Справа № 216/6529/20
Провадження № 3/216/2970/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 грудня 2020 року м. Кривий Ріг

Дніпропетровської області

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Онопченко Ю.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працює директором ТОВ «Гортех 1 КР», проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

23 жовтня 2020 року головним державним ревізором-інспектором Криворізького південного відділу перевірок платників юридичних осіб управляння податкового аудиту ГУ ДПС у Дніпропетровській області Гапон І.Г. складено протокол про адміністративне правопорушення № 36 відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Зі змісту протоколу встановлено, що 23.10.2020 у ТОВ «Гортех 1 КР», яке розташоване за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Кобилянського, буд. 219, було виявлено порушення порядку ведення податкового обліку вчинене директором ОСОБА_1 , а саме: завищено від`ємне значення з податку на додану вартість, що включається до складу наступного податкового періоду за липень 2020 року 328823 грн., чим порушено п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України.

ОСОБА_1 у судовому засіданні вину не визнав, пояснив, що акт про порушення від 23.10.2020 вважає незаконним. На думку контролюючого органу, укладений між ТОВ «Гортех 1 КР» та ТОВ «Компанія про Моторс» договір не опосередковується реальним виконанням операцій, що становить його предмет, що єбезпідставним, оскільки між вказаними підприємствами дійсно були вчинені реальні господарські операції щодо виконання певних ремонтних робіт. Зокрема, після визнання ТОВ «Гортех 1 КР» переможцем тендеру, 02.06.2020 було підписано договір підряду № 2020/Д/ОГМ/572, щодо ремонту екскаватора ЕКГ-5А госп. № 55 інв. № 4215802. Після цього, 02.07.2020 було проведено переговори з ТОВ «Компанія про Моторс» за результатами яких укладено договір № 02/07-2020 на виконання частини робіт з ремонту та відновлення екскаватора ЕКГ-5А госп. № 55 інв. № 4215802, та певну частину робіт із загального капітального ремонту виконувало ТОВ «Компанія про Моторс» протягом липня-серпня 2020 року. Операції з виконання робіт по ремонту та відновленню екскаватора відображені на рахунках бухгалтерського обліку ТОВ «Гортех 1 КР», також сторонами були складні акти приймання-передачі виконаних робіт та перераховано ТОВ «Компанія про Моторс» грошові кошти у якості оплати за частину виконаних робіт, передоплату за роботи, які вже були на стадії завершення, що свідчить про рух активів, зобов`язань та зменшення кредиторської заборгованості на балансі ТОВ «Гортех 1 КР». На теперішній час ТОВ «Гортех 1 КР» отримало оплату у розмірі 6829893,05 грн. За результатами поданої декларації з ПДВ за серпень 2020 року ТОВ «Гортех 1 КР» сплатило податкове зобов`язання з ПДВ у сумі 104579 грн., а також за результатами поданої декларації з ПДВ за вересень 2020 року ТОВ «Гортех 1 КР» сплатило податкове зобов`язання з ПДВ у сумі 1397578 грн., що також підтверджує реальні господарські операції.

Крім того, не погоджується з припущеннями щодо того, що ТОВ «Гортех 1 КР при виборі контрагентів проявило не обачність, що є ознакою штучного характеру оформлення договору, мета якого формування документообігу по господарській операції, яка фактично не була здійснена, оскільки ТОВ «Гортех 1 КР» для перевірки контрагентів було отримано інформацію з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, згідно якої ТОВ «Компанія про Моторс» не перебувало в процесі припинення на момент здійснення господарських операцій між підприємствами, та перебувало на обліку в органах доходів та зборів на офіційній сторінці ДПС України, та не мало податкового боргу. ТОВ «Гортех 1 КР» діяло в рамках правового поля при взаємовідносинах з ТОВ «Компанія про Моторс». Просить суд закрити провадження у справі, в зв`язку з відсутність складу адміністративного правопорушення.

Суд, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, прийшов до наступних висновків.

Адміністративним порушенням відповідно до ч. 1 ст. 163-1 КУпАП є відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

У відповідності зі ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю, що закріплено ст. 252 КУпАП.

Проаналізувавши всі докази, суд вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП підтверджується належними та допустимими доказами, а саме:

- протоколом про адміністративне правопорушення, який складено уповноваженою на те посадовою особою, у відповідності до положень ч. 1 ст. 256 КУпАП, містить обов`язкові дані, передбачені вказаною статтею та є основним джерелом доказової інформації про подію правопорушення та особу порушника;

- актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Гортех 1 КР» щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за липень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначено з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у березні, квітні, травні, червні, липні 2020 року від 23.10.2020 № 54016/04-36-07-22/41732183.

Судом враховано заперечення ОСОБА_1 , однак на думку суду вони не знайшли підтвердження належними доказами, зокрема, договорами підряду, актами-виконаних робіт тощо, та не спростовують порушення податкового законодавства встановленого актом Головного Управління ДПС у Дніпропетровській області від 23.10.2020 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Гортех 1 КР».

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер скоєного правопорушення, особу порушника, ступінь його вини та інші вимоги ст. 33 КУпАП, суд вважає за необхідне, визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави, що є достатнім для запобігання вчиненню в подальшому правопорушень.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» необхідно стягнути з ОСОБА_1 у дохід держави судовий збір у розмірі 420,40 грн.

Керуючись ст.ст. 40-1, 163-1, 279, 280, 283 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України « Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі п`яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85 грн. (вісімдесят п`ять гривень).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , в дохід держави судовий збір у розмірі 420,40 грн. (чотириста двадцять гривень сорок копійок).

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Постанова може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Центрально-Міський районний суд міста Кривого Рогу Дніпропетровської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Ю.В.Онопченко