Справа № 569/5947/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2020 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М. з участю представника Поліської митниці держмитслужби Ярмолюка І.А., представника власника товару компанії «IN TRADE GROUP Sp.z.o.o.» адвоката Кононенко О.С. розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), директора компанії «In Trade Group Sp. z o.o.» (Krowoderska 63b/631-158 Krakow, Poland), ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

17.09.2019 року на підставі попередньої митної декларації №UA204000/2019/909651 від 17.09.2019 року на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці ДФС транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_1 НОМЕР_2 на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю «АМАРКОРД КОМПАНІ» () ввезено збірний товар: «засоби для макіяжу губ помади; шампунь; засоби для догляду та укладки волосся; пластикова пляшка для води дитяча; посуд та прибори столові або кухонні; гумки канцелярські в наборах; сумки дитячі для канцелярії; пенали канцелярські з пластика та тканини; рюкзаки та сумки текстильні та пластикові; блокноти з комплектом для канцелярії; набори стікерів; журнали для наклейок і записів; брелки для ключів; пили по дереву; пили для лобзика по металу та дерева; пили кільцеві для металу; кліщі для сантехнічних робіт; ножиці по металу; різаки для пластикових труб; набір ключів шестигранних; ключі розвідні універсальні; стамески; тримачі труб; свердла по бетону, металу ; біти; ножі складні; точилка канцелярська; адаптери з 6-гр хвостиком для коронок по металу; тросики розмішувальні; лінійки; рулетки 3м., 5м., 8м,; ручні інструменти для вимірювання лінійних розмірів, кутники; ручки; маркери; олівці». Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника IN TRADE GROUP Sp.z.o.o. (Krowoderska 63b/631-158 Krakow) на адресу ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» (03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва буд. 6) за умовами поставки Інкотермс «СРТ Київ». Товар імпортувався на підставі наступних товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт № ЕХ7/18 від 19.02.2018; інвойс № 1970 від 10.09.2019, пакувальний лист № 1970 від 10.09.2019, CMR б/н, CARNET TIR № UX.82763983. 18.09.2019 року особою уповноваженою на декларування, директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ЮКРЕЙНІАН КАСТОМ СЕРВІС» (, Україна, 03061, м. Київ, Солом`янський р-н., вул. Шепелєва Миколи, буд. 6) ОСОБА_3 на підставі договору на декларування на митний пост «Рівне» Рівненської митниці ДФС, подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2019/032547 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів «засоби для макіяжу губ помади; шампунь; засоби для догляду та укладки волосся; пластикова пляшка для води дитяча; посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси; гумки канцелярські в наборах; сумки дитячі для канцелярії; пенали канцелярські з пластика та тканини; рюкзаки та сумки текстильні та пластикові; блокноти з комплектом для канцелярії; набори стікерів; журнали для наклейок і записів; брелки для ключів; пили по дереву; пили для лобзика по металу та дерева; пили кільцеві для металу; кліщі для сантехнічних робіт; ножиці по металу; різаки для пластикових труб; набір ключів шестигранних; ключі розвідні універсальні; стамески; тримачі труб; свердла по бетону, металу ; біти; ножі складні; точилка канцелярська; адаптери з 6-гр хвостиком для коронок по металу; тросики розмішувальні; лінійки; рулетки 3м., 5м., 8м,; ручні інструменти для вимірювання лінійних розмірів, кутники; ручки; маркери; олівці» загальною вартістю 29 129,00 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 18.09.2019 року складає 721 367,93 грн. За митною декларацією №UA204010/2019/032547 від 18.09.2019 року було додано форми контролю 202-1 «проведення часткового митного огляду з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації», 203-1 «проведення повного митного огляду з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації» і 911-1 «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки». За результатами проведеного митного огляду товарів, що підтверджено актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №UA204010/2019/032547 від 16.10.2019 року, встановлено, що в електронній митній декларації № UA 204010/2019/032547 від 18.09.2019 та товаросупровідних документах заявлені товари: «засоби для макіяжу губ, помади, засоби для укладки та догляду за волоссям, посуд та вироби столові або кухонні, канцелярське приладдя, сумки, рюкзаки з пластику та текстильних матеріалів, брелки для ключів, печатки, наколінники, будівельний інструмент в асортименті», ідентифікуються як заявлені, та відповідають маркуванню. Також виявлено товари, відомості про які відсутні у товаросупровідних документах, а саме: «живильні суміші у флаконах в рідкому, порошкоподібному стані, та в таблетках; вафлі; батончики; медичний гель; фото обладнання; батарейки для годинників; LCD дисплеї; косметологічні засоби, ін`єкції; голки для шприц-ручки; тест-смужки до глюкометра; оперативна пам`ять; SSD накопичувачі; флеш накопичувачі; стоматологічні набори інструментів; повербанки; батарейки; запчастини до мобільних телефонів». Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари. Враховуючи частину 1 статті 318 Митного кодексу України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення , які переміщуються через митний кордон України . Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи. Відповідно до роз`яснень, які містяться в Постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03 червня 2005 року (далі Постанова ПВСУ № 8) документами, що містять неправдиві дані, є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача держави, з якої вони ввезені чи в які переміщуються, не відповідають дійсності (абзац 4 пункту 6 Постанови ПВСУ № 8). Пунктом 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 передбачено, що «необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо. Згідно п.2.1 контракту №ЕХ7/18 від 19.02.2018, кількість товару, що поставляється зазначається в інвойсах, виставлених продавцем на кожну поставку. Відповідно до пункту 4.2 контракту №ЕХ7/18 від 19.02.2018, підставою для оплати товару є інвойс, який виставляється продавцем. Таким чином, згідно умов зазначеного контракту, а також інвойсу № 1970 від 10.09.2019 та пакувального листа №1970 від 10.09.2019 (на яких проставлено відтиск печатки «IN TRADE GROUP Sp.z o.o.», та напис «Oleh Dyachenko», товаросупровідні документи - інвойс № 1970 від 10.09.2019, пакувальний лист № 1970 від 10.09.2019 було виготовлено відправником товару компанією IN TRADE GROUP Sp.z o.o. (31-158 Krakow, Krowoderska 63b/6). У відповідності до листа відправника «IN TRADE GROUP Sp.z o.o.» підписаного директором Oleh Dyachenko, компанією «IN TRADE GROUP Sp.z o.o.» були помилково поставлені товари за рахунком фактурою №1970 від 10.09.2019 та договором №ЕХ7/18 від 19.02.2018. Окрім того, відповідно до умов поставки СРТ Інкотермс 2010, відповідальність за вантаж до доставлення його до міста Києва несе продавець товару. Таким чином, директор компанії «IN TRADE GROUP Sp.z o.o.» (31-158 Krakow, Krowoderska 63b/6) ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойс № 1970 від 10.09.2019, пакувальний лист №1970 від 10.09.2019, CMR б/н від 17.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, маркування, чим вчинив правопорушення відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України. Особа, яка притягається до відповідальності ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ), в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся. Представник власника товару компанії «IN TRADE GROUP Sp.z.o.o.», директором, якої є ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ), адвокат Кононенко О.С. заперечила проти протоколу про порушення митних правил з підств викладених в письмових поясненнях. Додатково суду пояснила, що на підставі попередньо митної декларації № UA 204000/2019/909651 від 17.09.2019 року на митну територію України транспортним засобом держ.номер НОМЕР_1 НОМЕР_2 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС було ввезено збірний товар: засоби для макіяжу, засоби для догляду та укладки волосся, пляшки пластикові, посуд та вироби столові, канцелярське приладдя, будівельний інструмент та приладдя, тощо, на адресу товариства з обмеженою відповідальністю «АМАРКОРД КОМПАНІ» (). Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «IN TRADE GROUP Sp.z.o.o.» (31-158 Krakow, Krowoderska 63b/6) на адресу TOB «АМАРКОРД КОМПАНІ» (03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва буд. 6). Товар переміщувався на підставі товаросупровідних документів: контракт №ЕХ7/18 від 19.02.2018; інвойс № 1970 від 10.09.2019, пакувальний аркуш № 1970 від 10.09.2019, CMR б/н, CARNET TIR № UX.82763983.

18.09.2019 даний товар було заявлено до митного контролю та митного оформлення на підставі електронної митної декларації типу «ІМ40ДЕ» № UA 204010/2019/032547 в митному режимі «імпорт» за загальною вартістю 29129,00 доларів США.

В ході проведення митного огляду товару посадовою особою Рівненської митниці ДФС було виявлено товари, відомості про які відсутні у товаросупровідних документах, а саме: «живильні суміші у флаконах в рідкому, порошкоподібному стані та в таблетках, вафлі, батончики, медичний гель, фото-обладнання, батарейки для годинників, LCD дисплеї, косметологічні засоби, ін`єкції, голки для шприц- ручки, тест-смужки до глюкометра, оперативна пам`ять, SSD накопичувачі, флеш накопичувачі, стоматологічні набори інструментів, повербанки, батарейки, запчастини до мобільних телефонів».

На підставі викладеного, посадовою особою Рівненської митниці ДФС зроблено хибний висновок про наявність в діях громадянина ОСОБА_5 , директора ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» ознак адміністративного правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачена ч. 1 ст. 483 МК України та складено протокол про порушення митних правил №0480/20400/19. Протоколом про порушення митних правил № 0480/20400/19 було вилучено в якості предметів правопорушення товари широкого асортименту (всього 661 позиція): живильні суміші у флаконах в рідкому, порошкоподібному стані та в таблетках, вафлі, батончики, медичний гель, фото-обладнання, батарейки для годинників, LCD дисплеї, косметологічні засоби, ін`єкції, голки для шприц-ручки, тест-смужки до глюкометра, оперативна пам`ять, SSD накопичувачі, флеш накопичувачі, стоматологічні набори інструментів, повербанки, батарейки, запчастини до мобільних телефонів. Загальна вартість вилучених товарів, відповідно до висновку експерта Департаменту податкових та митних експертиз ДФС від 03.12.2019 № 167 становить 32 504 204,37 грн.

10.12.2019 Рівненським міським судом Рівненської області було винесено постанову по справі про порушення митних правил № 0480/20400/19 (судова справа №569/22354/19), якою на підставі п.1 ч.І ст. 247 КУпАП закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч.І ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 17 січня 2020 року апеляційну скаргу представника Поліської митниці Держмитслужби залишено без задоволення, а постанову судці Рівненського міського суду Рівненської області від 10.12.2019 року про закриття провадження в праві стосовно ОСОБА_5 на підставі п.1 ст. 247 КУпАП за відсутності в його діях події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - без змін. Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Після набуття законної сили постановою Рівненського міського суду Рівненської області по справі № 569/22354/19, директором ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» було подано відповідну заяву до Поліської митниці Держмитслужби про здійснення митного оформлення вивезення товару в режимі реекспорту на підставі митної декларації типу «ЕК11АА» № UA204020/2020/003206 від 03.02.2020. Проте, працівниками митниці за тим самим фактом складено новий протокол про порушення митних правил № 0206/20400/20 від 28 лютого 2020 року вже відносно директора польської компанії «IN TRADE GROUP Sp.z.o.o.» (31-158 Krakow, Krowoderska 63b/6) Oleh ОСОБА_6 . Матеріалами справи про порушення митних правил не доведено, що саме в діях ОСОБА_2 наявний умисел на порушення митних правил, передбачених митним законодавством України, оскільки, в матеріалах справи наявний лист про помилкове направлення товарів, який чітко спростовує наявність умислу на вчинення правопорушення.

Таким чином, представник відправника товару (продавця) підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару та з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь- які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії. Заслухавши представника Поліської митниці держмитслужби Ярмолюка І.А., представника власника товару компанії «IN TRADE GROUP Sp.z.o.o.» адвоката Кононенко О.С., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України. У відповідності до п.1 та п.3 ч.1 ст.266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документ і відомості необхідні для виконання Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У відповідності до ч.1 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З досліджених матеріалів справи, вбачається, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Окрім цього, вина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0206/20400/20 від 28 лютого 2020 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, актом та іншими матеріалами справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується судовий збір в розмірі 0,03 розміру мінімальної заробітної плати.

Керуючись ст.ст.483, 489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 32504204 ( тридцять два мільйона п`ятсот чотири тисячі двісті чотири) грн. 37 коп.

Вилучені товари, згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів , транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0206/20400/20 від 25 березня 2020 року конфіскувати в прибуток держави.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в дохід держави судовий збір в сумі 420 грн. 40 коп. (чотириста двадцять грн. 40 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва