Номер провадження 3/521/6059/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2020 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А.,

захисника особи адвоката Єршова Р.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АКТИВ-ПРО» (), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №№0556/50000/20, 0558/50000/20, 0555/50000/20, 0554/50000/20, 0547/50000/20, 0548/50000/20, 0549/50000/20, 0557/50000/20, 0550/50000/20, 0551/50000/20, 0552/50000/20, 0553/50000/20 від 19.05.2020 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за вказаними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №0556/50000/20 вбачається, що 20.11.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 1 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні CSAV ОСОБА_2 в контейнері №FCIU5881369, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500010/2018/020711 та товаросупровідних документів (контракт №03 від 15.05.2017, інвойс №33247731-1 від 18.09.2018, пакувальний лист № 33247731-1 від 18.09.2018, коносамент №MEDUSN194247 від 19.09.2018, сертифікат контролю якості №33247731-1 від 18.09.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат №00622/862/18 від 28.08.2018, сертифікат про походження товару №JBS-7764/2018 від 24.09.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «1. Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 19996,34 кг (17590 зв`язок); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 11.06.2018 по 24.08.2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 20 702,9 кг., загальною вагою нетто 19 996,34 кг., загальною вартістю 25 195,39 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №33247731-1 від 18.09.2018, пакінг лист №33247731-1 від 18.09.2018, сертифікат контролю якості №33247731-1 від 18.09.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (FCIU5881369) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) №33247731-1 від 18.09.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 356,55 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №33247731-1 від 18.09.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 100 818 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанії «VEGA UNITED LP» (England).

З протоколу про порушення митних правил №0553/50000/20 вбачається, що 10.07.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-центральний») на морському судні «MSC SHIRLEY» в контейнері № MEDU1023683 з території Бразилії на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» № 500010/2018/010380 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 32082507-1 від 09.05.2018, пакувальний лист № 32082507-1 від 09.05.2018, коносамент № MEDUSN016184 від 08.05.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00245/862/18 від 23.04.2018, сертифікат про походження товару № JBS-4982/2018 від 10.05.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 21086,54 кг (17320 зв`язок); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 13/02/2018 по 23/04/2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка - немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 793,1 кг, загальною вагою нетто 21 086,54 кг, загальною вартістю 26 569,04 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №32082507-1 від 09.05.2018, пакінг лист №32082507-1 від 09.05.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (MEDU1023683) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від №32082507-1 від 09.05.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 569,04 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №32082507-1 від 09.05.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 101 738 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія).

З протоколу про порушення митних правил №0552/50000/20 вбачається, що 05.05.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Пункт контролю «Визирка», відділ митного оформлення № 1 митного поста «Південний») на морському судні «SAFMARINE BAYETE» в контейнері № MSKU4195400 з території Бразилії на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» № UA500170/2018/007914 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 31690788-1 від 14.03.2018, пакувальний лист № 31690788-1 від 14.03.2018, коносамент № 605742951 від 15.03.2018, сертифікат контролю якості № 31690788-1 від 14.03.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00157/504/18 від 23.02.2018, сертифікат про походження товару № JBS-1714/2018 від 14.03.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 21013,44кг, (16750 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - січень 2018 та лютий 2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка - немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 720 кг, загальною вагою нетто 21 013,44 кг, загальною вартістю 26 476,93 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 № 20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №31690788-1 від 14.03.2018, пакінг лист №31690788-1 від 14.03.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (MSKU4195400), тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) №31690788-1 від 14.03.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 476,93 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №31690788-1 від 14.03.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 94 473 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанії «Stamble Group LP».

З протоколу про порушення митних правил №0551/50000/20 вбачається, що 26.03.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-центральний») на морському судні «LOUISA SCHULTE» в контейнері № TCLU2171422 з території Бразилії на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» № UA500010/2018/003735 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 31099670-1 від 03.02.2018, пакувальний лист № 31099670-1 від 03.02.2018, коносамент № HLCUSS від 03.02.2018, сертифікат контролю якості № 31099670-1 від 03.02.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00015/862/18 від 24.01.2018, сертифікат про походження товару № JBS-0781/2018 від 03.02.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 21082,94 кг (16730 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 03/10/2017 до 15/01/2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник «JBS S/A», ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 789,5 кг, загальною вагою нетто 21 082,94 кг, загальною вартістю 26 564,50 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 № 20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №31099670-1 від 03.02.2018, пакінг лист №31099670-1 від 03.02.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (TCLU2171422) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від № 31099670-1 від 03.02.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 738,13 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №31099670-1 від 03.02.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 94 256 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія).

З протоколу про порушення митних правил №0550/50000/20 вбачається, що 14.02.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-центральний») на морському судні « ОСОБА_5 LIMBURG» в контейнері № TGHU0510573 з території Бразилії на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» № UA500010/2018/001396 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 30113910-1 від 08.12.2017, пакувальний лист № 30113910-1 від 08.12.2017, коносамент № HLCUSS від 08.12.2017, сертифікат якості №б/н від 08.12.2017, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00792/504/17 від 27.11.2017, сертифікат про походження товару № JBS-5795/2017 від 12.12.2017) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69002, м. Запоріжжя, пр. Леніна 96, кв.31) через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 21220,74кг (17030 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - жовтень 2017 - листопад 2017; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 927,3 кг, загальною вагою нетто 21 220,74 кг, загальною вартістю 26 738,13 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів поставка товарів здійснювалась відправником «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 № 20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №30113910-1 від 08.12.2017, пакінг лист №30113910-1 від 08.12.2017), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (TGHU0510573) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від № 30113910-1 від 08.12.2017, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 738,13 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №30113910-1 від 08.12.2017, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 84 986 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія).

З протоколу про порушення митних правил №0557/50000/20 вбачається, що 25.09.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 3 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні «LOUISA SCHULTE» в контейнері TRLU9060646, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500030/2017/014475 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 29369474-1 від 07.08.2017, пакувальний лист № 29369474-1 від 07.08.2017, коносамент №HLCUSS від 07.08.2017, сертифікат якості №б/н від 07.08.2017, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00289/862/17 від 13.07.2017, сертифікат про походження товару №JBS-3200/2017 від 14.08.2017) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69002, м. Запоріжжя, пр. Леніна 96, кв.31, станом на 19.05.2020 знаходиться за адресою: 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 20981,74 кг (16630 зв`язок); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 05.06.2017 до 07.07.2017; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", Бразилія; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 688,3 кг., загальною вагою нетто 20 981,74 кг., загальною вартістю 26 436,99 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №29369474-1 від 07.08.2017, пакінг лист №29369474-1 від 07.08.2017), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (TRLU9060646) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від №29369474-1 від 07.08.2017, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 436,99 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі №29369474-1 від 07.08.2017, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 75 014 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія).

З протоколу про порушення митних правил №0549/50000/20 вбачається, що 21.12.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 3 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні « ОСОБА_5 LIMBURG» в контейнері HLXU3367075, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500030/2017/019949 та товаросупровідних документів (контракт №03 від 15.05.2017, інвойс №30113695-1 від 03.11.2017, пакувальний лист №30113695-1 від 03.11.2017, коносамент №HLCUSS від 03.11.2017, сертифікат якості №б/н від 03.11.2017, міжнародний ветеринарний сертифікат №00699/504/17 від 23.10.2017, сертифікат про походження товару №JBS-5064/2017 від 10.11.2017) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69002, м. Запоріжжя, пр. Леніна 96, кв. 31. Станом на 19.05.2020 знаходиться за адресою: 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 21144,44кг (17360 зв`язок); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - вересень 2017 - жовтень 2017; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 851 кг., загальною вагою нетто 21 144,44 кг., загальною вартістю 26 641,99 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №30113695-1 від 03.11.2017, пакінг лист №30113695-1 від 03.11.2017), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (HLXU3367075) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від №30113695-1 від 03.11.2017, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 641,99 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі №30113695-1 від 03.11.2017, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 85 719,99 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанія «STAMBLE GROUP LP» (Scotland).

З протоколу про порушення митних правил №0548/50000/20 вбачається, що 23.11.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 3 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні «LOUISA SCHULTE» в контейнері CAIU2290092, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500030/2017/018258 та товаросупровідних документів (контракт №03 від 15.05.2017, інвойс №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, пакувальний лист №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, коносамент №HLCUSS0 від 08.10.2017, сертифікат якості №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, міжнародний ветеринарний сертифікат №00018/4692/17 від 04.10.2017, сертифікат про походження товару №BR041ACO01 від 24.10.2017, навантажувальний документ №D2515 від 20.11.2017) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 600 кг., загальною вагою нетто 20 800 кг., загальною вартістю 26 208 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «TRIPAMA COMERCIO DE TRIPAS LTDA» (адреса: RUA ANTONIO OVIDIO ОСОБА_6 ,760 PQ INDUSTRIAL JUNDIAI III-JUNDIAI(SP)-ZIP CODE : 13213-180-BRASIL CNPJ: 46.705.893/0004-14), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (інвойс №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, пакінг лист №AKV-UK2017001 від 06.09.2017), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (CAIU2290092) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 208 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від №AKV-UK2017001 від 06.09.2017, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 82 741 доларів США, продавець «Stamble Group LP» (Шотландія).

З протоколу про порушення митних правил №0547/50000/20 вбачається, що 25.09.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 3 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні «LOUISA SCHULTE» в контейнері TRLU9060646, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500030/2017/014475 та товаросупровідних документів (контракт № 03 від 15.05.2017, інвойс № 29369474-1 від 07.08.2017, пакувальний лист № 29369474-1 від 07.08.2017, коносамент №HLCUSS від 07.08.2017, сертифікат якості №б/н від 07.08.2017, міжнародний ветеринарний сертифікат № 00289/862/17 від 13.07.2017, сертифікат про походження товару №JBS-3200/2017 від 14.08.2017) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69002, м. Запоріжжя, пр. Леніна 96, кв.31, станом на 19.05.2020 знаходиться за адресою: 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 20981,74 кг (16630 зв`язок); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 05.06.2017 до 07.07.2017; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", Бразилія; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 688,3 кг., загальною вагою нетто 20 981,74 кг., загальною вартістю 26 436,99 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №29369474-1 від 07.08.2017, пакінг лист №29369474-1 від 07.08.2017), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (TRLU9060646) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від №29369474-1 від 07.08.2017, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 436,99 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі №29369474-1 від 07.08.2017, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 75 014 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія).

З протоколу про порушення митних правил №0554/50000/20 вбачається, що 07.06.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Пункт контролю «Визирка», ВМО № 1 митного поста «Південний»), на морському судні «MAERSK BOGOR» в контейнері TGHU3455607, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500170/2018/010385 та товаросупровідних документів (контракт №03 від 15.05.2017, інвойс №31099869-1 від 14.03.2018, пакувальний лист №31099869-1 від 14.03.2018, коносамент №605737603 від 16.03.2018, сертифікат контролю якості №31099869-1 від 14.03.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат №00108/862/18 від 28.02.2018, сертифікат про походження товару №JBS-1721/2018 від 14.03.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 20917,894кг (16440 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 11 січня 2018 по 27 лютого 2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 624,454 кг., загальною вагою нетто 21 917,894 кг., загальною вартістю 26 356,55 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №31099869-1 від 14.03.2018, пакінг лист №31099869-1 від 14.03.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (TGHU3455607) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) №31099869-1 від 14.03.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 356,55 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №31099869-1 від 14.03.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 94 965,50 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанії «Stamble Group LP».

З протоколу про порушення митних правил №0555/50000/20 вбачається, що 16.01.2019 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 1 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні «MSC AZOV» в контейнері FCIU5874499, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500010/2019/000910 та товаросупровідних документів (контракт №03 від 15.05.2017, інвойс №34251952-1 від 10.12.2018, пакувальний лист №34251952-1 від 10.12.2018, коносамент №MEDUSN314233 від 12.12.2018, сертифікат контролю якості №34251952-1 від 10.12.2018, міжнародний ветеринарний сертифікат №01089/504/18 від 29.11.2018, сертифікат про походження товару №JBS-11075/2018 від 13.12.2018) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні (мокро-солені), які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 20702,44кг (16400 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з вересня 2018 до листопад 2018; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник " ОСОБА_3 S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 21 409 кг., загальною вагою нетто 20 702,44 кг., загальною вартістю 26 085,07 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «STEAMLUX IMPEX LLP» (адреса: Coburg Road, London, England, Unit 5, Olympia Industrial Estate, N22 6TZ, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №34251952-1 від 10.12.2018, пакінг лист №34251952-1 від 10.12.2018, сертифікат контролю якості № 34251952-1 від 10.12.2018), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (FCIU5874499) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) №34251952-1 від 10.12.2018, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 26 085,07 доларів США, продавець - «STEAMLUX IMPEX LLP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №34251952-1 від 10.12.2018, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 97 274 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанії «SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED» (Hong Kong).

З протоколу про порушення митних правил №0558/50000/20 вбачається, що 19.06.2019 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», ВМО № 1 митного поста «Одеса - центральний»), на морському судні MSC VITA в контейнері № CRSU1082709, з території Бразилії, на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40АА» №UA500010/2019/015888 та товаросупровідних документів (контракт №01 від 01.02.2019, інвойс №35276454-1 від 08.05.2019, пакувальний лист № 35276454-1 від 08.05.2019, коносамент №MEDUSN532578 від 08.05.2019, сертифікат контролю якості №35276454-1 від 08.05.2019, міжнародний ветеринарний сертифікат №00370/862/19 від 26.04.2019, сертифікат про походження товару №JBS-4558/2019 від 10.05.2019) на адресу одержувача/покупця ТОВ «АКТИВ-ПРО» (, 69035, м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.10), через митний кордон України переміщено товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні, які використовуються як оболонки для виробництва ковбас; вага нетто з урахуванням ваги розсолу, без урахування упаковки - 20602,872 кг (16 380 зв`язок ); товар не в первинній упаковці; дата виробництва - з 07/01/2019 до 26/04/2019; термін придатності - 1 рік; торгівельна марка немає даних; виробник "JBS S/A", ОСОБА_4 ; країна виробництва Бразилія, BR.», загальною кількістю 80 місць, загальною вагою брутто 27 309,432 кг., загальною вагою нетто 20 602,872 кг., загальною вартістю 25 959,62 доларів США.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації та товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась відправником - «JBS S.A.» (адреса: RUA PRINCIPAL, S/N-EDIF 2-VILA MIISA ITUIUTABA/MG CEP:38.300-899 BRAZIL CNPJ:02.916.265/0116-09), продавець товару «NEWLINE UNIVERSAL LP» (адреса: 85 Great Portland Street, First Floor, London, W1W7LT, United Kingdom of Great Britain), одержувач/покупець ТОВ «АКТИВ-ПРО».Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 №3411/5/99-00-09-02-02-16, якими на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 №234/2019-RFB/Asain.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було отримано від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, виробника, загальної кількості та ваги товарів, їх одержувача, реєстраційних відомостей документів (комерційний інвойс №35276454-1 від 08.05.2019, пакінг лист №35276454-1 від 08.05.2019, сертифікат контролю якості № 35276454-1 від 08.05.2019), номер контейнеру, яким здійснювалось їх перевезення (CRSU1082709) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) №35276454-1 від 08.05.2019, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 25 959,62 доларів США, продавець - «NEWLINE UNIVERSAL LP» (United Kingdom of Great Britain), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) №35276454-1 від 08.05.2019, що був отриманий від Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, загальна вартість цих же товарів складає 95 836 доларів США, продавець «JBS S.A.» (Бразилія), покупець - компанії «SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED» (Hong Kong).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

На підставі зазначених обставин, посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник, який надав пояснення разом з письмовими запереченнями по суті складених протоколів та просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях особи складу адміністративного правопорушення. Також захисник зауважив, що на момент надходження матеріалів справи до суду сплив шестимісячний строк притягнення особи до адміністративної відповідальності, встановлений ч. 1 ст. 467 МК України, що є підставою для закриття провадження по справі. Однак, наполягав саме на закритті провадження у зв`язку з відсутністю в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у порушені митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

З матеріалів справи встановлено, що у період з вересня 2017 року по червень 2019 року до Одеської митниці ДФС подавались митні декларації типу «ІМ40АА» (далі МД), а саме №№: UA500030/2017/014475, UA500030/2017/018258, UA500030/2017/019949, UA500010/2018/001396, UA500010/2018/003735, UA500170/2018/007914, UA500010/2018/010380, UA500170/2018/010385, UA500010/2018/020711, UA500010/2019/000910, UA500010/2019/008082, UA500010/2019/015888, з метою оформлення у вільне використання товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні», що надходив на митну територію України з території Бразилії від компанії «JBS S/A» та «TRIPAMACOMERCIODETRIPASLTDA» на адресу ТОВ «АКТИВ-ПРО» (Україна).

Листами Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 року №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 року №20-01/20-01-03/7.10/1116 до Одеської митниці Держмитслужби надійшли листи Державної податкової служби України від 11.10.2019 року №1188/5/99-00-09-02-02-16 та від 06.12.2019 року №3411/5/99-00-09-02-02-16, відповідно до яких на адресу Департаменту направлялись відповіді Міністерства фінансів Федеральної Республіки Бразилії від 05.08.2019 року №199/2019-RFB/Asain та від 09.09.2019 року №234/2019-RFB/Asain.

Міністерством фінансів Федеральної Республіки Бразилії було спрямовано лист відправника - «JBS S.A.» адресований Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії від 19.08.2019 року №б/н. Зазначеним листом компанія «JBS S.A.» проінформувала, що стосовно компанії ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 ) не було встановлено жодних доказів щодо проведення комерційних переговорів у період з 01.06.2017 року по 01.02.2019 рік.

Натомість, співпраця з компанією Актив-Про (Aktiv-Pro) відбувалася за посередництвом та із залученням до переговорів інших компаній, а саме: ТОВ «Стембл Груп» (STAMBLE GROUP LP), ТОВ «СервінУорлдуайдТрейдінгЛімітед» (SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED), ТОВ «ДеллкрофтПродактс» (DELLCROFT PRODUCTS L.P.), ТОВ «Вега Юнайтед»(VEGA ОСОБА_9 LP).

Також, крім вказаної відповіді Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії, надано копії комерційних інвойсів, в яких вартість товару відрізняється від вартості товару, яка зазначена у інвойсах, які подавалися до митного оформлення в Одеській митниці ДФС.

У зв`язку з вищевикладеним, митницею зроблено висновок про те, що гр. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості, тобто, вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України.

Однак, суд не може погодитися з даною позицією митного органу, яка не знайшла свого підтвердження за результатами дослідження обставин, викладених у протоколах про порушення митних правил, та доказів, наданих захисником особи.

Судом встановлено, що ТОВ «АКТИВ-ПРО» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «STEAMLUX IMPEX LLP» (Великобританія) на було укладено зовнішньоекономічний контракт №03 від 15.05.2017 року на поставку товарів.

В рамках зазначеного контракту на адресу ТОВ «АКТИВ-ПРО» в період 2017-2019 років в Україну надійшли контейнери №№TRLU9060646, TGHU0510573, CAIU2290092, HLXU3367075, TCLU2171422, MSKU4195400, TGHU3455607, MEDU1023683, FCIU5881369, FCIU5874499 з товаром «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні».

Для декларування товару та його оформлення до Одеської митниці ДФС були подані наступні митні декларації: №UA500030/2017/014475 від 25.09.2017; №UA500030/2017/018258 від 23.11.2017; №UA500030/2017/019949 від 21.12.2017; №UA500010/2018/001396 від 14.02.2018; №UA500010/2018/003735 від 26.03.2018; №UA500170/2018/007914 від 05.05.2018; №UA500010/2018/010380 від 10.07.2018; №UA500170/2018/010385 від 07.06.2018; №UA500010/2018/020711 від 20.11.2018; №UA500010/2019/000910 від 16.01.2019, разом із товаросупровідними та комерційними документами, які гр. ОСОБА_1 отримав від продавця товару - компанії «STEAMLUX IMPEX LLP».

Також, із вищезазначеними митними деклараціями, товаросупровідними та комерційними документами були подані інвойси (виставлені компанією «STEAMLUX IMPEX LLP»), а саме: від 07.08.2017 №29369474-1 (вартість товару 26 436,99 доларів США), від 06.09.2017 № AKV-UK2017001 (вартість товару 26 208,00 доларів США), від 03.11.2017 № 30113695-1 (вартість товару 26 641,99 доларів США), від 08.12.2017 № 30113910-1 (вартість товару 26 738,13 доларів США), від 03.02.2018 № 31099670-1 (вартість товару 26 564,50 доларів США), від 14.03.2018 № 31690788-1 (вартість товару 26 476,93 доларів США), від 09.05.2018 № 32082507-1 (вартість товару 26 569,04 доларів США), від 14.03.2018 № 31099869 (вартість товару 26 356,55 доларів США), від 18.09.2018 № 33247731-1 (вартість товару 25 195,39 доларів США), від 10.12.2018 № 34251952 (вартість товару 26 085,07 доларів США).

Відповідно до ч. 3 ст. 335 МК України та п. 2.1 Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 30.05.2012 № 631 (далі Порядок 631), для здійснення митного оформлення товарів декларант подає до підрозділу митного оформлення митну декларацію, рахунок або інший документ, який визначає вартість товару (інвойс), та у випадках, встановлених Митним кодексом України також декларацію митної вартості.

Згідно зі ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України є вартість товару, яка базується на ціні, що фактично сплачена, або підлягає сплаті за ці товари.

Відповідно до ч. 1 ст. 51 МК України митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Частиною 2 статті 57 МК України встановлено, що основним методом визначення митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію відповідно до митного режиму імпорту, є перший метод - за ціною договору (вартість операції).

Згідно з п. 2 ч. 2 ст. 52 МК України, декларант або уповноважена ним особа, які заявляють митну вартість товару, зобов`язані подавати митному органу достовірні відомості про визначення митної вартості, які повинні базуватися на об`єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню.

Як зазначає митний орган, 16.04.2020 року на адресу Одеської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 року №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 року №20-01/20-01-03/7.10/1116 щодо відповіді Департаменту федеральних доходів Бразилії. До вказаної відповіді серед інших документів також надано копії комерційних інвойсів виставлених компанією «JBS S/A» (Бразилія). При порівнянні відомостей які зазначені у інвойсах, які були отримані від Департаменту федеральних доходів Бразилії та інвойсах, які були подані до митного оформлення митниці, встановлена відмінність у фактурній вартості товарів, їх продавця та покупця.

Однак, як вбачається з наданих документів, які надіслані Департаментом федеральних доходів Бразилії, на які посилається митний орган як на доказ вини особи, ТОВ «АКТИВ-ПРО» зазначається як вантажоодержувач, покупцем являються вищезазначені іноземні компанії. Тобто, в самих документах, які взято як підставу для складання протоколів про порушення митних правил, спростовується факт порушення, оскільки між ТОВ «АКТИВ-ПРО» та компаніями виробниками/відправниками із ОСОБА_4 не існувало договірних чи фінансово-господарських стосунків, в тому числі з питання купівлі товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні». А відправник товару не може володіти інформацією про остаточну вартість товару, за яку придбано кінцевим покупцем, в даному випадку, ТОВ «АКТИВ-ПРО».

В листі відповіді Департаменту федеральних доходів Бразилії зазначається, що продаж товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» та співпраця з ТОВ «АКТИВ-ПРО» відбувались за посередництвом іноземних компаній. Це відповідає тим відомостям, які вказані у товаросупровідних та комерційних документах поданих до Одеської митниці ДФС. Проте, продавцем виступає «STEAMLUX IMPEX LLP» (Великобританія), покупцем/одержувачем ТОВ «АКТИВ-ПРО», а «JBS S/A» (Бразилія) - це відправник.

Слід звернути увагу, що ТОВ «АКТИВ-ПРО» стосовно купівлі-продажу товару «натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» укладало угоду з компанією «STEAMLUX IMPEX LLP» (Великобританія), а саме контракт від 15.05.2017 року №03. На підставі умов контракту й була визначена митна вартість товару та нараховані митні платежі. Крім того, в інвойсах, які були подані до митного оформлення Одеській митниці ДФС, наявне посилання на контракт від 15.05.2017 року №03, а відповідно до п. 1,2,3 зазначеного контракту ціна за товар зазначається в інвойсі продавця, який є невід`ємною частиною зазначеного контракту.

Додатково слід зазначити, що вартість товару визначається його власником (продавцем), а не його відправником. Відтак, інвойси, які отримані від Департаменту федеральних доходів Бразилії не можуть бути безумовними доказами винуватості гр. ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого йому правопорушення, оскільки в них зазначені інші суб`єкти господарювання, не сторона зовнішньоекономічного контракту - компанія «STEAMLUX IMPEX LLP» (Великобританія).

В той же час, твердження митного органу, що ТОВ «АКТИВ-ПРО» є тільки «вантажоодержувачем», а покупцем від фірми «JBS S/A» (Бразилія) вказує компанію «DELLCROFT PRODUCTS LP» (Шотландія), «STAMBLE GROUP LP» (Шотландія), «VEGA UNITED LP» (Англія) та «SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED» (Гонконг), суперечить іншим обставинам, які викладені в протоколах про порушення митних правил, оскільки дані обставини в повному обсязі відповідають змісту документів, поданих імпортером ТОВ «АКТИВ-ПРО» для ввезення та митного оформлення товару «натуральні кишкові оболонки яловичі солоні».

Натомість, згідно з протоколами про порушення митних правил, покупцями виступають інші компанії-нерезиденти, однак, при цьому жодним чином митницею не зазначається, які подальші фінансові та господарські взаємовідносини в свою чергу існують між фірмами Шотландії, Гонконгу та ТОВ «АКТИВ-ПРО» та за якою ціною остаточно продано (придбано) товар.

Стосовно іншого контракту, згідно матеріалів справи, встановлено, що між ТОВ «АКТИВ-ПРО» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «NEWLINE UNIVERSAL LP» (Великобританія) було укладено зовнішньоекономічний контракт №01 від 01.02.2019 року на поставку товарів. В рамках зазначеного контракту на адресу ТОВ «АКТИВ-ПРО» надійшли контейнери №№TRLU8890700, CRSU1082709, з товаром «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні».

З метою декларування та митного оформлення вказаного товару до Одеської митниці ДФС було подано наступні митні декларації: №UA500010/2019/008082 від 03.04.2019 року; №UA500010/2019/015888 від 23.11.2017 року, разом з товаросупровідними та комерційними документами, які гр. ОСОБА_1 отримав від продавця товару - компанії «NEWLINE UNIVERSAL LP». Разом із вищезазначеними митними деклараціями, товаросупровідними та комерційними документами були подані інвойси (виставлені компанією «NEWLINE UNIVERSAL LP»), а саме: від 12.02.2019 року №34664776-1 (вартість товару складає 25 910,27дол. США), від 08.05.2019 року №35276454-1 (вартість товару складає 25 959,62дол. США).

Так, митний орган зазначає, що 16.04.2020 року на адресу Одеської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 16.04.2020 року №20-01/20-02-03/7/10/934 та від 08.05.2020 року №20-01/20-01-03/7.10/1116 щодо відповіді Департаменту федеральних доходів Бразилії. До вказаної відповіді серед інших документів також надано копії комерційних інвойсів виставлених компанією «JBS S/A» (Бразилія). При порівнянні відомостей які зазначені у інвойсах, які були отримані від Департаменту федеральних доходів Бразилії та інвойсах, які були подані до митного оформлення митниці, встановлена відмінність у фактурній вартості товарів, їх продавця та покупця.

Так, ТОВ «АКТИВ-ПРО» стосовно купівлі-продажу товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» укладало угоду з компанією «NEWLINE UNIVERSAL LP» (Великобританія), а саме контракт від 01.02.2019 року №01. На підставі умов вищезазначеного контракту й була визначена митна вартість товару та нараховані митні платежі. Крім того, в інвойсах, які були подані до митного оформлення Одеській митниці ДФС наявне посилання на контракт від 01.02.2019 року №01, а відповідно до п. 1,2 зазначеного контракту ціна за товар зазначається в інвойсі продавця, який є невід`ємною частиною зазначеного контракту.

Згідно наданих сторонами доказів, вбачається, що контрактів на покупку товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» з іншими компаніями-нерезидентами гр. ОСОБА_1 , як директор ТОВ «АКТИВ-ПРО», не укладав, в тому числі з «JBS S/A» (Бразилія), та «SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED» (Гонконг). Крім цього, вартість товару визначається його власником (продавцем), а не його відправником. Відтак, інвойси, які отримані від Департаменту федеральних доходів Бразилії не можуть бути безумовними доказами винуватості гр. ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, оскільки в них зазначені інші суб`єкти господарювання, не сторона зовнішньоекономічного контракту - компанія «NEWLINE UNIVERSAL LP» (Великобританія).

Отже, беручи до уваги викладені обставини та враховуючи приписи ст. 58 МК України, щодо відсутності обмежень та наявності можливості застосування визначення митної вартості за першим методом, митну вартість було визначено саме за першим основним методом за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції). Тобто, митну вартість товару «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні» визначено саме ту, яка зазначена в інвойсах і такий метод визначення митної вартості узгоджується з приписами, передбаченими Митним кодексом України.

Також, як вказано в наданих захисником запереченнях, після складання протоколів про порушення митних правил, гр. ОСОБА_1 звернувся до іноземних контрагентів - продавців товару «NEWLINE UNIVERSAL LP» та «STEAMLUX IMPEX LLP» з метою отримання роз`яснень щодо обставин, викладених в протоколах про порушення митних правил, а також підтвердження дійсності та легальності зовнішньоекономічних комерційних операцій, що підтверджується наданими копіями документів. На адресу ТОВ «АКТИВ-ПРО» листом «STEAMLUX IMPEX LLP» від 23.06.2020 року та листом «NEWLINE UNIVERSAL LP» від 18.06.2020 року надійшли відповіді від вказаних компаній-нерезидентів з підтверджуючими документами.

Як слідує із направлених документів компанією «STEAMLUX IMPEX LLP», товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні», який ними продавався ТОВ «АКТИВ-ПРО» в рамках контракту №03 від 15.05.2017 року в свою чергу був придбаний у компаній «DELLCROFT PRODUCT L.P.» (Шотландія, контракт № 6 від 12.10.2016); «STAMBLE GROUP LP» (Шотландія, контракт № 07 від 21.06.2017); «VEGA UNITED LP» (Великобританія, контракт № 9 від 15.03.2018); «SERWIN WORLD WIDE TRADING LIMITED» (Гонконг, контракт № 1010-ST від 01.11.2018), що підтверджується копіями відповідних інвойсів.

В подальшому даний товар був перепроданий компанією «STEAMLUX IMPEX LLP» фірмі ТОВ «АКТИВ-ПРО» в рамках контракту №03 від 15.05.2017 року по інвойсах, оригінали яких були надіслані компанією «STEAMLUX IMPEX LLP» та додані до заперечень. Порівняльним аналізом встановлено, що ці інвойси в повній мірі ідентичні інвойсам, поданим до митного оформлення в Одеську митницю ДФС.

Як слідує із відповіді компанії «NEWLINE UNIVERSAL LP» та направлених документів, товар «Натуральні кишкові оболонки яловичі солоні», який ними продавався ТОВ «АКТИВ-ПРО» в рамках контракту №01 від 01.02.2019 року, в свою чергу, був придбаний у компанії «SERWIN WORLDWIDE TRADING LIMITED» (Гонконг, контракт № 1018 від 10.12.2018), що підтверджується відповідними інвойсами. В подальшому даний товар був перепроданий компанією «NEWLINE UNIVERSAL LP» фірмі ТОВ «АКТИВ-ПРО» в рамках контракту №01 від 01.02.2019 року по інвойсах: від 12.02.2019 № 34664776-1; від 08.05.2019 №35276454-1.

Відомості, які зазначені у вказаних інвойсах (вартість, продавець, покупець, відправник) в повному обсязі співпадають з відомостями інвойсів, які подавались до митного оформлення Одеській митниці ДФС, тобто є цілком ідентичними.

Отже, з урахуванням вищезазначеного, суд вважає, що висновок митниці стосовно того, що ТОВ «АКТИВ-ПРО» нібито використали компанії «NEWLINE UNIVERSAL LP» та «STEAMLUX IMPEX LLP» з метою приховування дійсних обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами ґрунтується лише на припущеннях, так як, додані до заперечення докази підтверджують той факт, що зовнішньоекономічна операція здійснювалась за реальними документами, що містять правдиві відомості в рамках закону.

Разом з тим, в матеріалах справи немає жодних доказів щодо фіктивності або недійсності вищезазначених контрактів, тобто, не спростовано їх легітимність. Тому, жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися. Про це також свідчить той факт, що товар після митного оформлення був випущений у вільний обіг.

Також, суд враховує, що на момент декларування товарів їх кількість та найменування відповідали зазначеним в товаросупровідних документах, зокрема, в інвойсі та пакувальному листі, оскільки на момент огляду вантажу та декларування товару законність наданих документів, які стали підставою для митного оформлення, перевірялися митним органом та не викликали жодних сумнівів, фактично встановивши автентичність наявного та заявленого товару, який був випущений у вільний обіг після закінчення митного оформлення.

Інформація викладена в листі відправника - « ОСОБА_3 S.A.» адресованого Секретаріату федеральної служби доходів Бразилії від 19.08.2019 року №б/н, на який посилається митний орган, не знайшла свого підтвердження під час розгляду справи та була повністю спростована наданими захисником доказами. Тобто, судом встановлено, що працівниками митниці зроблені висновки щодо винуватості особи на підставі припущень, оскільки не доведено належними та допустимими доказами.

Згідно зі ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказом - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.

Статтею 19 Конституції України передбачено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи, що саме зазначений лист став підставою для складання протоколів та, фактично, є єдиним доказом вини особи, суд вважає, що він не відповідає критеріям допустимості доказів, а тому виникають сумніви щодо об`єктивності наведеного доказу.

Статтею 495 МК України та статтями 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Посадова особа, яка здійснює провадження оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженню всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначив, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п. 34 рішення у справі "Тейксейра де Кастор проти Португалії" від 09.06.98 року, п. 54 рішення у справі "Шабельника проти України" від 19.02.2009 року), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, дане правопорушення характеризується діями, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона правопорушення за статтею 483 МК України, передбачає наявність в діях особи вини у скоєному правопорушенні у формі прямого умислу.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Однак, жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися.

Тому, за результатами розгляду справи, судом встановлена відсутність умислу і необережності в діях особи, що є відсутністю суб`єктивної сторони правопорушення і свідчить про відсутність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Склад правопорушення - наявність об`єктивних та суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння вважається адміністративним правопорушенням. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу загалом

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 р., доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Європейський суд уже визнавав кримінально-правовий характер норм українського законодавства, якими передбачена відповідальність за адміністративні правопорушення, зокрема, і за порушення митних правил (див. рішення по справах «Надточій проти України» та «Гурепка проти України»).

Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

У рішенні по справі «Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії» ЄСПЛ зазначив, що п. 2 статті 6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов`язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.

У пункті 110 рішення Європейського суду з прав людини «Компанія "Вестберґа таксі Актіеболаґ" та Вуліч проти Швеції" (Vastberga taxi Aktiebolag and Vulic v. Sweden № 36985/97) суд визначив, що «…адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень».

Аналогічну правову позицію визначив Постановою від 31.01.2019 року Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у справі №760/10803/15-а (адміністративне провадження № К/9901/19074/18): один з основних принципів забезпечення вирішення спорів у публічно-правовій сфері, зокрема, між суб`єктом приватного права і суб`єктом владних повноважень, який передбачає, що останній зобов`язаний забезпечити доведення в суді правомірності свого рішення, дії або бездіяльності, оскільки, в протилежному випадку, презюмується, що вони є протиправними.

Тобто, митницею не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості, що виключає наявність в його діях складу порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 Митного Кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Пунктом 1 частиною 1 статті 247 КУпАП визначено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Додатково слід зазначити, що матеріали адміністративних справ відносно гр. ОСОБА_1 надійшли до суду з порушенням строків притягнення до адміністративної відповідальності, визначених ч. 1 ст. 467 МК України.

Частиною 1 статті 467 МК України встановлено, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Так як працівники митниці в протоколах про порушення митних правил, як на основну та єдину підставу їх складання, посилаються на лист компетентного органу Федеральної Республіки Бразилії, який надійшов на адресу Державної фіскальної служби України 11.10.2019 року, то днем виявлення правопорушення є день отримання державними органами України такої відповіді, тобто, 11.10.2019 року. Матеріали адміністративних справ надійшли до суду 24.07.2020 року, а тому на момент їх надходження сплив шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил, що є підставою для закриття провадження у справі.

Також, суд не може погодитися з позицією представника митниці, що строки не були пропущенні, так як днем виявлення правопорушення є день складання протоколу, в даному випадку 19.05.2020 року, оскільки складання протоколу є результатом проведення відповідних процесуальних дій працівниками митниці щодо встановлення обставин, які можуть бути підставою для складання протоколу. Той факт, що на адресу Одеської митниці Держмитслужби відповідь компетентного органу Федеральної Республіки Бразилії була надіслана Державною фіскальною службою України листами від 16.04.2020 року та від 08.05.2020 року (хоча отримані 11.10.2019 року) не мають значення для визначення дати виявлення правопорушення, оскільки Одеська митниця Держмитслужби є структурним підрозділом та входить до складу Державної митної служби України, як державного органу України.

Однак, суд закриває провадження по справі через відсутність у діях особи складу адміністративного правопорушення, враховуючи, що захисник особи наполягав на закриті провадження саме на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає що митним органом не було надано достовірних доказів на підтвердження вини особи та її винність не доведена, а тому це є підставою для закриття провадження по справі, через відсутність складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 483, 527, 528, 529 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий