФС складено відносно нього безпідставно.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши позицію представника Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., позицію адвоката Потапенка С.В., а також врахувавши пояснення ОСОБА_1 , суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів адміністративної справи вбачається, що службовими особами Черкаської митниці ДФС дії ОСОБА_1 , кваліфіковані за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судовим розглядом встановлено, що 01.08.2015 ТОВ «Тег Центр» укладено зовнішньоекономічний контракт з компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на поставку товару «пух-перо водоплавних птахів».

Даний товар було задекларовано в митній декларації № UA902050/2018/502943, яка була подана брокером ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС (на виконання умов договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 року за №28, укладеного між ТОВ «Тег Центр» та ПП «Укртрансброкер»), за якою в митний режим експорту задекларовано товар, який було замовлено та оплачено компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на виконання умов вказаного вище зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2.

Тобто, контрагентом, якому ТОВ «Тег Центр» було продано та на ім`я якого задекларовано та поставлено вказаний у митній декларації товар є компанія «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA), так як господарська операція, обумовлена зовнішньоекономічним контрактом, відбувалась між ТОВ «Тег Центр» та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA). Як наслідок, право власності на придбаний товар з моменту його митного оформлення на території України виникало у компанії «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA).

Зазначений товар, автотранспортом, який було найнято ТОВ «Тег Центр» відповідно до умов, визначених компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) у інвойсі, ТОВ «Тег Центр» було лише доставлено на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» ( АДРЕСА_2 -26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK).

Вказана компанія не є контрагентом ТОВ «Тег Центр», з нею останнє не укладало жодних господарських договорів, контрактів. Дана юридична особа є контрагентом- покупцем товару у компанії «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA), яка придбавала у останньої продані ТОВ «Тег Центр» «пух-перо водоплавних птахів». Доказів, які б спростовували зазначене, даний протокол не містить, так як не містяться вони в додатках до нього, що були подані суду.

Тобто, на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі митною декларацією, що була оформлена в Республіці Чехія, експортований з території України ТОВ «Тег Центр» товар було оформлено не ТОВ «Тег Центр», так як жодного відношення до вказаного митного оформлення та подальшого продажу, і відповідно до декларування та визначення виду експортованого товару, його назви, вказаного у протоколі, дане підприємство, як і його керівник ОСОБА_1 не мали. ТОВ «Тег Центр» на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2 укладеного між ним та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, АДРЕСА_3 ) здійснило поставку товару вказаній компанії та доставило придбаний нею товар на адресу її контрагента, виконуючи умови контракту та інвойсу.

Таким чином, суд вважає, що матеріали адміністративної справи не містять відомостей, які б свідчили про те, що директор ТОВ «Тег Центр» ОСОБА_1 , має будь-яке відношення до митного оформлення товарів на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі про адміністративне правопорушення, митною декларацією.

Згідно до положень ст.280 КУпАП, суддя при розгляді справи про адміністративне правопорушення, у числі інших, визначених законом обставин, зобов`язаний з`ясувати: чи мало місце правопорушення, за яке особа притягується до відповідальності, чи містить діяння склад адміністративного правопорушення, чи є особа винною у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Відповідно ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо припускала настання цих наслідків.

Разом з тим, під час судового розгляду умислу на приховування від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, неправдивих відомостей щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів, з боку ОСОБА_1 не встановлено.

Відповідно до ч.1 ст.247 КУпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 , відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження підлягає до закриття.

Керуючись положеннями ч.1 ст.483 МК України, ч.1 ст. 247 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення постанови.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси В. Л. Калашник