Провадження № 33/824/976/2020 Доповідач у 2 інстанції Миколюк О.В.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
___________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

іменем України

11 вересня 2020 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Миколюк О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві адміністративну справу за участю:

представника Київської митниці Держмитслужби - Юрківа В.В.,

за апеляційною скаргою представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 грудня 2019 року, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 грудня 2019 року провадження по справі щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з постановою суду, 05 квітня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 30 березня 2017 року № ЕХ/171/3105/10/00912/2017, автотранспортної накладної від 04 квітня 2017 року № 170403 та книжки МДП № ХС77590475, за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UA100000/2017/820432 на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» переміщено товари «кава натуральна смажена в зернах, кава натуральна смажена мелена в капсулах, одноразові палички для розмішування напоїв, мінеральна негазована вода» загальною вагою брутто 18 085,40 кг. вартістю 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР (м. Київ), згідно з Інкотермс.

06 квітня 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100010/2017/260667, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «ROSS STORES, INC.» (5129 HACIENDA DR., DUBLIN, CALIFORNIA, USA (США) на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № UA-VL-1-1 від 01 лютого 2017, укладеного між останніми.

12 листопада 2018 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Польща (вх. КММ від 12.11.2018 № 4748/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 за книжкою МДП № ХС77590475.

Виходячи з відомостей, наданих митною адміністрацією Республіки Польща, роздруківки транзитної ноти, товари «кава натуральна, одноразові палички та мінеральна вода», міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № ХС77590475, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 на підставі експортних декларацій Італійської Республіки № 17ITQ3J010015301E3, № 17ITQ3J010015302E2 та № 17ITQ3J010015303E1.

З урахуванням змісту відповіді митних органів Республіки Польща Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України своїм листом від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 інформував про те, що з метою подальшої перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення описаних вище товарів, останнім підготовлено та направлено відповідний запит до митних органів Італійської Республіки.

17 квітня 2019 року в доповнення до матеріалів митних органів Республіки Польща листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 17.04.2018 № 12691/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Італійської Республіки (вх. КММ від 17 квітня 2019 року № 1744/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді додано копії експортних декларацій, на підставі яких митними органами Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 до книжки МДП № ХС77590475, а саме:

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303E1) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , а саме: «кава смажена» у кількості 10 місць вагою брутто 5 806,00 кг, нетто - 5 431,00 кг, загальною фактурною вартістю 18 034,20 євро на умовах поставки EXW Serravalle Scrivia (Серравалле-Скривія, Італія), відправником яких зазначено компанію «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» (VIA LIVERNO, 7, 15069, SERRAVALLE SCRIVIA, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «COPPEHTO» (вул. Червоноармійська, 66Б, м. Київ, 03150, Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302E2) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 . а саме: «кава смажена, аксесуари для автоматів з продажу товарів та мінеральна вода» у кількості 16 місць загальною вагою брутто 7 686,94 кг, нетто - 6 766,66 кг, загальною фактурною вартістю 29 407,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія) відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA. 66B. 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ, 03150. Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , а саме: «кава смажена» у кількості 6 місць вагою брутто 4 592,54 кг, нетто - 4 320,00 кг. загальною фактурною вартістю 18 486,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія), відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна).

За результатами опрацювання надісланих митними органами Італійської Республіки документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в деклараціях типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3 J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3), відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

При цьому, відповідно до відомостей декларацій типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301Е3), відправниками товарів виступали італійські компанії «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» та «VENDOMAT SPA», одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66В, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 65 927,20 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UА100000/2017/820432 та їх митне оформлення за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 (відправник - «ROSS STORES, INC.» (США), одержувач - TOB «BICTA ЛЕЙК», загальна фактурна вартість товарів - 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР, згідно з Інкотермс).

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 грудня 2019 року провадження по справі щодо ОСОБА_1 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Своє рішення суд першої інстанції мотивував тим, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, всі сумніви щодо доведеності його вини трактуються на користь останнього.

Не погоджуючись з постановою суду, в апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби Грабчак П.В. просить постанову скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення. що становить 1 904 267,42 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути

В обґрунтуванні апелянт вказує, що в даному випадку адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України вчинене саме ОСОБА_1 - директором ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК» та вважає, що він є суб`єктом адміністративної відповідальності, ним вчинено дії щодо надання неправдивих відомостей при переміщенні товару, що є протиправними діями, адже порушують встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України та утворюють об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Апелянт вважає, що вина ОСОБА_1 була доведена в ході провадження по справі та посадовими особами митного органу з належним урахуванням характеру вчиненого правопорушення та ступеню вини правопорушника повно, всебічно та об`єктивне з`ясовано всі обставин справи.

Заслухавши доповідь судді, представника Київської міської митниці Юрківа В.В., який просив задовольнити апеляційну скаргу, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

В своїх рішеннях Європейський суд наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Окрім того, відповідно до вимог ст. 129 Конституції України, ст. 11 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» розгляд справ відбувається в судах відкрито, що гарантує зацікавленій особі своєчасно дізнатись про результати судового розгляду та оскаржити судове рішення суду у встановлений законом строк.

Як вбачається з матеріалів справи, суд апеляційної інстанції неодноразово відкладав розгляд апеляційної скарги та повідомляв ОСОБА_1 про розгляд справи в суді апеляційної інстанції, однак, на протязі тривалого проміжку часу (вісім місяців) жодного повідомлення ОСОБА_1 не отримав та всі листи повернулись без вручення.

Враховуючи викладене вважаю, що розгляд апеляційної скарги можливо провести у відсутність ОСОБА_1 , якого суд апеляційної інстанції намагався повідомити про розгляд справи та він не скористався своїм правом.

Щодо доводів апеляційної скарги, то вважаю їх необґрунтованими, виходячи з наступного.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил № 0475/10000/19 від 01.07.2019р., дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження щодо ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях директора ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК» ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справи не містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 , як директором ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК» дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані.

З таким висновком судді погоджується і суд апеляційної інстанції з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0038/10000/19 від 11.01.2019 року, наявність в даному випадку ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, пов`язується з неправдивими відомостями щодо одержувача товарів, а також неправдивими відомостями, необхідними для визначення їх митної вартості.

Як на доказ ОСОБА_1 представники митниці послалися на відповідь митної адміністрації Республіки Польща з доданими до неї документами, а також відповідь митних органів Італійської Республіки з повідомленням про те, що відправниками товару виступали італійські компанії « TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» та «VENDOMAT SPA», одержувачем -« ООО SORRENTO», а їх загальна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 65 927, 20 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року та їх митне оформлення за митною декларацією від 06 квітня 2017 року, згідно з якими відправником товару є «ROSS STORES, INC.» (5129 HACIENDA DR., DUBLIN, CALIFORNIA, USA (США), а одержувачем - TOB «ВІСТА ЛЕЙК», загальна фактурна вартість товарів - 47 874, 52 долари США.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, документи, на підставі яких митний орган прийшов до висновку про порушення ОСОБА_1 митних правил і які долучені до справи, викладені іноземною мовою.

Обставини вчинення адміністративного правопорушення, викладені в протоколі про порушення митних правил від 01 липня 2019 року, відповідають змісту службової записки заступника начальника відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ОСОБА_2 на ім.»я заступника начальника управління С. Джулая від 02 липня 2017 року, які продубльовані в супровідному листі до матеріалу на адресу суду від 06 серпня 2019 року.

Постановою суду від 13 вересня 2019 року адміністративний матеріал було повернуто до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, а саме: перекладу долучених до матеріалів справи документів.

20 листопада 2019 року справа після оформлення надійшла на адресу суду.

З досліджених матеріалів вбачається, що постанова суду від 13 вересня 2019 року не виконана, надані до справи копії документів, всупереч ч. 1 ст. 492 МК України, викладені іноземною мовою.

На виконання постанови суду від 13 вересня 2019 року перекладено українською мовою лише 5 аркушів, з яких неможливо встановити дані, достатні для висновку про наявність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, приведених у протоколі.

Вказані обставини мають суттєве значення, їх встановлення є необхідним для прийняття правильного рішення в справі, встановлення яких належить виключно до компетенції органів, наділених повноваженнями проводити всі передбачені законом дії для встановлення обставин правопорушення.

В той же час, вони не були належним чином досліджені та оформлені органом доходів і зборів під час додаткової перевірки.

В свою чергу, службова записка, наявна в справі,не є достатньою для прийняття такого рішення, оскільки не містить інформації про джерела її походження в приведеному в ній вигляді.

За таких обставин, достатніх та беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України, до матеріалів справи - не долучено та представниками митного органу не надано.

Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.

З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. - залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 грудня 2019 року, якою провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 за протоколом № 0475/10000/19 закрито - без змін.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: