Провадження №3/760/3827/20
Справа №760/7779/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (, Україна, 87515, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Італійська, буд.58-А), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

25.03.2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу №0292/10000/20 про порушення митних правил від 13.02.2020 року вбачається, що 20.01.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «NINGBO BRIGHT WIN INTERNATIONAL TRADING CO LTD» на адресу одержувача - «KONVISAR ALEXEY» (STR KASHUBI 13, ROOM 12, 61093 KHARKIV, UKRAINE) («Конвісар Олексій» (вул. Кашуби, 13, кімн. 12, 61093, м. Харків, Україна) виявлено оригінали документів:

Коносамент (ордерний) від 27.12.2019 № COSU на товари, відправлені з порту «Ningbo» (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 20-футовому стандартному контейнері № SEGU1902863 (пломба № 11761758), а саме - «прокладки, ремені, накладки зчеплення, натягувачі та клапани двигуна» у кількості 595 картонних коробів, загальною вагою брутто 9 867,20 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» RM 501/7, BUILDING 2, YINCHEN BUSINESS CENTER, JIANGDONG, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка);

Рахунок-фактура (інвойс) до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022 на товари «прокладки - 19 600 од., ремені - 5 373 од.» вартістю 52 101,99 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501, № 2 BUILDING, YINCHEN BUSINES CENTER, 668# JINGJIA ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «KONVISAR OLEKSII» (CITY KHARKOV, STR. KAHUBI 13 ROOM 12, UKRAINE) («Конвісар Олексій» (вул. Кашуби, 13, кімн. 12, м. Харків, Україна);

Пакувальний лист до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022 на товари «прокладки - 19 600 од., ремені - 5 373 од.» у кількості 340 вантажних місць загальною вагою брутто 6 347,20 кг, нетто - 5 998,00 кг, виданий продавцем - компанією «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501, № 2 BUILDING, YINCHEN BUSINES CENTER, 668# JINGJIA ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «KONVISAR OLEKSII» (CITY KHARKOV, STR. KAHUBI 13 ROOM 12, UKRAINE) («Конвісар Олексій» (вул. Кашуби, 13, кімн. 12, м. Харків, Україна);

Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печаток компанії «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD»

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 04.02.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередніми митними деклараціями від 03.02.2020 № UA807000/2020/902017 та від 03.02.2020 № UA807200/2020/001762 через митний кордон України в 20-футовому стандартному контейнері № SEGU1902863 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» () переміщено товари «прокладки двигуна, привідні ремені, накладки зчеплення, шківи привідного ременя, вижимні підшипники, натягувачі та клапани двигуна», загальною вагою брутто 9 867,20 кг, нетто - 9 375,00 кг.

05.02.2020 зазначені вище товари доставлено до Слобожанської митниці Держмитслужби та того ж дня керівником ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» () - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA807200/2020/001881 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

06.02.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-1/20/7/2238 на адресу Слобожанської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено оформлення та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 05.02.2020

№ UA807200/2020/001881.

Листом Слобожанської митниці Держмитслужби № 08-1/7.14-28-02/7.8/2126 від 10.02.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

Рахунок-фактура (інвойс) від 27.12.2019 № FC20192712INA на товари «підшипники зчеплення, деталі двигуна, шківи, приводні ремені, прокладки, фрикційні накладки зчеплення» вагою 9 375,00 кг, вартістю 10 827,70 доларів США на умовах поставки CPT Харків, виставлений продавцем - компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (№ 8 CHUANGYE ROAD, STANDART BUILDING, ZHENGLOU TOWN, PINGYANG, ZHEJIANG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «PARUS TRADE» LLC (58A ITALIYSKA STR., 87515 MARIUPOL, UKRAINE) (ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (вул. Італійська, 58А, м. Маріуполь, 87515, Україна), із зазначенням у якості відправника компанії «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501/7, BUILDING 2, YINСHEN BUSINESS CENTER, JIANGDONG, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 27.12.2019 № COSU на товари, відправлені з порту «Ningbo» (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 20-футовому стандартному контейнері № SEGU1902863, а саме - «прокладки, ремені, накладки зчеплення, шківи, деталі двигуна» у кількості 595 вантажних місць, загальною вагою брутто 9 867,20 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD», одержувачем - «PARUS TRADE» LLC (58A ITALIYSKA STREET, 57515 MARIUPOL, UKRAIN) (ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (вул. Італійська, 58А, м. Маріуполь, 57515, Україна)

При цьому, виходячи з наданих Слобожанською митницею Держмитслужби матеріалів митного оформлення зазначених вище товарів, разом митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 05.02.2020 № UA807200/2020/001881 до митного контролю та оформлення, окрім описаних вище рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, подано:

Відкоригований рахунок-фактуру (інвойс) від 03.02.2020 № FC20192712INA-C на товари «підшипники зчеплення, деталі двигуна, шківи, приводні ремені, гумові прокладки, азбест-металеві прокладки, металеві прокладки, фрикційні накладки зчеплення» вагою 9 404,00 кг, вартістю 10 853,80 доларів США на умовах поставки CPT Харків, виставлений продавцем - компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (№ 8 CHUANGYE ROAD, STANDART BUILDING, ZHENGLOU TOWN, PINGYANG, ZHEJIANG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «PARUS TRADE» LLC (58A ITALIYSKA STR., 87515 MARIUPOL, UKRAINE) (ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (вул. Італійська, 58А, м. Маріуполь, 87515, Україна), із зазначенням у якості відправника компанії «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501/7, BUILDING 2, YINСHEN BUSINESS CENTER, JIANGDONG, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Пакувальний лист від 03.02.2020 № FC20192712INA-C на товари «підшипники зчеплення, деталі двигуна, шківи, приводні ремені, гумові прокладки, азбест-металеві прокладки, металеві прокладки, фрикційні накладки зчеплення» у кількості 595 вантажних місць вагою брутто 9 867,20 кг, нетто - 9 404,00 кг, виставлений продавцем - компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (№ 8 CHUANGYE ROAD, STANDART BUILDING, ZHENGLOU TOWN, PINGYANG, ZHEJIANG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «PARUS TRADE» LLC (58A ITALIYSKA STR., 87515 MARIUPOL, UKRAINE) (ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (вул. Італійська, 58А, м. Маріуполь, 87515, Україна), із зазначенням у якості відправника компанії «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501/7, BUILDING 2, YINСHEN BUSINESS CENTER, JIANGDONG, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка).

За результатами співставлення відомостей про товари, які містяться в описаних вище документах, встановлено, що виявлені під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № рахунок-фактура (інвойс) до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022 та пакувальний лист до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022 стосуються частини переміщених 04.02.2020 через митний кордон України товарів - «прокладки та ремені» у кількості 340 вантажних місць (позиції 4,5 рахунка-фактури (інвойсу) від 27.12.2019 № FC20192712INA, позиції 4-7 відкоригованого рахунка-фактури (інвойсу) від 03.02.2020 № FC20192712INA-C та пакувального листа від 03.02.2020 № FC20192712INA-C).

Разом з цим, співставленням встановлено відмінність у відомостях щодо вартості товарів, умов поставки, а також у відомостях щодо їх продавця та покупця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.12.2019 № FC20192712INA, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість ідентифікованих товарів зазначена у розмірі 5 675,00 доларів США на умовах поставки CPT Харків (згідно з відомостями відкоригованого рахунка-фактури (інвойсу) від 03.02.2020 № FC20192712INA-C - 5 701,10 00 доларів США на умовах поставки CPT Харків), продавець - «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (№ 8 CHUANGYE ROAD, STANDART BUILDING, ZHENGLOU TOWN, PINGYANG, ZHEJIANG, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець - «PARUS TRADE» LLC (58A ITALIYSKA STR., 87515 MARIUPOL, UKRAINE) (ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» (вул. Італійська, 58А, м. Маріуполь, 87515, Україна), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 52 101,99 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка), продавець - «NINBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (RM 501, № 2 BUILDING, YINCHEN BUSINES CENTER, 668# JINGJIA ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець - «KONVISAR OLEKSII» (CITY KHARKOV, STR. KAHUBI 13 ROOM 12, UKRAINE) («Конвісар Олексій» (вул. Кашуби, 13, кімн. 12, м. Харків, Україна).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що частина товарів, оформлених та випущених у вільний обіг за митною декларацією від 05.02.2020 № UA807200/2020/001881 - «прокладки та ремені» у кількості 340 вантажних місць, вартістю 52 101,99 доларів США або 1 306 905,48 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 25,08360000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» () перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який в цей же час був одноосібним засновником та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» ().

Перебуваючи на посаді керівника підприємства та будучи його кінцевим бенефіціарним власником (контролером), ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 306 905,48 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 , на думку митного органу, наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що гр. України ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0292/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник ОСОБА_1 в судовому засіданні просив закрити справу про адміністративне правопорушення відносно нього за відсутністю складу адміністративного правопорушення, у зв`язку з тим, що ввезення товару «запасні частини для автомобілів» на митну територію України здійснювалось в рамках виконання зовнішньоекономічного контракту від 27.12.2019 року № FC20192712INA, між компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (Китай) та TOB «ПАРУС ТРЕЙД» (Україна).

На виконання умов контракту компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» продано товари TOB «ПАРУС ТРЕЙД» за ціною, яка зазначена у специфікації до контракту від 03.02.2020 та інвойсі від 03.02.2020 № FC20192712INA-C, відправником в яких вказана компанія «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD».

Відповідно до вищезазначеного, TOB «ПАРУС ТРЕЙД» здійснено переказ коштів на рахунок компанії «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.», в якості оплати за поставлений товар за контрактом від 27.12.2019 року № FC20192712INA та інвойсом від 03.02.2020 № FC20192712INA-C, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті № 200324/000200052 від 25.03.2020 року банківської установи AT «Банк Український капітал», а також квитанцією щодо переказів коштів за системою SWIFT, в яких зазначені реквізити контрагента, контракту та інвойсу.

Отже, саме суму в 10 853, 80 дол. США TOB «ПАРУС ТРЕИД» фактично сплачено компанії «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» за товар, який надійшов від компанії «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO.. LTD».

TOB «ПАРУС ТРЕЙД» не пов`язано будь-якими договірними відносинами з компанією «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD».

TOB «ПАРУС ТРЕЙД» чи його директор ОСОБА_1 , не мають будь-якого відношення до особи із ім`ям «ОСОБА_2», а також до міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, що в ньому містилися (ордерний коносамент від 27.12.2019, інвойс та пакувальний лист до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022, чисті аркуші паперу з відбитками печаток компанії «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD»). Походження цих документів та мета їх надсилання в України ОСОБА_1 також невідома.

Будь-які докази, які б спростовували вищезазначене в матеріалах справи відсутні.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 13.02.2020 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування №1 (у м. Київ) управління запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил Київської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 був складений протокол про порушення митних правил №0292/10000/20 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Підставою для складання вказаного протоколу стало, на думку митного органу, вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів загальною вартістю 1 306 905,48 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Однак, обставини викладені у протоколі про порушення ОСОБА_1 митних правил є необґрунтованими та такими, що не відповідають диспозиції норми МК України, з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Диспозиція цієї статті містить перелік дій, за вчинення яких настає відповідальність.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Така ж правова позиція висвітлена у постанові Київського апеляційного суду від 20.05.2019 року по справі № 760/3509/19 та інших аналогічних справах.

У даному випадку об`єктивною стороною адміністративного правопорушення, за яке до відповідальності притягується ОСОБА_1 , визначено - подання останнім митним органам документів, які містять неправдиві відомості, що необхідні для визначення митної вартості товарів.

Тобто, для доведення об`єктивної сторони адміністративного правопорушення необхідно встановити, що ОСОБА_1 подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж встановити факт їх підробки.

Водночас, митним органом жодним чином не доведено даних обставин.

З матеріалів справи вбачається, що ввезення товару «запасні частини для автомобілів» на митну територію України здійснювалось в рамках виконання зовнішньоекономічного контракту від 27.12.2019 року № FC20192712INA, між компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» (Китай) та TOB «ПАРУС ТРЕЙД» (Україна).

Згідно розділу 1 даного контракту, «Продавец продаёт, а Покупатель покупает товары народного потребления, именуемые в дальнейшем Товар. Количество, цена, стоимость, условия поставки указываются отдельно в инвойсе. Инвойс по поставке в рамках настоящего Контракта является неотъемлемой его частью».

У розділі 2 передбачено: «Покупатель производит оплату в размере 100 % от общей стоимости поставляемого Товара в течение срока действия контракта»,

На виконання умов контракту компанією «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» продано товари TOB «ПАРУС ТРЕЙД» за ціною, яка зазначена у специфікації до контракту від 03.02.2020 та інвойсі від 03.02,2020 № FC20192712INA-C, відправником в яких вказана компанія «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD».

Відповідно до вищезазначеного, TOB «ПАРУС ТРЕЙД» здійснено переказ коштів на рахунок компанії «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.», в якості оплати за поставлений товар за контрактом від 27.12.2019 року № FC20192712INA та інвойсом від 03.02.2020 № FC20192712INA-C, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті № 200324/000200052 від 25.03.2020 року банківської установи AT «Банк Український капітал», а також квитанцією щодо переказів коштів за системою SWIFT, в яких зазначені реквізити контрагента, контракту та інвойсу.

Отже, саме суму в 10 853, 80 дол. США TOB «ПАРУС ТРЕИД» фактично сплачено компанії «ZHEJIANG GOLD SHOCK ABSORBER CORP.» за товар, який надійшов від компанії «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO.. LTD».

TOB «ПАРУС ТРЕЙД» не пов`язано будь-якими договірними відносинами з компанією «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD».

Встановлено, що TOB «ПАРУС ТРЕЙД» чи його директор ОСОБА_1 , не мають будь-якого відношення до особи із ім`ям «ОСОБА_2», а також до міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, що в ньому містилися (ордерний коносамент від 27.12.2019, інвойс та пакувальний лист до договору купівлі-продажу від 14.01.2020 № BW18022, чисті аркуші паперу з відбитками печаток компанії «NINGBO BRIGHT-WIN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD»).

Будь-які докази, які б спростовували вищезазначене в матеріалах справи відсутні.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь

Враховуючи відсутність порушень з боку ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД», 05.02.2020 за МД № UA807200/2020/001881 Слобожанською митницею Держмитслужби з дотриманням чинного законодавства з питань митної справи здійснене митне оформлення та випущено у вільний обіг товар - «запасні частини для автомобілів», що надійшов на адресу підприємства в рамках виконання зовнішньоекономічного контракту від 27.12.2019 року № FC20192712INA, на підставі документів із зазначенням фактурної вартості товарів саме 10853,80 доларів США, які жодних сумнівів у митного органу не викликали.

Таким чином, усе вищезазначене вказує на те, що єдиними документами, що містять достовірні дані щодо продавця/відправника, покупця/одержувача, вартості товару, який надійшов на адресу ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД», та повністю відповідають дійсності є ті, що були подані даним підприємством до митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до протоколу про ПМП, документи, які знаходились у МЕВ, містять інформацію лише щодо половини позицій товару, який надійшов на адресу ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД».

Отже, є незрозумілим, яким чином документи, які були відправлені у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № з території Китайської Народної Республіки, мають перевагу над документами, поданими під час митного оформлення в режимі «імпорт» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 05.02.2020 року № UA807200/2020/001881, які були прийняті митним органом без зауважень.

Наведені обставини свідчать про відсутність події правопорушення, а саме посягання на встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України у вигляді дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

3 аналізу положень статей 198 та 335 МК України вбачається відсутність законодавчо передбаченої необхідності під час переміщення товарів у пунктах пропуску через митний кордон України документально підтверджувати їх вартість.

Так, частиною першою статті 198 МК України встановлено, органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно зі статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У свою чергу, відповідно до пункту 1 частини першої статті 335 МК України, при перевезенні автомобільним транспортом декларант, уповноважена ним особа або перевізник надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості:

а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність);

б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні);

в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності);

г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів;

ї) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки;

д) найменування товарів;

е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів ".

Тобто, для цілей пропуску через державний кордон України, МК України передбачає достатнім здійснити ідентифікацію товарів та маршруту їх слідування, а також суб`єктів зовнішньоекономічних відносин та перевізника.

Таким чином, а ні інвойс, а ні консамент, а ні декларація країни експорту, не були документами, на підставі яких у розумінні МК України має здійснюватися пропуск через митний кордон України.

Зазначене підтверджено діями посадових осіб Слобожанської митниці Держмитслужби, якими такий пропуск був здійснений, незважаючи на виявлені розбіжності.

Наведені обставини також вказують на відсутність події, описаної диспозицією статті 483 МК України, за участі ОСОБА_1 .

Отже, наявність події адміністративного правопорушення за участю ОСОБА_1 або ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД» митницею не доведена, а її висновки базуються без врахування дійсних обставин справи.

Згідно з протоколом №0292/10000/20 від 13.02.2020 року, до відповідальності притягується громадянин України ОСОБА_1 , керівник ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД».

Статтею 459 МК України передбачено, що суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Статтею 14 КУпАП встановлено, що посадові особи підлягають адміністративній відповідальності за адміністративні правопорушення, зв`язані з недодержанням установлених правил у сфері охорони порядку управління, державного і громадського порядку, природи, здоров`я населення та інших правил, забезпечення виконання яких входить до їх службових обов`язків.

У матеріалах справи відсутні докази з`ясування та встановлення митницею обсягу службових обов`язків ОСОБА_1 на посаді керівника ТОВ «ПАРУС ТРЕЙД». За відсутності таких доказів, притягнення його до адміністративної відповідальності є помилковим.

У матеріалах справи також відсутні докази того, що товар перемістив через митний кордон України саме ОСОБА_1 . Підставою такого переміщення були документи, яких ОСОБА_1 не виготовляв.

Згідно ч. 2 ст. 195 МК України переміщення окремих видів товарів через митний кордон України може здійснюватися у спеціально визначених пунктах пропуску через державний кордон України. Переліки таких товарів та пунктів пропуску затверджуються Кабінетом Міністрів України

Слід зазначити, що ОСОБА_1 не здійснював переміщення товару через митний кордон України.

Тобто, не перебуваючи у пункті пропуску ОСОБА_1 не міг бути суб`єктом переміщення товарів через митний кордон України, а відповідно і суб`єктом правопорушення.

Твердження митниці проте, що дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю є надуманим, безпідставним та не підтверджено доказами. Крім того, в протоколі №0292/10000/20 не зазначено, які саме дії, на думку митниці, були вчинені ОСОБА_1 .

Суб`єктивна сторона для кваліфікації дій за статтею 483 МК України характеризується умисною формою вини.

Умисел полягає у тому, що винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку, у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей.

Частиною першою статті 262 МК України (Місце декларування) встановлено наступне: товари, що переміщуються через митний кордон України, декларуються органу доходів і зборів, який здійснює митне оформлення цих товарів. Таким чином, ОСОБА_1 мав би підлягати відповідальності лише у тому випадку, коли б саме він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії. що складають об`єктивну сторону такого порушення і характеризується, у тому числі, прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

За відсутності зазначених умов, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - імпортері товару, переміщеного з ознаками приховування від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України.

При цьому слід зазначити, що дослідження та доведення наявності суб`єктивної сторони, як складової адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять.

У тому числі, посадові особи Київської митниці Держмитслужби при складанні протоколу про порушення митних правил №0292/10000/20 від 13.02.2020 року не з`ясували обставин індивідуалізації адміністративної відповідальності за загальними правилами накладення стягнення за адміністративне правопорушення, передбаченими частиною другою статті 33 КУпАП, характеру вчиненого правопорушення, врахування особи порушника, ступеню його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Таким чином, митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України.

Виходячи з фактично наявних в матеріалах справи доказів, доводи органу доходів і зборів про те, товари за митними деклараціями переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, - ґрунтується на припущенні.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, виходячи з вищенаведеного суд приходить до висновку про відсутність складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_1 , що за ст. 247 КУпАП є підставою до закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Керуючись ст.ст. 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 366, 374, 458, 483, 489 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя