Справа №461/2808/19
Провадження №3/461/2748/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2020 року суддя Галицького районного суду м. Львова Зубачик Н.Б., при секретарі судових засідань Пелех О.А., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , його представника ОСОБА_2 , представника Галицької митниці Держмитслужби України Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли від начальника Управління запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Галицької митниці Держмитслужби України Лева О. про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасово не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ст.472 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в:

02.01.2019 року в зону митного контролю місця міжнародного поштового обміну ТзОВ «Транс-логістик-сервіс» Львівської митниці ДФС з Сполучених Штатів Америки надійшли міжнародні поштові відправлення. У ході здійснення митного контролю вмісту відправлених посилок, під час проходження поштового відправлення за № CVUS через систему «Рапіскан» виникла підозра щодо переміщення незаявлених за встановленою формою товарів. Згідно з поданою до митного контролю митною декларацією форми CN 23 № CVUS, відправником зазначеної посилки виступає особа ОСОБА_3 (USA, city Stamford АДРЕСА_2 .), отримувачем ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ), детальний опис вкладення: предмет домашнього вжитку, загальною вартістю 140 доларів США.

У ході проведення поглибленого огляду вмісту міжнародного поштового відправлення виявлено без ознак приховування окрім предметів домашнього вжитку (годинники, одяг вживаний, продукти харчування, посуд, косметика, техніка яка використовується в побуті; предмети сувенірної продукції) незаявлені за встановленою формою товари - 37 предметів фалеристики, а саме: орден «Олександр Невський» за номером 14289; орден «Богдан Хмельницький» III ступеня за номером 3682;орден «Михаил Кутузов» III ступеня за номером 1342; медаль «Адмірал Нахімов» за номером 2088; медаль «Адмірал Ушаков» за номером 12335;орден «Знак Пошани» за номером 11893;орден «Олександр Суворов» III ступеня за номером 1274; орден «Жовтневої революції» за номером 13704; орден «Трудового Червоного Прапора» за номером 10641; медаль «За відвагу» за номером 832;орден «Червоної Зірки» за номером 1478247; орден «Червоної Зірки» за номером 863802; орден «Червоної Зірки» за номером 2030262; орден «Червоної Зірки» за номером 1754587; орден «Червоної Зірки» за номером 1683167; орден «Червоної Зірки» за номером 1134367; орден «Трудового Червоного Прапора» за номером 884791; медаль «За бойові заслуги» за номером 701000; орден «За мужність» за номером 162219; медаль «За трудову доблесть»; медаль «За трудову доблесть»; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 357466; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 4680876; орден «Вітчизняної війни» І ступеня за номером 1023865; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 5750933; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 3510950; орден «Трудова слава» за номером 41305; орден «Трудова слава» за номером 436956; орден «Знак Пошани» за номером 672065; медаль «За оборону Севастополя»; орден «Знак Пошани» за номером 1367869; медаль «За освоєння цілинних земель»; знак «Гвардия»; нагрудний знак «Отличник Советской Армии»; нагрудний знак «За дальний поход» - 2 шт.

Митним органом дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.472 МК України, як недекларування, тобто, незаявлення за встановленою формою точнихвідомостей про товар.

Згідно висновків експертів Львівського історичного музею вартість вилучених предметів фалеристики становить 889565 грн.

Окрім того, за клопотанням представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, Київським науково дослідним інститутом судових експертиз було проведено судову мистецтвознавчу експертизу ордену «Богдана Хмельницького» ІІІ степеня за №3682, ордену «Михаил Кутузов» III ступеня за номером 1342, ордену «Олександр Суворов» III ступеня за номером 1274, які згідно висновку №16552/16553/19-5523178/23179/19-55 від 17.09.2019 року являються не автентичними, та ордену «Трудового Червоного Прапора» за номером 10641, який являється оригіналом (автентичним), вартість його становить 800,00 грн.

Постановою Галицького районного суду м.Львова від 05.12.2019 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України та накладено стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, тобто 170365,00 грн. Вартість товару встановлено згідно висновку Львівського історичного музею та висновку Київського науково дослідного інституту судових експертиз №16552/16553/19-5523178/23179/19-55 від 17.09.2019 року.

Постановою Львівського апеляційного суду від 19.02.2020 року постанову Галицького районного суду м.Львова від 05.12.2019 року скасовано у зв`язку з необхідністю проведення додаткової експертизи з метою встановлення фактичної вартості вилучених предметів, а також з`ясування автентичності даних предметів. Матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України повернуто Галицькій митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Галицькою митницею Держмитслужби призначено судову мистецтвознавчу експертизу товару, вилученого протоколом про порушення митних правил №1467/20900/19 від 29.03.2019 року, проведення якої доручено експертам Волинського НДЕКЦ МВС.

Згідно висновку експертного дослідження Волинського НДЕКЦ МВС України №47 від 05.06.2020 року загальна вартість вилучених предметів становить 71950,00 грн.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 10.06.2020 року справа №461/2808/19 передана на розгляд судді Зубачик Н.Б.

В судовому засіданні особа, яка притягується до адміністративної відповідальності та його представник ОСОБА_2 вину у вчиненні адміністративного правопорушення заперечили, просили закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Галицької Держмитслужби України у судовому засіданні вважав доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, просив визнати його винним та накласти на нього стягнення у виді штрафу з конфіскацією предметів правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Галицької митниці ДМС України, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та його представника, суд дійшов наступного висновку.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Відповідно до ст. 257 Митного кодексу України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У Регламенті поштових посилок, а саме у ч.2 ст. РП 124 вказано, що до кожної посилки додається митна декларація CN 23 або як єдиний бланк, або як частина бланка пачки СР72. У ній повинно докладно зазначатись вкладення посилки, відомості загального характеру неприпустимі.

Згідно ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явленняїх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якимипокладено на органидоходів і зборівцим Кодексом чиіншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до вимог ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, іншими документами.

Згідно наявних у матеріалах справи доказів вбачається, що ОСОБА_1 здійснив недекларування товарів, що переміщувалися через митний кордон України, тобто незаявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, що доводиться дослідженими в ході розгляду справи: протоколом про порушення митних правил №1467/20900/19 від 29.03.2019 року; митною декларацією CN23CVUS з штампом Львівської митниці ДФС №175, у якій не зазначено повний опис предметів наявних у поштовому відправлені; актом на розкриття та перепакування поштового відправлення від 03.01.2019 року; опис вилучених предметів; висновком експертного дослідження Волинського НДЕКЦ МВС України №47 від 05.06.2020 року; службовими та доповідною записками.

Окрім того, суд не приймає до уваги копію митної декларації CN 23 CVUS, долученої до матеріалів справи представником особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, оскільки у вказаній декларації відсутні штамп відправника та митниці, яка відправила товар.

Також в судовому засіданні, судом роз`яснювалося право учасникам процесу про призначення повторної експертизи. Однак, клопотання про призначення повторної експертизи не заявлялося.

Статтею 472 Митного кодексу України передбачена відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів з конфіскацією зазначених товарів, транспортних засобів.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил з конфіскацією цього товару.

Приписами ст. 49 МК України визначено, що митна вартість товарів - це вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

За приписами ч. 1 та 2 ст. 53 МК України у випадках, передбачених цим Кодексом, одночасно з митною декларацією декларант подає органу доходів і зборів документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів і обраний метод її визначення.

За правилами частини третьої статті 53 Митного кодексу України у разі якщо документи, зазначені у частині другій цієї статті, містять розбіжності, наявні ознаки підробки або не містять всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, декларант або уповноважена ним особа на письмову вимогу органу доходів і зборів зобов`язані протягом 10 календарних днів надати (за наявності) такі додаткові документи: 1) договір (угоду, контракт) із третіми особами, пов`язаний з договором (угодою, контрактом) про поставку товарів, митна вартість яких визначається; 2) рахунки про здійснення платежів третім особам на користь продавця, якщо такі платежі здійснюються за умовами, визначеними договором (угодою, контрактом); 3) рахунки про сплату комісійних, посередницьких послуг, пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту); 4) виписку з бухгалтерської документації; 5) ліцензійний чи авторський договір покупця, що стосується оцінюваних товарів та є умовою продажу оцінюваних товарів; 6) каталоги, специфікації, прейскуранти (прайс-листи) виробника товару; 7) копію митної декларації країни відправлення; 8) висновки про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформацію біржових організацій про вартість товару або сировини.

Враховуючи наведене, а також те, що особою, яка притягується до адміністративної відповідальності чи його представником не надано суду документів, які б підтверджували вартість вилученого товару, при визначенні вартості товару суд бере до уваги висновок експертного дослідження Волинського НДЕКЦ МВС України №47 від 05.06.2020 року, згідно якого загальна вартість предметів становить 71950,00 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420,40 грн.

На підставі ч.1 ст.519 МК України з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь Галицької митниці ДМС витрати за зберігання товару на складі митниці у сумі 130,49 грн.

На підставі ч.1 ст.519 МК України з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь Галицької митниці ДМС витрати на проведення експертного дослідження Волинським НДЕКЦ МВС №1/1500077 від 04.05.2020 року, що становить 27072 грн.

Керуючись ст.ст.458, 459, 461, 472, 486, 527, 528 МК України, ст. 283 КУпАП, суд

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 71950 (сімдесят одна тисяча дев`ятсот п`ятдесят) грн. 00 коп.

Вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №1467/20900/19 від 29.03.2019 року товар, а саме: орден «Олександр Невський» за номером 14289; орден «Богдан Хмельницький» III ступеня за номером 3682; орден «Михаил Кутузов» III ступеня за номером 1342; медаль «Адмірал Нахімов» за номером 2088; медаль «Адмірал Ушаков» за номером 12335; орден «Знак Пошани» за номером 11893; орден «Олександр Суворов» III ступеня за номером 1274; орден «Жовтневої революції» за номером 13704; орден «Трудового Червоного Прапора» за номером 10641; медаль «За відвагу» за номером 832; орден «Червоної Зірки» за номером 1478247; орден «Червоної Зірки» за номером 863802; орден «Червоної Зірки» за номером 2030262; орден «Червоної Зірки» за номером 1754587; орден «Червоної Зірки» за номером 1683167; орден «Червоної Зірки» за номером 1134367; орден «Трудового Червоного Прапора» за номером 884791; медаль «За бойові заслуги» за номером 701000; орден «За мужність» за номером 162219; медаль «За трудову доблесть»; медаль «За трудову доблесть»; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 357466; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 4680876; орден «Вітчизняної війни» І ступеня за номером 1023865; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 5750933; орден «Вітчизняної війни» II ступеня за номером 3510950; орден «Трудова слава» за номером 41305; орден «Трудова слава» за номером 436956; орден «Знак Пошани» за номером 672065; медаль «За оборону Севастополя»; орден «Знак Пошани» за номером 1367869; медаль «За освоєння цілинних земель»; знак «Гвардия»; нагрудний знак «Отличник Советской Армии»; нагрудний знак «За дальний поход» - 2 шт. конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Галицької митниці ДМС України 130,49 грн. витрат за зберігання товару на складі митниці.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Галицької митниці ДМС України витрати на проведення експертного дослідження Волинським НДЕКЦ МВС №1/1500077 від 04.05.2020 року, в розмірі 27072 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі Державної судової адміністрації України 420,40 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Зубачик Н.Б.