Номер провадження: 33/813/780/20
Головуючий у першій інстанції Гранін В. Л.
Доповідач Вадовська Л. М.
ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.10.2020 року м. Одеса

Одеський апеляційний суд у складі судді Вадовської Л.М. при секретарях Сороколет Ю.С., Дубрянській Н.О., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 27 лютого 2020 року в справі №521/20063/19 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився в м. Білгород-Дністровський Одеської області, проживає за адресом: АДРЕСА_1 , за вчинення порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України , -

в с т а н о в и в :

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2551/50000/19 від 23 вересня 2018 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 2 березня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/002979 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 37х88х3950 мм - 17,404 куб.м, 37х88х3950 мм - 2,119 куб.м, загальна кількість 19,523 куб.м, упаковані у зв`язки, всього 6 зв`язок.». вартістю 2245,15 Євро (згідно курсу НБУ 68 841,74 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №3 до контракту №8 від 12 липня 2018 року, інвойс №2 від 27 лютого 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433268 від 1 березня 2019 року, CMR №6077-1 від 1 березня 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі НОМЕР_9/ НОМЕР_1 в контейнері TCLU5446077.

2 березня 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/002979 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433268 від 1 березня 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №930 від 16 червня 2018 року, №925 від 15 червня 2018 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433268 від 1 березня 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №930 від 16 червня 2018 року, №925 від 15 червня 2018 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433268 від 1 березня 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.1 а.с.3-8, справа №521/20063/19).

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2552/50000/19 від 23 вересня 2018 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 16 березня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003885 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані, 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 37х88х3950 мм - 39,609 куб.м, загальна кількість 39,609 куб.м упаковані у зв`язки, всього 12 зв`язок.», вартістю 4555,04 Євро (згідно курсу НБУ 137 454,13 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №3 до контракту №8 від 12 липня 2018 року, інвойс №4 від 14 березня 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433280 від 15 березня 2019 року, CMR №0564 від 15 березня 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі 05337ОВ/ НОМЕР_2 в контейнері UETU5040564.

16 березня 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003885 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433280 від 15 березня 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №956 від 25 червня 2018 року, №966 від 26 червня 2018 року, №938 від 19 червня 2018 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433280 від 15 березня 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №956 від 25 червня 2018 року, №966 від 26 червня 2018 року, №938 від 19 червня 2018 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433280 від 15 березня 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.2 а.с.3-8, справа №521/20071/19).

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2553/50000/19 від 23 вересня 2018 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 16 березня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003886 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані, 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 37х88х3950 мм - 37,206 куб.м, загальна кількість 37,206 куб.м упаковані у зв`язки, всього 12 зв`язок.», вартістю 4278,69 Євро (згідно курсу НБУ 129 114,92 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №3 до контракту №8 від 12 липня 2018 року, інвойс №5 від 14 березня 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433281 від 15 березня 2019 року, CMR №7834 від 15 березня 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі НОМЕР_3 / НОМЕР_4 в контейнері MSKU0127834.

16 березня 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003886 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433281 від 15 березня 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №938 від 19 червня 2018 року, №989 від 28 червня 2018 року, №1332 від 25 жовтня 2018 року, №904 від 4 червня 2018 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433281 від 15 березня 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №938 від 19 червня 2018 року, №989 від 28 червня 2018 року, №1332 від 25 жовтня 2018 року, №904 від 4 червня 2018 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433281 від 15 березня 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.3 а.с.3-8, справа №521/20074/19).

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2550/50000/19 від 23 вересня 2018 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 16 березня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/002472 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані, 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 37х88х3950 мм - 27,16 куб.м, упаковані у зв`язки, всього 8 зв`язок.», вартістю 3123,40 Євро (згідно курсу НБУ 95 959,32 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №3 до контракту №8 від 12 липня 2018 року, інвойс №1 від 11 лютого 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433257 від 14 лютого 2019 року, CMR №3832 від 15 лютого 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі 05366ОВ/ НОМЕР_5 в контейнері MRSU3033832.

21 лютого 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/002472 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433257 від 14 лютого 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №933 від 18 червня 2018 року, №930 від 16 червня 2018 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433257 від 14 лютого 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №933 від 18 червня 2018 року, №930 від 16 червня 2018 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433257 від 14 лютого 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.4 а.с.3-8, справа №521/20076/19).

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2554/50000/19 від 23 вересня 2019 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 16 березня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003891 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані, 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 37х88х3950 мм - 10,752 куб.м, упаковані у зв`язки, всього 4 зв`язок.», вартістю 1236,48 Євро (згідно курсу НБУ 37 312,36 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №3 до контракту №8 від 12 липня 2018 року, інвойс №3 від 14 березня 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433279 від 15 березня 2019 року, CMR №7917 від 15 березня 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі НОМЕР_6 / НОМЕР_7 в контейнері MRКU3377917.

16 березня 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/003891 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433279 від 15 березня 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №925 від 15 червня 2018 року, №956 від 25 червня 2018 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433279 від 15 березня 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №925 від 15 червня 2018 року, №956 від 25 червня 2018 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433279 від 15 березня 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.5 а.с.3-8, справа №521/20081/19).

Згідно Протоколу про порушення митних правил №2555/50000/19 від 23 вересня 2019 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, 18 травня 2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/006772 на товар: «вироби з деревини. Лісоматеріали подовжньо розпиляні обрізні хвойних порід звичайної виду Pinus Sylvestris L., свіжого розпилу, несортовані, 2,3 гатунку. Якість, розміри та об`єм згідно ГОС 8486-86, розмірами у мм (товщина/ширина/довжина/куб.м): 88х88х2950/3950 мм - 41,591 куб.м, упаковані у зв`язки, всього 12 зв`язок.», вартістю 4575,01 Євро (згідно курсу НБУ 135 017,54 грн).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ), отримувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступила ОСОБА_2 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Трансекспо» (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт Великодолинське, вул. Залізнична, 113).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт №8 від 21 березня 2018 року, специфікацію №4 до контракту №8 від 31 січня 2019 року, інвойс №7 від 3 травня 2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серія ОД №433397 від 10 травня 2019 року, CMR №4750 від 17 травня 2019 року, інші документи.

Вказаний вантаж прибув до зони діяльності ВМО №1 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС на автомобілі 05337ОВ/ НОМЕР_2 в контейнері MSКU0194750.

18 травня 2019 року зазначений вантаж було випущено згідно заявленого митного режиму за межі митної території України.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UA500090/2019/006772 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433397 від 10 травня 2019 року, в графі 1 якого лісокористувачем - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), в графі 4 якого в якості підстави видачі сертифіката зазначено ТТН №1332 від 25 жовтня 2018 року, №1278 від 29 липня 2018 року, №1333 від 25 жовтня 2018 року, №019941 від 21 квітня 2017 року.

Згідно листа Білогірського СЛКП «Орлан» від 20 травня 2019 року №33, одержаного Одеською митницею ДФС листом УСБУ у Хмельницькій області від 29 травня 2019 року №72/8/202/1901, ТТН із вказаними номерами не видавалися.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «Орлан» від 25 липня 2019 року №6735/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433397 від 10 травня 2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 9 серпня 2019 року №62 (вхідний Одеської митниці ДФС від 30 серпня 2019 року №7860/10-29), вказані ТТН №1332 від 25 жовтня 2018 року, №1278 від 29 липня 2018 року, №1333 від 25 жовтня 2018 року, №019941 від 21 квітня 2017 року Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалися.

Тобто, ФОП ОСОБА_1 під час митного оформлення подав до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД №433397 від 10 травня 2019 року, отриманих незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «Орлан».

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, отриманих незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України (т.6 а.с.3-8, справа №521/20082/19).

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 27 лютого 2020 року об`єднано в одне провадження адміністративні справи №521/20063/19, №521/20071/19, №521/20074/19, №521/20076/19, №521/20081/19, №521/20082/19 у відношенні ОСОБА_1 за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 481 МК України, об`єднаній в одне провадження справі присвоєно №521/20063/19.

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 27 лютого 2020 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України, з накладенням стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% від вартості товарів (безпосередніх предметів порушення митних правил) в сумі 603700,01 гривен з конфіскацією товарів (безпосередніх предметів порушення митних правил); стягнуто на користь держави судовий збір в сумі 420,40 гривен.

В апеляційній скарзі ОСОБА_1 просить постанову скасувати, провадження в справі закрити за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

ОСОБА_1 , оскаржуючи постанову суду, посилається на те, що протоколи про порушення митних правил складені за його відсутності, йому копії протоколів не вручені, передбачені статтею 268 КУпАП права та обов`язки не роз`яснені; як особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, був позбавлений права дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Справу судом розглянуто за його відсутності при неналежному повідомленні про місце і час розгляду справи. Адміністративне стягнення на нього накладено поза межами встановленого статтею 38 КУпАП строку накладення адміністративного стягнення, так як митний орган міг виявити правопорушення у період з 31 травня 2019 року по 9 серпня 2019 року, отже присічний шестимісячний строк притягнення особи до адміністративної відповідальності у будь-якому випадку закінчився 9 лютого 2020 року, тобто до розгляду справи судом. В його діях відсутній склад порушення митних правил, оскільки недоведеним є подання ним митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Одеська митниця посилається на безпідставність посилань на необізнаність щодо складання протоколів про порушення митних правил і неналежне повідомлення про розгляд справи судом та вважає відповідними фактичним обставинам висновки суду про наявність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 482 МК України.

Перевіривши законність і обґрунтованість постанови суду в справі про порушення митних правил у порядку, визначеному Кодексом України про адміністративні правопорушення, апеляційний суд дійшов висновку про задоволення апеляційної скарги, скасування постанови суду та закриття провадження в справі з огляду на наступне.

Права та обов`язки особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, визначені статтею 268 КУпАП, відповідно до яких особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, має право, зокрема, знайомитися з матеріалами справи, давати пояснення, подавати докази, заявляти клопотання, при розгляді справи користуватися правовою допомогою.

Згідно частини 1 статті 268 КУпАП справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності; під час відсутності цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

Відповідно до положень статті 526 МК України справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення та/або її представника; у разі розгляду справи про порушення митних правил у суді про час та місце розгляду справи суд (суддя) повідомляє особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також відповідний орган; справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Встановлено, що справи надійшли до суду 4 грудня 2019 року, об`єднана в одне провадження справа призначалась до розгляду в судові засідання на 9 січня 2020 року, 5 лютого 2020 року, 27 лютого 2020 року .

В судове засідання 9 січня 2020 року ОСОБА_1 не з`явився, належне повідомлення про місце і час розгляду справи відсутнє, надіслана судом судова повістка повернулася без вручення (т.1 а.с.87).

В судове засідання 5 лютого 2020 року ОСОБА_1 не з`явився, належне повідомлення про місце і час розгляду справи відсутнє, надіслана судом судова повістка повернулася без вручення (т.1 а.с.88).

В судове засідання 27 лютого 2020 року ОСОБА_1 не з`явився, належне повідомлення про місце і час розгляду справи відсутнє, матеріали справи не містять інформації про надіслання поштою судом судової повістки.

Поштові відправлення на 9 січня 2020 року, 5 лютого 2020 року здійснені за адресом: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_1 має з 2000 року зареєстроване місце проживання за адресом: АДРЕСА_1 (т.1 а.с.55-61).

Протоколи про порушення митних правил не містять відмітки про те, що ОСОБА_1 проінформовано митним органом про час та місце розгляду справи, копії протоколів ОСОБА_1 вручені не були.

Отже, доводи апеляційної скарги щодо розгляду справи за відсутності ОСОБА_1 як особи, яка притягувалась до відповідальності, та без наявності у суду даних про належне повідомлення про час та місце розгляду справи приймаються, такі доводи матеріалами справи не спростовані, що є підставою для скасування постанови суду.

Провадження у справах про порушення митних правил врегульовано Розділом ХІХ МК України, статті 491 якого визначає підстави для порушення справи про порушення митних правил, такими в даному випадку було безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил (п.1 ч.1 ст.491 МК України).

З протоколів про порушення митних правил встановлено, що вантаж згідно заявлено митного режиму за межі митної території України було випущено у період лютого-травня 2019 року; Одеською митницею в ході перевірки запит до Білогірського СЛКП «Орлан» направлено 25 липня 2019 року; відповідь отримано 30 серпня 2019 року; протоколи про порушення митних правил №2551/50000/19, №2552/50000/19, №2553/50000/19, №2550/50000/19 мають дату складення «23 вересня 2018 року» (т.1, 2, 3, 4); протоколи про порушення митних правил №2554/50000/19, №2555/50000/19 мають дату складання «23 вересня 2019 року» (т.5, 6); матеріали справи не містять посилання на допущення в протоколах описки в даті складання.

ОСОБА_1 не був присутній при складанні протоколів про порушення митних правил, відповідно, протоколи не містять підпису ОСОБА_1 як особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Протоколи про порушення митних правил не вручені ОСОБА_1 під розписку; матеріали справи не містять відмови ОСОБА_1 як особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу. В справі наявні листи Одеської митниці про надіслання ОСОБА_1 примірників протоколів про порушення митних правил, однак відсутнє підтвердження отримання ОСОБА_1 надісланої кореспонденції.

Отже, доводи апеляційної скарги щодо позбавлення права дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколів приймаються.

Відсутність пояснень, зауважень тощо ОСОБА_1 митному органу, розгляд справи в суді першої інстанції за відсутності ОСОБА_1 мали наслідком неповноту та сумніви у достатності доказової бази щодо винуватості особи у порушенні митних правил. З метою усунення протиріч та правильного вирішення справи постановою Одеського апеляційного суду від 1 липня 2020 року за клопотанням Одеської митниці Держмитслужби в справі надано Одеській митниці можливість провести додаткову перевірку, однак результати такої не спростували наданих ОСОБА_1 доказів на підтвердження відсутності в його діях складу порушення митних правил.

Так, як доказ порушення ОСОБА_1 митних правил митний орган надав лист Білогірського спеціалізованого лісогосподарського підприємства «Орлан» від 9 серпня 2019 року №02 на адресу Одеської митниці про те, що згідно з поданим переліком товаротранспортні-накладні підприємством не надавались, а також інформацію на адресу УСБУ в Хмельницькій області від 20 травня 2019 року №33 про надання реєстру товаро-транспортних накладних у період з 1 січня 2018 року по 20 травня 2019 року.

ОСОБА_1 суду апеляційної інстанції надано докази (оригінали оглянуто судом) на спростування наданих митним органом документів.

Так, Згідно Договору купівлі-продажу №2 від 3 січня 2018 року, укладеного між Білогірським СЛКП «Орлан», (продавець) та ТОВ «Ольга Транс Сервіс», (покупець) продавець зобов`язується відпустити покупцю лісопродукцію: пиловник хвойних та твердих порід, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити вартість отриманої лісопродукції на умовах, встановлених договором; якість продукції відповідає стандартам і технічним вимогам згідно ГОСТ 9463-88, ГОСТ 9462-88(т.1 а.с.63-64).

Згідно Договору №1 від 1 лютого 2019 року, укладеного між товариством з обмеженою діяльністю «Ольга Транс Сервіс», (продавець) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 (покупець), продавець зобов`язується передати у власність покупця належний продавцю товар, а покупець зобов`язується прийняти товар та оплатити його вартість на умовах цього договору; відомості про товар: пиломатеріали соснові обрізні (дошка, брус), якість товару повинна відповідати ГОСТ 8486-86 (т.1 а.с.67-68).

Згідно листа-повідомлення Білогірського спеціалізованого лісогосподарського підприємства «Орлан» від 14 лютого 2019 року №27, адресованого Одеському обласному управлінню лісового та мисливського господарства, ТОВ «Ольга Транс Сервіс» дійсно була відпущена лісопродукція (пиловник сосновий) згідно товаро-транспортних накладних (ТТН) під номерами: №933 від 18 червня 2018 року, №930 від 16 червня 2018 року, №956 від 25 червня 2018 року, №966 від 26 червня 2018 року, №925 від 15 червня 2018 року, №989 від 28 червня 2018 року, №938 від 19 червня 2018 року, №940 від 19 червня 2018 року, №908 від 6 червня 2018 року, №904 від 4 червня 2018 року (т.1 а.с.70).

Згідно листа-повідомлення Білогірського спеціалізованого лісогосподарського підприємства «Орлан» від 15 березня 2019 року №46, адресованого Одеському обласному управлінню лісового та мисливського господарства, ТОВ «Ольга Транс Сервіс» дійсно була відпущена лісопродукція (пиловник сосновий) згідно товаро-транспортних накладних (ТТН) під номерами: №1383 від 27 листопада 2018 року, №1370 від 20 листопада 2018 року, №1350 від 5 листопада 2018 року, №1333 від 25 жовтня 2018 року, №1332 від 25 жовтня 2018 року, №1278 від 29 липня 2018 року (т.1 а.с.71).

За інформацією Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України від 18 червня 2020 року №04-02-15/424 Одеське ОУЛМГ неодноразово на протязі останніх років видавало ФОП ОСОБА_1 . Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, де серед інших круглих лісоматеріалів були і лісоматеріали лісокористувача Білогірське СЛКП «Орлан» Хмельницької області. Управлінням підтверджено надання:

Сертифікату серія ОД №433483 від 1 липня 2019 року, де вказані накладні від СЛКП «Орлан» №1350, 1370, 1383 та ТОВ «Ольга Транс Сервіс». Відповідно був направлений запит в електронному вигляді 12 березня 2019 року за №04-01-12/201 на 6 накладних №1383 від 27 листопада 2018 року, №1370 від 20 листопада 2018 року, №1350 від 5 листопада 2018 року, №1333 від 25 жовтня 2018 року, №1332 від 25 жовтня 2018 року, №1278 від 29 липня 2018 року та отримано відповідь в електронному вигляді за №46 від 15 березня 2019 року, за змістом якої цих 6 накладних і специфікацій-накладних було відпущено круглий ліс та ТОВ «Ольга Транс Сервіс»;

Сертифікату серія ОД №433993 від 11 лютого 2020 року, де вказані серед інших лісокористувачів накладні №908, №940, накладні-специфікації від СЛКП «Орлан» та ТОВ «Ольга Транс Сервіс», був наданий договір між СЛКП «Орлан» та ТОВ «Ольга Транс Сервіс» від 3 січня 2018 року. Відповідно був наданий запит в електронному вигляді 14 січня 2019 року №04-01-12/116 на 10 накладних №933 від 18 червня 2018 року, №930 від 16 червня 2018 року, №956 від 25 червня 2018 року, №966 від 26 червня 2018 року, №925 від 15 червня 2018 року, №989 від 28 червня 2018 року, №938 від 19 червня 2018 року, №940 від 19 червня 2018 року, №908 від 6 червня 2018 року, №904 від 4 червня 2018 року та отримано відповідь в електронному вигляді за №27 від 14 лютого 2019 року, за змістом якої за запитуваними накладними була відпущена лісопродукція на ТОВ «Ольга Транс Сервіс» (т.1 а.с.91-92, 93-96, 109-137).

В ході проведення додаткової перевірки Одеська митниця та ОСОБА_1 кожен окремо надали відповіді за запити ТОВ «Ольга Транс Сервіс» та СЛКП «Орлан», які підтверджують придбання у 2018-2019 роках ТОВ «Ольга Транс Сервіс» у СЛКП «Орлан» продукції та надання товаротранспортних накладних на відвантаження продукції за номерами: 933, 930, 956, 966, 925, 989, 938, 940, 908, 904, 1383, 1370, 1350, 1333, 1332, 1278 (т.1 а.с.166-167, 170-174).

Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи (ч.1 ст.495 МК України).

Зібрані у справі докази не доводять наявність у ОСОБА_1 порушення митних правил, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів документів, отриманих незаконним шляхом, та, як наслідок, не доводять його винність у вчиненні порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Порядок оскарження постанови судді (суду) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України (ч.2 ст.529 МК України).

Провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю, зокрема, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення (п.1 ч.1 ст.247 КУпАП).

В об`єднаній справі №521/20063/19 наявні обставини, передбачені пунктом 1 частини 1 статті 247 КУпАП, що має наслідком закриття провадження у справі.

Строк оскарження постанови у справі про адміністративне правопорушення, пов`язане з порушенням митних правил, пропущено з поважних причин, як наслідок, підлягає поновленню.

Керуючись ч.2 ст.467, ч.2 ст.522, ч.ч.1,3,4 ст.526, ч.5 ст.529 МК України, ст.ст.247, 292, 294 КУпАП, суд -

п о с т а н о в и в :

Поновити ОСОБА_1 строк на апеляційне оскарження постанови.

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 задовольнити.

Постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 27 лютого 2020 року у справі №521/20063/19 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, - скасувати.

Провадження у справі №521/20063/19 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України, - закрити.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя: Л.М. Вадовська