Справа № 686/2374/20
Провадження № 3/686/1319/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2020 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Навроцький В.А., розглянувши справу про адміністративне правопорушення відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , головного бухгалтера ТОВ «Поділля Агросервіс»,

за ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

встановив:

Згідно протоколу №4/22-01-05-01 про адміністративне правопорушення від 16 січня 2020 року, ОСОБА_1 вчинила порушення: 1) п.44.1 ст.44, абз. г) п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижений податок на додану вартість в сумі 183834 грн., в т.ч. за грудень 2016 в сумі 183834 грн та завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р.21 Декларацій з ПДВ) за 3 квартал 2019 в сумі 873972 грн; 2) п.201,10 ст.201 Податкового кодексу України, п. 11 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307 ТОВ «Поділля-Агросервіс» не складено та в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровано податкові накладні на загальну суму ПДВ 1 056 903 грн, в т.ч.: 31 грудня 2016 на суму 183 834 грн, 31 березня 2017 на суму 151 333 грн, 30 червня 2017 на суму 152 649 грн, 30 листопада 2017 суму 3 751 грн, 31 грудня 2017 на суму 102 308 грн, 31 січня 2018 на суму 23763 грн, 28 лютого 2018 на суму 12 211 грн, 31 березня 2018 на суму 6 214 грн, 30 листопада 2018 на суму 417 421 грн, 28 лютого 2019 в сумі 3 419 грн; 3) п. 286.2 ст.286 Податкового кодексу України несвоєчасно подано декларацію з орендної плати за землю за 2018 рік; 4) п.п. а, б п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, та п.2.3, п. 2.6 п.3.1, п.3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку №4 від 13.01.2015 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 р. за N 111/26556 з 4 квартала 2016 по 3 квартал 2019 року не подавався у вигляді окремої порції до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (основне місце обліку), за період з 4 квартала 2016 року по 3 квартал 2019 року зазначено недійсні реєстраційні номери облікових карток платників; 5) п.п.168.1.2,п.п.168.1.5п.168.1ст.168,п.п.170.1.1,п.п.170.1.4п.170.1ст.170, абз.«а`п.176.2ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ із змінами та доповненнями - не нараховано та не перераховано податок на доходи фізичних осіб в сумі177488,70 грн., за період з січня 2019 року по вересень 2019 року, по фізичним особам, яким ТОВ «Поділля Агросервіс» відправлено грошові перекази за користування земельними ділянками через відділення поштового зв`язку ПАТ «Укрпошта»; 6) п.1.4. ст. 16 1 підрозділу 10 Інші перехідні положення, п.п.168.1.2,п.п.168.1.5п.168.1ст.168 п.п.170.1.1,п.п.170.1.4п.170.1ст.170, абз.«а`п.176.2ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ із змінами та доповненнями - не нараховано та не перераховано військовий збір в сумі 14790,72 грн. за період з січня 2019 року по вересень 2019 року, по фізичним особам за користування земельних ділянок (паїв), яким ТОВ «Поділля Агросервіс» відправлено грошові перекази за користування земельними ділянками через відділення поштового зв`язку ПАТ «Укрпошта, неперераховано військовий збір за своїм місцезнаходженням (місцем реєстрації) в листопаді 2017 в сумі 29091,63 грн, в грудні в сумі 20226,51 грн. -всього в сумі 49318,14 грн.;7) ст. 2, 3, 21, 24, КЗпП України та Постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу»; 8) ст.1 Указу Президента України від 27.06.99 № 734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства», а саме: ТОВ «Поділля-Агросервіс» не здійснило обов`язкову реєстрацію боргових зобов`язань запозичених коштів перед нерезидентом «UkrFarm Funding Ltd» (Кіпр) по кредитних договорах: від 31.05.2007 № б/н 3 810 000,0 дол.США/ 98 757 573,63 грн (за курсом НБУ на дату встановлення не реєстрації пролонгації граничного строку погашення боргових зобов`язань перед нерезидентами за залученими від них кредитами), від 02.02.2007 № б/н у сумі 1 510 000,0 дол.США/ 39 126 937,29 грн (за курсом НБУ на дату встановлення не реєстрації пролонгації граничного строку погашення боргових зобов`язань перед нерезидентами за залученими від них кредитами) та від 04.03.2008 року № б/н 353 000,0 дол.США/ 10 021 999,00 грн (за курсом НБУ на дату встановлення не реєстрації пролонгації граничного строку погашення боргових зобов`язань перед нерезидентами за залученими від них кредитами).

ОСОБА_1 будучи належним чином повідомлена про день, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явився проте подала письмові заперечення на протокол про адміністративне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Як вбачається з матеріалів справи, адміністративне правопорушення вчинено ОСОБА_1 за період з 01.10.2016 року по 30.09.2019 року, отже на момент розгляду справи судом минуло більш ніж три місяці з дня вчинення правопорушення.

Згідно положень п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Таким чином, оскільки на момент розгляду справи строк, передбачений ч. 2 ст. 38 КУпАП закінчився, суддя дійшов висновку, що провадження по справі підлягає закриттю.

постановив:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд.

Суддя Хмельницького

міськрайонного суду В.А. Навроцький