Дата документу 04.02.2020
Справа № 334/5324/19
Провадження № 3/334/22/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2020 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС Карпенка О.Г., захисника Губорєва К.С., розглянувши справу про адміністративне правопорушення у відношенні

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директором ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ вул. Вячеслава Черновола, 12), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0094/11200/19 від 26.06.2019 року, ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» в особі декларантів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 03/2017-СAN від 01.03.2017, укладеного між ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» в особі комерційного директора ОСОБА_1 та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada) в особі уповноваженого представника ОСОБА_4 , та специфікаціями до даного контракту № від № від 18.09.2017, № від 18.09.2017 були оформлені митні декларації типу «ЕК 10 АА»:

- митна декларація № UA112080/2017/006577 від 04.04.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця-Класична» - 1050 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1200 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: «Платинум» - 2300 пляшок; «Хортиця-Класична»- 5200 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 5600 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 800 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 576 пляшок; міцн.40%, ємн.1,0л.: «Платинум» - 480 пляшок; «Хортиця-Класична»- 480 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 480 пляшок. Країна виробництва- UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія».» вартістю 13754,78 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 27.03.2017, CMR №391168 від 03.04.2017, специфікація № від 27.03.2017 до контракту № 03/2017-СAN від 01.03.2017;

митна декларація № UA112080/2017/007933 від 20.04.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця-Класична» - 1050 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1050 пляшок;міцн.40%, ємн. 0,5л.: «Платинум» - 1800 пляшок; «Хортиця-Класична»- 2100 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 2100 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 900 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 900 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 1100 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; міцн.40%, ємн. 1,0л.: «Платинум» - 1440 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1440 пляшок; особлива «Срібна прохолода» - 1440 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія». Настоянка у скляних пляшках,міцн.40%, ємн.0,5л: «Первак Домашній» - 1000 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 14897,00 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 27.03.2017, CMR №109128 від 20.04.2017, специфікація № від 27.03.2017 до контракту № 03/2017-CAN від 01.03.2017;

митна декларація № UA112080/2017/020463 від 26.09.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн. 0,2л.: «Хортиця-Класична» - 4860 пляшок; особлива «Срібна прохолода» - 6480 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: особлива «Хортиця Айс» - 2700 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 1800 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 1800 пляшок; міцн. 40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 792 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 792 пляшок; міцн. 40%, ємн. 1,0л.: особлива «Первак домашній житній» - 432 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 432 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія». Настоянка у скляних пляшках, міцн.40%, ємн.0,5л: «Первак Домашній» - 1800 пляшок; «Перцева з медом» - 1800 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуцій на компанія» вартістю 15349,32 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 25.09.2017, CMR № 217338 від 26.09.2017, специфікація № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017-СAN від 01.03.2017.;

митна декларація № UA112080/2017/020465 від 26.09.2017 на товар «1.Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця- Класична» - 1620 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1620 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: «Платинум» - 3600 пляшок; «Хортиця-Класична»- 3600 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 3600 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 1800 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 1152 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; міцн.40%, ємн.1,0л.: «Платинум» - 480 пляшок; «Хортиця-Класична»- 480 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 480 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 14688,72 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 25.09.2017, CMR №386165 від 26.09.2017, специфікація № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017- CAN від 01.03.2017.

Перевізниками товарів, згідно митних декларацій були водії компаній ФОП ОСОБА_5 : МД UA112080/2017/006577 від 04.04.2017, CMR №391168, водій ОСОБА_6 , МД UA112080/2017/020463 від 26.09.2017, CMR №217338, водій ОСОБА_7 , МД UA112080/2017/020465 від 26.09.2017, CMR №386165, водій ОСОБА_8 та ПП « ОСОБА_9 : МД UA112080/2017/007933 від 20.04.2017, CMR №109128, водій ОСОБА_10 .

Згідно специфікацій № від 27.03.2017, № від 18.09.2017, № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017-CAN від 01.03.2017, інвойсів № від 27.03.2017, № від 27.03.2017, № від 25.09.2017, № від 25.09.2017 та CMR №391168 від 03.04.2017, CMR №109128 від 20.04.2017, №217338 від 26.09.2017, №386165 від 26.09.2017 фактичним одержувачем товарів по зазначених деклараціях є підприємство Насі Camalxan (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку,вул. Ага Нейматула, 80).

18.02.2019 року Запорізькою митницею ДФС від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії отримано листа (Вх. № 362/8-18 від 18.02.2019) з відповіддю Державного митного комітету Республіки Азербайджан (Лист № 3525/5 від 22.01.2019) отримано інформацію, згідно якої Haci Camalxan (AZ - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 80) з української компанією ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» не має ніяких договірних відносин, будь-які товари не отримувала, відповідно не здійснювала оплату за них. Митними органами Азербайджанської Республіки оформлення товарів від ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» не здійснювалось.

Таким чином, директор ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» ОСОБА_1 подав органу доходів і зборів - Запорізькій митниці ДФС, як підстави для переміщення товару документи: специфікації № від 27.03.2017, № від 18.09.2017, № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017-СAN від 01.03.2017, інвойси № від 27.03.2017, № від 27.03.2017, № від 25.09.2017, № від 25.09.2017 та CMR №391168 від 03.04.2017, CMR №109128 від 20.04.2017, №217338 від 26.09.2017, №386165 від 26.09.2017, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару Haci Camalxan.(AZ - 1052, Азербайджан, АДРЕСА_3 . АДРЕСА_1 , вул. Ага Нейматула, 80)

Зазначені дії ОСОБА_1 митним органом кваліфіковані за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Запорізької митниці ДФС надав пояснення щодо обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився. Представниками ОСОБА_1 надано письмові заперечення на протокол, з посиланням на те, що подання спірних декларацій відбувалось у квітні та у вересні 2017 року, а постанова про порушення митних правил №0094/11200/19 складена 26.06.2019 року, тобто згідно вимог ч.2 ст.467 МК України (в редакції, що діяла на час вчинення дій від 01.01.2017 року), з порушенням строків накладення адміністративного стягнення, оскільки з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. У зв`язку з тим, що зазначене конкретне порушення митних правил, яке викладене у протоколі №0094/11200/19 від 26.06.2019 року не є триваючим.

Аналогічна правова позиції викладена у постанові від 09.04.2012 року у справі №21- 260а11 Верховного суду України, зокрема, правопорушення, яке на думку митного органу скоїв ОСОБА_11 , не можна віднести до триваючих, оскільки воно вважається закінченим з моменту подання митному органу декларації, яка містять неправдиві відомості.

Крім того, між ТОВ «УДК» та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» 01.03.2017 року було укладено контракт №03/2017-CAN, відповідно до умов якого продавець ТОВ «УДК» зобов`язався продати, а покупець компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» зобов`язався прийняти та оплатити алкогольну продукцію, в тому числі горілку, горілку особливу, настойки, коктейлі, сувенірні набори і іншу продукцію, найменування, кількість, ціна, асортимент узгоджуються сторонами в специфікаціях. Відповідно до п.1.2 Контракту умови поставки товару: FCA Інкотермс - 2000, відповідні склади ТОВ «УДК» в межах території України, зокрема: Запорізька область - с. Хортиця, Одеська область - пгт. Таирово, м. Одеса, м. Полтава. У відповідності до Інкотермс -2000, умови поставки «FCA» перекладаються як «франко-перевізник», відповідно зобов`язання продавця щодо поставки вважаються виконаними після передачі товару, очищеного від мита на експорт, під відповідальність перевізника, названого покупцем, у погодженому місці або пункті. Після чого права власності на товар та всі ризики переходять до покупця. Відповідно до п. 1.6 Контракту, сторони зазначають вантажоодержувача у специфікаціях до контракту. Відповідно до п. 6.3 Контракту, в обов`язок покупця компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSFIIP» входить укладання на свій ризик та за власний рахунок договорів з компанією перевізником, у зв`язка з чим компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» Листами від 19.03.2017 року, від 01.09.2017 року, від 15.09.2017 року просило ТОВ «УДК» у специфікаціях до контракту №03/2017-CAN від 01.03.2017 року зазначити вантажоодержувачем підприємство - НАСІ CAMALXAN: (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 82), в наслідок чого ТОВ «УДК» було складено специфікації №154646517 від 27.03.2017 року, №154646639 від 18.09.2017 року, № від 18.09.2017 року з зазначеним вантажоодержувачем та на підставі них оформлено CMR №391168 від 03.04.2017 року, CMR №109128 від 20.04.2017 року, CMR №217338 від 26.09.2017 року, CMR №386165 від 26.09.2017 року .

Під час митного оформлення товарів в режимі «експорт», представником ТОВ «УДК», у відповідності до ст.83 МК України, було надано органу доходів і зборів усі необхідні документи і сплачено у повному обсязі необхідні податки, збори, митні платежі, після чого товар виїхав за межі України. Тобто, внесення відомостей до митних документів було здійснено декларантом на підставі контракту та листів покупця компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Канада), в яких саме останній просив зазначити вантажоодержувачем товару НАСІ CAMALXAN: (AZ -1052, Азербайджан, АДРЕСА_3 . Баку, вул АДРЕСА_4 Нейматула, 82). Після цього сторонами вказане було погоджено у додатках до контракту (специфікаціях).

Враховуючи обрані сторонами умови поставки, після передання товару перевізнику, ТОВ «УДК» не мало більше права розпоряджатись цим товаром, а тим паче, вносити корективи щодо зміни адреси та найменування підприємства вантажоодержувача, а тому усі дії, вчинені представниками ТОВ «УДК» при оформлені митних декларацій, були здійснені у відповідності до умов укладеного Контракту та його специфікацій, а також у відповідності до вимог ст. 257 МК України.

Крім того, з матеріалів справи не вбачається, що ОСОБА_1 був обізнаний або повинен був бути обізнаним про те, що інформація щодо вантажоодержувача НАСІ CAMALXAN: (AZ -1052, Азербайджан, АДРЕСА_4 , 82), яка надана покупцем компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Канада) Листами від 19.03.2017 року, від 01.09.2017 року, від 15.09.2017 року не відповідає дійсності, що ОСОБА_1 мав умисел подавати до митного органу документи з неправдивими відомостями щодо вантажоодержувача з метою приховування товару або певних його характеристик від митного контролю. До того ж відповідно до ч.3 ст.83 МК України, органи доходів і зборів не вимагають обов`язкового підтвердження прибуття товарів, що експортуються, у пункт призначення за межами митної території України. таким чином, висновки митного органу про вину ОСОБА_1 в скоєні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст.62 Конституції України суперечить закону, оскільки з урахуванням норм цієї статті, посадова особа митного органу, яка складала протокол про адміністративне правопорушення, повинна довести те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, скоїла правопорушення. При цьому усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої, у зв`язку з чим га підставі п.1 ч.1 ст.531 МК України, згідно якого підставами для припинення провадження у справі про порушення митних правил є відсутність у діях особи, що притягається до відповідальності, ознак порушення митних правил, що кореспондується з п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, Іванов просить закрити провадження у справі про порушення митних правил у відношенні нього.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Губорєв К.С. в судовому засіданні просив провадження у справі закрити з наведених вище підстав.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд дійшов наступного висновку.

Диспозиція ч.1 ст.483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Норма ст. 257 МК України чітко визначає поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Судом встановлено, що ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» в особі декларантів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 03/2017-СAN від 01.03.2017, укладеного між ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» в особі комерційного директора ОСОБА_1 та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada) в особі уповноваженого представника ОСОБА_4 , та специфікаціями до даного контракту № від № від 18.09.2017, № від 18.09.2017 були оформлені митні декларації типу «ЕК 10 АА»:

- № UA112080/2017/006577 від 04.04.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця-Класична» - 1050 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1200 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: «Платинум» - 2300 пляшок; «Хортиця-Класична»- 5200 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 5600 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 800 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 576 пляшок; міцн.40%, ємн.1,0л.: «Платинум» - 480 пляшок; «Хортиця-Класична»- 480 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 480 пляшок. Країна виробництва- UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія».» вартістю 13754,78 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 27.03.2017, CMR №391168 від 03.04.2017, специфікація № від 27.03.2017 до контракту № 03/2017-СAN від 01.03.2017;

- № UA112080/2017/007933 від 20.04.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця-Класична» - 1050 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1050 пляшок;міцн.40%, ємн. 0,5л.: «Платинум» - 1800 пляшок; «Хортиця-Класична»- 2100 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 2100 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 900 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 900 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 1100 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; міцн.40%, ємн. 1,0л.: «Платинум» - 1440 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1440 пляшок; особлива «Срібна прохолода» - 1440 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія». Настоянка у скляних пляшках,міцн.40%, ємн.0,5л: «Первак Домашній» - 1000 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 14897,00 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 27.03.2017, CMR №109128 від 20.04.2017, специфікація № від 27.03.2017 до контракту № 03/2017-CAN від 01.03.2017;

- № UA112080/2017/020463 від 26.09.2017 на товар «Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн. 0,2л.: «Хортиця-Класична» - 4860 пляшок; особлива «Срібна прохолода» - 6480 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: особлива «Хортиця Айс» - 2700 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 1800 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 1800 пляшок; міцн. 40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 576 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; особлива «Первак домашній житній» - 792 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 792 пляшок; міцн. 40%, ємн. 1,0л.: особлива «Первак домашній житній» - 432 пляшок; особлива «Первак домашній пшеничний» - 432 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія». Настоянка у скляних пляшках, міцн.40%, ємн.0,5л: «Первак Домашній» - 1800 пляшок; «Перцева з медом» - 1800 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуцій на компанія» вартістю 15349,32 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 25.09.2017, CMR № 217338 від 26.09.2017, специфікація № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017-СAN від 01.03.2017.;

- № UA112080/2017/020465 від 26.09.2017 на товар «1.Горілка у безбарвних скляних пляшках міцн.40%, ємн.0,2л.: «Хортиця- Класична» - 1620 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1620 пляшок; міцн.40%, ємн.0,5л.: «Платинум» - 3600 пляшок; «Хортиця-Класична»- 3600 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 3600 пляшок; особлива «Хортиця Айс» - 1800 пляшок; міцн.40%, ємн.0,7л.: «Платинум» - 1152 пляшок; «Хортиця-Класична»- 1152 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 1152 пляшок; міцн.40%, ємн.1,0л.: «Платинум» - 480 пляшок; «Хортиця-Класична»- 480 пляшок; особлива «Срібна прохолода»- 480 пляшок. Країна виробництва - UA. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 14688,72 Євро. До митного оформлення надано наступні документи: інвойс № від 25.09.2017, CMR №386165 від 26.09.2017, специфікація № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017- CAN від 01.03.2017.

Перевізниками товарів, згідно митних декларацій були водії компаній ФОП ОСОБА_5 : МД UA112080/2017/006577 від 04.04.2017, CMR №391168, водій ОСОБА_6 , МД UA112080/2017/020463 від 26.09.2017, CMR №217338, водій ОСОБА_7 , МД UA112080/2017/020465 від 26.09.2017, CMR №386165, водій ОСОБА_8 та ПП « ОСОБА_9 : МД UA112080/2017/007933 від 20.04.2017, CMR №109128, водій ОСОБА_10 .

Для митного оформлення товару за вказаними митними деклараціями були надані відповідні документи: гідно специфікацій № від 27.03.2017, № від 18.09.2017, № від 18.09.2017 до контракту № 03/2017-CAN від 01.03.2017, інвойсів № від 27.03.2017, № від 27.03.2017, № від 25.09.2017, № від 25.09.2017 та CMR №391168 від 03.04.2017, CMR №109128 від 20.04.2017, №217338 від 26.09.2017, №386165 від 26.09.2017 фактичним одержувачем товарів по зазначених деклараціях є підприємство Насі Camalxan (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку,вул. Ага Нейматула, 80).

У відповідності до Інкотермс -2000, умови поставки «FCA» перекладаються як «франко-перевізник», відповідно зобов`язання продавця щодо поставки вважаються виконаними після передачі товару, очищеного від мита на експорт, під відповідальність перевізника, названого покупцем, у погодженому місці або пункті. Після чого права власності на товар та всі ризики переходять до покупця.

Таким чином, ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» добросовісно виконало господарське зобов`язання у відповідності до контракту та вимог чинного законодавства щодо необхідності митного оформлення товару.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

У протоколі про порушення митних правил об`єктивна сторона правопорушення зазначена як подання митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Згідно протоколу та матеріалів справи про порушення митних правил, 18.02.2019 року Запорізькою митницею ДФС від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії отримано листа (Вх. № 362/8-18 від 18.02.2019) з відповіддю Державного митного комітету Республіки Азербайджан (Лист № 3525/5 від 22.01.2019) отримано інформацію, згідно якої Haci Camalxan (AZ - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 80) з української компанією ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» не має ніяких договірних відносин, будь-які товари не отримувала, відповідно не здійснювала оплату за них. Митними органами Азербайджанської Республіки оформлення товарів від ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» не здійснювалось.

На підставі вказаної інформації Запорізькою митницею ДФС відносно директора ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, яка передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Суд критично оцінює надані на підтвердження вказаних обставин докази, оскільки зазначена відповідь митного органу Республіки Азербайджан №100-159/150-23/001525 від 21.01.2019 надавалась не в рамках провадження у справі про порушення митних правил відносно директора ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» ОСОБА_1 , а в рамках перевірки зовнішньоекономічної діяльності компанії Haci Camalxan.

Суб`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення; товарів, предметів і речовин через митну територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які підтверджують винну громадянина України ОСОБА_1 у вчиненні дій, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Запорізькою митницею ДФС не встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 вчиненні дії мають умисел, спрямований на спричинення будь-яких негативних наслідків та на подання митному органу документів, які містять неправдиві данні щодо товару.

Відповідно до п. 1.6 Контракту, сторони зазначили вантажоодержувача у специфікаціях до контракту. Відповідно до п. 6.3 Контракту, в обов`язок покупця компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSFIIP» входить укладання на свій ризик та за власний рахунок договорів з компанією перевізником, у зв`язка з чим компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» Листами від 19.03.2017 року, від 01.09.2017 року, від 15.09.2017 року просило ТОВ «УДК» у специфікаціях до контракту №03/2017-CAN від 01.03.2017 року зазначити вантажоодержувачем підприємство - НАСІ CAMALXAN: (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 82), в наслідок чого ТОВ «УДК» було складено специфікації №154646517 від 27.03.2017 року, №154646639 від 18.09.2017 року, № від 18.09.2017 року з зазначеним вантажоодержувачем та на підставі них оформлено CMR №391168 від 03.04.2017 року, CMR №109128 від 20.04.2017 року, CMR №217338 від 26.09.2017 року, CMR №386165 від 26.09.2017 року .

Під час митного оформлення товарів в режимі «експорт», представником ТОВ «УДК», у відповідності до ст.83 МК України, було надано органу доходів і зборів усі необхідні документи і сплачено у повному обсязі необхідні податки, збори, митні платежі, після чого товар виїхав за межі України. Вказане не було спростовано матеріалами справи та представником митного органу в судовому засіданні.

Таким чином, зазначаючи вантажоодержувачем НАСІ CAMALXAN: (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 82), ТОВ «УДК» діяло згідно інструкцій покупця і самостійно його не визначав.

Відповідно до листа Торгової промислової палати від 06.07.2018 р. № 2001/05-19, здійснюючи поставку на умовах FCA (Інкотерм-2010), з моменту завантаження товару на транспортний засіб перевізника визначеного покупцем та підписання перевізником CMR, ТОВ «УДК» вважається таким що виконав свої зобов`язання з поставки товару і не відповідає за подальшу його доставку вантажоодержувачу - НАСІ CAMALXAN.

З вказаного листа вбачається, що при здійснені поставки на умовах FCA (Інкотерм-2010) тягар доставки до необхідного покупцю місця призначення (порту), покладається безпосередньо на самого покупця.

Діючим законодавством не передбачено обов`язок ТОВ «УДК» як Продавця, перевіряти юридичний статус вантажоодержувача - НАСІ CAMALXAN, який був визначений Покупцем і з яким у ТОВ «УДК» відсутні будь-які взаємовідносини.

Відповідно до вимог ст.486 МК України, одним із завдань провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, ці вимоги також закріплені ст.ст.245, 252 КУпАП.

Згідно ст.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

З матеріалів справи не вбачається, і в судовому засіданні не доведено, що ОСОБА_1 був обізнаний або повинен був бути обізнаним про те, що інформація щодо вантажоодержувача отримана ТОВ «УДК» від покупця «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSFIIP» і відображена в подальшому в митних деклараціях та наданих ним до митного органу документах містить неправдиві відомості про вантажоодержувача Насі Camalxan (AZ -1052, Азербайджан, м. Баку,вул. Ага Нейматула, 80), а також не доведено, що ОСОБА_1 мав умисел подавати до митного органу документи з неправдивими відомостями, щодо вантажоодержувача з метою приховування товару або певних його характеристик від митного контролю, або з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності

Діюче законодавство України та міжнародне право не передбачає обов`язок Продавця ТОВ «УДК») в межах виконання зовнішньо - економічного контракту, здійснювати перевірку юридичного статусу вантажоодержувача (Насі Camalxan), який визначений Покупцем («TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSFIIP») і з яким у Продавця не має прямих господарських взаємовідносин.

Наявні в загальному доступі інформаційні ресурси Республіки Азербайджан не надають можливості резидентам України, здійснити перевірку юридичного статусу вантажоодержувача (нерезидента - Насі Camalxan).

Не підтверджують наявність в діях громадянина України ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і надані митним органом письмові пояснення перевізників ФОП ОСОБА_5 та ПП ОСОБА_9 .

З огляду на викладене, оцінивши докази, суд не встановив у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тобто дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, щодо вантажоодержувача.

Приймаючи до уваги викладене, провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю за відсутності в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Керуючись с п. 1 ст. 247, 280 КУпАП, ч. 1 ст. 483, МК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова по справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її проголошення,

Суддя: Турбіна Т. Ф.