П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 січня 2020 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., з участю представника Закарпатської митниці ДФС Селеш О.Я., розглянувши матеріали адміністративної справи, які надійшли із Закарпатської митниці ДФС про порушення митних правил відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 , 1965 року народження, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення 4024/30500/18 від 23 серпня 2018 року 27.07.2018 року в 23 год. 52 хв. в зону митного контролю митного посту "Ужгород" Закарпатської митниці ДФС в напрямку "в`їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» р.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «SCHMITZ» р.н.з НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 .

Зазначеним транспортний засобом на митну територію України переміщується товар «лікарські засоби».

Як підставу для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару митниці були подані наступні документи: CMR №225507 від 27.07.18 р., інвойс № 0091-18Р/18 від 16.07.18 р.

Згідно з поданими до митного контролю документами через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується товар «лікарські засоби» в загальній кількості 9 вантажних місць, вагою брутто 669,324 кг, вагою нетто 503,46 кг., вартістю 175628,90 євро, що згідно курсу НБУ станом на 27.07.18 року становить 5 483 976,22 грн.

Продавцем товару є «CIS PHARMASSIST LTD» (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ - Об`єднане Королівство Великобританії), відправником - італійське підприємство «DHL SUPPLY CHAIN SPA - ALFASIGMA S.p.a.» (Via RAGAZZI DEL '99 NO.5, 40133 BOLOGNA - ITALY), а покупцем та одержувачем ТОВ «СОНА-ФАРМЕКСІМ» (03680, м. Київ,вул.. М.Грінченка, будинок 4).

На зазначений товар 28.07.18 року митниці подано МД типу ЕЕ №125000/2018/939806.

В ході проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України товару «лікарські засоби» 30.07.2018 року митницею, з метою підтвердження експортної операції та отримання копій підтверджуючих документів, на адресу італійського підприємства «Alfasigma S.p.a.» направлений запит №07-70-20.2-8.21.

09.08.2018 року до Закарпатської митниці ДФС надійшла відповідь на зазначений запит (вх..№9770-кб-11-21) з доданими до неї копіями експортних документів, а саме: інвойсу №0091-18Р/18 від 16.07.2018 р., CMR №225507 від 27.07.18 р., пакувальногго листа та експортної декларації №18ITQUC01000921E6 від 26.07.18 р.

Встановлено, що згідно експортної декларації митних органів Італії №18ITQUC01000921E6 від 26.07.18 р. відправником товару «лікарські засоби» в загальній кількості 9 вантажних місця (палети), вагою брутто 669,324 кг., вагою нетто 503,46 кг. є - італійське підприємство «ALFASIGMA S.p.a.» (Via RAGAZZI DEL '99 NO.5, 40133 BOLOGNA - ITALY), а одержувачем CIS PHARMASSIST (DETINAZICNE, Київ), товар експортований з території Євросоюзу за ціною 95 322,64 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 27.07.18 р. становить 2 976 429,80 грн., що на 2 507 546,42 грн. менше ніж в інвойсі №0091-18Р/18 поданому до митного контрою.

З метою з`ясування виявлених розбіжностей 09.08.2018 р. митницею направлений уточнюючий запит № 07.70-20-21/10732 на адресу італійського підприємства «Alfasigma S.p.a.» з проханням пояснити різницю в ціні товару та надання копії рахунку №ІТ-2018-200994/18, що зазначений у графі 44 італійської експортної декларації №18ITQUC01000921E6.

10.08.2018 року до Закарпатської митниці ДФС надійшла відповідь на зазначений запит від фірми - відправника: «Alfasigma S.p.a.» (вх..№9794-кб-11-21), у якій зазначено, що компанія «Alfasigma S.p.a.» є виробником лікарських засобів, поставка товарів в Україну забезпечується діловим партнером з Великобританії - оптовим дистриб`ютором CIS PHARMASSIST LIMITED, після видачі товару із заводу відповідно до рахунку №ІТ-2018-200994/18 компанія CIS PHARMASSIST LIMITED стала власником лікарських засобів. Рахунок, який митниця просила надати, а саме: №ІТ-2018-200994/18 відправником не наданий.

13.08.2018 року Закарпатською митницею ДФС направлений запит №07.70-20-21/10878, який адресовано директору CIS PHARMASSIST LIMITED.» з проханням пояснити різницю в ціні товару та надання копії рахунку №ІТ-2018-200994/18, що зазначений у графі 44 італійської експортної декларації №18ITQUC01000921E6.

21.08.2018 року до Закарпатьської митниці ДФС надійшла відповідь від директора CIS PHARMASSIST LIMITED ОСОБА_4, відповідно до якої підприємство завод-виробник «Alfasigma S.p.a.» продав товар підприємству CIS PHARMASSIST LIMITED (Об`єднане Королівство Великобританії) та за його інформацією товар було відправлено на умовах СІР Київ отримувачу, ТОВ «СОНА-ФАРМЕКСІМ» (03680, м.Київ, вул. М.Грінченка, будинок 4). Отже до пункту пропуску через кордон Європейського Союзу товар слідував відповідно до експортної декларації №18ITQUC01000921E6 та інвойса №ІТ-2018-200994/18 і його вартість становила 95 322, 64 євро, а в`їжджав на митну територію України по іншому інвойсу №0091-18Р/18 з вартістю 175 628,90 євро.

Враховуючи викладене вартість товару при його ввезені на митну територію України збільшена приблизно на на 84 %.

Згідно Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року N 8 документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, товар «лікарські засоби» був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для його переміщення документів, що містять неправдиві дані щодо митної вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_4 не з`явився, про час і місце розгляду справи був належним чином повідомлений. Окрім того, інформація про дату та час судового засідання була також відображена на офіційному веб-порталі Судової влади України на сторінці Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області за посиланням http://ug.zk.court.gov.ua/sud0712/gromadyanam/csz/.

На підставі ст.526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу про порушення митних правил за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Закарпатської митниці ДФС - Селеш О.С. в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі та просив притягнути правопорушника до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Судом встановлено, що відповідно до протоколу про порушення митних правил відносно відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 за №4024/30500/18 від 23 серпня 2018 року мав місце факт, а саме 27.07.2018 року в 23 год. 52 хв. в зону митного контролю митного посту "Ужгород" Закарпатської митниці ДФС в напрямку "в`їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» р.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «SCHMITZ» р.н.з НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 .

Зазначеним транспортний засобом на митну територію України переміщувався товар «лікарські засоби».

В процесі митного оформлення було встановлено, що згідно експортної декларації митних органів Італії №18ITQUC01000921E6 від 26.07.18 року відправником товару «лікарські засоби» в загальній кількості 9 вантажних місця (палети), вагою брутто 669,324 кг., вагою нетто 503,46 кг. є - італійське підприємство «ALFASIGMA S.p.a.» (Via RAGAZZI DEL '99 NO.5, 40133 BOLOGNA - ITALY)), а одержувачем CIS PHARMASSIST (DETINAZICNE, Київ), товар експортований з території Євросоюзу за ціною 95 322,64 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 27.07.18 року становить 2 976 429,80 грн. що на 2 507 546,42 грн. менше ніж в інвойсі №0091-18Р/18 поданому до митного контрою.

Таким чином, вартість товару при його ввезені на митну територію України збільшена приблизно на 84 %.

Разом з тим встановлено, що відповідно до постанови Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 10.10.2018 року за №308/11202/18 за результатами розгляду протоколу про порушення митних правил 4024/30500/18 провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 , 1965 р.н., за ч.1 ст.483 МК України - закрито у зв`язку з передачею матеріалів до органу досудового розслідування.

Матеріали справи про порушення митних правил №4024/30500/18 від 23.08.2018 року (судова справа № 308/11202/18) запроваджені відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 , 1965 р.н. постановлено передати до прокуратури Закарпатської області для приєднання до кримінального провадження ЄРДР №0002688.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №4024/30500/18 від 23.08.2018 року товари, а саме: Vessel Due F капсули м`які желатинові по 250 ЛО, країна походження Італія , по 25 капсул у блістері; по 2 блістери в картонній коробці в кількості 120.916 кг.(брутто); Vessel Due F розчин для ін`єкції 600 ЛО/2мл, країна походження Італія ,по 5 ампул у контурній чарунковій упаковці;по 2 контурні чарункові упаковки в картонній коробці в кількості 139.872 кг.(брутто).; Neoton порошок для приготування розчину для інфузій по 1 г., країна походження Італія, 4 флакони з порошком, в кількості 408.536 кг(брутто) - повернуто представнику компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) для вивезення за межі митної території України.

31.07.2019 року старшим слідчим СВ Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області капітаном поліції Яворським В.Є. винесено постанову, якою кримінальне провадження №0002688 від 25.08.2018 року закрито на підставі п.2 ч.1 ст.248 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.358 КК України.Копію постанови про закриття та матеріали адміністративної справи про ПМП №4024/30500/18 по ч.1 ст.483 МК України направлено керівнику Закарпатської митниці ДФС, для вирішення питання про притягнення винних осіб до відповідальності.

Таким чином, 17.12.2019 року вказана справа про порушення митних правил відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 повторно надійшла до суду для її розгляду.

Так, відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає вразі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п.8 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також порушення по даному факту кримінальної справи.

Отже, оскільки за наслідками розгляду протоколу про порушення митних правил від 23.08.2018 року №4024/30500/18 було постановлено судове рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 , 1965 року народження, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому розпочате провадження у цій справі підлягає закриттю на підставі п. 8 ч.1 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст.ст.483, 486, 487, 458, 527 ст.ст.7, 247 КУпАП України,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про порушення митних правил відносно директора компанії CIS PHARMASSIST LIMITED (19 B WilloW Way Christchurch BH23 1JJ ) ОСОБА_4 , 1965 року народження, за ч.1 ст.483 Митного кодексу України закрити на підставі п.8 ст.247 КУпАП, тобто у зв`язку з наявністю нескасованої постанови про закриття справи по даному факту.

Постанова у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови. Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Закарпатського апеляційного суду через суд, який виніс постанову, протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Т.Р.Деметрадзе