Дата документу 18.02.2020
Справа № 334/3980/19
Провадження № 3/334/14/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2020 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю., представника Гнатюк О.А., розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Таджикистану, паспорт TJK № НОМЕР_1 , виданий 28.06.2016 ХШБ ВКД Точикистон, адреса проживання: АДРЕСА_1 ,

за ст.472 Митного кодексу України

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0055/11200/19 від 18 квітня 2019 року, 4 квітня 2018 року рейсом №1469 «Стамбул-Запоріжжя» в аеропорт м. Запоріжжя прибув громадянин Таджикистану ОСОБА_1 , який при собі мав ручну поклажу і супроводжений багаж 2 валізи. Після проведення перевірки багажу ОСОБА_1 на апараті Rapiscan та його митного огляду в 2 валізах під особистими речами ОСОБА_1 були виявлені приховані від митного контролю (у 7 чорних пакетах та 2 тканевих мішечках) металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 45 кг. На тканевих мішечках зазначено маркування SAF 99,9 NET 10 kg, написи на турецькій мові, ОСОБА_1 повідомив, що це гранули сплаву міді та срібла.

04.04.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина Таджикистану ОСОБА_1 заведена адміністративна справа про порушення митних правил №0113/11200/18 за ознаками, передбаченими ч.1 ст. 483 МК України за фактом переміщення товару «металевих гранул сріблясто-білого кольору (45 кг)» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до вимог ст. 511 МК України товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, а сам: металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 45 кг та тканинні пакувальні мішечки (2 шт.) тимчасово вилучено протоколом про порушення митних правил №0113/11200/18 та 04.04.2018 передано на зберігання на склад Запорізької митниці ДФС.

Висновком Дніпропетровського відділу з питань експертиз та досліджень податкових та митних експертиз ДФС №153 від 18.04.2018 встановлено, що зазначені металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору являють собою металеві (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору зі срібла (більше 99,9 мас %).

Відділ аналітичної хімії А.Б.Бланка Державної наукової установи «НТК «Інститут монокристалів» НАН України» протоколом випробувань №1/18 на срібло встановив, що хімічний склад зразків металевих гранул (шматочків) різного розміру сріблясто-білого кольору зі срібла відповідає марці Ср 99,99 (ДСТУ ГОСТ 6836:2004).

06.09.2018 року Ленінським районним судом м. Запоріжжя провадження у справі закрито.

06.12.2018 року Запорізьким апеляційним судом розглянуто апеляційну скаргу Запорізької митниці ДФС, постанову Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 06.09.2018 року за ч.1 ст. 483 МК України скасовано, провадження закрито в зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч.2 ст. 334 МК України особи, які переміщують товари, транспортні засобі комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов`язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вилучені речі відповідно до постанови Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року конфісковані не були.

На час набрання постановою Запорізького апеляційного суду від 6 грудня 2018 року термін перебування товарів під митним контролем протягом 180 днів було перевищено в зв`язку з обмеженнями встановленими частиною 6 ст. 255 МК України.

Таким чином на 18.04.2019 року ОСОБА_1 не задекларував органу доходів і зборів за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Зазначені дії ОСОБА_1 кваліфіковані за статтею 472 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію митниці, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився. Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав обґрунтування, викладені у письмових поясненнях, наданих до матеріалів справи. Представник зазначає про відсутність підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, так як в діях особи відсутні подія та склад правопорушення. Події, які зазначені в протоколі, відбулися 04.04.2018, а не 18.04.2019, і за які особу вже визнано винною у скоєнні правопорушення за ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 особисто та через свого представника звертались до митного органу щодо вирішення питання про повернення вилученого майна та у зв`язку із цим відповідного оформлення, що виключає ухилення його від декларування, тим паче строки якого не обмежені законом з урахування обставин у цій справі. Окрім того, строки притягнення до адміністративної відповідальності за подіями 04.04.2018, враховуючи вимоги законодавства, сплинули.

Заслухавши представника митного органу, захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 252, 280 КУпАП та ст.ст. 486, 487, 489 МК України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення, в тому числі, про порушення митних правил, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до вимог ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, іншими документами.

Судом встановлено, що 04 квітня 2018 року рейсом №1469 «Стамбул-Запоріжжя» в аеропорт м. Запоріжжя прибув громадянин Таджикистану ОСОБА_1 , який при собі мав ручну поклажу і супроводжений багаж 2 валізи. Після проведення перевірки багажу ОСОБА_1 на апараті Rapiscan та його митного огляду в 2 валізах під особистими речами ОСОБА_1 були виявлені приховані від митного контролю (у 7 чорних пакетах та 2 тканевих мішечках) металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 45 кг. На тканевих мішечках зазначено маркування SAF 99,9 NET 10 kg, написи на турецькій мові, ОСОБА_1 повідомив, що це гранули сплаву міді та срібла.

04.04.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина Таджикистану ОСОБА_1 заведена адміністративна справа про порушення митних правил №0113/11200/18 за ознаками, передбаченими ч.1 ст. 483 МК України за фактом переміщення товару «металевих гранул сріблясто-білого кольору (45 кг)» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до вимог ст. 511 МК України товари, що були безпосередніми предметами порушення митних правил, а саме: металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 45 кг та тканинні пакувальні мішечки (2 шт.), у справі про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України були тимчасово вилучені протоколом про порушення митних правил №0113/11200/18 та 04.04.2018 передані на зберігання на склад Запорізької митниці ДФС.

Постановою Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 06.09.2018 року провадження у справі ч.1 ст. 483 МК України було закрито у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Постановою Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року постанову Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 06.09.2018 року за ч.1 ст. 483 МК України скасовано, ОСОБА_1 визнано винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а провадження у справі закрито в зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Вилучені речі відповідно до постанови суду першої інстанції та відповідно до постанови Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року конфісковані не були.

За вказаних обставин, оскільки термін перебування товарів під митним контролем протягом 180 днів було перевищено в зв`язку з обмеженнями встановленими частиною 6 ст. 255 МК України, і ОСОБА_1 не надав органу доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, 18 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0055/11200/19 за ст. 472 МК України за недекларування товару, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Під час провадження у справі за ст. 472 МК України, розпочатого 18.04.2019 року, предмети порушення митних правил, а саме: металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 44957,07 гр та тканинні пакувальні мішечки (2 шт.), відповідно до ст. 511 МК України були тимчасово вилучені протоколом про порушення митних правил №0055/11200/19 від 18.04.2019 у начальника Запорізької митниці ДФС Мужева О.О. в службовому приміщенні Запорізької митниці ДФС.

Згідно квитанції від 18.04.2019 вилучені металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору загальною вагою 44957,07 гр та тканинні пакувальні мішечки (2 шт.) передані на зберігання Запорізькій митниці ДФС.

Вартість предметів правопорушення у справі про порушення митних правил №0055/11200/19 за ст. 472 МК України визначалась на підставі матеріалів справи про порушення митних правил №0113/11200/18 від 04.04.2018 за ч.1 ст. 483 МК України.

Статтею 472 цього Кодексу передбачено відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів з конфіскацією зазначених товарів, транспортних засобів.

Об`єктивна сторона зазначеного правопорушення характеризується дією (недостовірне декларування), або ж бездіяльністю (недекларування). Тобто, це незаявлення за встановленою письмовою, усною, або будь-якою іншою формою відомостей або заявлення недостовірних відомостей про товари, їх митного режиму і інших відомостей для митної мети.

Згідно ч.1, ч.6 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч. 8 статті 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ст. 266 МК України декларант зобов`язаний: здійснювати декларування товарів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

В протоколі про порушення митних правил №0055/11200/19 від 18.04.2019 року відносно громадянина Таджикистану ОСОБА_1 не викладено об`єктивної сторони правопорушення за ст.472 МК України.

Доводи митного органу, що ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ст. 472 МК України, не здійснивши у відповідності до ч.3 ст. 243 МК України митного оформлення товару, який був предметом порушення митних правил у справі №0113/11200/18 від 04.04.2018 за ч.1 ст. 483 МК України, наступного дня за врученням ОСОБА_1 постанови Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року у справі про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, не відповідають фактичним обставинам та не ґрунтуються на вимогах закону.

Крім того, матеріали справи не містять відомостей про дату отримання ОСОБА_1 постанови Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року.

Відповідно до матеріалів адміністративної справи, переміщення ОСОБА_1 товару відбулося 04.04.2018 року. При переміщенні товару ОСОБА_1 допустив порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, а саме переміщення товарів через кордон з приховуванням від митного контролю, що встановлено постановою Запорізького апеляційного суду від 06.12.2018 року. Стягнення у вигляді конфіскації вилучених товарів судом застосовано не було.

Згідно ч.3 ст. 243 МК України, якщо за рішенням суду по справі до особи, яка вчинила порушення митних правил, не буде застосовано стягнення у вигляді конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, або провадження у справі про порушення митних правил буде припинено, ці товари, транспортні засоби можуть бути видані власникові або уповноваженій ним особі лише після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів, якщо таке оформлення не було попередньо здійснено, а митні платежі не сплачувалися.

Матеріалами справи підтверджується звернення ОСОБА_1 , його представника до митного органу з приводу повернення тимчасово вилучених предметів у справі про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, роз`яснення питання щодо його повернення за певним митним режимом, що також виключає факт ухилення ОСОБА_1 від декларування предметів, які перебувають у митного органу.

При цьому суд зауважує, що протокол про порушення митних правил від 18.04.2019 складався за відсутності ОСОБА_1 , матеріали справи не містять доказів його належного виклику для надання пояснень та повідомлення про час і місце складення протоколу, а лист Запорізької митниці ДФС з повідомленням про необхідність з`явитися 28.03.2019 для надання пояснень був отриманий представником ОСОБА_1 лише 24.04.2019.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про закриття провадження в адміністративній справі про порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ст. 472 МК України, у відношенні ОСОБА_1 у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 283 КУпАП, постанова в справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, отже у зв`язку з закриттям провадження у справі про порушення митних правил №0055/11200/19 від 18.04.2019 вилученів ній протоколом від 18.04.2019 товари слід повернути особі, відносно якої складено протокол, або його представнику у встановленому законом порядку щодо здійснення митного оформлення.

Керуючись ст. 4-14, 77, 241-246, 472, 487, 527, 528 МК України, ст.ст. 7, 9, 243, 244, 247, 248, 249, 251, 257, 283-285 КУпАП, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути ОСОБА_1 товар: «металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору зі срібла загальною вагою 44957,07 г., тканинні пакувальні мішечки 2 шт., тимчасово вилучені за протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0055/11200/19 від 18.04.2019.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.