Номер провадження 3/243/54/2020
Номер справи 243/7460/19
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

« 27 » квітня 2020 року суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області Гончарова А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління ДПС у Донецькій області у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , громадянина України, який працює директором ТОВ «Будівельна компанія «Донмегастрой» (адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 вул АДРЕСА_3 , офіс АДРЕСА_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 ,

про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В :

18.11.2019 року до Слов`янського міськрайонного суду Донецької області надійшов протокол про адміністративне правопорушення № 73/05-99-05-06/ від 26.09.2019 року, з якого вбачається, що за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Будівельна компанія «Донмегастрой» 12.09.2019 року о 15.00 год. було виявлено порушення керівником підприємства ОСОБА_1 вимоги ч. 1 ст. 163 Кодексу України про адміністративні правопорушення, встановленого законом порядку ведення податкового обліку, а саме: занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 108 151 грн., в тому числі за грудень 2018 року, п.44.1, ст.44, абз. «а» п. 198.1, абзаців першого - третього пп. 198.2 та абзаців першого і другого пп.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, ст.4, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV, п. 1.2 глави 1, п. 2.1, п. 2.4, п. 2.5, п. 2.13 глави 2, п. 3.2 глави 3 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704 зі змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України від 07.06.2010 № 372, від 08.11.2010 №1327.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час, дату та місце судового розгляду повідомлявся належним чином, представник ОСОБА_1 адвокат Христенко С.В. просив закрити провадження по справі в зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, суд доходить до висновку, що дана справа про адміністративне правопорушення підлягає закриттю виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 163-1 КУпАП складом даного адміністративного правопорушення є відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Головним управління ДФС у Донецькій області на підставі наказу від 02 липня 2019 року №1257 згідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, пп. 78.1.5 п. 78.1 ст. 78, п. 79.2 ст. 79 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), проведено документальну позапланову невиїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю Будівельна компанія «Донмегастрой» з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками: ТОВ «Бало Трейд» (6), та ТОВ «Термінал Альянс» ().

За наслідками перевірки, Головним управлінням ДФС у Донецькій області складено Акт №760/05-99-14-06/34686647 від 24 липня 2019 року, яким встановлено порушення податкового законодавства, а саме: 44.1 ст. 44, пп. «а» п. 198.1, абз. 1-3 пп. 198.2 та абз. 1,2 пп. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України (далі-ПКУ), ст.ст.4, 9 Закону України «Про бухгалерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1.2 ст.1, п.2.1, п.2.4, п.2.5, п.2.13. ст.2, п.3.2, п.3.4 ст.3 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05 червня 1995 року за №168/704 в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1108151грн, в тому числі за грудень 2018 року.

7 жовтня 2019 року Головним управлінням ДПС у Донецькій області на підставі висновків акту перевірки №27/05-99-05-06/34686647 від 12 вересня 2019 року, за порушення Товариством з обмеженою відповідальністю Будівельна компанія ДОНМЕГАСТРОЙ п. 44.1 ст. 44, пп. «а» п. 198.1, абз. 1-3 пп. 198.2 та абз. 1,2 пп. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, було прийнято податкове повідомлення-рішення №000070506, форми «Р», яким ТОВ Будівельна компанія ДОНМЕГАСТРОЙ збільшено суму грошового зобов`язання з ПДВ на 1385189грн, з яких на 1108 151грн за основним платежем та на 277 038грн за штрафними (фінансовими) санкціями.

Проте, рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 19.11.2019 року, залишеним без змін постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 04.02.2020 року, визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Донецькій області від 07 жовтня 2019 року №000070506 форми «Р», яким Товариству з обмеженою відповідальністю Будівельна компанія ДОНМЕГАСТРОЙ збільшено розмір грошового зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1385189грн, з яких 1108151грн за податковим зобов`язанням, 277038 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами у справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта та ін.

Згідно з ч.2 ст.251 КУпАП обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 КУпАП. Суд позбавлений можливості самостійно відшукувати докази по справі. Клопотань від учасників процесу про виклик та допит інших свідків не надходило.

Аналізуючи вищенаведені докази, приймаючи до уваги скасування податкового повідомлення-рішення, прийнятого за результатами перевірки ТОВ «Будівельна компанія «Донмегастрой», суд приходить до висновку про відсутність події адміністративного правопорушення та відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, що є підставою для закриття провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. 247 п. 1, ст.ст. 280, 284 КУпАП, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ст. 163-1 ч.1 КУпАП закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного суду через Слов`янський міськрайонний суд.

Суддя Слов`янського

міськрайонного суду

Донецької області А.О. Гончарова