Провадження № 3/760/3478/20
Справа № 359/7811/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 жовтня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Цигановій Ю.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності Мартиненко А.В. розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , керівника ФОП « ОСОБА_1 », паспорт серії НОМЕР_1 виданий 07.04.2011 року Ленінським РВ УМВС України в Запорізькій області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу № 0307/12500/19 про порушення митних правил від 12.06.2019 року вбачається, що 18.04.2019 представником ФОП « ОСОБА_2 » громадянином ОСОБА_2 , на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » від 02.06.2018 №02062018 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Південний" Київської митниці ДФС подано митну декларацію в електронному вигляді (далі - ЕМД) типу «ЕК10АА» на товар - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1000мм-12,096м3.; розмір 90х120х1200мм-27,994м3.; розмір 90х120х1000мм-34,560м3.; розмір 90х120х1200мм-7,258м3. Всього: 81,908м3. Упак. в 88 пачок по 80шт. Виробник: ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA.» Вагою брутто - 49000 кг., вагою нетто - 48000 кг., кількістю - 81,908 м?, вартістю 7451,90 EUR. (224746,54 грн. - згідно курсу НБУ на 18.04.2019).

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125250/2019/821841.

Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 ( АДРЕСА_1 ) (далі - ФОП « ОСОБА_1 »), отримувачем вантажу виступала компанія «Mecca MFG. Philippines, Inc» (Bayanihan St. Furniture Village, Clark Freeport Zone, Clark Field, Pampanga, Philippines 2023).

До митного контролю та оформлення представником ФОП « ОСОБА_2 » надано зовнішньоекономічний договір (контракт) від 09.04.2019 № 0904/19, укладений з «Life Wood BG LTD» (9000, Bulgaria, Varna, Preslav str., 23), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 17.04.2019 № Спец. 2, від 17.04.2019 № Спец. 3, інвойс від 17.04.2019 №2-0904, інвойс від 17.04.2019 №3-0904, CMR від 17.04.2019 № б/н, CMR від 17.04.2019 №б/ном., пакувальний лист від 17.04.2019 №2, пакувальний лист від 17.04.2019 №3, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392288, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392289 (далі - сертифікати про походження лісоматеріалів).

Відповідно до відомостей зазначених у сертифікаті виданому Запорізьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства (69104, м. Запоріжжя, вул.. Чумаченка, 15 «В»), лісокористувачем - продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір?я, вул. Пушкіна 51, код за ).

Київською митницею ДФС направлено лист від 22.04.2019 № 5220/5/10-70-20-47 до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів.

24.04.2019 на вищевказаний лист Київською митницею було отримано відповідь, якою надано копії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів.

Відповідно до отриманих документів, ФОП « ОСОБА_1 » 18.04.2019 звертався до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів.

Підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392288 були товаро - транспортні накладні від 18.05.2018 №838, та від 16.05.2018 №833.

Згідно до товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №838, та від від 16.05.2018 №833 Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж та відвантаження продукції «пиловник сосна ІІІ с…» ТЗОВ «Ольга Транс Сервіс» в кількості 32,758 м? та 31,33 м? відповідно.

Підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392289 являлись відповідні товаро - транспортні накладні від 18.05.2018 №839, та від 04.06.2018 №905.

Згідно до товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №839, та від 04.06.2018 №905, Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж та відвантаження продукції «пиловник сосна ІІІ с…» ТЗОВ «Ольга Транс Сервіс» в кількості 33,78 м? та 33,354 м? відповідно.

Про факт отримання заявником ФОП « ОСОБА_1 » сертифікатів від 18.04.2019 №ЗП.392288 та від 18.04.2019 №ЗП.392289, свідчить підпис особи що отримала сертифікат - ОСОБА_1 .

Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 03.05.2019 № 5735/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №838, від 16.05.2018 №833, від 18.05.2018 №839, від 04.06.2018 №905, в яких СЛКП «Орлан» зазначається як підприємство - вантажовідправник.

23.05.2019 Київською митницею отримано лист - відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан» від 21.05.2019 №36 (вх. Київської митниці ДФС №11746/47), в якому зазначено, що «…Білогірське СЛКП «Орлан» повідомляє, що товаро - транспортні накладні від 18.05.2018 №838, від 16.05.2018 №833, від 18.05.2018 №839, від 04.06.2018 №905, даним підприємством не видавались».

Встановлені обставини свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані:…» за ЕМД від 18.04.2019 № UA125250/2019/821841, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України Київській митниці ДФС надано документи, одержані незаконним шляхом.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, обліковий №UA5, на час митного оформлення в режимі «експорт» товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані:…» за ЕМД від 18.04.2019 № UA125250/2019/821841, на посаді керівника підприємства ФОП « ОСОБА_1 » перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати відповідно до пункту 5 ПКМУ від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, та відповідно до пункту 6 зазначеної постанови експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані:…», загальною вартістю 7451,90 EUR (224746,54 грн. - згідно курсу НБУ на 18.04.2019), через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення документів одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392288, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №838, від 16.05.2018 №833, та сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392289, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №839, від 04.06.2018 №905.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, громадянин ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що гр. України ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил № 0307/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_1 в судовому просив закрити справу за відсутністю складу адміністративного правопорушення, у зв`язку з тим, що матеріали справи не містять даних про те, які б вказували на наявність у діях ОСОБА_1 суб`єктивної та об`єктивної сторони складу адміністративного порушення, передбачених ч. 1 сг. 483 МК України.

Відповідно до матеріалів справи, усі дії, пов`язані із митними процедурами необхідними для переміщення товарів через митний кордон вчиняла особа ФОП « ОСОБА_2 », спеціально уповноважена на роботу із митницею.

Зазначивши у протоколі про порушення митних правил про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, митницею не зазначено, які конкретно дії вчинив ОСОБА_1 що утворювали б об`єктивну сторону порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника підприємства не дає підстав для притягнення її до відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, оскільки особа підлягає відповідальності за вчинення діяння (дії чи бездіяльності), які утворюють склад відповідного порушення митних правил, а не у зв`язку із перебуванням на тій чи іншій посаді.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Однією із засад судочинства, визначених ст. 129 Конституції України є забезпечення доведеності вини. Презумпція невинуватості та забезпечення доведеності вини є також однією із засад кримінального провадження, передбаченою ст. 17 КПК України.

Європейським судом з прав людини вироблена стала правова позиція щодо порядку розгляду справ про адміністративні правопорушення.

Так, у рішенні Суду «Енгель та інші проти Нідерландів» були визначені критерії, за наявності одного із них будь-яке правопорушення повинне розцінюватись як кримінальне і розглядатись за процедурою, визначеною національним законодавством для кримінальних правопорушень.

Такими критеріями є: «критерій національного права», який визначає те, що будь-яке протиправне діяння є злочином, якщо воно передбачене як злочин відповідним національним законодавством; «критерій кола адресатів», відповідно до якого правопорушення повинне розглядатись як кримінальне, якщо відповідальність за нього поширюється на невизначене коло осіб; «критерій мети та тяжкості наслідків» за змістом якого, вчинене правопорушення розглядається за природою кримінального злочину якщо санкція за його вчинення є достатньо суворою і передбачає елемент покарання. Зазначені положення знайшли в подальшому своє відображення у чисельних рішеннях ЄСПЛ зокрема: «Лутц проти Німеччини», «Карелін проти Російської Федерації», «Гурепка проти України», «Лучанінова проти України» та інших.

Аналіз диспозиції та санкції ч.1 ст. 483 МК України дає підстави стверджувати, що це правопорушення відповідає критерію кола адресатів та критерію мети та тяжкості наслідків.

Відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію та практику Суду як джерело права. Наведене вказує на те, що зазначене вище правопорушення повинне розглядатись за процедурою кримінального судочинства із застосуванням його основних положень, таких як: конкретність пред`явленого обвинувачення, забезпечення доведеності вини, право на захист, належність та допустимість доказів, обґрунтованість судового рішення.

За змістом ч. ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративним правопорушенням визнається винна (умисна чи необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність (ст. 9 КУпАП).

Аналіз положень ст. 458 МК України і ст.9 КУпАП у поєднанні із положеннями ст. 280 КУпАП дає підстави стверджувати, що під час провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає доведенню наявність у діях особи як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення поставленого особі у вину.

Зазначених вимог закону у ході складання протоколу у справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 1 ет. 483 МК України дотримано не було.

Об`єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ч.І ст. 483 МК України, в обсязі обвинувачення, поставленого у вину ОСОБА_1 проявляється у переміщенні або діях, спрямованих па переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392288, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №838, від 16.05.2018 №833, та сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2019 №ЗП.392289, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних від 18.05.2018 №839, від 04.06.2018 №905.

Між тим, матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 вчинив будь-які дії, що утворюють об`єктивну сторону цього порушення митних правил. Відповідно до матеріалів справи, товаро - транспортні накладні від 18.05.2018 №838, від 18.05.2018 № 839, від 16.05.2018 №833, від 04.06.2018 №905 були передані ОСОБА_1 . Товариством з обмеженою відповідальністю «Ольга Транс Сервіс» на підставі укладеного договору поставки № 2903/19 від 29.03.2019.

Також матеріали справи не містять будь-яких жодних, які б свідчили про причетність ОСОБА_1 до підробки вказаних документів чи його обізнаності про недійсність цих накладних при їх подачі для отримання відповідних сертифікатів.

Зазначивши у протоколі про порушення митних правил про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, митницею не зазначено, які конкретно дії вчинив ОСОБА_1 що утворювали б об`єктивну сторону порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника підприємства не дає підстав для притягнення його до відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, оскільки особа підлягає відповідальності за вчинення діяння (дії чи бездіяльності), які утворюють склад відповідного порушення митних правил, а не у зв`язку із перебуванням на тій чи іншій посаді.

Як зазначалось вище будь-яких діянь, що утворюють об`єктивну сторону зазначеного правопорушення у ході розгляду даної справи не встановлено. Наведене у своїй сукупності вказує на недоведеність в діях ОСОБА_1 , об`єктивної сторони зазначеного порушення митних правил. Суб`єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України характеризується прямим умислом.

За змістом ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх (прямий умисел) або свідомо допускала настання цих наслідків (непрямий умисел).

Зміст диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України у поєднанні із ст. 10 КУпАП дає підстави стверджувати те, що у даній справі підлягає доведенню те, що ОСОБА_1 , переміщував або вчиняв дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, під час переміщення товарів через митний кордон України усвідомлював протиправність своїх дій, передбачав настання наслідків у виді порушення встановленого МК України та іншими Законами України порядку переміщення товарів через митний кордон України і бажав настання цих наслідків.

Отже, митним органом при розгляді справи не доведена наявність у діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Також, при розгляді справи не доведений факт усвідомлення ОСОБА_1 , протиправності своїх дій при переміщенні товарів через митний кордон України.

Доказів, які б вказували на те, що ОСОБА_1 знав про фіктивність ТТН матеріали справи не містять.

У ОСОБА_1 наявний укладений договір з ТОВ «Ольга Транс Сервіс», саме це підприємство надавало йому ТТН, які ним надавались для отримання сертифікатів. У ході діяльності ця сторона повністю виконувала взяті на себе зобов`язання.

Таким чином вказані обставини вказують на відсутність у діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, у діях ОСОБА_1 відсутній умисел, як обов`язкова ознака суб`єктивної сторони складу інкримінованого їй правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості, а відтак в його діях відсутні ознаки об`єктивної сторони порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 Митного кодексу України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу, в зв`язку з адміністративним правопорушенням, інакше як на підставах і в порядку встановлених законом. Провадження в справах про адміністративне правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, виходячи з вищенаведеного суд приходить до висновку про відсутність складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_1 , що за ст. 247 КУпАП є підставою до закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Керуючись ст.ст. 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 366, 374, 458, 483, 489 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно громадянина України ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М. Букіна