Справа № 569/9128/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 вересня 2020 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М. з участю представника Поліської митниці Ярмолюка І. А., захисника Бохонковича В.Є., розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директоровм ТОВ «ЕКСІМ КАР», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

26.03.2020 в адресу Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України №20-01/20-02/7.13/656 «Щодо звернення митних органів Литовської Республіки», про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, в тому числі, товару «легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Перевіркою встановлено, що 22.08.2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС громадянин України ОСОБА_2 на підставі довіреності, виданої директором ТОВ «Ексім Кар» ОСОБА_1 , ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

27.08.2019 року декларант ТОВ «ЕКСІМ КАР» громадянин ОСОБА_3 у Волинську митницю ДФС подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205090/2019/100769 для проведення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

У якості підстави для здійснення митного оформлення вказаного транспортного засобу митному органу подано рахунок №20-08-0671 від 20.08.2019 року, виданий продавцем UAB «RUBA» (Lietuva Saskaita, Rokiskio r. sav. Kavoliskio k., Melioratoriu g. 8A). Відповідно до вказаного рахунку, легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 було реалізовано для PLC «Limited Liability EXIM CAR». Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку №20-08-0671 від 20.08.2019 року становить 1400 Євро. Митна вартість товару за митною декларацією від 27.08.2019 №UA205090/2019/100769 заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 54077,57 грн. (або еквівалент 1950 євро).

Відправником та продавцем товару згідно рахунку №20-08-0671 від 20.08.2019 року заявлено литовську компанію UAB «RUBA» (Lietuva Saskaita, Rokiskio r. sav. Kavoliskio k., Melioratoriu g. 8A), одержувачем і покупцем PLC «Limited Liability EXIM CAR». Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку №20-08-0671 від 20.08.2019 року становить 1400 Євро.

У той же час, в результаті опрацювання листа Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 №20-01/20-02/7.13/656, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

Митними органами Литовської Республіки направлено копію експортної митної декларації країни відправлення від 19.08.2019 року №19LTLC0100EK142663 на підставі якої здійснено експорт легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 з території Республіки Литва на митну територію України.

Відповідно до отриманих документів встановлено, що продавцем та відправником товару зазначено литовську компанію JAB «REMADIS» (ISLANDIJOS PL.95-57, KAUNAS, Литва), а покупцем і отримувачем громадянина ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Експорт товару здійснювався на комерційних умовах поставки EXW TAURAGЕ. Вартість транспортного засобу становить 4600 євро, що значно перевищує заявлену до митного оформлення митну вартість товару.

Надана митними органами Литовської Республіки копія експортної митної декларації до митного оформлення в Україні не подавалася.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з графами 8, 9 митної декларації типу №UA205090/2018/100769 від 27.08.2019 року, ТОВ «ЕКСІМ КАР», є одержувачем товару та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Так, громадянин України ОСОБА_1 через громадянина ОСОБА_5 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 », вартістю 127 567,60 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №20-08-0671 від 20.08.2019, виданого продавцем «RUBA» (Lietuva Saskaita, Rokiskio r. sav. Kavoliskio k., Melioratoriu g. 8A), що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Захисник ОСОБА_6 адвокат Бохонкович В.Є. в судовому засіданні заперечив вину ОСОБА_1 у вмчненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Представник Поліської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Заслухавши пояснення представника Рівненської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У відповідності до ч.1 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0352/20400/20 від 25 травня 2020 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_6 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Керуючись ст.ст. 483, 489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності,передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 127567 грн. (сто двадцять сім тисяч п`ятсот шістдесят сім) грн. 60 коп. з конфіскацією в дохід держави транспортного засобу - легкового автомобіль, марки «NISSAN», модель «QASHQAI» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в 420 грн. 40 коп. (чотириста двадцять грн. 40 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва