ПОСТАНОВА

КИЇВСЬКОГО АПЕЛЯЦІЙНОГО СУДУ

22 жовтня 2020 року місто Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Журавель О.О., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Тищенко Ю.В., захисника-адвоката Наумова А.Є., який діє в інтересах ОСОБА_1 , розглянувши матеріали справи відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України та апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. на постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва від 6 вересня 2019 року, -

встановив:

Відносно ОСОБА_1 13 червня 2019 року складено протокол про порушення митних правил № 0442/10000/19, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з якого вбачається наступне.

21 січня 2019 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ГОВ «EJIIH ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий,1), під час митного огляду міжнародного експрес- відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, яке переміщувалось від відправника - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3) на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » (АДРЕСА_4) (« ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_1 ) виявлено оригінали документів: 1) документ продажу (BILLOFSALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808 на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIESII, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вартістю 10 500 доларів США, виставлений компанією «Ritchie BrosAuctioneers(America) Inc» (3201 WPulaskiHwy, NorthEast, MD, 21901-3000 (Сполучені Штати Америки) для « ОСОБА_5 » (АДРЕСА_5) («ОСОБА_5» (АДРЕСА_5); 2) коносамент від 11.01.2019 № ZIMUNYC941410 (FSCU8154552) на товари, відправлені з порту «New York» (Нью-Йорк) до порту «Одеса» (Україна) у контейнері № FSCU8154552, серед яких у тому числі товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року, модель Vermeer D7X11, SERIESII, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, відправником якого зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States), одержувачем - LLC «NAVIN» (Appt.115, 21 Karla Marksa str., Ilychevsk 68000, Ukraine) (TOB «Навін» (Україна, 68000, м. Іллічівськ, вул. Карла Маркса, 21, кв. (офіс) 115).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.03.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 5 митного поста «Одеса-центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № FSCU8154552 з території Сполучених Штатів Америки на адресу гр. ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_1 ) переміщено товар «Машина направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася,самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, який 15.03.2019 був оформлений у митному відношенні за електронною митною декларацією типу «IM 40 АА» № UA500050/2019/000646.

В якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи: 1) рахунок від 19.12.2018 б/н на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298 , жовтого кольору (AUTO 2005 MAKE, MODEL Vermeer D7X11, SERIES II CRAWLER DIRECTIONAL DRILL S/N: 1VRZ130Z851000298, COLOR YELLOW), вартістю 5 905 доларів США, виставлений компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» (6216 e.davison Detroit Michigan 48212) для «ОСОБА_1», АДРЕСА_2 ( ОСОБА_1 , АДРЕСА_2 ); 2) коносамент від 11.01.2019 № 941410 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью Йорк) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № FSCU8154552, а саме: «машина 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II направленого буріння на гусеничному ходу, серійний номер 1VRZ130Z851000298», загальною вагою брутто 2 567 кг, відправником яких зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States), одержувачем - « ОСОБА_1 », АДРЕСА_2.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо відправника, найменування товару, його ваги, реєстраційних відомостей коносаменту, типу та номеру контейнера, у якому здійснювалось його перевезення тощо.

Відмінності полягають у відомостях щодо фактурної вартості товару та його одержувача, а саме: у рахунку від 19.12.2018 б/н, що був поданий у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, вартість товарів складає 5 905 доларів США, одержувач - « ОСОБА_1 » (м. Одеса, Україна), а відповідно до відомостей, наявних у документі продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, вартість цього ж товару складає 10 500 доларів США, покупець - « ОСОБА_5 » (м. Одеса, Україна).

Крім цього, серед документів, відомості про які заявлені зазначених у гр. 44 ЕМД № UA500050/2019/000646, до Одеської митниці ДФС було надано лист американської компанії «Ritchie Bros Auctioneers (America) Inc» (аукціонер) від 28.12.2018 б/н, яким остання підтверджує законність здійсненої операції з продажу машини «2005 Vermeer D7X11, Series II Crawler Directional Drill S/N: 1VRZ130Z851000298» (Лот № 840) громадянину ОСОБА_5 (м. Одеса, Україна). Тобто, наявність зазначеного листа в пакеті документів відповідного митного оформлення свідчить про те, що дійсна вартість даного товару зазначена у документі продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808, виявленого під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товар «Машина направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298» вагою брутто 2 567 кг, вартістю 10 500 доларів США або 277 086, 25 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США - 26,389167 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З наведених відомостей у протоколі № 0442/10000/19, Київська митниця вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 6 вересня 2019 року закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Приймаючи рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України суддя місцевого суду у своїй постанові зазначив, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом.

Не погодившись з прийнятим рішенням суду першої інстанції Київською міською митницею ДФС в особі представника Грабчака П.В. подано апеляційну скаргу в якій просять постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 6 вересня 2019 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення , що становить 277 086,25 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації - стягнути їх вартість.

На обґрунтування апеляційної скарги представник митниці посилається на обставини зазначені в протоколі про порушення митних правил № 0442/10000/19 відносно ОСОБА_1 та в підсумку вказує, що суддею Солом`янського районного суду міста Києва не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Вина ОСОБА_1 , на думку представника митниці, була доведена в ході судового провадження наявними доказами у справі.

Вивчивши матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , заслухавши пояснення представника Київської митниці Тищенка Ю.В. на підтримання доводів апеляційної скарги, пояснення захисника Наумова А.Є., який діє в інтересах ОСОБА_1 , щодо законності та обґрунтованості постанови суду першої інстанції, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Всупереч твердженням апелянта суд першої інстанції досить повно, всебічно, об`єктивно та неупереджено дослідив докази, які наявні в матеріалах справи, повно та правильно виклав їх у постанові, оцінив у плані відносності, допустимості, достовірності та достатності для висновків по суті справи і на цих підставах прийшов до правильного висновку про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Вимоги апеляційної скарги щодо визнання ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України з накладенням адміністративного стягнення відповідно до санкції вказаної статті, не можуть бути задоволені зважаючи на наступне.

Як встановлено з матеріалів справи заявлена митна вартість в розмірі 5 905 доларів США відповідає рахунку від 19.12.2018 б/н на товар, виставлений компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» для «ОСОБА_1», АДРЕСА_2 на підставі Контракту № MA/LB-12/2018 від 19.12.2018 та яка зазначена у митній декларації № UA500050/2019/000646.

Так, відповідно до контракту № MA/LB-12/2018 між компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» США та ОСОБА_1 , сторони погодили, що загальна вартість обладнання складає 5 905 дол. США. На виконання контракту № MA/LB- 12/2018, на реквізити компанії MEGA AUTO CARE & WHOLESALE ОСОБА_1 були переведені грошові кошти у вищевказаній сумі, за придбаний товар «Машину направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298 », що підтверджується відповідним документом про свіфт платіж від 02.08.2019.

Із протоколу про порушення митних правил від 13.06.2019 №0442/10000/19 вбачається, що висновок митного органу про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення ґрунтується лише на документах, виявлених при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 7742 1148 1259. Надані митним органом документи представлені у вигляді копій, роздруківок, які не завірені належним чином. Більш того, вони відрізняються від документів, які офіційно були надані на митне оформлення у встановленому законодавством порядку.

Згідно наданих копій вбачаються інші сторони відправника та отримувача, інша експортна митна вартість товарів - 10500 доларів США.

Більш того, як зазначено в самому протоколі, документ перебував в конверті, що направлявся на ім`я особи, до якої ОСОБА_1 також не мала жодного відношення. Інспектором взагалі не зазначено, чому документи виявлені в січні 2019 року в експрес- відправленні, мають перевагу над документами, поданими в березні 2019 року під час митного оформлення імпорту за МД № UA500050/2019/000646.

Отже, інформація, що міститься в протоколі про порушення митних правил № 0442/10000/19 від 13.06.2019 року, є безпідставною та такою, що спростовується Контрактом № MA/LB-12/2018 від 19.12.2018. Протокол складений за відсутності належної перевірки усіх обставин справи лише за наслідком порівняння інспектором різних документів, з наданням переваги документу, виявленому в січні 2019 року, який не були взяти до уваги митним органом при перевірці даних митної декларації в березні 2019 року.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ`єктивність складення протоколу про порушення митних правил, щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України.

Натомість, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 умислу на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару, або ж вчинення будь-яких інших дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, що свідчить про відсутність складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В поданій апеляційній скарзі митним органом не наведено жодного обґрунтованого доказу, щодо вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, з огляду на викладене, вважаю, що постанова Солом`янського районного суду міста Києва від 6 вересня 2019 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, винесена з дотриманням вимог закону, тому підстав для її скасування не убачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -

постановив:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 6 вересня 2019 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, - залишити без задоволення, а оскаржувану постанову, без змін.

Постанова набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.О. Журавель