ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2020 року м. Чернівці

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Дембіцька О.О., розглянувши за участю представника Буковинської митниці Держмитслужби Старовойта С.В.,адвоката Бишки Ф.Ф. провадження у справі про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою в.о. начальника Буковинської митниці Держмитслужби Терещука Ю. на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 17 вересня 2020 року, -

В С Т А Н О В И Л А :

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 17 вересня 2020 року провадження у справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ», яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , закрито у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України.

На таке рішення суду в.о. начальника митниці Терещук Ю. подав апеляційну скаргу та доповнення до неї із проханням постанову суду скасувати та прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та накласти стягнення в межах санкції вказаної статті.

Вважає, що ОСОБА_1 як директор ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ» вчинила дії,спрямовані на переміщення через митний кордон із приховуванням від митного контролю товару`папір цигарковий» кількістю 37 бобін(13 полетів) вагою 10 574 кг., вартістю 475830 грн., шляхом надання митному органу документів- CMR №343780 від 23.07.2020р., INVOICE №003336 від 20.07.2020р. та електронної митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020р., що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вказує, що під час проведення митного огляду товару у вантажному приміщенні транспортного засобу знаходився товар «Папір цигарковий», що не відповідає відомостям,зазначеним в ТСД,поданих для здійснення митних формальностей.

Провадження №33/822/456/20 Головуючий у І інстанції: Нестеренко Є.В.

Категорія: ст. 483 ч.1МК України Доповідач: Дембіцька О.О.

Вважає неправильним посилання суду у постанові на те,що порушення митних правил,передбачене ст.483 ч.1 МК України,може бути вчинене лише із прямим умислом.

В доповненні до апеляційної скарги вказує, що відповідно до ст. 15 ЗУ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», імпорт або придбання паперу цигаркового може здійснюватися лише суб`єктами господарювання, які мають ліцензію на право виробництва тютюнових виробів.

Також зазначає, що митне оформлення тютюнової сировини, паперу цигаркового, що відноситься до товарної позиції 4813 згідно УКТ ЗЕД, фільтрів для промислового виробництва сигарет у митному режимі імпорту здійснюється за наявності в інформаційних ресурсах центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, інформації про видачу ліцензії на право виробництва тютюнових виробів.

Зважаючи на викладене,висновок суду про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення за ст.483 ч.1 МКУ апелянт вважає необгрунтованим.

Адвокат Бишка Ф.Ф. в інтересах ОСОБА_1 подав заперечення на апеляційну скаргу,просив її відхилити та залишити постанову суду без змін.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0502/40800/20 від 27.07.2020р., 26.07.2020р. з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби заїхав вантажний автомобіль «DAF», реєстраційний номер НОМЕР_1 з причепом марки «BURG», реєстраційний номер НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника ТОВ «РОСТИС» (код 43424210, м. Чернівці) громадянина України ОСОБА_3 .

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR №343780 від 23.07.2020р., INVOICE №003336 від 20.07.2020р. в автомобілі серед збірного вантажу переміщується товар «Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16650 доларів США. Відправником даного товару є фірма «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S» (Kemalpasa OSB Mah. Sanayi Cad. №12 Kemalpasa Izmir, Туреччина), а покупцем - Товариство з обмеженою відповідальністю «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375, 79000, Україна, Львівська область, м. Львів, Галицький район, вул. Рилєєва, буд. 7, оф. 6. Умови поставки згідно Invoice №003336 від 20.07.2020 EXW TASKOPRUERASTAMONU).

З метою ввезення вищевказаних товарів кількість 37 бобін (13), вагою 10574 кг., загальною вартістю 16650 доларів США на митну територію України декларантом ТОВ «БРОК-ІНВЕСТ» (код - 33465123) на підставі договору доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів укладеного із ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»» (код ЄДРПОУ - 33169375) в особі директора ОСОБА_1 та на підставі документів, отриманих з ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»» (код ЄДРПОУ - 33169375) подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020р. Відповідно до графи №31 даної МД «опис товару» зазначено «Папір у рулонах», в графі №33 МД зазначено код товару «4802».

Згідно положення до УКТЗЕД до товарної позиції 4802 Папір та картон не крейдовані ґатунків, що використовуються до письма, друку або інших графічних цілей, та неперфоровані карти і неперфоровані паперові стрічки, в рулонах або прямокутних (включаючи квадратні) аркушах будь-якого розміру, крім паперу товарної позиції 4801 та 4803; папір та картон ручного відливання. До цієї товарної позиції також не включається: (а) газетний папір (товарна позиція 4801); (b) папір товарної позиції 4803 (с) фільтрувальні папір і картон (включаючи папір для пакетиків для заварювання чаю) і папір-основа та картон-основа для покрівельного картону (товарна позиція 4805); (d) цигарковий папір (товарна позиція 4813).

Згідно ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися електронні документи, так і документи на паперовому носії. Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких органом доходів і зборів передбачено цим Кодексом, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

27.07.2020р. з УСБУ України в Чернівецькій області надійшов лист (вих.. №75/14/747 від 26.07.2020р.) про можливе переміщення вантажу з порушеннями митного законодавства на адресу ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»» (код ЄДРПОУ - 33169375).

Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні ТЗ р.н.з. НОМЕР_1 та переміщується згідно митної декларації ІМ 40 ЕЕ №UA209000/2020/934924 від 24.07.2020, за результатами якого встановлено, що у вантажному приміщенні знаходиться товар «Папір цигарковий», що не відповідає відомостям, зазначених в ТСД, поданих для здійснення митних формальностей.

Також під час здійснення митних формальностей водій транспортного засобу надав копію експортної митної декларації Республіки Туреччина №20341300ЕХ441698 від 20.07.2020. за результатами вивчення виявленої експортної МД встановлено, що з фірми «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S» на адресу «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»» (код ЄДРПОУ - 33169375) слідує товар «Папір цигарковий», вагою 10754 кг., 13 полетів, вартістю 16650 доларів США, код товару (в графі 33 експертної МД зазначений код товару - 48132000). Умови поставки EХWISTAMBUL.

EХW (Франко завод), що означає - продавець вважається таким, що виконав свої зобов`язання з постачання, коли він надасть товар у розпорядження покупця на своєму підприємстві чи в іншому названому місці (наприклад: на заводі, фабриці, складі тощо). Продавець не відповідає за навантаження товару на транспортний засіб, а також за митне очищення товару для експорту. Імпортер (покупець) повинен укласти договір з перевізниками товару і сплатити за перевезення від підприємства продавця до пункту призначення, включаючи вантаження, отримання експортної ліцензії, виконати і сплатити за перевезення від підприємства продавця до пункту призначення, включаючи вантаження, отримання експортної ліцензії, виконати і сплатити митні процедури, а також податки і збори, сплатити товар продавцеві за ціною виробника. Всі ризики випадкового псування і загибелі товару, починаючи з моменту надання його продавцем (експортером), несе покупець.

Таким чином, на думку митного органу, директор ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «папір цигарковий», кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 475 830 грн., шляхом надання митному органу як підстави для переміщення, документів, а саме: CMR №343780 від 23.07.2020 Invoice №003336 від 20.07.2020 та МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020р.,які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Заслухавши доповідь судді, доводи представника Буковинської митниці Держмитслужби, який підтримав апеляційну скаргу, доводи адвоката Бишки Ф.Ф. про відсутність підстав для скасування судового рішення , перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ст. 483 ч.1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Із матеріалів провадження вбачається, що 03.04.2020р. між ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»» та фірмою «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» було укладено контракт № MCL на поставку товару

Згідно п.1.1 Договору,продавець зобов`язався поставити,а покупець-прийняти і оплатити товар у кількості і асортименті згідно з інвойсами,які є невід`ємною частиною договору

Відповідно до п.4.3. Договору продавець зобов`язаний надати оригінали і копії транспортних документів:рахунок- фактуру,пакувальний лист.

(а.с.27-30).

На виконання умов договору підприємство ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» повідомило митницю про очікування поставки товару від«МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» а саме-«Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16650 доларів США., про що було подано електронну митну декларацію МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020р.(а.с.21)

Подана митна декларація за класифікатором типів декларацій - ІМ ЕЕ- є попередньою ,з обсягом даних,необхідних про пропуску товару через митний кордон України та доставлення до митниці призначення

До декларації були додані документи,надані фірмою «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» у відповідності з п.4.3. укладеного 03.04.2020 року Договору -CMR №343780 від 23.07.2020, Invoice №003336 від 20.07.2020,пакувальний лист від 20.07.2020 року, які підтверджували,що на адресу ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» підприємством «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» постачається товар -«Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16650 доларів США.

Також підприємством «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» були надані сертифікат про походження товару №0978117 -«Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16650 доларів США,який поставляється згідно інвойсу №003336 і специфікація до контракту,яка містить вказівку про найменування,кількість та вартість цього товару,що відповідає інвойсу, CMR та даним ЕМД

(а.с.21-26)

Отже,відомості у поданій товариством «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ`митній декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 грунтувалась на документах,які були надані йому контрагентом-підприємством «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» на виконання укладеного між цими підприємствами контракту № MCL.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 ,водієм фірми перевізника ТОВ «РОСТИС» ОСОБА_3 26.07.2020р. до митного контролю подано митному органу такі ж товаросупровідні документи на товар:CMR №343780 від 23.07.2020, Invoice №003336 від 20.07.2020,які підтверджували переміщення товару: «Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10574 кг., вартістю 16650 доларів США відправником - фірмою «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» покупцю-ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»

Із матеріалів провадження вбачається,що під час митного огляду у вантажному приміщенні автомобіля «DAF» під керуванням водія ОСОБА_3 виявлено товар-37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг.,маркований як папір цигарковий.

На пояснення цієї обставини фірма «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» листом від 31.07.2020р. повідомила, що 20.07.2020р. було відвантажено товар на адресу ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ»-«Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10574 кг., вартістю 16650 доларів і надано товаросупровідні документи CMR №343780 від 23.07.2020, Invoice №003336 від 20.07.2020,пакувальний лист від 20.07.2020 року,сертифікат про походження товару.

При цьому було помилково завантажено у автомобіль перевізника інший товар-«Папір цигарковий», у кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10574 кг.

У листі відправник-фірма «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» також вказала,що по даному випадку було проведене службове розслідування,внаслідок якого встановлено,що працівники фірми при завантаженні товару допустили помилку та помилково завантажили папір цигарковий,який мав бути поставлений іншому отримувачеві.Службові особи притягнуті до дисциплінарної відповідальності. Водій при завантаженні присутній не був,йому були вручені ТСД.

Враховуючи викладене , фірма «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.»просила повернути товар-папір цигарковий у кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10574 кг,оскільки його необхідно поставити іншому одержувачу.

(а.с.89-90)

Викладені вище обставини у їх сукупності свідчать про те,що ТОВ» «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» в особі ОСОБА_1 для переміщення через митний кордон товару не подавало митному органу документів,які би містили неправдиві відомості щодо найменування товарів,їх маркування та відомості для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД і його митної вартості,оскільки ОСОБА_1 не знала та не могла знати, що відправником була допущена помилка при завантаженні товару.

Екпортна митна декларація Республіки Туреччина від 20.07.2020 року,яка була виявлена у водія під час здійснення митних формальностей,не направлялась на адресу ТОВ» «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» фірмою «МОРАК Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» та водієм до митного контролю не подавалась.

Отже,її наявність та зміст не можуть бути поставлені у провину ОСОБА_1 та не свідчать про наявність у її діях складу правопорушення,передбаченого ст.483 ч.1 МКУ.

При цьому апеляційний суд враховує,що відповідно до ст.62 Конституції України,обвинувачення не може грунтуватись на припущеннях,а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

У апеляційній скарзі не міститься доводів на спростування таких висновків,оскільки апелянт обмежився лише викладом змісту протоколу і загальним ,теоретичним,тлумаченням ознак складу порушення митних правил-об`єкту,об`єктивної та суб`єктичної сторони,а у доповненні до апеляційної скарги посилався на обставини,які не були зазначені у протоколі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 та не ставились їй у провину,що є неприпустимим.

Однак,посилання апелянта у доповненні до апеляційної скарги на вимоги ст. 15 ЗУ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», відповідно до якої імпорт або придбання паперу цигаркового може здійснюватися лише суб`єктами господарювання, які мають ліцензію на право виробництва тютюнових виробів, додатково підтверджує відсутність у ОСОБА_1 умислу на декларування недостовірної інформації.

Із матеріалів провадження вбачається,що ТОВ» «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» згідно Статуту здійснює виробництво виробів із паперу та картону,друкування іншої продукції,відношення до тютюнових виробів немає,натомість потреба у отриманні паперу для друку знаходиться у безпосередньому зв`язку із напрямком діяльності та спеціалізіцією підприємства.

Суд правильно вказав,що дії ОСОБА_1 при декларуванні товару не є винними(вчиненими з умислом або з необережності),а тому,за відсутності суб`єктивної сторони,склад правопорушення,передбаченого ст.483 ч.1 МК України у її діях відсутній.

За таких обставин подану апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а постанову суду - без змін.

Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду, -

П О С Т А Н О В И Л А :

Апеляційну скаргу в.о. начальника Буковинської митниці Держмитслужби Терещука Ю. залишити без задоволення, а постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 17 вересня 2020 року щодо ОСОБА_1 - без змін.

Постанова Чернівецького апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького

апеляційного суду О.О.Дембіцька