Справа № 203/374/20
Провадження № 3/0203/429/2020
П О С Т А Н О В А

іменем України

02.07.2020 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

в складі: головуючого судді - Смольнякова О.О.

при секретарі Сердягіній О.Ю.

представника митниці Козія І.М.

розглянувши справу про адміністративне правопорушення, що надійшла з Дніпровської митниці Держмитслужби про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «ОЛИМПИЯ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , притягнутого за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До митного поста «Кіровоград-центральный» Кіровоградської митниці ДФС 12017 року агентом з митного оформлення ТОВ «ФЕНIКС ТРАНС ГРУП» , зареєстрованим за адресою: м. Кіровоград, вул. Ельворті, буд.5, ОСОБА_2 на підставі договору доручення на декларування товарів й іншого майна, що переміщуються через митний кордон України № 20/09/2017 вiд 20.09.2017 року з ТОВ «ОЛИМПИЯ», код ЕДРПОУ 40488030, зареєстрованим за адресою: 03680, м. Київ, вул. Якутська, буд.10, було подано тронну митну декларацію типу ЕК-10-АА вiд 17.10.2017 року № UА 901010/2017/009301 для здійснення митного оформлення товару: «Шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований, українського походження, врожаю 2016/2017 року. Одержаний пiд час добування соєвої олії, насипом. Згідно ДСТУ 4230:2003», вагою нетто 20940 кг, вагою брутто 20960 кг, код УКТЗЕД , вартістю 188460 грн.

Зазначений товар відправлявся ТОВ «ОЛИМПИЯ» (код ЕДРПОУ 40488030) на адресу ТОВ «Баракат», зареєстрованого за адресою: АZ 0822, Азербайджан, район Белоканы, с. Гуллар, на підставі контракту № 270917-1SВМ вiд 27.09.2017 року з англiйською компанією «ЕХРОС ROSS L.P. зареєстрованою за номером НОМЕР_2 , за адресою: 1/2 35 TAITS LANE DUNPEE SCOTLAND DD UNITED KINDOM, на умовах поставки FСА, автомобільним транспортом з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за рахунком-фактурою №171017/4 вiд 17.10.2017 року, СМR № 0724787 вiд 17/10/2017 року (перевізник «PRO TRANS LOGISTIC» LLC, код ЕДРПОУ НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ) та був переміщений через митний кордон України 26.10.2017 року в пункті пропуску «Гоптівка-Нехотєєвка», м/п Щербаківка», Харківської митниці ДФС.

Як підставу для митного оформлення товару Кiровоградськiй митницi ДФС були наданi наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт № 270917-SВМ вiд 27.09.2017 року укладений між англійською компанiєю «ЕХРОСROSS L.P. зареєстрованою за номером НОМЕР_2 , за адресою: 1/2 35 TAITS LANE DUNPEE SCOTLAND DD UNITED KINDOM та ТОВ « ОЛИМПИЯ» (ЕДРПОУ 40488030);

- рахунок-фактура № 171017/4 вiд 17.10.2017 року;

- СМR № 0724787 вiд 17/10/2017 року

- міжнародний ветеринарний сертифікат АА №006487 вiд 17.10.2017 року;

- фітосанітарний сертифiкат № 60/11-6025/ХХ-442440 вiд 17.10.2017 року та інші документи, необхідні для митного контролю.

Листом вiд 18.06.2018 року № 145-01 ТОВ «ФЕНIКС ТРАНС ГРУП» повідомило, що документи наданi Кiровоградськiй митницi ДФС для здійснення митного оформлення, були отримані від уповноважених представників ТОВ «ОЛИМПИЯ». Крім того, згідно п. 4.2.1. договору доручення на декларування товарів й іншого майна, що переміщуються через митний кордон України вiд 20.09.2017 року № 20/09/2017 замовник несе відповідальність за достовірність i точність відомостей i документів, наданих підприємству для заповнення митної декларації.

Згiдно листiв Запорізької митниці ДФС вiд 21.05.2018 року № 254/74/08-70-20-38 та Донецької митниці ДФС вiд 21.05.2018 року №3633/7/05-70-20-06 Кіровоградською митницею ДФС була мана iнформація, що згідно відповіді митних органів Республіки Азербайджан ТОВ «Баракат», зареєстроване за адресою: АZ0822, Азербайджан, район Белоканы, с. Гуллар тимчасово припинило свою діяльність на перiод з 02.12.2017 року по 02.12.2022 року.

Кіровоградською митницею ДФС у період з 19 червня по 21 червня 2018 року відносно керівника ТОВ «ОЛИМПИЯ» ОСОБА_1 складено 35 протоколів про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України на загальну на суму 6 197 498 грн..

ГУ ДФС у Кiровоградськiй області надала Кiровоградськiй митниці ДФС інформацію, що -ТОВ «ОЛИМПИЯ» у 2017 - 2018 роках експортувало шрот соєвий в кількості 15 324, 9 тон., однак, за період товариством придбано лише шрот соняшниковий та насіння соняшнику. Таким чином, походження даного товару невідоме.

В податкових деклараціях з податку на додану вартість експортні операції по експорту товару «Шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований, українського походження, урожаю 2017 року, одержаний під час добування соєвої олії, насипом. Згiдно ДСТУ 4230:2003» на адресу ТОВ «Баракат» не відображені.

В результаті проведеного аналізу встановлені вагомі підстави вважати, що в період з 17.10.2017 по 01.12.2017 року в наданих Кiровоградськiй митницi ДФС для митного оформлення документазх, а саме в контракті № 270917-1SВМ вiд 27.09.2017 року укладеним між ТОВ «ОЛИМПИЯ» та англiйською компанiєю «ЕХРОС ROSS L.P.», додатками до контракту, інвойсах, товаро-супровідних накладних, сертифікатах якості виробника товарів, міжнародних ветеринарних сертифікатах містяться неправдиві дані про дотримувача товару ТОВ «Баракат».

В зв`язку з вищевикладеним, Кіровоградська митниця ДФС 26.06.2018 року направила запит напряму в митнi органи Азербайджанської Республіки, а 25.03.2019 року направила запит через департамент організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаемодії ДФС України митні органи Азербайджанської Республіки з метою опитування директора ТОВ «Баракат», яке зареєстроване за адресою: АZ 0822, Азербайджан, район Белоканы, с.Гуллар чи дійсно отримувало вказане товариство товар - «Шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований, українського походження, врожаю 2016/2017 року» вiд ТОВ «ОЛИМПИЯ» та заключало договори з англійською компанією «ЕХРОС ROSS L.P.», та ТОВ «ОЛИМПИЯ» на придбання вказаного товару.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії України вiд 21.08.2019 року № 27160/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Азербайджанської Республіки вiд 02.08.19 року №1000-159/150-23/016781 разом з поясненням директора ТОВ «Баракат» ОСОБА_3 та листом територіального додаткового управління Міністерства податків Азербайджанської Республіки.

Засновник та директор ТОВ «Баракат» ОСОБА_3 , зареєстрований в Макіївка, Донецьком області пояснив, що ТОВ «Баракат» ніяких договорів з англійською компанією «ЕХРОСКО L.P.» та українським ТОВ «ОЛИМПИЯ» на придбання товару - «Шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований, українського походження, врожаю 2016/2017 року» не укладав, вказаний товар вiд ТОВ «ОЛИМПИЯ» по дорученню англійської компанії «ЕХРОС ROSS L.P.», не отримував.

Таким чином, ТОВ «ОЛИМПИЯ», код ЕДРПОУ 40488030, в ocoбi керiвника підприємства ОСОБА_1 , надані до митного оформлення документи, що містять неправдиві відомості стосовно одержувача товару ТОВ «Баракат», який зазначений в гр. 8 митної декларації, зовнішньоекономічного контракту №270917-1SВМ вiд 27.09.2017 року, рахунку-фактypi №171017/4 вiд 17.10.2017 року, СМR № 0724787 вiд 17.10.2017 року; фітосанірному сертифікаті№ 60/11-6025/ХХ-442440 вiд 17.10.2017 року; міжнародному ветеринарному сертифікаті АА№006487 від 17.10.2017, посвідчення якості № 503 від 17.10.2017 року.

Вiдповідно до інформації, наявної в IC «Податковий блок Державної фіскальної служби », на дату переміщення вищевказаного товару через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ОЛИМПИЯ», код ЕДРПОУ 40488030, перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посадi керiвника ТОВ «ОЛИМПИЯ», код ЕДРПОУ 40488030, громадянин ОСОБА_1 відповідає за фінансово господарську діяльність підприємства i зобов`язаний надавати до митного контролю i оформлення документи з достовірною правдивою інформацією.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товару з конфіскацією предмету правопорушення.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про місце та час розгляду справи був повідомлений належним чином, про поважні причини неявки суд не повідомив.

Згідно зі ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006, суди застосовують рішення Європейського суду з прав людини як джерело права.

Рішенням Європейського суду з прав людини від 03.04.2008 у справі «Пономарьов проти України» наголошено, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатися про стан відомого їм судового провадження.

ОСОБА_1 знаючи про наявність стосовно нього справи про адміністративне правопорушення, про місце та час розгляду справи був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Оскільки, особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, будучи належним чином повідомленою про місце та час розгляду справи щодо неї, до суду не з`явилась, доходжу висновку про можливість розгляду справи без її участі.

Заслухавши думку представника митниці, вивчивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України, ст. ст.9-11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, суть якого полягає у переміщенні або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч.1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

З урахуванням зазначених вище положень закону та досліджених в судовому засіданні матеріалів справи, суд приходить до висновку, щодо наявності вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, яка повністю підтверджується протоколом про порушення митних правил №192/90100/19 від 17.09.2019, копіями митних декларацій UA901010/2017/009301 від 17.10.2017, копією контракту №270917.1SBM від 27.09.2017, копією специфікації №1 від 13.11.2017 до контракту №270917.1SBM від 27.09.2017, копією рахунку-фактури №171017/4 від 17.10.2017, копією СМR № 0724787, копіями посвідчення про якість №503 від 17.10.2017, копією договору-доручення №20/09/2017 від 20.09.2017, фіто санітарного сертифікату №60/11-6025/ХХ-442440 від 17.10.2017, копією міжнародного ветеринарного сертифікату АА НОМЕР_6 006487 від 17.10.2017, копією листа Кіровоградської митниці ДФС №451/8/11-70/20 від 25.03.2020, проектом запиту в митні органи Азербайджанської Республіки, копією листа ДФС №27160/99-99-20-02-01-17 від 21.08.2019 ( з додатками), копією листа Кіровоградської митниці ДФС №664/7/11-70/20 від 19.09.2019, копією листа Київської митниці ДФС від 06.12.2019, копією листа Донецької митниці ДФС №3633/7/05-70-20-06 від 29.05.2018, №3826/7/705-70-20-06 від 29.05.2018, копією листа Запорізької митниці ДФС №261/74/08-70-20-38 від 28.05.2018, копією листа Кіровоградської митниці ДФС №159/7/11-70/20 від 31.05.2018, копією листа ГУ ДФС у Кіровоградській області №500/7/11-28-21-11-08 від 05.06.2018, копією листа підприємства «ETOILE GLAM LP», копією листа ДФС з додатками №9202/7/99-99-20-02-01-17 від 20.03.2020, копією листа брокера ТОВ «Фенікс Транс Груп» ОСОБА_2 №3081/10/01-20 від 21.12.2019.

Вказані докази в своїй сукупності підтверджують, що ОСОБА_1 здійснив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 188 460 гривень з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення соєвого кормового шроту документів,специфікація №1 від 27.09.2017 року до контракту №270917-1SBM від 27.09.2017 року, рахунку фактури №171017/4 від 17.10.2017 року, СМR № 0724787 від 17.10.2017 року, копіями фіто санітарного сертифікату №60/11-6025/ХХ-442440 від 17.10.2017, копією міжнародного ветеринарного сертифікаті АА НОМЕР_6 006487 від 17.10.2017, посвідчення кості №500 від 17.10.2017 року, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, та його слід визнати винним у вчиненні вказаного правопорушення.

При визначені виду і розміру стягнення, суд враховує характер скоєного правопорушення, особу ОСОБА_1 , ступінь його вини, майновий стан і обставини, що пом`якшують та обтяжують його відповідальність.

Беручи до уваги те, що санкція ч.1 ст.483 МК України передбачає накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України з урахуванням вищевказаного, суд доходить висновку про необхідність накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару та конфіскації предмету правопорушення, оскільки саме таке стягнення буде відповідати характеру вчиненого правопорушення та особі правопорушника.

Судом встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення складає 188 460 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.3, 318, 319, 483, 489, 495, 527, 529 МК України, ст. ст.10, 11, 33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним в порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у сумі 188 460 (сто вісімдесят вісім тисяч чотириста шістдесят) гривень 00 копійок та з конфіскацією товарів відповідно до протоколу № 192/90100/19 від 17.09.2019.

Стягнути судовий збір з ОСОБА_1 на користь держави у розмірі 420 (чотириста двадцять) гривень 40 копійок.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Скарга на постанову подається до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська.

Суддя О.О.Смольняков